Quản lý rủi ro tín tại công ty cho thuê tài chính tnhh mtv ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam thực trạng và giải pháp luận văn thạc sỹ kinh tế

Nghiên cứu quản lý rủi ro tín dụng tại công ty cho thuê tài chính, phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp hiệu quả cho ngân hàng.

• Tác giả: Nguyễn Thị Mai Lý
• Người hướng dẫn: PGS.PHẠM QUỐC KHÁNH
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính ngân hàng
• Đề tài: Quản Lý Rủi Ro Trong Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2017
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.2. Nguồn gốc hình thành và phát triển hoạt động cho thuê tài chính
• 1.3. Quan điểm và đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính
• 1.4. Phân loại hoạt động cho thuê tài chính
• 1.5. Rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
• 1.6. QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 1.6.1. Quan điểm quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
• 1.6.2. Sự cần thiết và mục tiêu quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
• 1.6.3. Nội dung quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
• 1.6.4. Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
• 1.7. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.1. KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
• 2.1.2. Lĩnh vực hoạt động và mô hình tổ chức
• 2.1.3. Kết quả hoạt động
• 2.2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.2.1. Cơ cấu dư nợ cho thuê tài chính
• 2.2.2. Rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính
• 2.3. THỰC TRẠNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.3.1. Mô hình tổ chức quản lý rủi ro của công ty
• 2.3.2. Quy trình thực hiện cho thuê tài chính
• 2.3.3. Nội dung quản lý rủi ro tại công ty cho thuê tài chính TNHH MTV NHTMCP Công Thương Việt Nam
• 2.4. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ RỦI RO CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.4.1. Kết quả đạt được
• 2.4.2. Nguyên nhân các hạn chế
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NHTMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 3.1. MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG VÀ CÁC CHỈ TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 3.1.1. Mục tiêu định hướng phát triển chung của công ty
• 3.1.2. Một số chỉ tiêu phát triển cụ thể trong giai đoạn 2017-2020
• 3.2. GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH TNHH MTV NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM
• 3.2.1. Hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro
• 3.2.2. Hoàn thiện mô hình tổ chức quản lý rủi ro phù hợp với tiến trình phát triển
• 3.2.3. Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát rủi ro
• 3.2.4. Phát triển nguồn nhân lực quản lý rủi ro
• 3.2.5. Hoàn thiện các chỉ tiêu đánh giá rủi ro cho thuê tài chính và hệ thống chấm điểm khách hàng
• 3.2.6. Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro cho thuê tài chính
• 3.2.7. Một số giải pháp khác
• 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
• 3.3.1. Kiến nghị với nhà nước
• 3.3.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng nhà nước
• 3.3.3. Kiến nghị với Hiệp hội cho thuê tài chính Việt Nam
• 3.3.4. Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
• DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Cho Thuê Tài Chính Vietinbank Định Nghĩa và Đặc Điểm

Cho thuê tài chính là một hình thức cấp tín dụng trung và dài hạn, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn để đầu tư vào máy móc, thiết bị. Hoạt động này đã phát triển mạnh mẽ trên thế giới, tuy nhiên, tại Việt Nam vẫn còn tương đối mới mẻ. Theo Nghị định số 39/2014/NĐ-NHNN, cho thuê tài chính là hoạt động cấp tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính giữa bên cho thuê và bên thuê. Bên cho thuê cam kết mua tài sản theo yêu cầu của bên thuê và giữ quyền sở hữu trong suốt thời gian cho thuê. Bên thuê sử dụng tài sản và thanh toán tiền thuê. Uỷ ban Tiêu chuẩn Kế toán quốc tế (IASC) đưa ra các tiêu chuẩn để xác định một giao dịch là cho thuê tài chính, bao gồm: quyền sở hữu được chuyển giao khi kết thúc hợp đồng, quyền chọn mua tài sản với giá tượng trưng, thời hạn hợp đồng chiếm phần lớn thời hạn hữu dụng của tài sản, và hiện giá của các khoản tiền thuê tương đương hoặc lớn hơn giá thị trường của tài sản.

1.1. Nguồn Gốc và Quá Trình Phát Triển Của Cho Thuê Tài Chính

Hoạt động cho thuê tài sản có nguồn gốc từ hàng nghìn năm trước. Ngƣời Hy Lạp cổ đại đã phát triển việc cho thuê hầm mỏ và tạo ra hình thức ngân hàng cho thuê. Đến giữa thế kỷ XX, hoạt động cho thuê phát triển mạnh mẽ với sự ra đời của công ty cho thuê tài chính độc lập đầu tiên trên thế giới, United State Leasing Corp năm 1952. Tại Việt Nam, hoạt động cho thuê tài chính bắt đầu được tổ chức thực hiện dưới hình thức tín dụng thuê mua vào năm 1995. Nghị định 64/CP đã quy định tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính, đặt nền móng cho sự phát triển của ngành.

1.2. Đặc Điểm Nổi Bật Của Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính Hiện Nay

Hoạt động cho thuê tài chính mang nhiều đặc điểm nổi bật so với các hình thức cấp tín dụng khác. Hợp đồng thường bao hàm quyền mua lại tài sản với giá danh nghĩa vào cuối thời hạn thuê. Bên cho thuê có thể chuyển giao quyền sở hữu cho bên thuê khi kết thúc hợp đồng nếu tổng giá trị các khoản tiền thuê hiện tại tương đương hoặc cao hơn giá trị của tài sản. Hoạt động này hướng đến mục tiêu hỗ trợ sản xuất kinh doanh và thời hạn thuê thường tương đương với thời gian sử dụng hữu ích của tài sản. Điều này tạo điều kiện cho doanh nghiệp tiếp cận công nghệ mới mà không cần bỏ ra một lượng vốn lớn ban đầu.

II. Các Loại Rủi Ro Thường Gặp Trong Hoạt Động Cho Thuê Tài Chính

Hoạt động cho thuê tài chính tiềm ẩn nhiều loại rủi ro khác nhau, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và sự ổn định của các tổ chức tín dụng. Các loại rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, rủi ro thanh khoản và rủi ro thị trường luôn thường trực. Rủi ro tín dụng phát sinh khi bên thuê không có khả năng thanh toán các khoản tiền thuê theo hợp đồng. Rủi ro hoạt động liên quan đến các sai sót trong quy trình nghiệp vụ, gian lận hoặc các vấn đề về công nghệ. Rủi ro thanh khoản xảy ra khi công ty không đủ khả năng đáp ứng các nghĩa vụ tài chính. Rủi ro thị trường bao gồm các biến động về lãi suất, tỷ giá hối đoái và giá cả hàng hóa, ảnh hưởng đến giá trị tài sản cho thuê và khả năng thu hồi vốn.

2.1. Rủi Ro Tín Dụng Trong Cho Thuê Tài Chính Vietinbank Nhận Diện và Phòng Ngừa

Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro lớn nhất trong hoạt động cho thuê tài chính. Nguyên nhân chính là do khả năng trả nợ của bên thuê bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khách quan và chủ quan. Đánh giá rủi ro tín dụng bao gồm việc phân tích khả năng tài chính của khách hàng, lịch sử tín dụng, và các yếu tố kinh tế vĩ mô có thể tác động đến hoạt động kinh doanh của họ. Để phòng ngừa, cần xây dựng quy trình thẩm định chặt chẽ, yêu cầu tài sản đảm bảo phù hợp, và thiết lập hệ thống theo dõi, giám sát khoản vay hiệu quả.

2.2. Rủi Ro Hoạt Động và Pháp Lý Kiểm Soát Quy Trình Cho Thuê Tài Chính

Rủi ro hoạt động trong cho thuê tài chính bao gồm các sai sót trong quy trình, gian lận từ nhân viên hoặc khách hàng, và các vấn đề liên quan đến công nghệ thông tin. Để giảm thiểu rủi ro này, cần xây dựng quy trình nghiệp vụ rõ ràng, đào tạo nhân viên chuyên nghiệp, và áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ chặt chẽ. Rủi ro pháp lý phát sinh khi hợp đồng cho thuê tài chính không tuân thủ các quy định của pháp luật, hoặc khi có tranh chấp xảy ra giữa các bên. Việc tư vấn pháp lý kỹ lưỡng trước khi ký kết hợp đồng là vô cùng cần thiết.

2.3. Rủi Ro Thanh Khoản và Thị Trường Ứng Phó Với Biến Động Kinh Tế

Rủi ro thanh khoản xảy ra khi công ty cho thuê tài chính không có đủ nguồn vốn để đáp ứng các nghĩa vụ thanh toán. Để quản lý rủi ro này, cần duy trì tỷ lệ vốn khả dụng hợp lý, đa dạng hóa nguồn vốn huy động, và theo dõi sát sao dòng tiền. Rủi ro thị trường bao gồm các biến động về lãi suất, tỷ giá hối đoái, và giá cả hàng hóa. Các công ty cho thuê tài chính có thể sử dụng các công cụ phái sinh để phòng ngừa rủi ro này.

III. Cách Quản Lý Rủi Ro Tín Dụng Hiệu Quả Trong Cho Thuê Tài Chính

Quản lý rủi ro tín dụng là yếu tố then chốt để đảm bảo sự an toàn và hiệu quả của hoạt động cho thuê tài chính. Quá trình này bao gồm các bước: xác định, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro tín dụng. Cần xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Thiết lập hạn mức tín dụng phù hợp cho từng đối tượng khách hàng. Thường xuyên theo dõi tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của khách hàng để phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro. Xây dựng quy trình xử lý nợ xấu hiệu quả.

3.1. Xây Dựng Hệ Thống Xếp Hạng Tín Dụng Nội Bộ Tiêu Chí và Phương Pháp

Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là công cụ quan trọng để đánh giá rủi ro tín dụng của khách hàng. Các tiêu chí đánh giá thường bao gồm: khả năng thanh toán, lịch sử tín dụng, tình hình tài chính, và các yếu tố ngành nghề. Phương pháp xếp hạng có thể sử dụng mô hình chấm điểm tín dụng hoặc phương pháp chuyên gia. Hệ thống cần được xây dựng một cách khách quan, minh bạch, và được cập nhật thường xuyên.

3.2. Giám Sát và Theo Dõi Khoản Vay Phát Hiện Sớm Dấu Hiệu Rủi Ro

Việc giám sát và theo dõi khoản vay là vô cùng quan trọng để phát hiện sớm các dấu hiệu rủi ro. Cần thu thập thông tin thường xuyên về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của khách hàng. Phân tích các chỉ số tài chính để đánh giá khả năng trả nợ. Thường xuyên liên lạc với khách hàng để nắm bắt thông tin và giải quyết các vấn đề phát sinh. Khi phát hiện dấu hiệu rủi ro, cần có biện pháp xử lý kịp thời.

3.3. Xây Dựng Quy Trình Xử Lý Nợ Xấu Thu Hồi Nợ và Giảm Thiểu Tổn Thất

Quy trình xử lý nợ xấu cần được xây dựng một cách rõ ràng và hiệu quả. Các biện pháp xử lý có thể bao gồm: đàm phán với khách hàng để tái cơ cấu khoản vay, phát mại tài sản đảm bảo, và khởi kiện ra tòa. Mục tiêu là thu hồi tối đa số tiền nợ và giảm thiểu tổn thất cho công ty cho thuê tài chính. Cần có đội ngũ chuyên gia xử lý nợ xấu có kinh nghiệm và kỹ năng.

IV. Ứng Dụng Quản Lý Rủi Ro Tại Vietinbank Leasing Thực Trạng Giải Pháp

Công ty Cho thuê tài chính TNHH MTV Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank Leasing) là một trong những công ty cho thuê tài chính hàng đầu tại Việt Nam. Tuy nhiên, trong bối cảnh cạnh tranh gay gắt và nền kinh tế khó khăn, công tác quản lý rủi ro trở nên hết sức cấp thiết. Vietinbank Leasing đã triển khai nhiều biện pháp quản lý rủi ro, bao gồm: xây dựng mô hình tổ chức quản lý rủi ro, thiết lập quy trình thực hiện cho thuê tài chính, và áp dụng các chỉ tiêu đánh giá rủi ro. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.

4.1. Đánh Giá Mô Hình Tổ Chức Quản Lý Rủi Ro Hiện Tại Của Vietinbank Leasing

Cần đánh giá tính hiệu quả của mô hình tổ chức quản lý rủi ro hiện tại của Vietinbank Leasing. Xem xét sự phân công trách nhiệm và quyền hạn giữa các bộ phận liên quan đến quản lý rủi ro. Đánh giá khả năng phối hợp và trao đổi thông tin giữa các bộ phận. Xác định các điểm mạnh và điểm yếu của mô hình để có giải pháp cải thiện.

4.2. Phân Tích Quy Trình Cho Thuê Tài Chính Nhận Diện Điểm Yếu Về Rủi Ro

Phân tích chi tiết quy trình cho thuê tài chính của Vietinbank Leasing để nhận diện các điểm yếu về rủi ro. Đánh giá quy trình thẩm định khách hàng, quy trình phê duyệt khoản vay, quy trình giải ngân, và quy trình giám sát khoản vay. Tìm kiếm các lỗ hổng có thể dẫn đến rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động, và rủi ro pháp lý.

4.3. Đề Xuất Giải Pháp Hoàn Thiện Quản Lý Rủi Ro Tăng Cường Năng Lực Phòng Ngừa

Đề xuất các giải pháp cụ thể để hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tại Vietinbank Leasing. Tăng cường đào tạo và nâng cao năng lực cho đội ngũ quản lý rủi ro. Hoàn thiện hệ thống thông tin quản lý rủi ro. Áp dụng các công cụ và phương pháp quản lý rủi ro tiên tiến. Xây dựng văn hóa quản lý rủi ro trong toàn công ty.

V. Giải Pháp Tăng Cường Quản Lý Rủi Ro Cho Thuê Tài Chính Vietinbank

Để tăng cường quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại Vietinbank Leasing, cần thực hiện đồng bộ nhiều giải pháp. Hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro. Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát rủi ro. Phát triển nguồn nhân lực quản lý rủi ro. Hoàn thiện các chỉ tiêu đánh giá rủi ro và hệ thống chấm điểm khách hàng. Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro.

5.1. Hoàn Thiện Chính Sách Quản Lý Rủi Ro Đảm Bảo Tính Đồng Bộ và Khả Thi

Chính sách quản lý rủi ro cần được xây dựng một cách toàn diện, đồng bộ và khả thi. Chính sách cần bao gồm các quy định về: xác định rủi ro, đo lường rủi ro, giám sát rủi ro, và kiểm soát rủi ro. Chính sách cần được phổ biến đến tất cả nhân viên trong công ty và được cập nhật thường xuyên.

5.2. Phát Triển Nguồn Nhân Lực Quản Lý Rủi Ro Nâng Cao Chuyên Môn Nghiệp Vụ

Nguồn nhân lực là yếu tố quan trọng để đảm bảo hiệu quả quản lý rủi ro. Cần tuyển dụng và đào tạo đội ngũ chuyên gia quản lý rủi ro có trình độ chuyên môn cao và kinh nghiệm thực tế. Thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo, hội thảo để cập nhật kiến thức và kỹ năng mới cho nhân viên.

VI. Triển Vọng và Tương Lai Quản Lý Rủi Ro Trong Cho Thuê Tài Chính

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam sẽ tiếp tục phát triển. Tuy nhiên, để đảm bảo sự phát triển bền vững, công tác quản lý rủi ro cần được chú trọng hơn nữa. Các công ty cho thuê tài chính cần chủ động áp dụng các chuẩn mực quản lý rủi ro quốc tế, đầu tư vào công nghệ thông tin, và xây dựng văn hóa quản lý rủi ro trong toàn tổ chức.

6.1. Ứng Dụng Công Nghệ Trong Quản Lý Rủi Ro Tự Động Hóa và Nâng Cao Hiệu Quả

Ứng dụng công nghệ thông tin đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro. Các công ty cho thuê tài chính có thể sử dụng các phần mềm quản lý rủi ro để tự động hóa các quy trình, phân tích dữ liệu, và đưa ra các cảnh báo sớm về rủi ro.

6.2. Xây Dựng Văn Hóa Quản Lý Rủi Ro Tạo Sự Nhận Thức và Trách Nhiệm

Văn hóa quản lý rủi ro là yếu tố then chốt để đảm bảo sự thành công của công tác quản lý rủi ro. Cần tạo sự nhận thức và trách nhiệm về rủi ro cho tất cả nhân viên trong công ty. Khuyến khích nhân viên báo cáo các rủi ro tiềm ẩn và đề xuất các giải pháp phòng ngừa.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam đã trải qua hơn hai thập kỷ phát triển, đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn trung và dài hạn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là trong bối cảnh nhu cầu đổi mới trang thiết bị, máy móc ngày càng tăng. Tính đến năm 2017, Công ty Cho thuê tài chính TNHH MTV Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank Leasing) là một trong những đơn vị tiên phong và có vốn điều lệ lớn nhất trong hệ thống cho thuê tài chính với mức vốn điều lệ lên tới 1.000 tỷ đồng. Tuy nhiên, hoạt động cho thuê tài chính vẫn đối mặt với nhiều rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng và rủi ro tài sản cho thuê, ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh và sự phát triển bền vững của công ty.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung vào việc phân tích thực trạng quản lý rủi ro tại Vietinbank Leasing trong giai đoạn 2014-2017, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính. Phạm vi nghiên cứu bao gồm đánh giá các loại rủi ro chính như rủi ro tín dụng, rủi ro tài sản cho thuê, cũng như các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý rủi ro tại công ty.

Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc cung cấp cơ sở khoa học cho việc hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững của các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam. Các chỉ số như tỷ lệ nợ xấu dưới 3%, tỷ lệ dự phòng rủi ro so với nợ xấu, và tốc độ tăng trưởng dư nợ cho thuê được sử dụng làm thước đo hiệu quả quản lý rủi ro trong nghiên cứu.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên các lý thuyết và mô hình quản lý rủi ro trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, tập trung vào:

• Lý thuyết quản lý rủi ro tín dụng: Nhấn mạnh quá trình nhận diện, đánh giá, giám sát và kiểm soát rủi ro tín dụng nhằm giảm thiểu tổn thất do khách hàng không trả nợ đúng hạn.
• Lý thuyết quản lý rủi ro tài sản cho thuê: Tập trung vào việc đánh giá chất lượng tài sản cho thuê, khả năng thu hồi vốn và các biện pháp bảo vệ tài sản nhằm hạn chế rủi ro giảm giá trị tài sản.
• Mô hình chấm điểm tín dụng (Credit Scoring Model): Áp dụng để định lượng rủi ro khách hàng dựa trên các chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, giúp phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro.
• Khái niệm rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính: Bao gồm rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng và rủi ro tài sản cho thuê, trong đó rủi ro tín dụng và rủi ro tài sản cho thuê là trọng tâm nghiên cứu.

Các khái niệm chính được sử dụng gồm: rủi ro tín dụng, rủi ro tài sản cho thuê, dự phòng rủi ro, nợ quá hạn, nợ xấu, và hệ thống quản lý rủi ro.

Phương pháp nghiên cứu

Nghiên cứu sử dụng phương pháp phân tích tổng hợp kết hợp với thu thập số liệu thực tiễn từ Công ty Cho thuê tài chính TNHH MTV Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam trong giai đoạn 2014-2017. Cỡ mẫu nghiên cứu bao gồm toàn bộ dữ liệu hoạt động cho thuê tài chính và quản lý rủi ro của công ty trong khoảng thời gian này.

Phương pháp chọn mẫu là phương pháp phi xác suất, tập trung vào dữ liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính, báo cáo quản lý rủi ro, và các tài liệu nội bộ của công ty. Phân tích dữ liệu được thực hiện bằng phương pháp định tính và định lượng, bao gồm:

• Phân tích các chỉ tiêu tài chính như tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ dự phòng rủi ro, lợi nhuận trước thuế.
• Đánh giá mô hình tổ chức, quy trình quản lý rủi ro và các chính sách liên quan.
• So sánh kết quả hoạt động qua các năm để nhận diện xu hướng và hiệu quả quản lý rủi ro.

Timeline nghiên cứu kéo dài từ tháng 1/2017 đến tháng 8/2017, bao gồm các bước thu thập dữ liệu, phân tích, đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Cơ cấu nguồn vốn và dư nợ cho thuê: Tính đến 30/06/2017, tổng nguồn vốn hoạt động của công ty đạt khoảng 2.096 tỷ đồng, trong đó vốn chủ sở hữu chiếm 54%, vốn vay chiếm 38%, và huy động tiền gửi chiếm 7%. Dư nợ cho thuê tài chính tăng trưởng ổn định qua các năm, phản ánh sự mở rộng hoạt động kinh doanh.

2. Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu: Tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu được kiểm soát ở mức dưới 3%, tuy nhiên vẫn tồn tại các khoản nợ cần chú ý và nợ xấu phát sinh do khách hàng gặp khó khăn tài chính hoặc có hành vi gian lận. Tỷ lệ dự phòng rủi ro so với nợ xấu duy trì ở mức hợp lý, giúp công ty giảm thiểu tổn thất.

3. Hiệu quả quản lý rủi ro tài sản cho thuê: Công ty đã xây dựng hệ thống đánh giá và giám sát tài sản cho thuê, bao gồm việc mua bảo hiểm, đăng ký giao dịch bảo đảm và kiểm tra định kỳ tài sản. Tuy nhiên, việc xử lý tài sản thu hồi còn gặp khó khăn do tính đặc thù và thanh khoản thấp của một số loại tài sản.

4. Mô hình tổ chức và nguồn nhân lực: Công ty có đội ngũ cán bộ chuyên môn cao với 80% trình độ đại học và 14% trên đại học, tuy nhiên còn thiếu nhân lực chuyên sâu về kỹ thuật và định giá tài sản. Mô hình tổ chức quản lý rủi ro được xây dựng rõ ràng nhưng cần tăng cường kiểm soát nội bộ và ứng dụng công nghệ thông tin.

Thảo luận kết quả

Kết quả nghiên cứu cho thấy công tác quản lý rủi ro tại Vietinbank Leasing đã đạt được những bước tiến quan trọng, góp phần duy trì sự ổn định và phát triển bền vững của công ty. Tỷ lệ nợ xấu dưới 3% là minh chứng cho hiệu quả trong việc thẩm định khách hàng và giám sát khoản cho thuê. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ quá hạn vẫn còn tiềm ẩn rủi ro, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế khó khăn và cạnh tranh gay gắt trên thị trường cho thuê tài chính.

So sánh với các nghiên cứu trong ngành, việc áp dụng hệ thống chấm điểm tín dụng và xây dựng chính sách khách hàng phù hợp đã giúp công ty nâng cao khả năng nhận diện và kiểm soát rủi ro tín dụng. Tuy nhiên, rủi ro tài sản cho thuê vẫn là thách thức lớn do đặc thù tài sản chuyên dụng, khó thanh khoản và giá trị biến động theo thời gian.

Việc thiếu hụt nguồn nhân lực kỹ thuật và công nghệ thông tin còn hạn chế khả năng đánh giá chính xác giá trị tài sản và giám sát hiệu quả quá trình sử dụng tài sản. Điều này ảnh hưởng đến khả năng xử lý tài sản thu hồi và giảm thiểu tổn thất.

Dữ liệu có thể được trình bày qua các biểu đồ thể hiện tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn qua các năm, bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn và dư nợ cho thuê theo ngành nghề, cũng như sơ đồ mô hình tổ chức quản lý rủi ro của công ty.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Hoàn thiện chính sách quản lý rủi ro: Xây dựng và cập nhật thường xuyên các chính sách cho thuê tài chính, chính sách khách hàng và quy trình thẩm định nhằm nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro. Mục tiêu giảm tỷ lệ nợ xấu xuống dưới 2% trong vòng 3 năm tới. Chủ thể thực hiện: Ban lãnh đạo công ty phối hợp với phòng quản lý rủi ro.

2. Nâng cao năng lực nguồn nhân lực: Tăng cường đào tạo chuyên sâu về kỹ thuật, định giá tài sản và quản lý rủi ro cho cán bộ, đặc biệt là đội ngũ thẩm định và kiểm soát. Thời gian thực hiện: 12-18 tháng. Chủ thể thực hiện: Phòng nhân sự và đào tạo.

3. Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý rủi ro: Xây dựng hệ thống thông tin quản lý rủi ro tích hợp, hỗ trợ phân tích dữ liệu khách hàng, tài sản và giám sát khoản cho thuê. Mục tiêu hoàn thành trong 2 năm. Chủ thể thực hiện: Ban công nghệ thông tin phối hợp với phòng quản lý rủi ro.

4. Tăng cường kiểm soát nội bộ và kiểm toán độc lập: Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ, phân tách nhiệm vụ rõ ràng và thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ nhằm phát hiện và xử lý kịp thời các sai phạm. Chủ thể thực hiện: Ban kiểm soát nội bộ và Ban lãnh đạo.

5. Phát triển hệ thống đánh giá và xử lý tài sản thu hồi: Xây dựng quy trình định giá, thu hồi và xử lý tài sản cho thuê hiệu quả, giảm thiểu tổn thất tài sản thu hồi. Thời gian thực hiện: 1 năm. Chủ thể thực hiện: Phòng quản lý tài sản và pháp chế.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo các công ty cho thuê tài chính: Nghiên cứu cung cấp cơ sở để hoàn thiện chiến lược quản lý rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động và tăng cường năng lực cạnh tranh.

2. Phòng quản lý rủi ro và tín dụng: Hướng dẫn chi tiết về các phương pháp nhận diện, đánh giá và kiểm soát rủi ro tín dụng và tài sản cho thuê, giúp cải thiện quy trình nghiệp vụ.

3. Cán bộ thẩm định và kiểm soát tài sản: Cung cấp kiến thức chuyên sâu về đánh giá tài sản, giám sát và xử lý rủi ro tài sản cho thuê, nâng cao kỹ năng chuyên môn.

4. Nhà nghiên cứu và sinh viên ngành tài chính ngân hàng: Tài liệu tham khảo quý giá về thực trạng và giải pháp quản lý rủi ro trong lĩnh vực cho thuê tài chính tại Việt Nam, phục vụ cho các nghiên cứu chuyên sâu và học thuật.

Câu hỏi thường gặp

1. Quản lý rủi ro tín dụng trong cho thuê tài chính gồm những bước nào?
   Quản lý rủi ro tín dụng bao gồm nhận diện rủi ro qua phân tích khách hàng và danh mục cho thuê, định lượng rủi ro bằng hệ thống chấm điểm tín dụng, giám sát khoản cho thuê trong quá trình thực hiện và xử lý nợ xấu khi phát sinh. Ví dụ, Vietinbank Leasing áp dụng hệ thống chấm điểm để phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro.

2. Làm thế nào để đánh giá rủi ro tài sản cho thuê?
   Đánh giá rủi ro tài sản dựa trên phân tích chất lượng tài sản, khả năng bảo quản, tính thanh khoản và giá trị thị trường. Công ty cần mua bảo hiểm, đăng ký giao dịch bảo đảm và kiểm tra định kỳ tài sản. Việc này giúp giảm thiểu tổn thất khi tài sản bị hư hỏng hoặc mất giá.

3. Tỷ lệ nợ xấu ảnh hưởng thế nào đến hoạt động của công ty cho thuê tài chính?
   Tỷ lệ nợ xấu cao làm tăng chi phí dự phòng rủi ro, giảm lợi nhuận và ảnh hưởng đến khả năng huy động vốn. Ngược lại, tỷ lệ nợ xấu thấp dưới 3% giúp công ty duy trì hoạt động ổn định và tăng trưởng bền vững.

4. Vai trò của công nghệ thông tin trong quản lý rủi ro cho thuê tài chính là gì?
   Công nghệ thông tin hỗ trợ thu thập, xử lý và phân tích dữ liệu khách hàng, tài sản và khoản cho thuê, giúp nâng cao hiệu quả giám sát và ra quyết định. Hệ thống tích hợp còn giúp báo cáo kịp thời và chính xác cho ban lãnh đạo.

5. Những nhân tố nào ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý rủi ro tại công ty cho thuê tài chính?
   Nhân tố chủ quan gồm quan điểm về rủi ro, hệ thống thông tin quản lý, kiểm soát nội bộ, mô hình tổ chức, chất lượng nguồn nhân lực và văn hóa doanh nghiệp. Nhân tố khách quan gồm chính sách kinh tế vĩ mô, môi trường pháp lý, môi trường kinh tế - xã hội và chất lượng khách hàng thuê tài chính.

Kết luận

• Quản lý rủi ro tín dụng và tài sản cho thuê là yếu tố then chốt quyết định hiệu quả hoạt động của công ty cho thuê tài chính.
• Vietinbank Leasing đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong kiểm soát nợ xấu và duy trì tỷ lệ nợ quá hạn ở mức hợp lý.
• Hệ thống quản lý rủi ro cần được hoàn thiện thông qua chính sách, quy trình, công nghệ và nguồn nhân lực chuyên sâu.
• Các giải pháp đề xuất tập trung vào nâng cao năng lực đánh giá, giám sát và xử lý rủi ro nhằm đảm bảo sự phát triển bền vững của công ty trong giai đoạn 2017-2020.
• Khuyến nghị các công ty cho thuê tài chính và nhà quản lý ngành cần chú trọng đầu tư vào công tác quản lý rủi ro để thích ứng với môi trường kinh doanh ngày càng phức tạp.

Next steps: Triển khai các giải pháp đề xuất, đánh giá hiệu quả định kỳ và cập nhật chính sách quản lý rủi ro phù hợp với diễn biến thị trường.

Các nhà quản lý và chuyên gia tài chính nên áp dụng các kiến thức và giải pháp từ nghiên cứu này để nâng cao năng lực quản lý rủi ro, góp phần phát triển ngành cho thuê tài chính Việt Nam bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

phần mở đầu, kết luận, luận văn gồm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính của các công ty cho thuê tài chính. Chƣơng 2: Thực trạng quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính TNHH MTV NHTMCP Công Thƣơng Việt Nam. Chƣơng 3: Giải pháp tăng cƣờng quản lý rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính TNHH MTV NHTMCP Công Thƣơng Việt Nam. 4 CHƢƠNG 1 QUẢN LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Cho thuê tài chính là một trong các hình thức cấp tín dụng phổ biến trên thế giới.

Đƣợc đánh giá là kênh dẫn vốn hiệu quả cho các doanh nghiệp muốn đầu tƣ vào máy móc, trang thiết bị để đổi mới công nghệ. Trên thế giới hiện nay, quy mô hoạt động cho thuê tài chính đã ra đời từ lâu nhƣng tại thị trƣờng Việt Nam còn khá non trẻ. Nguồn gốc hình thành và phát triển hoạt động cho thuê tài chính Hoạt động cho thuê tài chính đã xuất hiện hàng nghìn năm trƣớc công nguyên ở những nƣớc có nền văn minh cổ đại nhƣ Ai Cập, Hy Lạp, La Mã dƣới hình thức cho thuê tài sản. Giao dịch cho thuê tài sản đầu tiên ra đời gắn với việc cho thuê công cụ sản xuất nông nghiệp, súc vật kéo, ruộng đất, nhà cửa.

Ngƣời Hy Lạp cổ đại là những ngƣời đầu tiên phát triển việc cho thuê hầm mỏ, đồng thời cũng tiên phong tạo ra hình thức ngân hàng cho thuê với hoạt động chủ yếu là cho thuê các tài sản thuộc quyền sở hữu của ngân hàng đó. Với sự phát triển của khoa học kỹ thuật và nền kinh tế hàng hóa, hoạt động cho thuê tài sản đã có những thay đổi về tính chất giao dịch và xuất hiện những hình thức cho thuê tài chính đầu tiên. Trƣớc nhu cầu phát triển các tuyến đƣờng sắt riêng cho mình của các công ty đƣờng sắt, nhiều nhà đầu tƣ đã góp tiền mua xe lửa từ nhà sản xuất và cho thuê lại. Các thiết bị sẽ đƣợc chuyển giao cho công ty đƣờng sắt sau khi các công ty này cam kết trả tiền nhà đầu tƣ.

Ngƣời cho thuê sẽ nắm quyền sở hữu tài sản, chỉ chuyển cho ngƣời thuê quyền sử dụng tài sản và hàng kỳ sẽ nhận đƣợc khoản tiền thuê tính dựa trên giá mua và lãi. Những năm giữa thế kỷ XX, hoạt động cho thuê đã có những bƣớc phát triển mạnh mẽ về chủng loại thiết bị cho thuê, đồng thời cũng đã bắt đầu phân ra thành cho thuê ngắn hạn (cho thuê vận hành ngày nay) và cho thuê dài hạn (tiền thân của cho thuê 5 tài chính). Năm 1952,Công ty cho thuê tài chính độc lập đầu tiên trên thế giới: United State Leasing Corp ra đời đã đánh dấu một bƣớc phát triển vƣợt bậc của loại hình dịch vụ tài chính này. Sau đó, hàng loạt các công ty cho thuê tài chính khác cũng đã nối gót ra đời nhƣBoothe Leasing Corp, General Electric Credit Corp… Cùng với sự phát triển của thị trƣờng tài chính, dịch vụ cho thuê tài chính ngày càng lan rộng tầm ảnh hƣởng.

Đến thập niên 80 của thế kỷ XX, dịch vụ cho thuê tài chính đã đƣợc chấp nhận rộng rãi trên toàn thế giới. Ở Việt Nam, đến năm 1995, cùng với sự gia tăng nhu cầu vốn đầu tƣ trung và dài hạn, nghiệp vụ cho thuê tài chính bắt đầu đƣợc tổ chức thực hiện dƣới hình thức tín dụng thuê mua. Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc đã ra quyết định số 149/QĐ-NHNN ngày 27/05/1995, theo đó, các tổ chức tín dụng đƣợc thành lập công ty trực thuộc hoặc phòng Tín dụng thuê mua để quản lý và giám sát hoạt động tín dụng thuê mua. Ngày 09/10/1995, Nghị định 64/CP quy định tạm thời về tổ chức và hoạt động của công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam đã đƣợc ban hành.

Những văn bản pháp lý này là cơ sở định hƣớng, hƣớng dẫn và cơ sở pháp lý để các ngân hàng thƣơng mại thành lập thí điểm các phòng tín dụng thuê mua hoặc các công ty thuê mua trực thuộc nhằm khởi tạo và từng bƣớc nắm bắt loại hình dịch vụ tài chínhnày. Tuy nhiên, mặc dù công ty cho thuê tài chính đầu tiên đƣợc thành lập ở Việt Nam vào năm 1996 và hoạt động cho thuê cũng đã manh nha ở các ngân hàng thƣơng mại trƣớc đó nhƣng mãi đến khi Chính Phủ ban hành Nghị định 16/2001/NĐ-CP về tổ chức và hoạt động của Công ty cho thuê tài chínhvào ngày 02/05/2001 thì hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam mới thực sự đƣợc hình thành. Nghị định này ra đời đã thực sự tạo hành lang pháp lý thuận lợi cho sự phát triển của hoạt động cho thuê tài chính cũng nhƣ việc thành lập và đi vào hoạt động của các công ty cho thuê tài chính tại Việt Nam. Để khắc phục một số bất cập và hạn chế và để bám sát với tình hình thực tiễn, Chính phủ cũng đã tiếp tục ban hành Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2005 và Nghị định số 95/2008/NĐ-CP nhằm sửa đổi và bổ sung một số điều về Nghị định 16/2001/NĐ-CP.

Để các văn bản của Chính Phủ, NHNN thực sự là hành lang pháp lý, dẫn dắt hoạt động của các 6 Công ty Cho thuê tài chính, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 39/2014/NĐ-CP ngày 07/05/2014 về việc tổ chức hoạt động của các Công ty tài chính và Công ty Cho thuê tài chính, văn bản này đã thay thế toàn bộ các văn bản trên. Công ty cho thuê tài chính cũng là một tổ chức tín dụng nên hoạt động của công ty cho thuê tài chính cũng đồng thời phải tuân thủ theo Luật các tổ chức tín dụng hiện hành và các văn bản hƣớng dẫn thi hành luật, các văn bản của Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam có liên quan đến hoạt động của các tổ chức tín dụng.Hệ thống pháp luật về cho thuê tài chính đã không ngừng đƣợc hoàn thiện, đổi mới, tạo cơ sở và điều kiện thuận lợi cho hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam. Sau một chặng đƣờng hơn 20 năm phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam, các Công ty cho thuê tài chính ở Việt Nam có sự phân hóa rõ rệt. Thời điểm phát triển nhất có 13 Công ty cho thuê tài chính cùng hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam.

Tuy nhiên, tính đến nay chỉ còn 8 đơn vị là: Công ty CTTC Nông nghiệp I, Công ty CTTC Nông nghiệp II, Công ty CTTC Đầu tƣ, Công ty CTTC Công thƣơng, Công ty CTTC Ngoại thƣơng, Công ty CTTC Á Châu, Công ty CTTC Sài Gòn Thƣơng Tín, Công ty CTTC Vinashin. Trong đó, 05 Công ty hoạt động bình thƣờng và có lãi (Công ty CTTC Đầu tƣ, Công ty CTTC Công thƣơng, Công ty CTTC Ngoại thƣơng, Công ty CTTC Á Châu, Công ty CTTC Sài Gòn Thƣơng Tín), 03 Công ty trong diện cơ cấu lại theo chỉ đạo của NHNN: Công ty CTTC Nông nghiệp I, Công ty CTTC Vinashin đang chờ quyết định của NHNN về phƣơng án cơ cấu lại, Công ty CTTC Nông nghiệp II đang chờ quyết định của Tòa án cho phép phá sản theo luật định. Quan điểm và đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính 1. Quan điểm về cho thuê tài chính Hoạt động cho thuê tài chính đã ra đời, tồn tại và phát triển trong một thời gian khá dài, song trên thực tế vẫn chƣa có một khái niệm, định nghĩa hay hệ thống tiêu chuẩn chung nào đƣợc tất cả các quốc gia chấp nhận một cách chính thức.

Hiện nay trên thế giới, mỗi quốc gia khác nhau có quan điểm khác nhau về cho thuê tài chính. Căn cứ Nghị định số 39/2014/NĐ-NHNN ngày 07/05/2014 của Chính Phủ về 7 hoạt động của Công ty tài chính và Công ty cho thuê tài chính, mục 7 điều 3: “Cho thuê tài chính là hoạt động cấp tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính giữa bên cho thuê tài chính với bên thuê tài chính. Bên cho thuê tài chính cam kết mua tài sản cho thuê tài chính theo yêu cầu của bên thuê tài chính và năm giữ quyền sở hữu đối với tài sản cho thuê tài chính trong suốt thời gian cho thuê. Bên thuê tài chính sử dụng tài sản thuê tài chính và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê quy định trong hợp đồng cho thuê tài chính” 1.Đặc điểm của hoạt động cho thuê tài chính Theo Uỷ ban Tiêu chuẩn Kế toán quốc tế (IASC), bất cứ một giao dịch thuê mƣớn nào thoả mãn một trong 4 tiêu thức sau đây sẽ đƣợc coi là giao dịch cho thuê tài chính: - Quyền sở hữu tài sản thuê đƣợc chuyển giao khi kết thúc hợp đồng.

- Hợp đồng quy định quyền chọn mua tài sản thuê với giá tƣợng trƣng tại thời điểm chấm dứt hợp đồng. - Thời hạn hợp đồng chiếm phần lớn thời hạn hữu dụng của tài sản. - Hiện giá của toàn bộ các khoản tiền thuê do ngƣời thuê trả tƣơng đƣơng hoặc lớn hơn giá thị trƣờng của tài sản tại thời điểm bắt đầu hợp đồng. Ở Việt Nam, căn cứ Luật các tổ chức tín dụng 2010, điều 113 “Hoạt động cho thuê tài chính” quy định: hoạt động cho thuê tài chính là việc cấp tín dụng trung dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính và phải có một trong các điều kiện sau đây: - Khi kết thúc thời hạn thuê theo hợp đồng, bên thuê đƣợc chuyển quyền sở hữu tài sản thuê hoặc đƣợc tiếp tục thuê theo sự thoả thuận của hai bên.

- Nội dung hợp đồng có quy định: Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đƣợc quyền chọn mua tài sản thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản thuê tại thời điểm mua lại. - Thời hạn cho thuê một loại tài sản ít nhất phải bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê. - Tổng số tiền thuê một loại tài sản quy định tại hợp đồng thuê phải tƣơng 8 đƣơng với giá của tài sản đó trên thị trƣờng vào thời điểm ký kết hợp đồng. Nếu xét một cách chi tiết thì hệ thống các tiêu chuẩn nhận dạng cho thuê tài chính của các tổ chức, quốc gia đƣa ra là không giống nhau.

Tuy nhiên, có thể tóm tắt đặc điểm của cho thuê tài chính nhƣ sau: - Một là, hợp đồng cho thuê có bao hàm quyền mua lại tài sản với giá danh nghĩa vào cuối thời hạn thuê.