Chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tại Chi cục Thuế khu vực Tam Đảo, tỉnh Vĩnh Phúc

• Tác giả: Nguyễn Thị Hồng Hạnh
• Người hướng dẫn: PGS. Lê Thị Anh Vân
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
• Chuyên ngành: Quản lý công
• Đề tài: Quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh của Chi cục Thuế khu vực Tam Đảo, tỉnh Vĩnh Phúc
• Loại tài liệu: Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CAM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VE QUAN LY THU THUE DOI VỚI HO KINH DOANH CUA CHI CỤC THUÊ
• 1.1. Thuế đối với hộ kinh doanh
• 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm hộ kinh doanh
• 1.1.2. Thuế và phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh
• 1.2. Quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh của chỉ cục thuế
• 1.2.1. Khái niệm quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh của chỉ cục thuế
• 1.2.2. Mục tiêu quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh của chi cục thuế
• 1.2.3. Nguyên tắc quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh của chỉ cục thuế
• 1.3. Nội dung quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh của chi cục thuế
• 1.3.1. Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý thu thuế đối hộ kinh doanh của chỉ cục thuế
• 1.3.1.1. Nhân tố thuộc chi cục thuế
• 1.3.1.2. Nhân tố thuộc về hộ kinh doanh
• 1.3.1.3. Nhân tố khác thuộc môi trường bên ngoài chi cục thuế
• 2. CHƯƠNG 2: PHAN TÍCH THỰC TRANG QUAN LY THU THUE DOI VỚI HỘ KINH DOANH TAI CHI CUC THUE KHU VUC TAM DAO TINH VINH
• 2.1. Khái quát chung về Chi cục Thuế khu vực Tam Đảo
• 2.1.1. Lịch sử hình thành của Chi cục Thuế khu vực Tam Đảo
• 2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của Chi cục Thuế khu vực Tam Đảo
• 2.1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế khu vực Tam Đảo
• 2.2. Thực trạng số hộ kinh doanh nộp thuế tại Chỉ cục Thuế khu vực Tam Đảo
• 2.2.1. Hộ kinh doanh trên địa bàn khu vực
• 2.2.2. Thực trạng thu thuế từ các hộ kinh doanh trên địa bàn khu vực Tam Đảo
• 2.3. Thực trạng quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chỉ cục Thuế
• 2.3.1. Thực trạng tuyên truyền và hỗ trợ các hộ kinh doanh
• 2.3.2. Thực trạng quản lý đăng ký thuế
• 2.3.3. Thực trạng tổ chức điều tra doanh thu thực tế của hộ kinh doanh
• 2.3.4. Thực trạng lập bộ, tính thuế đối với hộ kinh doanh
• 2.3.5. Thực trạng quản lý nộp thuế, nợ thuế và cưỡng chế thuế đối với hộ kinh doanh
• 2.3.6. Thực trạng quản lý miễn, giảm thuế đối với hộ kinh doanh
• 2.3.7. Thực trạng xử lý vi phạm hành chính về thuế
• 2.4. Đánh giá hoạt động quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chỉ cục Thuế khu vực Tam Đảo
• 2.4.1. Đánh giá thực hiện mục tiêu trong quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực Tam Đảo
• 2.4.2. Những điểm mạnh trong quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực Tam Đảo
• 2.4.3. Những điểm yếu trong quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chỉ cục thuế khu vực Tam Đảo
• 2.4.4. Nguyên nhân của những điểm yếu trong quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chi cục thuế khu vực Tam Đảo
• 3. CHƯƠNG 3: MOT SO GIAI PHAP HOAN THIEN QUAN LY THU THUE DOI VOI HO KINH DOANH TAI CHI CUC THUE KHU VUC TAM DAO TINH VĨNH PHUC
• 3.1. Định hướng hoàn thiện quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chi cục Thuế khu vực Tam Đảo đến năm 2022
• 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thu thuế đối với hộ kinh doanh tại Chỉ cục Thuế huyện khu vực Tam Đảo
• 3.2.1. Giải pháp tuyên truyền và hỗ trợ
• 3.2.2. Giải pháp quản lý đăng ký thuế
• 3.2.3. Giải pháp điều tra doanh thu thực tế của hộ kinh doanh
• 3.2.4. Giải pháp lập bộ, tính thuế đối với hộ kinh doanh
• 3.2.5. Giải pháp quản lý nộp thuế, nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh
• 3.2.6. Giải pháp quản lý miễn, giảm thuế đối với hộ kinh doanh
• 3.2.7. Giải pháp xử lý vi phạm hành chính thuế
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Thực tập tốt nghiệp và quản lý thuế hộ kinh doanh

Thực tập tốt nghiệp là giai đoạn quan trọng giúp sinh viên áp dụng kiến thức lý thuyết vào thực tiễn. Trong chuyên đề này, quản lý thuế hộ kinh doanh tại Chi cục Thuế Tam Đảo, Vĩnh Phúc được nghiên cứu kỹ lưỡng. Hộ kinh doanh là đối tượng chịu thuế với quy mô nhỏ nhưng số lượng lớn, gây khó khăn trong công tác quản lý. Chi cục Thuế Tam Đảo đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thuế, nhưng vẫn tồn tại những thách thức như nợ thuế và khó kiểm soát doanh thu thực tế.

1.1. Mục tiêu và phạm vi nghiên cứu

Mục tiêu của chuyên đề là phân tích thực trạng quản lý thuế hộ kinh doanh tại Chi cục Thuế Tam Đảo và đề xuất giải pháp hoàn thiện. Phạm vi nghiên cứu tập trung vào các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trong giai đoạn 2019-2021. Đối tượng nghiên cứu là hoạt động quản lý thuế, bao gồm đăng ký, tính thuế, và thu nộp thuế.

1.2. Ý nghĩa thực tiễn

Chuyên đề có ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế hộ kinh doanh, góp phần tăng nguồn thu ngân sách và thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương. Các giải pháp đề xuất có thể áp dụng rộng rãi tại các Chi cục Thuế khác trên cả nước.

II. Cơ sở lý luận về quản lý thuế hộ kinh doanh

Quản lý thuế hộ kinh doanh là quá trình Nhà nước sử dụng các biện pháp để thu thuế hiệu quả. Hộ kinh doanh được định nghĩa là các cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh với quy mô nhỏ. Thuế hộ kinh doanh bao gồm thuế môn bài, thuế GTGT, và thuế TNCN. Phương pháp tính thuế khoán dựa trên doanh thu thực tế và tỷ lệ thuế quy định.

2.1. Khái niệm và đặc điểm hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là đơn vị kinh tế nhỏ, không có tư cách pháp nhân, và chịu trách nhiệm vô hạn với tài sản của mình. Đặc điểm này gây khó khăn trong việc quản lý thuế, đặc biệt là việc xác định doanh thu thực tế.

2.2. Phương pháp tính thuế khoán

Thuế khoán được tính dựa trên doanh thu thực tế và tỷ lệ thuế quy định. Cơ quan thuế xác định mức thuế dựa trên thông tin kê khai và kết quả điều tra. Phương pháp này giúp đơn giản hóa quy trình thu thuế nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro về thất thu.

III. Thực trạng quản lý thuế tại Chi cục Thuế Tam Đảo

Chi cục Thuế Tam Đảo đã đạt được nhiều thành tích trong công tác quản lý thuế hộ kinh doanh, nhưng vẫn tồn tại những hạn chế. Số lượng hộ kinh doanh lớn và đa dạng ngành nghề gây khó khăn trong việc kiểm soát doanh thu. Tình trạng nợ thuế và vi phạm hành chính về thuế vẫn là vấn đề nhức nhối.

3.1. Thực trạng thu thuế

Số thu thuế từ hộ kinh doanh tại Chi cục Thuế Tam Đảo tăng đều qua các năm, nhưng tỷ lệ nợ thuế vẫn cao. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ hộ kinh doanh đã được triển khai nhưng chưa đạt hiệu quả tối ưu.

3.2. Đánh giá hoạt động quản lý

Các điểm mạnh bao gồm quy trình quản lý chặt chẽ và sự hỗ trợ từ cộng đồng. Tuy nhiên, điểm yếu là thiếu nhân lực và công cụ hỗ trợ hiện đại để kiểm soát doanh thu thực tế.

IV. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế hộ kinh doanh

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế hộ kinh doanh, cần áp dụng các giải pháp đồng bộ. Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc kê khai thuế. Đầu tư công nghệ để kiểm soát doanh thu thực tế và xử lý nợ thuế hiệu quả.

4.1. Giải pháp tuyên truyền và hỗ trợ

Tăng cường các chương trình tuyên truyền để nâng cao nhận thức của hộ kinh doanh về nghĩa vụ thuế. Hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn.

4.2. Giải pháp công nghệ

Ứng dụng công nghệ thông tin để quản lý và kiểm soát doanh thu thực tế. Sử dụng phần mềm quản lý thuế để giảm thiểu rủi ro thất thu và nợ thuế.