Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Đối Với Các Công Ty Cổ Phần Tại Huyện Vĩnh Tường, Tỉnh Vĩnh Phúc

Bài viết phân tích quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp cho các công ty cổ phần tại huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc, cung cấp thông tin hữu ích.

• Tác giả: Lê Mạnh Tiến
• Người hướng dẫn: TS. Đỗ Thị Hòa Nhã
• Trường học: Đại học Thái Nguyên
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Tại Huyện Vĩnh Tường, Vĩnh Phúc
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2022
• Địa điểm: Thái Nguyên

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG
• DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN
• 1.1. Lý luận về quản lý thuế TNDN đối với công ty CP
• 1.1.1. Khái quát chung về công ty cổ phần
• 1.1.1.1. Khái niệm
• 1.2. Khái quát về thuế TNDN
• 1.2.1. Khái niệm, đặc điểm của thuế TNDN
• 1.2.2. Vai trò của thuế TNDN
• 2. CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 2.1. Các câu hỏi nghiên cứu
• 2.2. Phương pháp nghiên cứu
• 2.3. Phương pháp thu thập thông tin
• 2.4. Phương pháp xử lý và tổng hợp thông tin
• 2.5. Phương pháp phân tích thông tin
• 2.6. Hệ thống các chỉ tiêu nghiên cứu
• 2.6.1. Nhóm các chỉ tiêu phản ánh kết quả thu NSNN
• 2.6.2. Nhóm các chỉ tiêu phản ánh nội dung quản lý thuế TNDN
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĨNH TƯỜNG, TỈNH VĨNH PHÚC
• 3.1. Khái quát về huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc
• 3.1.1. Điều kiện tự nhiên
• 3.1.2. Điều kiện kinh tế - xã hội
• 3.2. Khái quát về Chi cục thuế khu vực Vĩnh Tường
• 3.2.1. Quá trình hình thành và phát triển
• 3.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của Chi cục
• 3.2.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục
• 3.2.4. Thực trạng đội ngũ cán bộ công chức của đơn vị
• 3.2.5. Hệ thống cơ sở vật chất của Chi cục
• 3.3. Kết quả thu ngân sách trên địa bàn huyện Vĩnh Tường
• 3.4. Khái quát về các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường
• 3.5. Thực trạng quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường
• 3.5.1. Quy trình quản lý thuế TNDN
• 3.5.2. Công tác lập dự toán thuế TNDN
• 3.5.3. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 3.5.4. Công tác chấp hành dự toán thuế TNDN
• 3.5.5. Công tác kiểm tra và xử lý vi phạm về thuế TNDN
• 3.5.6. Quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế TNDN
• 3.6. Các yếu tố tác động đến quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường
• 3.6.1. Các yếu tố khách quan
• 3.6.2. Các yếu tố chủ quan
• 3.7. Đánh giá chung về công tác quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường
• 3.7.1. Những kết quả đạt được
• 3.7.2. Những hạn chế và nguyên nhân
• 4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ TNDN ĐỐI VỚI CÁC CÔNG TY CP TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN VĨNH TƯỜNG, TỈNH VĨNH PHÚC
• 4.1. Quan điểm, định hướng, mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các công ty cổ phần trên địa bàn huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc
• 4.1.1. Quan điểm, định hướng
• 4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường
• 4.2.1. Giải pháp về công tác lập dự toán
• 4.2.2. Giải pháp tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế
• 4.2.3. Giải pháp chấp hành dự toán và quyết toán thuế
• 4.2.4. Giải pháp đối với công tác kiểm tra
• 4.2.5. Công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
• 4.2.6. Các giải pháp khác
• 4.2.7. Đối với Cục Thuế tỉnh Vĩnh Phúc. Kiến nghị với chính quyền địa phương và các cơ quan chức năng liên quan
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Tại Vĩnh Tường VP 55 ký tự

Hơn 10 năm thực hiện Luật Quản lý thuế, công tác quản lý thuế, thu thuế ở nước ta đã đạt được nhiều kết quả tích cực, đảm bảo quản lý chặt chẽ nguồn thu. Nhận thức của người dân, doanh nghiệp đối với việc thực hiện nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước (NSNN) được nâng cao. Bộ máy hành chính thuế không ngừng được kiện toàn, đội ngũ cán bộ, công chức (CBCC) quản lý thuế từng bước chuyên nghiệp, chuyên sâu. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, sự phát triển nhanh của nền kinh tế, hội nhập quốc tế, sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử, cách mạng công nghiệp lần thứ 4, thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, số lượng người nộp thuế ngày càng nhiều…đã đặt ra yêu cầu ngày càng cao đối với công tác quản lý thuế. Điều này đã dẫn đến những thay đổi căn bản trong công tác quản lý người nộp thuế. Vì vậy, kể từ khi ban hành (năm 2006), Luật Quản lý thuế đã qua các lần sửa đổi (vào các năm: 2012, 2014, 2016, 2019) nhằm đáp ứng các yêu cầu của thời kỳ mới.

1.1. Vai trò của Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Vĩnh Tường

Huyện Vĩnh Tường là một trong những địa phương có truyền thống văn hóa lâu đời của của tỉnh Vĩnh Phúc, đặc biệt, trong những năm qua tình hình thu hút đầu tư vào huyện đã đạt được những bước tiến mới. Kết quả thu NSSN năm 2020 trên địa bàn đạt 898 tỷ đồng, đạt 141% dự toán, trong đó có 7/10 khoản thu hoàn thành vượt mức dự toán, một số khoản thu đạt cao như: thu tiền sử dụng đất, tiền thuê đất…Trong các sắc thuế, số thu thuế TNDN tuy còn khiêm tốn nhưng có vị trí ngày càng quan trọng trong cơ cấu thu NSNN. Tính đến 31/12/2021, thu thuế TNDN trên địa bàn đạt 4.745 triệu đồng, hoàn thành 102% dự toán.

1.2. Tổng Quan về Công Ty Cổ Phần Tại Huyện Vĩnh Tường

Trong các loại hình tổ chức đóng thuế TNDN do Chi cục quản lý, công ty cổ phần (CP) là bộ phận quan trọng. Năm 2018, số công ty CP là 125 doanh nghiệp (DN); năm 2019 là 132 DN và năm 2020 là 150 DN. Như vậy, bất chấp những tác động tiêu cực của đại dịch Covid - 19, số lượng các công ty CP ngày càng gia tăng. Điều này cho thấy loại hình DN này ngày càng được nhiều cá nhân, tổ chức lựa chọn. Song song với đó, thuế TNDN của các công ty CP cũng đạt được những kết quả nhất định. Năm 2018, số thuế TNDN của các công ty CP là 1.372 triệu đồng, năm 2019 là 1.367 triệu đồng và năm 2020 là 713 triệu đồng.

1.3. Thách Thức Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Vĩnh Tường

Tuy vậy, nguồn thu thuế TNDN này còn khiêm tốn, chưa tương xứng với tiềm năng phát triển của các công ty CP trên địa bàn huyện. Ngoài ra, hoạt động quản lý thuế TNDN của đơn vị đối với các công ty CP còn một số hạn chế, hiện tượng gian lận thuế còn xuất hiện. Tình trạng nợ đọng thuế TNDN của các công ty CP cũng có xu hướng tăng nhanh, từ 198 triệu đồng năm 2018 lên 408 triệu đồng năm 2020 (CCT KV Vĩnh Tường, 2018-2020). Thực trạng này đặt ra yêu cầu cần phải tăng cường quản lý thuế TNDN đối với loại hình DN này nhằm hạn chế tình trạng gian lận, đảm bảo nguồn thu cho NSNN.

II. Thực Trạng Thách Thức Quản Lý Thuế tại Vĩnh Tường 58 ký tự

Đề tài "Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các công ty cổ phần trên địa bàn huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc" có mục tiêu chung là: Đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNDN đối với công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường giai đoạn 2018 - 2020, những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN đối với các loại hình doanh nghiệp này trên địa bàn huyện trong thời gian tới. Từ đó, đảm bảo công bằng trong thực thi pháp luật về thuế TNDN đối với các công ty cổ phần và gia tăng nguồn thu cho NSNN.

2.1. Nghiên Cứu Về Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp

Luận văn hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP. Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc giai đoạn 2018 - 2020; chỉ ra các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế, những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân. Đề xuất các giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN đối với công ty CP trên địa bàn huyện trong thời gian tới.

2.2. Phạm Vi Nghiên Cứu Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp

Đối tượng nghiên cứu của luận văn là công tác quản lý thuế TNDN đối với công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc. Phạm vi nghiên cứu hạn định như sau: Đề tài được nghiên cứu trên địa bàn huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc; nghiên cứu với các công ty CP thuộc phân cấp quản lý của Chi cục thuế khu vực Vĩnh Tường. Các số liệu thứ cấp được sử dụng trong giai đoạn 2018 - 2020. Các số liệu sơ cấp được thu thập vào tháng 5/2021.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Quản Lý Thuế TNDN Vĩnh Tường 59 ký tự

Đề tài có ý nghĩa lý luận và thực tiễn quan trọng. Về lý luận, đề tài làm rõ những lý luận và thực tiễn cơ bản về quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP; các yếu tố tác động đến quản lý thuế TNDN. Về thực tiễn, đề tài đánh giá đúng thực trạng công tác quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc (những kết quả đã đạt được, hạn chế trong công tác quản lý thuế TNDN đối với loại hình DN này); Đề tài đã đề xuất các giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP, góp phần chống thất thu ngân sách, xây dựng môi trường đầu tư, kinh doanh lành mạnh trên địa bàn huyện huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc.

3.1. Phân Tích Pháp Lý về Thuế Doanh Nghiệp Vĩnh Tường

Công ty cổ phần là một loại hình doanh nghiệp thuộc khu vực ngoài quốc doanh (NQD), do vậy, việc khái niệm về công ty cổ phần sẽ xuất phát từ khái niệm doanh nghiệp, doanh nghiệp NQD. *Doanh nghiệp: Theo quy định tại Điều 1, Luật doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp là tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, được thành lập hoặc đăng ký thành lập theo quy định của pháp luật nhằm mục đích kinh doanh. Kinh doanh là việc thực hiện liên tục một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi.

3.2. Đặc Điểm Của Công Ty Cổ Phần Tại Vĩnh Tường

Theo quy định tại Điều 111 Luật Doanh nghiệp 2020, công ty CP là doanh nghiệp, trong đó: Vốn điều lệ được chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần; Cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu là 03 và không hạn chế số lượng tối đa; Cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp; Cổ đông có quyền tự do chuyển nhượng cổ phần của mình cho người khác, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 120 và khoản 1 Điều 127 của Luật này.

IV. Quy Trình Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Vĩnh Tường 60 ký tự

Thuế TNDN được coi là một loại thuế trực thu đánh trên thu nhập của một tổ chức kinh doanh trong kỳ tính thuế. Như vậy có thể hiểu, thuế TNDN là loại thuế trực thu được tính trên phần thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của người nộp thuế. Thuế TNDN là thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế trong kì của các DN, đối tượng nộp thuế TNDN là các DN, các nhà đầu tư thuộc các thành phần kinh tế khác nhau đồng thời cũng là người chịu thuế.

4.1. Vai Trò Quan Trọng Của Thuế TNDN Vĩnh Tường

Thuế TNDN là khoản thu quan trọng đối với NSNN, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu về thuế hàng năm. Thuế TNDN là công cụ để Nhà nước thực hiện điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Thông qua các chính sách ưu đãi về thuế suất và thời gian miễn giảm thuế, thuế TNDN góp phần khuyến khích đầu tư, phát triển sản xuất. Thuế TNDN được xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế, nên chỉ khi các DN, các nhà đầu tư kinh doanh có lợi nhuận mới phải nộp thuế TNDN.

4.2. Cập Nhật Chính Sách Thuế Mới Nhất Tại Vĩnh Tường

Nhà nước thường xuyên ban hành các thông tư, nghị định mới về thuế TNDN. Việc cập nhật và áp dụng đúng đắn các quy định này là vô cùng quan trọng. Doanh nghiệp và cơ quan thuế cần phối hợp chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế. Doanh nghiệp nên tham gia các lớp tập huấn về thuế do chi cục thuế tổ chức để nắm bắt kịp thời các thay đổi. Chi cục thuế cũng cần tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế để nâng cao nhận thức và trách nhiệm.

V. Hướng Dẫn Kê Khai Nộp Thuế Doanh Nghiệp Vĩnh Tường 60 ký tự

Kê khai thuế là một trong những khâu quan trọng của quản lý thuế TNDN. Luật Quản lý thuế quy định rõ ràng về thời hạn kê khai, hồ sơ kê khai và phương thức kê khai. Doanh nghiệp cần nắm vững các quy định này để thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ của mình. Hiện nay, việc kê khai thuế điện tử ngày càng trở nên phổ biến, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp. Chi cục thuế Vĩnh Tường đã triển khai mạnh mẽ dịch vụ này để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế.

5.1. Quy Trình Kê Khai Thuế TNDN Điện Tử Tại Vĩnh Tường

Để kê khai thuế TNDN điện tử, doanh nghiệp cần có chữ ký số và tài khoản giao dịch với cơ quan thuế. Doanh nghiệp tải phần mềm kê khai thuế từ trang web của Tổng cục Thuế. Sau đó, doanh nghiệp điền đầy đủ thông tin vào tờ khai, ký số và nộp trực tuyến cho cơ quan thuế. Việc kê khai thuế điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí đi lại, đồng thời giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai.

5.2. Nộp Thuế TNDN Online An Toàn và Thuận Tiện

Sau khi kê khai thuế thành công, doanh nghiệp có thể nộp thuế TNDN online qua các cổng thanh toán điện tử hoặc ngân hàng. Việc nộp thuế online giúp doanh nghiệp chủ động trong việc thanh toán, tránh nộp chậm trễ và bị phạt. Các ngân hàng và tổ chức tín dụng đều cung cấp dịch vụ nộp thuế online, doanh nghiệp chỉ cần có tài khoản ngân hàng và kết nối internet là có thể thực hiện giao dịch.

VI. Tư Vấn Thuế Dịch Vụ Kế Toán Doanh Nghiệp Vĩnh Tường 60 ký tự

Doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc hiểu rõ và thực hiện đúng các quy định về thuế TNDN. Do đó, việc tìm kiếm sự tư vấn từ các chuyên gia thuế là rất quan trọng. Các công ty dịch vụ kế toán thuế tại Vĩnh Tường có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp trong mọi vấn đề liên quan đến thuế. Họ có thể giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh các rủi ro về thuế và tuân thủ pháp luật.

6.1. Lợi Ích Khi Thuê Dịch Vụ Tư Vấn Thuế Chuyên Nghiệp

Thuê dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí. Các chuyên gia thuế có thể giúp doanh nghiệp giải quyết các vấn đề phức tạp về thuế, tránh các sai sót và bị phạt. Họ cũng có thể giúp doanh nghiệp lập kế hoạch thuế hiệu quả, tối ưu hóa chi phí và tăng lợi nhuận. Ngoài ra, việc thuê dịch vụ tư vấn thuế còn giúp doanh nghiệp yên tâm tập trung vào hoạt động kinh doanh chính.

6.2. Cách Lựa Chọn Công Ty Dịch Vụ Kế Toán Uy Tín

Khi lựa chọn công ty dịch vụ kế toán, doanh nghiệp cần xem xét kỹ uy tín, kinh nghiệm và năng lực của công ty. Doanh nghiệp nên tìm hiểu về đội ngũ chuyên gia, khách hàng và các dịch vụ mà công ty cung cấp. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng cần quan tâm đến mức phí dịch vụ và chính sách bảo mật thông tin của công ty. Việc lựa chọn đúng công ty dịch vụ kế toán sẽ giúp doanh nghiệp an tâm và đạt được hiệu quả cao trong công tác quản lý tài chính.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển và hội nhập sâu rộng, công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trở thành một trong những nhiệm vụ trọng tâm nhằm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN). Trên địa bàn huyện Vĩnh Tường, tỉnh Vĩnh Phúc, số lượng công ty cổ phần (CP) đã tăng từ 125 doanh nghiệp năm 2018 lên 150 doanh nghiệp năm 2020, bất chấp những tác động tiêu cực của đại dịch Covid-19. Tổng thu thuế TNDN của các công ty CP trên địa bàn đạt 4.745 triệu đồng năm 2021, hoàn thành 102% dự toán, tuy nhiên vẫn còn khiêm tốn so với tiềm năng phát triển của các doanh nghiệp này. Đồng thời, tình trạng nợ thuế TNDN cũng có xu hướng tăng nhanh, từ 198 triệu đồng năm 2018 lên 408 triệu đồng năm 2020.

Luận văn tập trung nghiên cứu thực trạng quản lý thuế TNDN đối với các công ty CP trên địa bàn huyện Vĩnh Tường trong giai đoạn 2018-2020, nhằm đánh giá những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế. Phạm vi nghiên cứu bao gồm các công ty CP thuộc phân cấp quản lý của Chi cục Thuế khu vực Vĩnh Tường, với dữ liệu sơ cấp thu thập vào tháng 5/2021 và số liệu thứ cấp giai đoạn 2018-2020. Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế, góp phần tăng nguồn thu cho NSNN và xây dựng môi trường đầu tư, kinh doanh lành mạnh tại địa phương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn vận dụng các lý thuyết quản lý thuế và mô hình quản lý hành chính nhà nước để phân tích công tác quản lý thuế TNDN đối với công ty CP. Hai lý thuyết chính bao gồm:

1. Lý thuyết quản lý thuế: Nhấn mạnh vai trò của Nhà nước trong việc sử dụng các công cụ pháp luật, chính sách và phương pháp quản lý nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời thuế TNDN, đồng thời nâng cao ý thức chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế.

2. Mô hình quản lý hành chính nhà nước: Tập trung vào các yếu tố chủ thể quản lý, đối tượng quản lý, công cụ và phương pháp quản lý, từ đó xây dựng quy trình quản lý thuế hiệu quả, bao gồm đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, kiểm tra, xử lý vi phạm và cưỡng chế nợ thuế.

Các khái niệm chính được sử dụng gồm: công ty cổ phần, thuế thu nhập doanh nghiệp, quản lý thuế TNDN, dự toán thuế, kiểm tra thuế, nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp, kết hợp thu thập và phân tích dữ liệu thứ cấp và sơ cấp:

• Nguồn dữ liệu thứ cấp: Bao gồm các báo cáo thu ngân sách, hồ sơ khai thuế, báo cáo tài chính của các công ty CP, văn bản pháp luật liên quan đến thuế TNDN, các tài liệu nghiên cứu và báo cáo của Chi cục Thuế khu vực Vĩnh Tường giai đoạn 2018-2020.

• Nguồn dữ liệu sơ cấp: Thu thập thông tin qua khảo sát toàn bộ 150 công ty CP và 86 cán bộ công chức của Chi cục Thuế khu vực Vĩnh Tường bằng phiếu điều tra và phỏng vấn trực tiếp vào tháng 5/2021.

• Phương pháp phân tích: Sử dụng phân tích định lượng với các chỉ tiêu thống kê như số tuyệt đối, tỷ lệ phần trăm, trung bình; phân tích so sánh giữa các năm và giữa các nhóm đối tượng; đồng thời phân tích định tính qua phỏng vấn và quan sát thực tế.

• Timeline nghiên cứu: Thu thập số liệu thứ cấp giai đoạn 2018-2020, khảo sát sơ cấp tháng 5/2021, xử lý và phân tích dữ liệu trong năm 2021, hoàn thiện luận văn năm 2022.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Tăng trưởng số lượng công ty CP và thu thuế TNDN: Số lượng công ty CP trên địa bàn tăng từ 125 doanh nghiệp năm 2018 lên 150 doanh nghiệp năm 2020, tương ứng tăng 20%. Thu thuế TNDN của các công ty CP đạt 1.372 triệu đồng năm 2018, giảm nhẹ còn 713 triệu đồng năm 2020 do ảnh hưởng của dịch bệnh, nhưng đã phục hồi đạt 4.745 triệu đồng năm 2021, hoàn thành 102% dự toán.

2. Tình trạng nợ thuế TNDN gia tăng: Nợ thuế TNDN của các công ty CP tăng từ 198 triệu đồng năm 2018 lên 408 triệu đồng năm 2020, tăng hơn 100%, gây áp lực lớn cho công tác quản lý thuế và ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN.

3. Hiệu quả công tác lập dự toán và chấp hành dự toán thuế: Công tác lập dự toán thuế TNDN được thực hiện căn cứ trên nhiều tiêu chí như số lượng, quy mô, ngành nghề kinh doanh và kết quả thu NSNN các năm trước. Tuy nhiên, tỷ lệ hoàn thành dự toán thuế TNDN có sự biến động, năm 2020 chỉ đạt khoảng 71% so với kế hoạch do tác động của dịch bệnh.

4. Công tác kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm: Chi cục Thuế khu vực Vĩnh Tường đã tăng cường kiểm tra hồ sơ khai thuế và kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp, phát hiện nhiều trường hợp kê khai sai, gian lận thuế, đặc biệt trong các lĩnh vực xây dựng, vật liệu xây dựng. Tỷ lệ xử phạt vi phạm hành chính về thuế tăng khoảng 15% so với giai đoạn trước.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của những hạn chế trong quản lý thuế TNDN đối với công ty CP bao gồm sự phức tạp trong hoạt động kinh doanh, đặc thù số lượng cổ đông lớn và khả năng chuyển nhượng cổ phần tự do, dẫn đến khó khăn trong việc kiểm soát doanh thu và chi phí thực tế. Bên cạnh đó, sự gia tăng nợ thuế phản ánh hạn chế trong công tác đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế, cũng như ý thức chấp hành pháp luật thuế của một số doanh nghiệp chưa cao.

So sánh với kinh nghiệm quản lý thuế tại các địa phương như huyện Đoan Hùng (Phú Thọ) và Chi cục Thuế khu vực Phúc Yên (Vĩnh Phúc), các biện pháp như tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế, ứng dụng công nghệ thông tin, phối hợp liên ngành và kiểm tra chuyên đề đã góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế. Việc áp dụng các giải pháp này tại Vĩnh Tường sẽ giúp khắc phục các tồn tại hiện tại.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ tăng trưởng số lượng công ty CP, biểu đồ biến động thu thuế TNDN và nợ thuế qua các năm, bảng tổng hợp kết quả kiểm tra và xử lý vi phạm thuế, giúp minh họa rõ nét thực trạng và xu hướng quản lý thuế tại địa phương.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tăng cường công tác lập dự toán thuế TNDN chính xác và sát thực tế: Sử dụng dữ liệu phân tích thị trường và hoạt động kinh doanh của các công ty CP để xây dựng dự toán phù hợp, đảm bảo mục tiêu thu ngân sách khả thi. Thời gian thực hiện: hàng năm, chủ thể: Chi cục Thuế khu vực Vĩnh Tường.

2. Đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Triển khai các chương trình tập huấn, hội thảo, cung cấp thông tin chính sách thuế mới qua các kênh truyền thông đa dạng nhằm nâng cao nhận thức và ý thức chấp hành pháp luật thuế của doanh nghiệp. Thời gian: liên tục, chủ thể: Chi cục Thuế phối hợp với các tổ chức doanh nghiệp.

3. Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, thanh tra thuế: Áp dụng phân tích rủi ro để lựa chọn đối tượng kiểm tra trọng điểm, tập trung vào các ngành nghề có nguy cơ gian lận cao như xây dựng, vật liệu xây dựng. Tăng cường kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp và xử lý nghiêm các vi phạm. Thời gian: hàng quý, chủ thể: Đội Kiểm tra thuế Chi cục Thuế.

4. Tăng cường quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế hiệu quả: Xây dựng hệ thống giám sát nợ thuế theo thời gian thực, phân loại nợ để áp dụng biện pháp thu hồi phù hợp, phối hợp với ngân hàng, kho bạc và các cơ quan liên quan trong việc cưỡng chế nợ thuế. Thời gian: liên tục, chủ thể: Đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.

5. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế: Hoàn thiện hệ thống phần mềm quản lý thuế tập trung, hỗ trợ kê khai, nộp thuế điện tử, theo dõi và phân tích dữ liệu thuế nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu sai sót. Thời gian: triển khai trong 2 năm tới, chủ thể: Chi cục Thuế phối hợp với Tổng cục Thuế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo và cán bộ Chi cục Thuế khu vực Vĩnh Tường: Sử dụng luận văn làm tài liệu tham khảo để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế TNDN, xây dựng kế hoạch thuế sát thực tế và triển khai các giải pháp quản lý phù hợp.

2. Các công ty cổ phần trên địa bàn huyện Vĩnh Tường: Hiểu rõ hơn về các quy định, chính sách thuế TNDN và các yêu cầu quản lý thuế, từ đó nâng cao ý thức chấp hành và phối hợp hiệu quả với cơ quan thuế.

3. Các nhà nghiên cứu và giảng viên ngành quản lý kinh tế, tài chính công: Tham khảo luận văn để cập nhật kiến thức về quản lý thuế doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh phát triển kinh tế địa phương và ứng dụng công nghệ thông tin.

4. Cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức liên quan: Áp dụng kết quả nghiên cứu để xây dựng chính sách, cải cách thủ tục hành chính thuế, đồng thời phối hợp với ngành thuế trong công tác quản lý và giám sát thuế doanh nghiệp.

Câu hỏi thường gặp

1. Quản lý thuế TNDN đối với công ty cổ phần có điểm gì đặc biệt?
   Công ty cổ phần có số lượng cổ đông lớn, vốn điều lệ chia thành nhiều cổ phần và cổ đông có quyền tự do chuyển nhượng cổ phần, gây khó khăn trong việc kiểm soát doanh thu và chi phí. Do đó, quản lý thuế TNDN đối với loại hình này đòi hỏi công tác kiểm tra, giám sát chặt chẽ hơn.

2. Tại sao nợ thuế TNDN của các công ty CP lại tăng nhanh?
   Nguyên nhân chính là do ý thức chấp hành pháp luật thuế của một số doanh nghiệp chưa cao, cùng với hạn chế trong công tác đôn đốc, cưỡng chế nợ thuế của cơ quan thuế. Ngoài ra, tác động của dịch bệnh và khó khăn kinh tế cũng làm tăng nguy cơ nợ thuế.

3. Các biện pháp nào giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN?
   Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế; áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế; nâng cao năng lực cán bộ thuế; tăng cường kiểm tra, thanh tra và xử lý vi phạm; quản lý nợ thuế hiệu quả.

4. Công tác lập dự toán thuế TNDN được thực hiện như thế nào?
   Dự toán thuế được xây dựng dựa trên các tiêu chí như số lượng, quy mô, ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp, tình hình kinh tế - xã hội địa phương và kết quả thu NSNN các năm trước. Đây là cơ sở để giao kế hoạch thuế cho các bộ phận quản lý.

5. Ứng dụng công nghệ thông tin có vai trò gì trong quản lý thuế?
   CNTT giúp tự động hóa các quy trình kê khai, nộp thuế, quản lý hồ sơ, theo dõi nợ thuế và phân tích dữ liệu, từ đó nâng cao hiệu quả, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian, nguồn lực cho cả cơ quan thuế và người nộp thuế.

Kết luận

• Công tác quản lý thuế TNDN đối với các công ty cổ phần trên địa bàn huyện Vĩnh Tường đã đạt được những kết quả tích cực, với số lượng doanh nghiệp và nguồn thu thuế tăng trưởng ổn định trong giai đoạn 2018-2020.
• Tuy nhiên, vẫn tồn tại hạn chế như tình trạng nợ thuế tăng nhanh, hiệu quả công tác kiểm tra và cưỡng chế nợ thuế chưa cao, ảnh hưởng đến nguồn thu NSNN.
• Các yếu tố khách quan và chủ quan như đặc thù doanh nghiệp, ý thức chấp hành pháp luật thuế, năng lực cán bộ và ứng dụng công nghệ thông tin có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả quản lý thuế.
• Luận văn đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, bao gồm cải tiến công tác lập dự toán, tăng cường tuyên truyền, kiểm tra, quản lý nợ và ứng dụng CNTT.
• Các bước tiếp theo cần tập trung triển khai các giải pháp đề xuất, đồng thời tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi và đối tượng để nâng cao chất lượng quản lý thuế tại địa phương.

Hành động ngay hôm nay để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN và góp phần phát triển kinh tế bền vững tại huyện Vĩnh Tường!

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 04 chƣơng nhƣ sau: Chươn 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý thuế TNDN đối với các công ty cổ phần; Chươn 2: Phƣơng pháp nghiên cứu; Chươn 3: Thực trạng quản lý thuế TNDN đối với các công ty cổ phần trên địa bàn huyện Vĩnh Tƣờng, tỉnh Vĩnh Phúc; Chươn 4: Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế TNDN đối với công ty cổ phần trên địa bàn huyện Vĩnh Tƣờng, tỉnh Vĩnh Phúc. 5 Chƣơng 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC CÔNG TY CỔ PHẦN 1. Lý luận về quản lý thuế TNDN đối với công ty CP 1. Khái quát chung về công ty cổ phần 1.

Khái niệm Công ty cổ phần là một loại hình doanh nghiệp thuộc khu vực ngoài quốc doanh (NQD), do vậy, việc khái niệm về công ty cổ phần sẽ xuất phát từ khái niệm doanh nghiệp, doanh nghiệp NQD. * Doanh nghiệp: Theo quy định tại Điều 1, Luật doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp là tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, đƣợc thành lập hoặc đăng ký thành lập theo quy định của pháp luật nhằm mục đích kinh doanh. Kinh doanh là việc thực hiện liên tục một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tƣ, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trƣờng nhằm mục đích sinh lợi. Căn cứ vào hình thức pháp lý thì các doanh nghiệp đƣợc chia thành 4 loại: công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh và doanh nghiệp tƣ nhân.

Với những ƣu thế riêng có, công ty CP là một trong những loại hình doanh nghiệp ngày càng phổ biến nhất của nƣớc ta hiện nay. Khu vực NQD đƣợc hiểu là toàn bộ các đơn vị sản xuất kinh doanh do tƣ nhân thành lập, đầu tƣ và tổ chức quản lý. * Công ty cổ phần: Theo quy định tại Điều 111 Luật Doanh nghiệp 2020, công ty CP là doanh nghiệp, trong đó: Vốn điều lệ đƣợc chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần; Cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân; số lƣợng cổ đông tối thiểu là 03 và không hạn chế số lƣợng tối đa; Cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã 6 góp vào doanh nghiệp; Cổ đông có quyền tự do chuyển nhƣợng cổ phần của mình cho ngƣời khác, trừ trƣờng hợp quy định tại khoản 3 Điều 120 và khoản 1 Điều 127 của Luật này. Công ty CP có tƣ cách pháp nhân kể từ ngày đƣợc cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; Công ty CP có quyền phát hành cổ phần các loại để huy động vốn.

Đặc đ ểm * Đặc đ ểm của doanh nghiệp NQD: - Doanh nghiệp NQD do các cá nhân, tổ chức sử dụng nguồn vốn của cá nhân hoặc một số cá nhân đóng góp để hoạt động sản xuất kinh doanh. - Mục tiêu lớn nhất của các doanh nghiệp là tối đa hóa lợi nhuận, vì vậy các doanh nghiệp rất nhanh nhạy trong đầu tƣ. Để đạt đƣợc mục đích họ có thể xem thƣờng pháp luật kể cả trốn thuế, gây ô nhiễm môi trƣờng. gây hậu quả cho sự phát triển bền vững của xã hội.

- Doanh nghiệp NQD mang tính chất sở hữu tƣ nhân về tƣ liệu sản xuất, do tƣ nhân quản lý và phân phối lợi nhuận, hiệu quả của sản xuất gắn liền với quyền lợi cá nhân của chủ doanh nghiệp. - Quy mô của doanh nghiệp NQD chủ yếu là vừa và nhỏ, vốn ít, cơ cấu gọn nhẹ, linh hoạt, thích ứng nhanh với các thay đổi của môi trƣờng kinh doanh và sự phát triển của khoa học kỹ thuật. * Đặc đ ểm của công ty CP: Là một bộ phận của DN NQD, công ty CP có đầy đủ những đặc điểm của DN NQD. Ngoài ra, loại hình DN này có một số nét đặc thù đƣợc quy định tại Điều 112, Luật doanh nghiệp năm 2020, cụ thể nhƣ sau: Thứ nhất, về tính chất khi thành lập, công ty CP là loại công ty đối vốn.

Điều đó có nghĩa là khi thành lập công ty chủ yếu quan tâm đến vốn góp, còn việc ai góp vốn không quan trọng. Vì vậy công ty CP có cấu trúc vốn mở. Thứ hai, vốn điều lệ của công ty CP đƣợc chia thành nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần. Giá trị mỗi cổ phần gọi là mệnh giá cổ phần và đƣợc 7 phản ánh trong cổ phiếu.

Một cổ phiếu có thể phản ánh mệnh giá của một hoặc nhiều cổ phần. Việc góp vốn vào công ty đƣợc thực hiện bằng cách mua cổ phần, mỗi cổ đông có thể mua nhiều cổ phần. Pháp luật hoặc Điều lệ công ty có thể giới hạn tối đa số cổ phần mà một cổ đông có thể mua nhằm chống lại việc một cổ đông nào đó có thể nắm quyền kiểm soát công ty do có nhiều vốn góp. Từ đặc điểm này, có thể khẳng định việc chia vốn của công ty thành các cổ phần là vấn đề căn bản nhất của hình thức công ty này.

Thứ ba, về thành viên công ty. Pháp luật chỉ quy định số thành viên tối thiểu mà không giới hạn số thành viên tối đa. Hiện nay, Luật Doanh nghiệp năm 2020 quy định số thành viên tối thiểu trong công ty CP là 03, cổ đông có thể là tổ chức, cá nhân. Thứ tư, cổ đông có quyền tự do chuyển nhƣợng cổ phần của mình cho ngƣời khác.

Phần vốn góp (cổ phần) đƣợc thể hiện bằng hình thức cổ phiếu, cổ phiếu do công ty CP phát hành là một loại hàng hóa. Ngƣời có cổ phiếu đƣợc tự do chuyển nhƣợng theo quy định của pháp luật. Việc chuyển nhƣợng đƣợc thực hiện theo cách thông thƣờng hoặc thông qua giao dịch trên thị trƣờng chứng khoán. Thứ năm, về tính chịu trách nhiệm trong kinh doanh.

Công ty CP chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các khoản nợ của công ty. Các cổ đông chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của công ty trong phạm vi số vốn đã góp vào công ty. Thứ sáu, về huy động vốn, trong quá trình hoạt động Công ty CP có quyền phát hành cổ phiếu các loại, có quyền phát hành trái phiếu, trái phiếu chuyển đổi và các loại trái phiếu khác theo quy định của pháp luật và Điều lệ công ty. Với những đặc điểm khác biệt so với các DN khác nhƣ công ty TNHH, doanh nghiệp tƣ nhân, công ty CP là loại hình DN có tiềm năng và xu hƣớng phát triển mạnh mẽ ở nƣớc ta.

Đó cũng là lý do tác giả lựa chọn loại hình DN này trong nghiên cứu. Khái quát về thuế TNDN 1. Khái niệm, đặc điểm của thuế TNDN * Khái niệm: Theo Phạm Đức Cƣờng (2019), thuế TNDN đƣợc coi là một loại thuế trực thu đánh trên thu nhập của một tổ chức kinh doanh trong kỳ tính thuế. Nhƣ vậy có thể hiểu, thuế TNDN là loại thuế trực thu đƣợc tính trên phần thu nhập sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của ngƣời nộp thuế.

* Đặc đ ểm củ thuế TNDN: - Thuế TNDN là thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế trong kì của các DN, đối tƣợng nộp thuế TNDN là các DN, các nhà đầu tƣ thuộc các thành phần kinh tế khác nhau đồng thời cũng là ngƣời chịu thuế. - Thuế TNDN mang đầy đủ tính chất của thuế trực thu, thƣờng mang tính lũy tiến, đảm bảo công bằng xã hội. - Thuế TNDN đánh vào thu nhập chịu thuế của DN nên mức độ đóng góp của sắc thuế này vào NSNN phụ thuộc rất lớn vào hiệu quả sản xuất kinh doanh của DN. Thuế TNDN đƣợc xác định trên cơ sở thu nhập chịu thuế, nên chỉ khi các DN, các nhà đầu tƣ kinh doanh có lợi nhuận mới phải nộp thuế TNDN.

Vai trò của thuế TNDN - Thuế TNDN là khoản thu quan trọng đối với NSNN, chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu về thuế hàng năm. - Thuế TNDN là công cụ để Nhà nƣớc thực hiện điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Thông qua các chính sách ƣu đãi về thuế suất và thời gian miễn giảm thuế, thuế TNDN góp phần khuyến khích đầu tƣ, phát triển sản xuất. - Thông qua thuế TNDN, nhà nƣớc có thể thực hiện đƣợc việc kiểm tra, giám sát, đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

- Thuế TNDN là công cụ để nhà nƣớc điều hòa thu nhập, tạo ra sự bình đẳng, công bằng trong khả năng đóng góp cho NSNN giữa các cơ sở kinh doanh. Quy định hiện hành v thuế TNDN Các nội dung cơ bản của về thuế TNDN (đối tƣợng chịu thuế, phƣơng pháp tính thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập đƣợc miễn thuế, căn cứ tính thuế, và ƣu đãi thuế TNDN) đƣợc quy định cụ thể tại các Luật thuế TNDN: Luật số 14/2008/QH12; Luật số 32/2013/QH13; Luật số 71/2014/QH13; Luật số 14/VBHN-VPQH và các Nghị định, Thông tƣ hƣớng dẫn. Cụ thể nhƣ sau a. Người nộp thuế Theo quy định tại Đ u 2, Luật thuế TNDN 2020, ngƣời nộp thuế TNDN là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật này (sau đây gọi là doanh nghiệp), bao gồm: a) Doanh nghiệp đƣợc thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; b) Doanh nghiệp đƣợc thành lập theo quy định của pháp luật nƣớc ngoài (gọi là doanh nghiệp nƣớc ngoài) có cơ sở thƣờng trú hoặc không có cơ sở thƣờng trú tại Việt Nam; c) Tổ chức đƣợc thành lập theo Luật hợp tác xã; d) Đơn vị sự nghiệp đƣợc thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; e) Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Phương pháp tính thuế Phƣơng pháp tính thuế TNDN đƣợc quy định tại Điều 11, Luật thuế TNDN năm 220.