Tín Dụng Ngân Hàng Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa

Tài liệu nghiên cứu Luận văn tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng tmcp ngoại thương việt nam chi, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên sâu

• Trường học: Đại Học Quốc Gia Hà Nội
• Chuyên ngành: Kinh Tế
• Đề tài: Tín Dụng Ngân Hàng Đối Với Doanh Nghiệp Nhỏ Và Vừa: Thực Trạng Và Giải Pháp
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2013
• Địa điểm: Biên Hòa

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Tín Dụng Ngân Hàng Cho DNNVV 55 ký tự

Vốn là yếu tố then chốt cho tăng trưởng kinh tế. Tại Việt Nam, sau đổi mới, các doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) ngày càng khẳng định vai trò quan trọng. DNNVV đóng góp hơn 40% GDP và chiếm hơn 90% số lượng doanh nghiệp. Để phát triển và cạnh tranh, DNNVV cần vốn để đổi mới công nghệ, mở rộng sản xuất. Ngân hàng là nguồn cung cấp vốn quan trọng. Tín dụng ngân hàng là hình thức sử dụng vốn phổ biến. Tuy nhiên, vấn đề chất lượng tín dụng luôn là mối quan tâm hàng đầu của các ngân hàng, đặc biệt là VCB Biên Hòa. Nâng cao chất lượng tín dụng là vấn đề cấp thiết, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

1.1. Khái Niệm Cơ Bản Về Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa

Theo Nghị định 56/2009/NĐ-CP, DNNVV là cơ sở kinh doanh đã đăng ký, được chia thành ba cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa. Tiêu chí xác định dựa trên tổng nguồn vốn hoặc số lao động bình quân năm, ưu tiên tiêu chí tổng nguồn vốn. Các loại hình doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường rất đa dạng và phong phú, trong đó nếu phân loại dựa theo quy mô có thể chia DN thành DN lớn và DNNVV.

1.2. Vai Trò Của Tín Dụng Ngân Hàng Với DNNVV

Tín dụng ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn cho DNNVV, giúp các doanh nghiệp này có thể mở rộng sản xuất, kinh doanh, đổi mới công nghệ và nâng cao năng lực cạnh tranh. Tín dụng ngân hàng không chỉ là nguồn vốn mà còn là công cụ hỗ trợ DNNVV phát triển bền vững.

II. Thực Trạng Tín Dụng Cho DNNVV Vấn Đề Thách Thức 58 ký tự

Hoạt động tín dụng cho DNNVV của các NHTM và việc tiếp cận tín dụng của DNNVV luôn được quan tâm. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều khó khăn và tồn tại như: sự an toàn, chất lượng, hiệu quả. Đặc biệt là vấn đề chất lượng của các khoản tín dụng. Đây là mối quan tâm hàng đầu của các ngân hàng trong đó có VCB Biên Hòa. Nâng cao chất lượng tín dụng luôn là một vấn đề cấp thiết và quan trọng đối với các ngân hàng, vì chất lượng tín dụng liên quan trực tiếp đến quá trình hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

2.1. Khó Khăn Trong Tiếp Cận Tín Dụng Của DNNVV

DNNVV thường gặp khó khăn trong việc tiếp cận tín dụng do nhiều yếu tố như: thiếu tài sản đảm bảo, lịch sử tín dụng không tốt, quy mô nhỏ, năng lực tài chính hạn chế. Các ngân hàng thường yêu cầu các điều kiện khắt khe khi cho DNNVV vay vốn.

2.2. Rủi Ro Nợ Xấu Trong Tín Dụng Cho DNNVV

Rủi ro tín dụng và nợ xấu là những vấn đề lớn trong hoạt động tín dụng cho DNNVV. Do năng lực tài chính yếu, DNNVV dễ gặp khó khăn trong việc trả nợ, dẫn đến nợ quá hạn và nợ xấu, ảnh hưởng đến hiệu quả tín dụng của ngân hàng.

2.3. Đánh Giá Hiệu Quả Tín Dụng Cho DNNVV Hiện Nay

Việc đánh giá hiệu quả tín dụng cho DNNVV cần được thực hiện một cách toàn diện, không chỉ dựa trên các chỉ số tài chính mà còn cần xem xét đến tác động của tín dụng đến sự phát triển của DNNVV và nền kinh tế. Cần có các phương pháp đánh giá tín dụng phù hợp với đặc điểm của DNNVV.

III. Giải Pháp Tín Dụng Cho DNNVV Tiếp Cận Hỗ Trợ 59 ký tự

Để giải quyết các vấn đề trên, cần có các giải pháp tín dụng toàn diện, bao gồm: cải thiện khả năng tiếp cận tín dụng, giảm thiểu rủi ro tín dụng, nâng cao hiệu quả tín dụng. Các giải pháp cần phù hợp với đặc điểm của DNNVV và điều kiện kinh tế - xã hội của Việt Nam. Cần có sự phối hợp giữa ngân hàng, chính phủ và các tổ chức hỗ trợ DNNVV.

3.1. Cải Thiện Tiếp Cận Tín Dụng Cho DNNVV Bằng Cách Nào

Để cải thiện tiếp cận tín dụng cho DNNVV, cần đơn giản hóa thủ tục vay vốn, giảm bớt yêu cầu về tài sản đảm bảo, tăng cường bảo lãnh tín dụng, phát triển các sản phẩm tín dụng phù hợp với DNNVV, và tăng cường thông tin tín dụng.

3.2. Giảm Thiểu Rủi Ro Tín Dụng Trong Cho Vay DNNVV

Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, cần nâng cao năng lực thẩm định tín dụng, tăng cường quản trị rủi ro, đa dạng hóa danh mục tín dụng, và có các biện pháp xử lý nợ xấu hiệu quả. Cần có sự phối hợp giữa ngân hàng và DNNVV trong việc quản trị rủi ro.

3.3. Tăng Cường Hỗ Trợ Tín Dụng Từ Chính Phủ Và Tổ Chức

Chính phủ và các tổ chức cần tăng cường hỗ trợ tín dụng cho DNNVV thông qua các chương trình tín dụng ưu đãi, bảo lãnh tín dụng, tư vấn tài chính, và đào tạo nâng cao năng lực quản lý cho DNNVV. Cần tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho DNNVV phát triển.

IV. Chính Sách Tín Dụng Ưu Đãi Cho DNNVV Cập Nhật 57 ký tự

Chính phủ đóng vai trò quan trọng trong việc tạo điều kiện thuận lợi cho DNNVV tiếp cận tín dụng. Các chính sách tín dụng cần được xây dựng và thực thi một cách hiệu quả, đảm bảo tính minh bạch, công bằng và phù hợp với điều kiện thực tế. Cần có sự đánh giá định kỳ về hiệu quả của các chính sách tín dụng để có những điều chỉnh phù hợp.

4.1. Các Chính Sách Tín Dụng Hiện Hành Hỗ Trợ DNNVV

Hiện nay, có nhiều chính sách tín dụng hỗ trợ DNNVV, bao gồm: các chương trình cho vay với lãi suất ưu đãi, các quỹ bảo lãnh tín dụng, các chương trình hỗ trợ lãi suất, và các chương trình tư vấn tài chính. Cần rà soát và đánh giá hiệu quả của các chính sách này.

4.2. Đề Xuất Chính Sách Tín Dụng Mới Phù Hợp Với DNNVV

Cần đề xuất các chính sách tín dụng mới phù hợp với đặc điểm và nhu cầu của DNNVV, như: các sản phẩm tín dụng linh hoạt, các chương trình cho vay dựa trên dòng tiền, các chương trình hỗ trợ chuyển đổi số cho DNNVV, và các chương trình khuyến khích tín dụng xanh.

4.3. Vai Trò Của Ngân Hàng Nhà Nước Trong Chính Sách

Ngân hàng Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành chính sách tiền tệ và tín dụng, đảm bảo sự ổn định của hệ thống ngân hàng và tạo điều kiện cho DNNVV tiếp cận tín dụng. Ngân hàng Nhà nước cần tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động của các ngân hàng thương mại để đảm bảo việc thực thi chính sách hiệu quả.

V. Chuyển Đổi Số Trong Tín Dụng Cho DNNVV Xu Hướng 58 ký tự

Chuyển đổi số đang trở thành xu hướng tất yếu trong lĩnh vực tín dụng, mang lại nhiều cơ hội và thách thức cho cả ngân hàng và DNNVV. Fintech có thể giúp DNNVV tiếp cận tín dụng dễ dàng hơn, giảm chi phí và thời gian. Tuy nhiên, cũng cần chú ý đến các vấn đề về bảo mật thông tin và rủi ro công nghệ.

5.1. Ứng Dụng Fintech Trong Tín Dụng Cho DNNVV

Fintech có thể được ứng dụng trong nhiều khâu của quy trình tín dụng, như: đánh giá tín dụng trực tuyến, cho vay ngang hàng, thanh toán điện tử, và quản lý rủi ro. Cần khuyến khích các ngân hàng và DNNVV ứng dụng Fintech để nâng cao hiệu quả tín dụng.

5.2. Lợi Ích Của Chuyển Đổi Số Đối Với Tín Dụng DNNVV

Chuyển đổi số giúp giảm chi phí giao dịch, tăng tốc độ xử lý hồ sơ, cải thiện khả năng tiếp cận tín dụng, và nâng cao hiệu quả quản lý cho cả ngân hàng và DNNVV. Cần có các chương trình hỗ trợ DNNVV chuyển đổi số.

5.3. Thách Thức Và Rủi Ro Trong Chuyển Đổi Số Tín Dụng

Chuyển đổi số cũng đặt ra nhiều thách thức và rủi ro, như: bảo mật thông tin, rủi ro công nghệ, thiếu hụt nhân lực có kỹ năng số, và sự thay đổi về văn hóa tổ chức. Cần có các biện pháp phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro trong quá trình chuyển đổi số.

VI. Tín Dụng Xanh Cho DNNVV Phát Triển Bền Vững 56 ký tự

Tín dụng xanh là xu hướng mới trong lĩnh vực tín dụng, hướng đến việc hỗ trợ các dự án và hoạt động kinh doanh thân thiện với môi trường. Tín dụng xanh không chỉ giúp DNNVV phát triển bền vững mà còn góp phần bảo vệ môi trường và ứng phó với biến đổi khí hậu.

6.1. Khái Niệm Và Tiêu Chí Của Tín Dụng Xanh Cho DNNVV

Tín dụng xanh là các khoản vay được sử dụng để tài trợ cho các dự án và hoạt động kinh doanh có tác động tích cực đến môi trường, như: năng lượng tái tạo, tiết kiệm năng lượng, quản lý chất thải, và nông nghiệp hữu cơ. Cần có các tiêu chí rõ ràng để xác định các dự án tín dụng xanh.

6.2. Lợi Ích Của Tín Dụng Xanh Đối Với DNNVV Và Môi Trường

Tín dụng xanh giúp DNNVV nâng cao uy tín, thu hút đầu tư, giảm chi phí sản xuất, và tiếp cận thị trường mới. Đồng thời, tín dụng xanh góp phần bảo vệ môi trường, giảm phát thải khí nhà kính, và sử dụng tài nguyên hiệu quả.

6.3. Khuyến Khích Phát Triển Tín Dụng Xanh Cho DNNVV

Cần khuyến khích các ngân hàng phát triển các sản phẩm tín dụng xanh, cung cấp các ưu đãi về lãi suất và phí cho các dự án tín dụng xanh, và tăng cường thông tin và tư vấn về tín dụng xanh cho DNNVV. Cần có sự phối hợp giữa ngân hàng, chính phủ và các tổ chức môi trường trong việc phát triển tín dụng xanh.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1: Tổng quan về tín dụng ngân hàng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa. Chương 2: Thực trạng về chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi Nhánh Biên Hòa. Chương 3: Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Ngoại Thương Việt Nam – Chi Nhánh Biên Hòa. 5 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.

NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1. hái niệm về doanh nghiệp Theo Điều 4 Luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29 tháng 11 năm 2005 thì doanh nghiệp được hiểu như sau: “Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh. Kinh doanh là việc thực hiện liên tục một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi”. Như vậy doanh nghiệp là tổ chức kinh tế vị lợi, mặc dù thực tế một số doanh nghiệp có các hoạt động không hoàn toàn nhằm mục tiêu lợi nhuận.

Phân loại doanh nghiệp Căn cứ vào bản chất kinh tế của chủ sở hữu Có ba loại hình doanh nghiệp chính dựa trên hình thức và giới hạn trách nhiệm của chủ sở hữu: - Doanh nghiệp tư nhân (Proprietorship). - Doanh nghiệp hợp danh (Partnership). - Doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn (Corporation). Thông thường doanh nghiệp tư nhân chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng số các doanh nghiệp, nhưng doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn lại chiếm tỷ trọng lớn nhất về doanh thu, đặc biệt trong các lĩnh vực đòi hỏi vốn lớn như sản xuất hàng hóa, tài chính,… Căn cứ vào hình thức pháp lý doanh nghiệp Căn cứ vào Luật Doanh nghiệp 2005 thì hình thức pháp lý của các loại hình doanh nghiệp ở Việt Nam bao gồm: - Công ty trách nhiệm hữu hạn (bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành 6 viên trở lên và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên) là doanh nghiệp mà các thành viên trong công ty chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số vốn điều lệ của công ty.

- Công ty cổ phần là doanh nghiệp mà vốn điều lệ của công ty được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần. Cá nhân hay tổ chức sở hữu cổ phần của doanh nghiệp được gọi là cổ đông và chịu trách nhiệm về các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp. - Công ty hợp danh là doanh nghiệp trong đó có ít nhất hai thành viên là chủ sở hữu của công ty, cùng kinh doanh dưới một cái tên chung (gọi là thành viên hợp danh). Thành viên hợp doanh phải là cá nhân và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về các nghĩa vụ của công ty.

Ngoài ra trong công ty hợp danh còn có các thành viên góp vốn. - Doanh nghiệp tư nhân là doanh nghiệp do một cá nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình về mọi hoạt động của doanh nghiệp. Mỗi cá nhân chỉ được quyền thành lập một doanh nghiệp tư nhân. - Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài được thành lập theo Luật đầu tư nước ngoài 1996 chưa đăng kí lại hay chuyển đổi theo quy định.

Căn cứ vào chế độ trách nhiệm Căn cứ vào chế độ trách nhiệm có thể phân loại các doanh nghiệp thành có chế độ trách nhiệm vô hạn và chế độ trách nhiệm hữu hạn. - Doanh nghiệp có chế độ trách nhiệm vô hạn là loại hình doanh nghiệp mà ở đó chủ sở hữu doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả nợ thay cho doanh nghiệp bằng tất cả tài sản của mình, khi doanh nghiệp không đủ tài sản để thực hiện các nghĩa vụ tài chính của nó. Theo pháp luật Việt Nam, có hai loại doanh nghiệp có chế độ trách nhiệm vô hạn là doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh. Thực chất chế độ trách nhiệm vô hạn của loại doanh nghiệp này là chế độ trách nhiệm vô hạn của chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân và của thành viên hợp danh công ty hợp danh.

Chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân và thành viên hợp danh sẽ chịu trách nhiệm đến cùng về mọi nghĩa vụ tài sản của doanh nghiệp mà không giới hạn ở phần tài sản 7 chủ doanh nghiệp, các thành viên hợp dan đã bỏ vào đầu tư kinh doanh tại doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh. Điều này có nghĩa là nếu tài sản của doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh không đủ để thực hện các nghĩa vụ về tài chính của doanh nghiệp khi các doanh nghiệp này phải áp dụng thủ tục thanh lý trong thủ tục phá sản, chủ sở hữu doanh nghiệp và các thành viên hợp danh phải sử dụng cả tài sản riêng không đầu tư vào doanh nghiệp để thanh toán cho các khoản nợ của doanh nghiệp. - Theo pháp luật Việt Nam, các doanh nghiệp có chế độ trách nhiệm hữu hạn cụ thể gồm: Công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, doanh nghiệp liên doanh và doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài không tiến hành đăng ký lại theo Nghị định 101/2006/NĐ-CP. Những doanh nghiệp có chế độ trách nhiệm hữu hạn là những doanh nghiệp mà ở đó chủ sở hữu chỉ phải chịu trách nhiệm về mọi khoản nợ và nghĩa vụ tài chính của doanh nghiệp trong phạm vi sốp vốn đã góp vào doanh nghiệp.

Điều đó có nghĩa là khi số tài sản của doanh nghiệp không đủ để trả nợ thì chủ sở hữu không có nghĩa vụ phải trả nợ thay cho doanh nghiệp. Chế độ trách nhiệm hữu hạn của các loại doanh nghiệp trên thực chất là chế độ trách nhiệm hữu hạn của các nhà đầu tư - thành viên/chủ sở hữu công ty. hái niệm về doanh nghiệp nhỏ và vừa: Các loại hình DN trong nền kinh tế thị trường rất đa dạng và phong phú, trong đó nếu phân loại dựa theo quy mô có thể chia DN thành DN lớn và DNNVV. Tại Việt Nam, theo nghị định về trợ giúp phát triển DNNVV số 56/2009/NĐ- CP ngày 30 tháng 06 năm 2009, trong đó điều 3 của nghị định này đã định nghĩa DNNVV như sau: “DNNVV là cơ sở kinh doanh đã đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật, được chia thành ba cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy mô tổng nguồn vốn (tổng nguồn vốn tương đương tổng tài sản được xác định trong bảng cân đối kế toán của DN) hoặc số lao động bình quân năm (tổng nguồn vốn là tiêu chí ưu tiên)” 8 1.

Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa tại một số quốc gia và vùng lãnh thổ. Thực tế trên thế giới, các nước có quan niệm rất khác nhau về doanh nghiệp vừa và nhỏ, nguyên nhân cơ bản dẫn đến sự khác nhau này tiêu thức dùng để phân loại quy mô doanh nghiệp khác nhau. Tuy nhiên trong hàng loạt các tiêu thức phân loại đó có hai tiêu thức được sử dụng ở phần lớn các nước là quy mô vốn và số lượng lao động. Mặt khác việc lượng hoá các tiêu thức để phân loại quy mô doanh nghiệp còn tuỳ thuộc vào những yếu tố như: - Trình độ phát triển kinh tế - xã hội của mỗi nước và những quy định cụ thể phù hợp với trình độ phát triển kinh tế - xã hội trong từng giai đoạn.

- Trong ngành nghề khác nhau thì chỉ tiêu độ lớn của các tiêu thức cũng khác nhau. Quy định tại một số quốc gia như sau: Bảng 1.1 Tiêu chí xác định DNNVV tại một số quốc gia Quốc gia Tiêu thức áp dụng Số lao động (người) Tổng vốn hoặc giá trị tài sản Indonesia < 100 < 0,6 tỷ Rupi Singapore < 100 < 499 triệu USD Sing Hàn Quốc < 300 (công nghiệp, xây dựng) < 500 triệu Won < 50 (thương mại, dịch vụ) < 50 triệu Won Nhật Bản < 100 (bán buôn) < 10 triệu Yên < 50 (bán lẻ) < 100 triệu Yên EU < 250 < 27 triệu EUR Mỹ < 500 < 20 triệu USD Nguồn: Tài nguyên giáo dục mở [29] 1. Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam. Theo Điều 3 Nghị định số 56/2009/NĐ-CP của Chính phủ ngày 30 tháng 06 9 năm 2009 về trợ giúp phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa thì tiêu chí xác định cụ thể như sau: Bảng 1.1 Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Việt Nam.

Quy mô Doanh nghiệp Doanh nghiệp nhỏ Doanh nghiệp vừa siêu nhỏ Số lao động Tổng Số lao Tổng nguồn Số lao động hu vực nguồn vốn động vốn I. Nông, lâm 10 người trở 20 tỷ đồng từ trên 10 từ trên 20 tỷ từ trên 200 nghiệp và thủy sản xuống trở xuống người đến đồng đến người đến 200 người 100 tỷ đồng 300 người II. Công nghiệp và 10 người trở 20 tỷ đồng từ trên 10 từ trên 20 tỷ từ trên 200 xây dựng xuống trở xuống người đến đồng đến người đến 200 người 100 tỷ đồng 300 người III. Thương mại và 10 người trở 10 tỷ đồng từ trên 10 từ trên 10 tỷ từ trên 50 dịch vụ xuống trở xuống người đến đồng đến 50 người đến 50 người tỷ đồng 100 người Nguồn: Nghị định 56/2009/NĐ-CP ngày 30/06/2009[11] 1.

Đặc điểm của doanh nghiệp nhỏ và vừa. DNNVV có những nét điển hình sau đây: - Tồn tại và phát triển ở hầu hết các lĩnh vực, các thành phần kinh tế: DNNVV hoạt động trên tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế: thương mại, dịch vụ, công nghiệp, xây dựng, nông nghiệp.và hoạt động dưới mọi hình thức như: DN nhà nước, DN tư nhân, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, DN có vốn đầu tư nước ngoài và các cơ sở kinh tế cá thể. - Tính năng động cao: DNNVV có tính năng động và linh hoạt cao trước những thay đổi của thị trường do các DNNVV có mức đầu tư ban đầu thấp, sử dụng ít lao động và tận dụng các nguồn lực tại chỗ, vì vậy khả năng chuyển hướng kinh doanh và chuyển đổi phương án sản xuất kinh doanh.