QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM

Tìm hiểu quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng tại EY Việt Nam. Bài viết phân tích chi tiết quy trình, từ đó đưa ra các kiến nghị để nâng cao chất lượng.

• Tác giả: Nguyễn Hồng Ngọc
• Người hướng dẫn: Th.S Đào Vũ Hoài Giang
• Trường học: Trường Đại học Kinh tế - Luật
• Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán
• Đề tài: Quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng tại Công ty TNHH EY Việt Nam
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Tp.HCM

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
• NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN CHẤM HỘI ĐỒNG
• MỤC LỤC
• CHƯƠNG MỞ ĐẦU
• 0.1. Lý do chọn đề tài
• 0.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 0.3. Phương pháp nghiên cứu
• 0.4. Phạm vi và giới hạn nghiên cứu
• 0.5. Bố cục đề tài
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THỰC TẬP
• 1.1. Giới thiệu về đơn vị thực tập
• 1.2. Hoạt động chính
• 2. CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM
• 2.1. Những vấn đề liên quan đến kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng
• 2.2. Mục đích, nguyên tắc, phương pháp kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng
• 2.2.1. Mục đích kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng
• 2.2.2. Nguyên tắc kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng
• 2.2.3. Phương pháp kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng
• 2.3. Phân loại các hình thức cho vay
• 2.4. Quy trình cấp tín dụng
• 2.5. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của Ngân hàng TMCP XYZ
• 2.6. Phân loại nợ và dự phòng rủi ro tín dụng
• 2.7. Những vấn đề liên quan kiểm toán
• 2.8. Những sai sót trọng yếu liên quan đến mục tiêu kiểm toán
• 2.9. Mục tiêu kiểm toán
• 2.10. Quy trình kiểm toán thực hiện khi soát xét tín dụng của công ty TNHH EY Việt Nam
• 2.11. Minh họa quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng áp dụng tại công ty TNHH EY Việt Nam đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần XYZ
• 2.11.1. Giới thiệu về Ngân hàng Thương mại Cổ phần XYZ
• 2.11.2. Giấy làm việc thực tế quy trình kiểm toán soát xét tín dụng của công ty TNHH EY Việt Nam
• 2.11.3. Thông tin chung. Phân loại nợ theo thông tư 02/2013/TT/NHNN và thông tin giải ngân
• 2.11.4. Chấm điểm tài chính
• 2.11.5. Chấm điểm phi tài chính
• 2.11.6. Tài sản đảm bảo. Thử nghiệm kiểm soát
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
• 3.1. Nhận xét chung
• 3.2. Nhận xét riêng quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng
• 3.3. Kiến nghị giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm toán
• 3.3.1. Kiến nghị chung
• 3.3.2. Về nhân lực
• 3.3.3. Chuẩn bị hồ sơ, tài liệu
• 3.4. Kiến nghị riêng cho quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng
• 3.4.1. Phân chia công việc và sử dụng biểu mẫu
• 3.4.2. Chứng từ cụ thể
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Quy Trình Kiểm Toán Nghiệp Vụ Cấp Tín Dụng EY 58 ký tự

Hoạt động tín dụng là nguồn thu chính của ngân hàng, song cũng tiềm ẩn rủi ro tín dụng. Rủi ro tín dụng gây tổn thất tài chính, giảm giá trị vốn ngân hàng, thậm chí dẫn đến phá sản. Rủi ro tín dụng (RRTD) phát sinh khi khách hàng không thực hiện đúng hợp đồng, chậm trả nợ, hoặc không trả nợ. Các nguyên nhân bao gồm yếu tố bên ngoài (kinh tế, chính trị), yếu tố từ phía ngân hàng (mức độ chấp nhận rủi ro, mở rộng tín dụng quá mức), và yếu tố từ phía khách hàng (đầu tư rủi ro, lừa đảo). Hậu quả là uy tín ngân hàng giảm, khả năng thanh toán giảm, và ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế. Do đó, thẩm định hồ sơ tín dụng là vô cùng quan trọng để phòng ngừa rủi ro tín dụng, góp phần ổn định xã hội. Theo tài liệu gốc, RRTD có thể dẫn đến việc “ngân hàng có nhiều món vay không thu hồi đƣợc hoặc ngân hàng đó bị Ngân hàng Nhà nƣớc đƣa vào diện kiểm soát đặc biệt thì uy tín của ngân hàng đó bị giảm sút nghiêm trọng”.

1.1. Tại Sao Cần Kiểm Toán Nghiệp Vụ Cấp Tín Dụng

Chương trình đào tạo tại các trường đại học thường chưa đề cập đến kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng, gây khó khăn cho sinh viên muốn làm việc trong lĩnh vực này. Số lượng sinh viên Đại học Kinh tế - Luật làm việc tại EY Việt Nam trong mảng kiểm toán ngân hàng còn hạn chế. Kinh nghiệm thực tế từ kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP XYZ cho thấy đây là quá trình quan trọng để xác định chất lượng tín dụng và mức độ trích lập dự phòng rủi ro cần thiết. Vì vậy, việc nghiên cứu và hiểu rõ quy trình này là rất quan trọng.

1.2. Mục Tiêu Nghiên Cứu Quy Trình Kiểm Toán Tín Dụng

Nghiên cứu này tập trung vào việc tìm hiểu quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng của EY Việt Nam tại Ngân hàng TMCP XYZ. Bên cạnh đó, tài liệu cũng tìm hiểu quy trình phê duyệt tín dụng cho Khách hàng doanh nghiệp (KHDN) tại ngân hàng. Mục tiêu cuối cùng là cung cấp tài liệu tham khảo cho sinh viên quan tâm đến thực tập và làm việc trong lĩnh vực kiểm toán tài chính, đặc biệt là mảng kiểm toán ngân hàng. Nghiên cứu sử dụng phương pháp thu thập và kiểm tra hồ sơ xét duyệt tín dụng của khách hàng doanh nghiệp, bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ giải ngân, hồ sơ tài chính, và hồ sơ tài sản đảm bảo. Cần lưu ý rằng, vì lý do bảo mật, chỉ một số lượng mẫu nhất định được kiểm tra và số liệu minh họa trong tài liệu này chỉ phản ánh dữ liệu đến ngày 30/11/2016.

II. Quy Trình Kiểm Toán Tín Dụng EY Các Vấn Đề Liên Quan 59 ký tự

Kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng không chỉ là kiểm tra số liệu, mà còn là đánh giá toàn diện quy trình. Các vấn đề liên quan bao gồm mục đích, nguyên tắc, phương pháp kiểm toán, các hình thức cho vay, quy trình cấp tín dụng, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, và phân loại nợ. EY Việt Nam áp dụng quy trình kiểm toán chặt chẽ để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ các quy định. Việc hiểu rõ các vấn đề này giúp Kiểm toán viên (KTV) thực hiện kiểm toán hiệu quả, phát hiện sai sót và đưa ra đề xuất cải thiện. Kiểm toán tài chính trong lĩnh vực ngân hàng đòi hỏi kiến thức chuyên sâu và kinh nghiệm thực tế. Việc này giúp ngân hàng quản lý rủi ro tốt hơn và đảm bảo tuân thủ các chuẩn mực kế toán.

2.1. Mục Đích Nguyên Tắc Phương Pháp Kiểm Toán Tín Dụng

Mục đích chính của kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng là phân loại và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) và thông lệ quốc tế. Quá trình này giúp đánh giá chính xác chất lượng khoản nợ, phát hiện sớm các khoản nợ có vấn đề, và xác định mức dự phòng cần thiết. Nguyên tắc kiểm toán đảm bảo dự phòng được trích lập đầy đủ, trung thực, chính xác, và phản ánh đúng chi phí kinh doanh. Phương pháp kiểm toán có thể là định tính hoặc định lượng. Với các ngân hàng có hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, KTV thường sử dụng phương pháp định tính, chấm điểm dựa trên thông tin về khoản vay và người vay để xác định nhóm nợ thích hợp.

2.2. Tìm Hiểu Quy Trình Cấp Tín Dụng Ngân Hàng TMCP XYZ

Để thực hiện kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng hiệu quả, KTV cần hiểu rõ quy trình cấp tín dụng tại ngân hàng. Mỗi ngân hàng có quy trình riêng, và với Ngân hàng TMCP XYZ, quy trình bao gồm các bước: Khách hàng đề nghị cấp tín dụng, Cán bộ tín dụng (CBTD) kiểm tra hồ sơ, quá trình thẩm định tín dụng, Trưởng phòng kiểm tra lại hồ sơ, phê duyệt và ủy quyền cấp tín dụng, kiểm soát quá trình thẩm định, thông báo cấp tín dụng, chuyển hợp đồng tín dụng, giải ngân vốn vay, giám sát sau giải ngân và thu hồi vốn, và chấm dứt cho vay. KTV sẽ xem xét từng bước, kiểm tra chứng từ liên quan, và đánh giá tính tuân thủ của quy trình.

III. Kiểm Soát Nội Bộ Chấm Điểm Tín Dụng Tại Ngân Hàng 58 ký tự

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là yếu tố quan trọng trong quản lý rủi ro tín dụng. Theo Thông tư 02, hệ thống này bao gồm các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, quy trình đánh giá khách hàng dựa trên định tính và định lượng. Hệ thống này phải được xây dựng cho từng đối tượng khách hàng khác nhau. KTV cần hiểu rõ quy trình chấm điểm và xếp hạng tín dụng để thực hiện kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng một cách hiệu quả. Việc này giúp đảm bảo tính chính xác của việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro. Các ngân hàng sử dụng hệ thống này để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng và đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp.

3.1. Nguyên Tắc Chấm Điểm và Xếp Hạng Tín Dụng Khách Hàng

Việc chấm điểm và xếp hạng tín dụng (XHTD) khách hàng phải được thực hiện theo nguyên tắc trung thực, tin cậy và hợp lệ theo quy định của ngân hàng. Quy trình này bao gồm đánh giá thông tin tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, và uy tín của khách hàng. Mục tiêu là xác định mức độ rủi ro của khách hàng và đưa ra quyết định cấp tín dụng phù hợp. Quá trình này cũng giúp ngân hàng tuân thủ các quy định của NHNN về quản lý rủi ro tín dụng.

3.2. Các Bước Chấm Điểm Tín Dụng Chi Tiết EY Việt Nam

Nghiên cứu điểm lại về các bước chấm điểm tín dụng. Bước 1: Thu thập thông tin. Bước 2: Xây dựng mô hình chấm điểm. Bước 3: Xác định trọng số các chỉ tiêu. Bước 4: Chấm điểm và xếp hạng. Bước 5: Duy trì và cải tiến. Quy trình chấm điểm tín dụng liên quan đến các tiêu chí chấm điểm tài chính, phi tài chính, kiểm tra hồ sơ pháp lý, thẩm định tài sản đảm bảo và các vấn đề khác.

IV. Phân Loại Nợ Xấu Giải Pháp Quản Lý Rủi Ro Tín Dụng 59 ký tự

Phân loại nợ và dự phòng rủi ro tín dụng là yếu tố quan trọng trong kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng. KTV cần hiểu rõ các quy định về phân loại nợ theo Thông tư 02 và các văn bản pháp luật liên quan. Việc này giúp đánh giá chính xác chất lượng khoản nợ và mức độ rủi ro. Các ngân hàng cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định này để đảm bảo tính minh bạch và ổn định tài chính. KTV sẽ kiểm tra việc phân loại nợ của ngân hàng và đưa ra ý kiến đánh giá về tính hợp lệ của việc này.

4.1. Nguyên Tắc Phân Loại Nợ Theo Thông Tư 02 2013 TT NHNN

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN, nợ được phân thành 5 nhóm: Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn), Nhóm 2 (Nợ cần chú ý), Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn), Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ), và Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn). Việc phân loại nợ dựa trên thời gian quá hạn, khả năng trả nợ của khách hàng, và các yếu tố khác. KTV sẽ kiểm tra việc phân loại nợ của ngân hàng và đánh giá tính tuân thủ của việc này.Việc phân loại nợ là cơ sở để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

4.2. Kiểm Toán Sai Sót Trọng Yếu Liên Quan Mục Tiêu Kiểm Toán

Trong quá trình kiểm toán, KTV cần xác định các sai sót trọng yếu có thể ảnh hưởng đến mục tiêu kiểm toán. Các sai sót này có thể liên quan đến thông tin tài chính của khách hàng, hồ sơ pháp lý, tài sản đảm bảo, hoặc quy trình cấp tín dụng. KTV cần đánh giá mức độ ảnh hưởng của các sai sót này đến chất lượng khoản nợ và đưa ra ý kiến đánh giá phù hợp.Việc phát hiện và đánh giá sai sót là yếu tố quan trọng để cải thiện quản lý rủi ro tín dụng.

V. Mục Tiêu Kiểm Toán Đánh Giá Rủi Ro và Đề Xuất Cải Thiện 57 ký tự

Mục tiêu kiểm toán không chỉ là phát hiện sai sót, mà còn là đánh giá mức độ rủi ro và đưa ra đề xuất cải thiện quy trình cấp tín dụng. KTV cần đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra khuyến nghị để tăng cường tính tuân thủ. Việc này giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả hoạt động. Các đề xuất cải thiện có thể liên quan đến quy trình cấp tín dụng, chấm điểm tín dụng, phân loại nợ, hoặc quản lý tài sản đảm bảo.

5.1. Quy Trình Kiểm Toán Thực Hiện Khi Soát Xét Tín Dụng

Quy trình kiểm toán khi soát xét tín dụng bao gồm các bước: Thu thập thông tin, đánh giá rủi ro, kiểm tra chứng từ, phỏng vấn nhân viên, và lập báo cáo. KTV cần tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán và áp dụng các phương pháp kiểm toán phù hợp. Mục tiêu là xác định các sai sót trọng yếu và đưa ra ý kiến đánh giá về chất lượng khoản nợ. Quá trình này đòi hỏi KTV phải có kiến thức chuyên sâu và kinh nghiệm thực tế.

5.2. Minh Họa Quy Trình Kiểm Toán Tín Dụng Tại Ngân Hàng

Nghiên cứu minh họa quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP XYZ thông qua giấy làm việc thực tế. Các bước bao gồm: kiểm toán thông tin chung, phân loại nợ, chấm điểm tài chính, chấm điểm phi tài chính, và kiểm tra tài sản đảm bảo. KTV cần ghi chú các vấn đề sai sót và đưa ra ý kiến đánh giá về chất lượng khoản nợ. Quá trình này giúp ngân hàng đánh giá mức độ rủi ro và đưa ra quyết định phù hợp.

VI. Nhận Xét và Kiến Nghị Nâng Cao Chất Lượng Kiểm Toán 56 ký tự

Sau khi thực hiện kiểm toán, KTV cần đưa ra nhận xét về quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng. Nhận xét bao gồm đánh giá chung về hiệu quả của quy trình và nhận xét riêng về từng bước trong quy trình. Trên cơ sở đó, KTV đưa ra kiến nghị để nâng cao chất lượng kiểm toán và giảm thiểu rủi ro tín dụng. Các kiến nghị có thể liên quan đến nhân lực, chuẩn bị hồ sơ, phân chia công việc, và sử dụng biểu mẫu.

6.1. Nhận Xét Chung và Riêng Về Quy Trình Kiểm Toán

Nhận xét chung bao gồm đánh giá về tính đầy đủ, chính xác, và tuân thủ của quy trình kiểm toán. Nhận xét riêng tập trung vào từng bước trong quy trình, xác định các điểm mạnh và điểm yếu. KTV cần đưa ra các ví dụ cụ thể để minh họa cho nhận xét của mình. Các nhận xét này là cơ sở để đưa ra kiến nghị cải thiện.

6.2. Kiến Nghị Giải Pháp Nâng Cao Chất Lượng Kiểm Toán Tín Dụng

Các kiến nghị có thể bao gồm: tăng cường đào tạo nhân lực, cải thiện quy trình chuẩn bị hồ sơ, phân chia công việc rõ ràng, và sử dụng biểu mẫu hiệu quả. KTV cần đưa ra các kiến nghị cụ thể và có tính khả thi cao. Mục tiêu là giúp ngân hàng nâng cao chất lượng kiểm toán và giảm thiểu rủi ro tín dụng.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Hoạt động cấp tín dụng là nghiệp vụ kinh doanh nền tảng, tạo ra nguồn thu nhập chủ yếu cho các ngân hàng thương mại tại Việt Nam. Tuy nhiên, hoạt động này luôn tiềm ẩn rủi ro tín dụng khi khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện đúng các nghĩa vụ thanh toán nợ gốc và lãi theo hợp đồng tín dụng đã cam kết. Tác giả phân tích các nhóm nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tín dụng bao gồm:

• Môi trường bên ngoài: Biến động kinh tế vĩ mô, môi trường chính trị, thay đổi khung pháp lý và đặc điểm văn hóa – xã hội của từng địa phương.
• Từ phía ngân hàng: Khẩu vị rủi ro nới lỏng, chính sách mở rộng tín dụng quá mức dẫn đến việc thẩm định thiếu chặt chẽ, sự suy giảm khả năng giám sát sau giải ngân của cán bộ tín dụng và sự yếu kém về năng lực chuyên môn của đội ngũ nhân sự.
• Từ phía khách hàng: Đầu tư vào các danh mục tài sản có độ rủi ro cao, gian lận chiếm dụng vốn ngân hàng, hoặc sử dụng các pháp nhân bảo lãnh/ủy quyền để vay vốn nhằm tránh né sự kiểm soát tín dụng chặt chẽ.

Hệ quả của rủi ro tín dụng ảnh hưởng trực tiếp đến hệ số an toàn vốn, làm suy giảm uy tín, tăng tỷ lệ nợ xấu, dẫn đến nguy cơ bị Ngân hàng Nhà nước đưa vào diện kiểm soát đặc biệt và tác động tiêu cực đến tính thanh khoản của toàn hệ thống tài chính. Do đó, kiểm toán độc lập đối với nghiệp vụ cấp tín dụng nhằm soát xét việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro là yêu cầu bắt buộc.

Về bối cảnh đào tạo, tác giả chỉ ra khoảng cách giữa chương trình đào tạo học thuật tại Trường Đại học Kinh tế – Luật (Đại học Quốc gia TP.HCM) khóa K14 với thực tiễn hành nghề: sinh viên chưa được trang bị học phần chuyên sâu về kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng ngân hàng. Thực tế tại thời điểm nghiên cứu, số lượng cựu sinh viên của trường làm việc tại bộ phận kiểm toán ngân hàng và định chế tài chính của Công ty TNHH EY Việt Nam chỉ chiếm 3/50 nhân sự (1 nhân sự từ khoa Kế toán – Kiểm toán và 2 nhân sự từ khoa Tài chính – Ngân hàng).

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài được xác định gồm 3 nội dung:

1. Tìm hiểu quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng do Công ty TNHH EY Việt Nam thực hiện tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần XYZ.
2. Tìm hiểu quy trình phê duyệt cấp tín dụng dành cho đối tượng khách hàng doanh nghiệp thông thường (quy mô lớn, vừa, nhỏ) tại Ngân hàng TMCP XYZ.
3. Cung cấp tài liệu tham khảo thực hành kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng phục vụ sinh viên có định hướng thực tập và làm việc trong lĩnh vực kiểm toán tài chính – ngân hàng.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp thông thường.
• Phạm vi không gian: Thực hiện tại Công ty TNHH EY Việt Nam và kiểm toán thực địa tại các chi nhánh của Ngân hàng TMCP XYZ.
• Phạm vi thời gian và số liệu: Dữ liệu các khoản dư nợ tín dụng tính đến thời điểm ngày 30/11/2016 (phục vụ kỳ kiểm toán báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2016).
• Giới hạn nghiên cứu: Nghiên cứu bị giới hạn bởi tính bảo mật dữ liệu khách hàng ngân hàng (chỉ tiếp cận số lượng mẫu đại diện) và số lượng chi nhánh được phân công kiểm toán thực địa.

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận thiết lập cơ sở lý thuyết và phương pháp luận kiểm toán dựa trên hệ thống văn bản quy phạm pháp luật của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam và phương pháp luận kiểm toán nội bộ của EY:

• Khung pháp lý và quy định phân loại nợ:

  • Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/02/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Ngân hàng Nhà nước.
  • Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng.
  • Luật Các tổ chức tín dụng (đặc biệt là Điều 126, Điều 127 về hạn chế cấp tín dụng và Điều 128 về giới hạn cấp tín dụng).
  • Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 315 (Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị và môi trường của đơn vị) và Chuẩn mực Báo cáo Tài chính Quốc tế (IFRS).

• Phương pháp nghiên cứu và kỹ thuật kiểm toán:

  • Phương pháp chọn mẫu: Sử dụng phần mềm chọn mẫu kiểm toán chuyên dụng của EY mang tên "EY Microstar". Tiêu chí chọn mẫu tập trung vào các khoản vay có số dư nợ trên 448.787.754 VNĐ. Mẫu kiểm toán được chọn gồm 1.980 khách hàng (cả khách hàng cá nhân và doanh nghiệp), đạt tỷ lệ bao phủ 94,94% tổng dư nợ toàn ngân hàng XYZ tại ngày 30/11/2016.
  • Phương pháp phân loại nợ: Kết hợp phương pháp định lượng (theo Điều 10 Thông tư 02 dựa trên số ngày quá hạn, lịch sử cơ cấu nợ và dữ liệu tra cứu từ Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia CIC) và phương pháp định tính (theo Điều 11 Thông tư 02 dựa trên hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ VSTAR của Ngân hàng TMCP XYZ).
  • Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán: Kiểm tra chứng từ (vouching), đối chiếu hồ sơ pháp lý, hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, lệnh chi, báo cáo tài chính đã kiểm toán; phỏng vấn cán bộ tín dụng; tính toán lại (recalculation) lịch trả nợ, lãi dự thu và giá trị dự phòng rủi ro cụ thể/chung; kiểm tra thực địa hoạt động kiểm soát nội bộ.

• Nguồn dữ liệu: Dữ liệu sơ cấp và thứ cấp thu thập trực tiếp tại Ngân hàng TMCP XYZ, gồm: hồ sơ pháp lý khách hàng vay vốn, báo cáo tài chính 2 năm tài chính liền kề (2014, 2015 và các quý năm 2016), hồ sơ định giá và đăng ký giao dịch bảo đảm của tài sản bảo đảm, sao kê dư nợ hệ thống Core Banking, báo cáo chấm điểm tín dụng nội bộ VSTAR và biểu mẫu cung cấp thông tin "Phụ lục 6" từ cán bộ tín dụng.

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Giới thiệu về công ty thực tập

Chương này giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (EY Việt Nam):

• Lịch sử và tư cách pháp nhân: EY Việt Nam là doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài đầu tiên được cấp phép thành lập trong lĩnh vực kiểm toán và tư vấn tại Việt Nam từ năm 1992, là thành viên thuộc mạng lưới EY toàn cầu khu vực Châu Á – Thái Bình Dương.
• Quy mô hoạt động: Văn phòng đặt tại Hà Nội và TP.HCM (trụ sở chính tại Tòa nhà Bitexco Financial Tower, Số 2 Hải Triều, Quận 1, TP.HCM) với đội ngũ hơn 1.000 nhân viên chuyên nghiệp.
• Danh mục dịch vụ cung cấp:
  1. Dịch vụ đảm bảo (Kiểm toán): Kiểm toán báo cáo tài chính, Dịch vụ tuân thủ và báo cáo kế toán, Dịch vụ thay đổi khí hậu và bền vững, Dịch vụ tư vấn kế toán tài chính, Dịch vụ điều tra và tra cứu gian lận.
  2. Dịch vụ thuế.
  3. Dịch vụ tư vấn.
  4. Dịch vụ giao dịch tài chính (TAS).

Chương 2: Quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng tại Công ty TNHH EY Việt Nam

Chương 2 là nội dung trọng tâm của khóa luận, phản ánh toàn diện cơ sở kỹ thuật, chuẩn mực quy định và minh họa hồ sơ thực tế tại Ngân hàng TMCP XYZ.

1. Quy trình cấp tín dụng và hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tại Ngân hàng TMCP XYZ

Tác giả hệ thống hóa quy trình cấp tín dụng tại Ngân hàng XYZ qua 11 bước: từ tiếp nhận hồ sơ, kiểm tra CIC, thẩm định, phê duyệt, soạn thảo/ký kết hợp đồng, đăng ký giao dịch bảo đảm, nhập liệu hệ thống (từ CLIMS sang CORE), giải ngân theo khế ước nhận nợ, giám sát sau giải ngân đến thanh lý hợp đồng.

Ngân hàng XYZ áp dụng 5 bộ chỉ tiêu chấm điểm khách hàng doanh nghiệp: (1) Doanh nghiệp thông thường (có BCTC đủ 2 năm); (2) Doanh nghiệp dự án đầu tư; (3) Doanh nghiệp mới thành lập (BCTC chưa đủ 2 năm); (4) Doanh nghiệp siêu vi mô; (5) Khách hàng đặc biệt.

2. Cơ sở dẫn liệu, sai sót trọng yếu và mục tiêu kiểm toán

Kiểm toán viên xác định mục tiêu kiểm toán đối với từng khoản mục báo cáo tài chính liên quan đến nghiệp vụ cấp tín dụng:

Báo cáo tài chính	Khoản mục liên quan	Cơ sở dẫn liệu / Mục tiêu kiểm toán	Sai sót trọng yếu tiềm tàng
Bảng cân đối kế toán	Cho vay khách hàng, Lãi dự thu	Hiện hữu, Đầy đủ, Đánh giá, Quyền và nghĩa vụ	Khách hàng giải ngân khống; không ghi nhận đầy đủ dư nợ/lãi; phân loại sai nhóm nợ làm sai lệch trích lập dự phòng.
Báo cáo KQHĐKD	Thu nhập lãi, Chi phí dự phòng RRTD	Phát sinh, Đúng kỳ, Đầy đủ, Đánh giá	Trích lập thiếu/thừa chi phí dự phòng; ghi nhận thu nhập lãi từ các khoản nợ xấu không đủ điều kiện dự thu.
Tài khoản ngoại bảng	Tài sản đảm bảo	Hiện hữu, Đánh giá	Tài sản thế chấp không có thật; định giá khống; một tài sản thế chấp trùng lắp cho nhiều khoản vay; chưa đăng ký giao dịch bảo đảm.

3. Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN và Thông tư 09/2014/TT-NHNN, toàn bộ dư nợ của một khách hàng phải phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất:

Nhóm nợ	Tên nhóm nợ	Tiêu chí quá hạn và tình trạng khoản nợ	Tỷ lệ trích lập dự phòng
Nhóm 1	Nợ đủ tiêu chuẩn	Nợ trong hạn có khả năng thu hồi đầy đủ; nợ quá hạn dưới 10 ngày có khả năng thu hồi.	0%
Nhóm 2	Nợ cần chú ý	Nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày; nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu.	5%
Nhóm 3	Nợ dưới tiêu chuẩn	Nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày; gia hạn nợ lần đầu; nợ được miễn/giảm lãi; vi phạm Điều 126, 127, 128 Luật TCTD.	20%
Nhóm 4	Nợ nghi ngờ	Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; cơ cấu nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày; cơ cấu nợ lần 2.	50%
Nhóm 5	Nợ có khả năng mất vốn	Nợ quá hạn trên 360 ngày; cơ cấu nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên; cơ cấu nợ lần 2 quá hạn; cơ cấu nợ lần 3 trở lên.	100%

Dự phòng chung: Trích 0,75% trên tổng số dư nợ từ Nhóm 1 đến Nhóm 4 tại thời điểm ngày 30/11.

Tỷ lệ khấu trừ tài sản đảm bảo (TSĐB):

• Số dư tiền gửi, sổ tiết kiệm bằng VNĐ: 100%.
• Vàng miếng, tiền gửi ngoại tệ, Trái phiếu Chính phủ kỳ hạn ≤ 1 năm: 95%.
• Bất động sản hợp pháp: 50%.
• Quyền đòi nợ, tài sản bảo đảm khác: 30%.
• Quy định thẩm định giá độc lập: Bắt buộc đối với TSĐB ≥ 50 tỷ đồng (đối tượng liên quan/hạn chế cấp tín dụng theo Điều 127 Luật TCTD) và TSĐB ≥ 200 tỷ đồng (các trường hợp còn lại). Hiệu lực chứng thư định giá tối đa 12 tháng.

4. Quy trình 7 bước kiểm toán chi tiết của EY Việt Nam

1. Bước 1 - Chọn mẫu: Sử dụng phần mềm EY Microstar chọn 1.980 khách hàng có dư nợ > 448.787.754 VNĐ (chiếm 94,94% tổng dư nợ toàn ngân hàng).
2. Bước 2 - Kiểm toán thông tin chung: Kiểm tra thông tin pháp lý, ngành nghề (ngành chiếm ≥ 50% doanh thu), người đại diện, số lao động bình quân.
3. Bước 3 - Kiểm toán phân loại nợ theo Thông tư 02 và thông tin giải ngân: Đối chiếu hợp đồng tín dụng, khế ước nhận nợ, mục đích vay, lịch sử trả gốc/lãi, thông tin tra cứu CIC.
4. Bước 4 - Chấm điểm tài chính: Thu thập BCTC 2 năm (2014, 2015), tính toán các nhóm chỉ số thanh khoản, hoạt động, cân nợ và khả năng sinh lời.
5. Bước 5 - Chấm điểm phi tài chính: Đánh giá năng lực quản trị, lịch sử quan hệ tín dụng, vị thế ngành và triển vọng kinh doanh.
6. Bước 6 - Kiểm toán tài sản đảm bảo: Kiểm tra hồ sơ pháp lý tài sản, hợp đồng thế chấp, đăng ký giao dịch bảo đảm, chứng thư thẩm định giá và tính giá trị khấu trừ theo Thông tư 02/IFRS.
7. Bước 7 - Lập biên bản họp tổng kết kiểm toán: Thống nhất các phát hiện và kiến nghị điều chỉnh với ban điều hành chi nhánh ngân hàng.

5. Minh họa hồ sơ kiểm toán thực tế tại Ngân hàng TMCP XYZ

• Khách hàng: Công ty Cổ phần Xe lửa Dĩ An (Mã CIF: 300081530).
• Đặc điểm doanh nghiệp: Thành lập năm 2011; người đại diện pháp luật: Phạm Hồng Phi; số lao động: 207 người; ngành nghề kinh doanh: Sản xuất, sửa chữa đầu máy toa xe và gia công cơ khí.

Chỉ tiêu kiểm toán	Dữ liệu ghi nhận theo Ngân hàng XYZ	Dữ liệu soát xét bởi KTV EY	Kết luận kiểm toán
Tổng dư nợ (30/11/2016)	75.886.144.957 VNĐ (gồm 11 khế ước nhận nợ ngắn hạn, lãi suất 6,5%/năm)	75.886.144.957 VNĐ	Khớp đúng 100% sao kê và khế ước nhận nợ.
Chất lượng BCTC	Có kiểm toán (chấp nhận toàn phần)	Có kiểm toán	Tỷ trọng điểm: 35% Tài chính, 65% Phi tài chính.
Điểm tài chính	56,00 điểm	55,00 điểm	Chênh lệch 1 điểm do điều chỉnh nhỏ hệ số; không làm đổi hạng.
Điểm phi tài chính	85,87 điểm	85,86 điểm	Khớp đúng đánh giá định tính.
Tổng điểm & Xếp hạng	75,42 điểm — Xếp hạng A	75,06 điểm — Xếp hạng A	Xếp hạng tín dụng nội bộ: Loại A.
Tình trạng quá hạn / CIC	Nhóm 1 (không quá hạn, trả lãi đầy đủ ngày 25 hàng tháng)	Nhóm 1 (CIC xác nhận Nhóm 1)	Đủ điều kiện phân loại nợ Nhóm 1.
Tài sản đảm bảo	Quyền tài sản/đòi nợ từ HĐ đóng mới 15 toa xe (HĐ 20/2016) và 30 toa xe (HĐ 85/2016)	Đã đăng ký giao dịch bảo đảm, HĐ thế chấp hợp pháp	Loại TSĐB khác: Tỷ lệ khấu trừ 30%.
Giá trị định giá TSĐB	307.125.708.030 VNĐ	307.125.708.030 VNĐ	Hợp lệ theo biên bản định giá.
Giá trị khấu trừ tính dự phòng	92.137.712.409 VNĐ (30% × 307,13 tỷ)	92.137.712.409 VNĐ	Khấu trừ vượt dư nợ (92,14 tỷ > 75,89 tỷ).
Dự phòng cụ thể phải trích	0 VNĐ (Tỷ lệ trích 0%)	0 VNĐ (Tỷ lệ trích 0%)	Thống nhất không phải trích lập dự phòng cụ thể.

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

• Nhận xét chung và quy trình kiểm toán:
  • Quy trình kiểm toán tín dụng của EY Việt Nam chặt chẽ, khoa học, ứng dụng hiệu quả phần mềm chọn mẫu EY Microstar giúp bao quát 94,94% dư nợ.
  • Hệ thống giấy làm việc chuẩn hóa hỗ trợ kiểm toán viên tính toán tự động và kiểm soát chéo các chỉ tiêu tài chính, phi tài chính và khấu trừ TSĐB.
• Kiến nghị hoàn thiện quy trình kiểm toán:
  • Về nhân sự: Tăng cường đào tạo chuyên sâu về nghiệp vụ ngân hàng và quy định pháp lý ngành tài chính cho trợ lý kiểm toán; nâng cao năng lực thẩm định kỹ thuật đối với tài sản bảo đảm đặc thù.
  • Chuẩn bị hồ sơ, tài liệu: Gửi danh mục yêu cầu tài liệu (PBC list) sớm hơn cho các chi nhánh ngân hàng để hạn chế thời gian chờ đợi chứng từ thực địa.
  • Phân chia công việc và biểu mẫu: Chuẩn hóa liên kết dữ liệu giữa các sheet trong giấy làm việc Excel nhằm loại bỏ hoàn toàn các lỗi công thức (#REF!, #VALUE!, #N/A).
  • Kiểm soát chứng từ cụ thể: Siết chặt kiểm tra hóa đơn, chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn sau giải ngân và tuân thủ thời hạn hiệu lực (tối đa 12 tháng) của chứng thư định giá TSĐB độc lập theo Thông tư 09.

---

Kết quả và đóng góp

• Kết quả nghiên cứu thực nghiệm:
  • Làm rõ quy trình kiểm toán thực tế tại Ngân hàng TMCP XYZ với quy mô mẫu 1.980 khách hàng, đạt độ phủ 94,94% tổng dư nợ toàn hệ thống tại ngày 30/11/2016.
  • Minh họa chi tiết toàn bộ kỹ thuật kiểm toán trên hồ sơ khách hàng Công ty Cổ phần Xe lửa Dĩ An (dư nợ 75,89 tỷ đồng): đối chiếu 11 khế ước giải ngân, phân tích chỉ số tài chính, tính điểm phi tài chính, xác định giá trị khấu trừ TSĐB đạt 92,14 tỷ đồng và xác nhận mức trích lập dự phòng cụ thể 0 đồng theo đúng Thông tư 02.
• Đóng góp về mặt đào tạo và tài liệu chuyên môn:
  • Hệ thống hóa bộ giấy làm việc thực tế gồm 8 cấu phần: Hướng dẫn, Chọn mẫu, Thông tin chung, Phân loại nợ TT02 & giải ngân, Chấm điểm tài chính, Chấm điểm phi tài chính, Tài sản đảm bảo và Thử nghiệm kiểm soát (TOC).
  • Cung cấp nguồn tài liệu thực tiễn cho sinh viên chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán và Tài chính – Ngân hàng chuẩn bị thi tuyển, thực tập và làm việc tại các công ty kiểm toán độc lập (đặc biệt trong mảng định chế tài chính).

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế của khóa luận:
  • Dữ liệu thực nghiệm dừng lại ở thời điểm soát xét ngày 30/11/2016, chưa phản ánh số liệu điều chỉnh chính thức tại ngày kết thúc năm tài chính 31/12/2016.
  • Do tính bảo mật thông tin khách hàng, số lượng mẫu chi nhánh và hồ sơ được tiếp cận trực tiếp còn hạn chế, chưa bao quát toàn bộ 157 chi nhánh của Ngân hàng XYZ.
  • Phạm vi nghiên cứu mới tập trung chủ yếu vào đối tượng khách hàng doanh nghiệp thông thường với sản phẩm cho vay từng lần/bổ sung vốn lưu động, chưa đi sâu vào các sản phẩm tín dụng phức tạp khác (tài trợ dự án dài hạn, cho vay hợp vốn, bảo lãnh, chiết khấu giấy tờ có giá).
• Hướng nghiên cứu tiếp theo:
  • Mở rộng phạm vi nghiên cứu sang phân khúc khách hàng cá nhân và các gói tín dụng dự án đầu tư quy mô lớn.
  • Nghiên cứu quy trình kiểm toán trọn vẹn cả niên độ tài chính (đến ngày 31/12) bao gồm việc đánh giá biến động dự phòng chung và xử lý nợ xấu qua Hội đồng Xử lý Rủi ro.

---

Giá trị tham khảo

• Đối tượng tham khảo phù hợp:
  • Sinh viên năm cuối, học viên cao học chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính – Ngân hàng chuẩn bị làm khóa luận tốt nghiệp hoặc thi tuyển vào các công ty kiểm toán (nhóm Big 4 và các công ty kiểm toán độc lập).
  • Trợ lý kiểm toán viên mới tiếp cận mảng kiểm toán ngân hàng thương mại và các định chế tài chính.
  • Cán bộ tín dụng, chuyên viên quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại.
• Nội dung giá trị nhất trong tài liệu:
  • Bảng tổng hợp tỷ lệ khấu trừ tài sản đảm bảo theo Thông tư 02 và IFRS (Bảng 11 trong văn bản).
  • Quy trình 7 bước soát xét tín dụng và cấu trúc giấy làm việc chuẩn của EY Việt Nam (Chương 2).
  • Bảng chỉ tiêu chấm điểm tài chính và phi tài chính theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ VSTAR.

---

Câu hỏi thường gặp

1. EY Việt Nam áp dụng công cụ và tiêu chí nào để chọn mẫu kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP XYZ?
KTV sử dụng phần mềm chọn mẫu chuyên dụng "EY Microstar", thiết lập ngưỡng chọn mẫu đối với các khoản vay có dư nợ trên 448.787.754 VNĐ. Tổng cỡ mẫu được chọn gồm 1.980 khách hàng, chiếm 94,94% tổng dư nợ của toàn ngân hàng XYZ tại ngày 30/11/2016.

2. Khung pháp lý chủ yếu nào được kiểm toán viên sử dụng để phân loại nợ và xác định dự phòng rủi ro?
Kiểm toán viên căn cứ vào Thông tư số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 và Thông tư số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 của Ngân hàng Nhà nước, kết hợp với các quy định tại Điều 126, 127, 128 của Luật Các tổ chức tín dụng và Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 315.

3. Tỷ trọng giữa điểm tài chính và điểm phi tài chính được xác định như thế nào khi chấm điểm xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp?
Tỷ trọng phụ thuộc vào việc khách hàng có báo cáo tài chính được kiểm toán hay không:

• Báo cáo tài chính đã kiểm toán: Điểm tài chính chiếm 35%, Điểm phi tài chính chiếm 65%.
• Báo cáo tài chính chưa kiểm toán: Điểm tài chính chiếm 30%, Điểm phi tài chính chiếm 70%.

4. Tại sao khoản vay 75,89 tỷ đồng của Công ty Cổ phần Xe lửa Dĩ An có mức trích lập dự phòng cụ thể bằng 0 đồng?
Khoản vay được phân loại vào Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) do khách hàng trả lãi đầy đủ đúng hạn (ngày 25 hàng tháng), không có nợ quá hạn và thông tin CIC xác nhận Nhóm 1 (tỷ lệ trích lập dự phòng Nhóm 1 là 0%). Đồng thời, giá trị tài sản đảm bảo (quyền đòi nợ) sau khi áp dụng tỷ lệ khấu trừ 30% đạt 92,14 tỷ đồng, lớn hơn tổng dư nợ 75,89 tỷ đồng.

5. Khi nào tài sản bảo đảm của khoản vay bắt buộc phải được định giá bởi tổ chức thẩm định giá độc lập?
Theo quy định tại Thông tư 09/2014/TT-NHNN, tài sản bảo đảm bắt buộc phải được định giá bởi tổ chức có chức năng thẩm định giá độc lập khi: (1) Tài sản có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên đối với khoản vay của người có liên quan hoặc đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo Điều 127 Luật TCTD; (2) Tài sản có giá trị từ 200 tỷ đồng trở lên đối với các trường hợp thông thường khác. Kết quả định giá có giá trị hiệu lực tối đa 12 tháng.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Hồng Ngọc đã phản ánh toàn diện quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng do Công ty TNHH EY Việt Nam thực hiện tại Ngân hàng TMCP XYZ. Bằng việc kết hợp chặt chẽ giữa khung pháp lý của Ngân hàng Nhà nước (Thông tư 02, Thông tư 09) và hệ thống giấy làm việc thực tế, đề tài đã phân tích chi tiết quy trình chọn mẫu bao quát 94,94% dư nợ và minh họa cụ thể việc phân loại nợ, xử lý tài sản bảo đảm cho hồ sơ vay vốn doanh nghiệp. Các nhận xét và kiến nghị trong công trình đóng góp thiết thực cho việc nâng cao chất lượng kiểm toán tín dụng ngân hàng và là tài liệu tham khảo giá trị cho sinh viên định hướng chuyên ngành kiểm toán tài chính.

Trích đoạn nội dung tài liệu

MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THỰC TẬP Quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng SVTH: Nguyễn Hồng Ngọc 4 CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO Quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng SVTH: Nguyễn Hồng Ngọc 5 CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THỰC TẬP 1. Giới thiệu về đơn vị thực tập Công ty TNHH Ernst & Young (EY) là công ty hàng đầu thế giới cung cấp các dịch vụ đảm bảo, thuế, giao dịch tài chính và tƣ vấn. EY cung cấp các dịch vụ có chất lƣợng cao, các nhận định, kiến thức chuyên sâu trong ngành, góp phần tạo dựng niềm tin trên các thị trƣờng vốn và các nền kĩnh tế trên toàn cầu. Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (EY Việt Nam) là công ty thành viên thuộc khu vực Châu Á – Thái Bình Dƣơng.

EY Việt Nam là doanh nghiệp 100% vốn nƣớc ngoài đầu tiên trong lĩnh vực kiểm toán và tƣ vấn, đƣợc cấp phép thành lập tại Việt Nam năm 1992 và cam kết phát triển lâu dài tại Việt Nam. Hiện nay, EY Việt Nam có văn phòng tại Hà Nội, thành phố Hồ Chí Minh và có hơn 1000 nhân viên chuyên nghiệp trong và ngoài nƣớc có nhiều kinh nghiệm trong việc phục vụ khách hàng quốc tế tại Việt Nam và nƣớc ngoài. Tại Việt Nam, EY Việt Nam cam kết “Xây dựng một thế giới làm việc tốt đẹp hơn” cho từng thành viên EY Việt Nam, cho khách hàng và cho cộng đồng. Trên toàn cầu, EY kết nối với nhau bằng những giá trị cốt lõi chung, truyền cảm hứng cho từng thành viên EY để hƣớng họ tới những hành động đúng đắn.

EY cũng kết nối với nhau bằng những cam kết về chất lƣợng gắn liền với từng cá nhân và trong từng hành động. Trụ sở chính: Số 2, đƣờng Hải Triều, phƣờng Bến Nghé, quận 1, thành phố Hồ Chí Minh. Email: eyhcm@vn. Hoạt động chính EY Việt Nam cung cấp dịch vụ các dịch vụ: Dịch vụ đảm bảo (Kiểm toán), Thuế, Tƣ vấn và Giao dịch tài chính.

Trong đó:  Dịch vụ đảm bảo (kiểm toán): “Tính minh bạch tạo ra sự rõ ràng. Rõ ràng tạo ra sự tự tin”. Các công ty hoạt động hiệu quả cao biết rằng sự tự tin mang lại thành công. Đó là lý do tại sao ngày càng có nhiều công ty hàng đầu thế giới lựa chọn làm việc với EY.

Trên khắp thế giới, hành trình đến thành công đƣợc điều chỉnh bởi các yêu cầu quy định ngày càng phức tạp và mở rộng và nhu cầu của các bên liên quan. EY cung cấp những thông tin chuyên sâu đa dạng trên khắp các vùng địa lý, giảm thiểu rủi ro trong việc tiến hành kinh doanh ở nhiều nền văn hóa và khu vực pháp Quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng SVTH: Nguyễn Hồng Ngọc 6 lý. Với chiến lƣợc và cấu trúc chung, nhất quán, EY phục vụ khách hàng toàn cầu với sự chuyên sâu về chất lƣợng. EY cung cấp các dịch vụ đảm bảo sau:  Tuân thủ và Báo cáo Kế toán  Các dịch vụ thay đổi khí hậu và bền vững  Dịch vụ Tƣ vấn Kế toán Tài chính  Kiểm toán Báo cáo Tài chính  Dịch vụ Điều tra và Tra cứu Gian lận Quy trình kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng SVTH: Nguyễn Hồng Ngọc 7 CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NGHIỆP VỤ CẤP TÍN DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH EY VIỆT NAM 2.

Những vấn đề liên quan đến kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng 2. Mục đích, nguyên tắc, phương pháp kiểm toán nghiệp vụ cấp tín dụng a.