TÀI LIỆU HỌC TẬP MÔN: CHÍNH SÁCH VÀ NGHIỆP VỤ HẢI QUAN

  • Đơn vị biên soạn: Khoa Kinh doanh Quốc tế – Học viện Ngân hàng
  • Năm xuất bản: 2018
  • Địa điểm: Hà Nội
  • Phạm vi tài liệu: Đào tạo trình độ Đại học chuyên ngành Kinh doanh quốc tế, Kinh tế quốc tế và Thương mại quốc tế

Tổng quan về giáo trình

Tài liệu học tập "Chính sách và Nghiệp vụ Hải quan" do Khoa Kinh doanh Quốc tế thuộc Học viện Ngân hàng biên soạn năm 2018 là tài liệu phục vụ trực tiếp cho học phần cùng tên trong chương trình đào tạo Cử nhân Kinh doanh quốc tế. Môn học này nằm ở khối kiến thức chuyên ngành bắt buộc, đóng vai trò kết nối kiến thức thương mại quốc tế, pháp luật kinh tế và logistics với thực tiễn thực thi thủ tục thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu tại cửa khẩu và trong nội địa.

Mục tiêu học tập của tài liệu tập trung vào việc trang bị cho người học hệ thống lý luận quản lý nhà nước về hải quan, cơ sở pháp lý điều chỉnh hoạt động ngoại thương, cùng quy trình kỹ thuật nghiệp vụ cụ thể. Sau khi hoàn thành học phần dựa trên tài liệu này, người học có khả năng giải thích chức năng, nhiệm vụ của cơ quan hải quan; phân tích và thực hiện các bước trong quy trình thủ tục hải quan đối với các loại hình hàng hóa thương mại; áp dụng quy tắc phân loại mã HS, xác định xuất xứ hàng hóa (C/O), tính toán trị giá hải quan và xác định nghĩa vụ thuế xuất nhập khẩu theo đúng quy định pháp luật.

Cấu trúc tài liệu được tổ chức thành 7 chương nối tiếp nhau theo tiến trình quản lý: từ lịch sử hình thành, thể chế tổ chức, quy trình thủ tục chung, các nghiệp vụ chuyên biệt (phân loại, xuất xứ, trị giá, thuế quan) đến công tác kiểm soát, quản lý rủi ro và hợp tác quốc tế. Cách tiếp cận của tài liệu dựa trên nguyên tắc kết hợp giữa văn bản quy phạm pháp luật thực định của Việt Nam (tiêu biểu là Luật Hải quan 2014, các Nghị định và Thông tư hướng dẫn tính đến năm 2018) với các chuẩn mực điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên (như Công ước Kyoto sửa đổi 1999, Công ước HS, Hiệp định Trị giá Hải quan GATT/WTO).

Điểm đặc trưng của tài liệu là tính pháp lý gắn liền với các mốc lịch sử phát triển của ngành Hải quan Việt Nam từ năm 1945 đến nay, đồng thời chuẩn hóa hệ thống thuật ngữ nghiệp vụ dựa trên Công ước Kyoto sửa đổi của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO).


Nội dung kiến thức cốt lõi

Các chương và chủ đề chính

Tài liệu bao gồm 7 chương với khối lượng kiến thức phân bổ có hệ thống:

  • Chương 1: Tổng quan về hoạt động hải quan
    Trình bày lịch sử phát triển của hải quan thế giới và sự cần thiết khách quan của hải quan trong thương mại quốc tế. Khái quát lịch sử hình thành và phát triển của Hải quan Việt Nam qua các giai đoạn: 1945–1975 (Sắc lệnh số 26/SL, 27/SL thành lập Sở Thuế quan và Thuế gián thu năm 1945; Nghị định 73-BCT năm 1955; Điều lệ Hải quan 1960 ban hành theo Nghị định 03/CP); giai đoạn 1975–1986 (thành lập Tổng cục Hải quan thuộc Hội đồng Bộ trưởng theo Nghị định 139/HĐBT năm 1984); và giai đoạn 1986 đến nay (Pháp lệnh Hải quan 1990, Luật Hải quan 2001, 2005 và Luật Hải quan 2014). Xác định rõ nguyên tắc tổ chức tập trung thống nhất và cơ cấu tổ chức bộ máy Hải quan Việt Nam.

  • Chương 2: Tổng quan về thủ tục hải quan
    Phân tích bản chất, tính chất, nguyên tắc thực hiện thủ tục hải quan; mối quan hệ pháp lý, quyền và nghĩa vụ giữa người khai hải quan và công chức hải quan. Làm rõ các khái niệm pháp lý cốt lõi: lãnh thổ hải quan, kiểm tra hải quan, giám sát hải quan, chuyển cửa khẩu, giải phóng hàng, thông quan hàng hóa theo Luật Hải quan 2014 và Công ước Kyoto sửa đổi 1999. Quy định chi tiết địa điểm, thời hạn làm thủ tục hải quan theo Nghị định 08/2015/NĐ-CP và Nghị định 59/2018/NĐ-CP. Hướng dẫn thủ tục đối với các loại hình hàng hóa: gia công, nguyên liệu nhập khẩu sản xuất hàng xuất khẩu (SXXK), doanh nghiệp chế xuất (DNCX), tạm nhập – tái xuất, tạm xuất – tái nhập, xuất nhập khẩu tại chỗ; nghiệp vụ Hải quan điện tử và hoạt động của đại lý làm thủ tục hải quan.

  • Chương III: Kiểm tra, giám sát hải quan
    Hệ thống hóa Công ước HS 1988 về phân loại hàng hóa, cấu trúc danh mục và 6 quy tắc giải thích chung (GIR). Trình bày cơ sở lý luận và quy tắc xác định xuất xứ hàng hóa (xuất xứ thuần túy, không thuần túy, tiêu chí chuyển đổi mã số hàng hóa CTC, tỷ lệ hàm lượng giá trị khu vực RVC), thủ tục cấp và kiểm tra Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O mẫu thông thường, C/O giáp lưng, tự chứng nhận xuất xứ). Đi sâu vào quy trình kiểm tra hồ sơ, kiểm tra thực tế hàng hóa (miễn kiểm tra, kiểm tra xác suất, kiểm tra toàn bộ), giám sát hải quan (niêm phong, giám sát kỹ thuật) và nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan.

  • Chương IV: Trị giá hải quan
    Xác định khái niệm, vai trò và hệ thống 6 phương pháp xác định trị giá hải quan đối với hàng nhập khẩu theo nguyên tắc GATT/WTO: (1) Phương pháp trị giá giao dịch (các khoản điều chỉnh cộng, điều chỉnh trừ); (2) Phương pháp trị giá giao dịch của hàng hóa giống hệt; (3) Phương pháp trị giá giao dịch của hàng hóa tương tự; (4) Phương pháp trị giá khấu trừ; (5) Phương pháp trị giá tính toán; (6) Phương pháp suy luận (các phương pháp bị cấm sử dụng và vận dụng linh hoạt). Quy định xác định trị giá đối với các trường hợp đặc biệt (hàng thuê, hàng đưa ra nước ngoài sửa chữa, hàng gia công).

  • Chương V: Các loại thuế áp dụng cho hàng hóa xuất nhập khẩu
    Phân tích lý luận và chính sách thuế hiện hành: thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu (đối tượng chịu thuế, miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, áp dụng điều ước quốc tế, hạn ngạch thuế quan); thuế nhập khẩu bổ sung (biện pháp tự vệ, chống bán phá giá, chống trợ cấp); thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng nhập khẩu; thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB); và thuế bảo vệ môi trường (BVMT). Thiết lập căn cứ, tỷ giá và công thức tính toán số thuế phải nộp.

  • Chương VI: Buôn lậu và gian lận thương mại
    Định nghĩa buôn lậu và gian lận thương mại theo WCO và pháp luật Việt Nam. Phân tích các hành vi vi phạm, tác động tiêu cực đến kinh tế - xã hội. Trình bày các quy định, quy trình và biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan. Giới thiệu lý thuyết và quy trình quản lý rủi ro trong hoạt động hải quan (thu thập thông tin, đánh giá tiêu chí tuân thủ và phân luồng tờ khai).

  • Chương VII: Quản lý nhà nước về hải quan
    Phân định nội dung quản lý nhà nước về hải quan; cơ chế quản lý chuyên ngành của các Bộ, ngành tại cửa khẩu. Trình bày nội dung hợp tác đa phương về hải quan trong các khuôn khổ: ASEAN, APEC, ASEM và Tiểu vùng sông Mê Kông mở rộng (GMS).

Kiến thức nền tảng được xây dựng

Tài liệu cung cấp nền tảng lý thuyết và cơ sở pháp lý bao gồm:

  • Lý luận quản lý hành chính nhà nước đối với hoạt động ngoại thương và bảo vệ chủ quyền kinh tế quốc gia.
  • Hệ thống định chế quốc tế về hải quan: Công ước thành lập Hội đồng Hợp tác Hải quan (CCC/WCO), Công ước Kyoto sửa đổi 1999, Công ước HS 1988, Hiệp định GATT (Điều 7), Hiệp định TRIPS.
  • Khung pháp lý quốc gia: Luật Hải quan 2014, Nghị định 08/2015/NĐ-CP, Nghị định 59/2018/NĐ-CP, Thông tư 38/2015/TT-BTC, Thông tư 39/2018/TT-BTC, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016.

Kỹ năng phát triển

Người học tiếp thu tài liệu này phát triển các nhóm kỹ năng:

  • Kỹ năng kỹ thuật nghiệp vụ: Tra cứu và áp dụng 6 quy tắc tổng quát để phân loại mã HS; kiểm tra tính hợp lệ của C/O; lựa chọn tuần tự 6 phương pháp xác định trị giá hải quan; tính toán chính xác số thuế XNK, GTGT, TTĐB, BVMT cho từng lô hàng.
  • Kỹ năng phân tích chứng từ: Rà soát, đối chiếu thông tin giữa tờ khai hải quan với bộ chứng từ thương mại (hợp đồng, hóa đơn thương mại, vận đơn, phiếu đóng gói hàng hóa, chứng từ kiểm tra chuyên ngành).
  • Kỹ năng tuân thủ quy trình: Thực hiện quy trình khai báo hải quan điện tử; giải trình hồ sơ khi có yêu cầu kiểm tra hải quan; chuẩn bị tài liệu phục vụ công tác kiểm tra sau thông quan.

Phương pháp giảng dạy và học tập

Phương pháp tiếp cận sư phạm

Tài liệu được biên soạn nhằm phục vụ phương pháp giảng dạy kết hợp:

  • Thuyết giảng định chế: Phân tích bản chất các điều khoản luật định, làm rõ nguyên nhân kinh tế - pháp lý của từng quy định hải quan.
  • Phương pháp diễn giải tình huống (Case-based Learning): Đặt người học vào vai trò công chức hải quan hoặc nhân viên khai báo hải quan để giải quyết các trường hợp phát sinh trong thực tế thông quan.

Bài tập và thực hành nghiệp vụ

Nội dung tài liệu hỗ trợ triển khai nhiều dạng bài tập thực hành:

  • Bài tập phân loại mã số hàng hóa (HS): Vận dụng các quy tắc GIR 1 đến GIR 6 đối với các mặt hàng dạng bộ sản phẩm, hàng chưa hoàn thiện hoặc hàng đa thành phần.
  • Bài toán xác định trị giá tính thuế: Tính toán trị giá giao dịch có bao gồm các khoản điều chỉnh cộng (chi phí bao bì, vận chuyển, bản quyền, trợ cấp) hoặc điều chỉnh trừ theo Điều 7 GATT.
  • Bài tập tính thuế xuất nhập khẩu tổng hợp: Xác định thuế nhập khẩu ưu đãi/đặc biệt, thuế TTĐB, thuế BVMT và thuế GTGT của lô hàng theo công thức lũy tiến.
  • Tình huống xử lý thủ tục đặc thù: Xây dựng phương án làm thủ tục cho hàng gia công, hàng nguyên liệu sản xuất xuất khẩu, và hàng tạm nhập - tái xuất dự hội chợ triển lãm.

Phương pháp đánh giá và tự học

  • Đánh giá kết quả học tập: Thực hiện thông qua bài kiểm tra định kỳ (trắc nghiệm kiến thức pháp luật hải quan, giải bài tập kỹ thuật tính thuế) và bài thi kết thúc học phần (tổng hợp phân tích bộ hồ sơ hải quan và xử lý tranh chấp pháp lý nghiệp vụ).
  • Hướng dẫn tự học: Người học cần nghiên cứu song song nội dung bài giảng với hệ thống văn bản quy phạm pháp luật gốc (Luật Hải quan, Nghị định 59/2018/NĐ-CP, Thông tư 39/2018/TT-BTC) và bảng danh mục biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành để cập nhật các thay đổi mức thuế suất và chính sách mặt hàng.

Điểm nổi bật và cập nhật

  • Cập nhật hệ thống văn bản pháp luật năm 2018: Tài liệu tích hợp các điểm sửa đổi, bổ sung mới nhất tại thời điểm biên soạn, cụ thể là Nghị định số 59/2018/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 08/2015/NĐ-CP) và Thông tư 39/2018/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư 38/2015/TT-BTC) về thủ tục, kiểm tra, giám sát và quản lý thuế hải quan.
  • Chuẩn hóa theo Công ước Kyoto sửa đổi 1999: Nội dung đối chiếu trực tiếp các chuẩn mực (Standards) và chuẩn mực chuyển tiếp của Phụ lục Tổng quát Công ước Kyoto với quy định thực tế tại Việt Nam, đặc biệt là các quy định về thời hạn thông quan, giải phóng hàng khi chưa đủ điều kiện thông quan và bảo lưu nghĩa vụ thuế.
  • Làm rõ chuyển đổi số trong thủ tục hải quan: Trình bày chi tiết cơ sở lý luận, cơ sở pháp lý và quy trình vận hành của hệ thống Hải quan điện tử, mô hình xử lý dữ liệu tập trung thay thế cho phương thức thủ công truyền thống.
  • Tích hợp quản lý rủi ro và kiểm tra sau thông quan: Nhấn mạnh sự chuyển dịch từ tiền kiểm sang hậu kiểm, phân tích nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan (tại trụ sở cơ quan hải quan và trụ sở doanh nghiệp) như một công cụ quản lý hiện đại theo thông lệ WCO.

Đối tượng sử dụng giáo trình

  • Sinh viên đại học: Phục vụ trực tiếp cho sinh viên năm thứ 3 và năm thứ 4 chuyên ngành Kinh doanh quốc tế, Kinh tế quốc tế, Thương mại quốc tế, Logistics và Quản trị chuỗi cung ứng tại Học viện Ngân hàng và các trường khối ngành kinh tế.
  • Yêu cầu kiến thức tiên quyết: Người học cần hoàn thành các môn học nền tảng: Kinh tế vi mô, Kinh tế vĩ mô, Thương mại quốc tế, Thanh toán quốc tế, Giao nhận vận tải quốc tế và Pháp luật kinh tế đại cương.
  • Giảng viên và nghiên cứu viên: Làm khung tham chiếu để thiết kế đề cương chi tiết học phần, xây dựng ngân hàng câu hỏi thi, đề tài nghiên cứu khoa học về thể chế hải quan và tạo thuận lợi thương mại.
  • Tài liệu tham khảo chuyên môn: Cán bộ xuất nhập khẩu tại các doanh nghiệp thương mại, nhân viên logistics phụ trách khai báo thông quan, cán bộ chuẩn bị tham gia kỳ thi cấp chứng chỉ nghiệp vụ khai hải quan do Tổng cục Hải quan tổ chức.

Câu hỏi thường gặp

1. Giáo trình này phù hợp với ai?
Tài liệu được biên soạn phục vụ sinh viên khối ngành kinh tế, kinh doanh quốc tế và logistics; đồng thời là tài liệu tham khảo cho người làm công tác xuất nhập khẩu cần hệ thống hóa kiến thức thể chế và quy trình hải quan.

2. Cần kiến thức nền nào trước khi học môn này?
Người học cần nắm vững kiến thức về hợp đồng thương mại quốc tế (Incoterms), phương thức thanh toán quốc tế (L/C, T/T), chứng từ vận tải biển/hàng không và kiến thức pháp luật kinh tế cơ bản.

3. Điểm khác biệt của tài liệu so với các tài liệu nghiệp vụ ngoại thương khác?
Tài liệu tập trung chuyên sâu vào khía cạnh quản lý nhà nước và kỹ thuật thực thi thủ tục hải quan: đi sâu vào 6 phương pháp trị giá hải quan GATT, 6 quy tắc phân loại mã HS, quy tắc C/O, cơ chế quản lý rủi ro và kiểm tra sau thông quan theo chuẩn WCO, thay vì chỉ mô tả giao dịch thương mại đơn thuần.

4. Phương pháp tự học giáo trình hiệu quả là gì?
Người học nên đọc nội dung từng chương kết hợp với việc tra cứu các điều khoản tương ứng trong Luật Hải quan 2014, Nghị định 59/2018/NĐ-CP, Thông tư 39/2018/TT-BTC, đồng thời thực hành giải các bài tập xác định mã HS và tính toán thuế theo các tình huống cụ thể.

5. Cần sử dụng tài liệu bổ trợ nào kèm theo?
Cần kết hợp sử dụng Danh mục hàng hóa xuất nhập khẩu Việt Nam, Biểu thuế xuất khẩu - nhập khẩu hiện hành, văn bản Công ước Kyoto sửa đổi 1999 và các mẫu tờ khai hải quan điện tử thực tế.


Kết luận

Tài liệu học tập môn "Chính sách và Nghiệp vụ Hải quan" (Học viện Ngân hàng, 2018) cung cấp hệ thống tri thức hoàn chỉnh từ lịch sử phát triển, cơ sở pháp lý, quy trình nghiệp vụ thông quan đến các kỹ thuật chuyên sâu về phân loại HS, xuất xứ, trị giá tính thuế, quản lý rủi ro và hợp tác hải quan quốc tế.

Lộ trình học tập khuyến nghị bắt đầu từ việc nắm vững lịch sử và nguyên tắc tổ chức bộ máy quản lý nhà nước (Chương 1–2), chuyển sang làm chủ các kỹ thuật nghiệp vụ chuyên ngành cốt lõi (Chương 3–5), và hoàn thiện bằng việc nghiên cứu công tác kiểm soát, quản lý rủi ro cùng các khuôn khổ hợp tác đa phương (Chương 6–7). Người học nên thường xuyên theo dõi các văn bản quy phạm pháp luật sửa đổi trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Hải quan để cập nhật các quy định nghiệp vụ mới nhất trong thực tế.