Nghiên cứu các yếu tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh cá thể tại huyện Dầu Tiếng, tỉnh Bình Dương

• Tác giả: Hắc Thị Bé
• Người hướng dẫn: TS. Phạm Ngọc Dưỡng
• Trường học: Trường Đại Học Thủ Dầu Một
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Nghiên Cứu Hành Vi Tuân Thủ Thuế Thu Nhập Cá Nhân Của Hộ Kinh Doanh Tại Huyện Dầu Tiếng, Bình Dương
• Loại tài liệu: Luận Văn Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Thành Phố Thủ Dầu Một

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• MỤC LỤC
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6. Ý nghĩa thực tiễn của đề tài
• 1.7. Kết cấu của luận văn
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VÀ MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU
• 2.1. Các khái niệm liên quan
• 2.1.1. Khái niệm về thuế
• 2.1.2. Thuế thu nhập cá nhân
• 2.1.3. Đặc điểm thuế thu nhập cá nhân
• 2.2. Hộ kinh doanh cá thể
• 2.2.1. Khái niệm hộ kinh doanh cá thể
• 2.2.2. Đặc điểm hộ kinh doanh cá thể
• 2.3. Khái niệm Người nộp thuế
• 2.4. Lý thuyết về hành vi tuân thủ thuế
• 2.4.1. Khái niệm tuân thủ thuế
• 2.4.2. Các nhân tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế
• 2.4.2.1. Các nhân tố về đặc điểm doanh nghiệp
• 2.4.2.2. Yếu tố về ngành kinh doanh
• 2.4.2.3. Các yếu tố về xã hội:
• 2.4.2.4. Các yếu tố về kinh tế
• 2.4.2.5. Yếu tố liên quan đến hệ thống thuế
• 2.4.2.6. Các yếu tố thuộc về tâm lý
• 2.5. Các nghiên cứu trước có liên quan đến đề tài nghiên cứu
• 2.6. Đề xuất mô hình nghiên cứu
• 2.7. Các giả thuyết mô hình
• 2.8. Tóm tắt chương 2:
• 3. CHƯƠNG 3: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
• 3.1. Quy trình nghiên cứu
• 3.2. Nghiên cứu định tính
• 3.3. Nghiên cứu định lượng
• 3.3.1. Thiết kế thang đo nghiên cứu
• 3.4. Phương pháp phân tích dữ liệu
• 3.5. Tóm tắt chương 3:
• 4. CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
• 4.1. Tổng quan địa bàn nghiên cứu
• 4.1.1. Sơ lược về Chi Cục Thuế huyện Dầu Tiếng
• 4.1.2. Tổng quan các Doanh nghiệp trên địa bàn huyện Dầu Tiếng
• 4.1.2.1. Về số lượng và loại hình doanh nghiệp
• 4.1.2.2. Về quy mô ngành nghề kinh doanh
• 4.1.3. Tình hình thực hiện dự toán thu ngân sách giai đoạn 2015-2019
• 4.1.3.1. Số hộ kinh doanh cá thể đăng ký, kê khai
• 4.1.3.2. Tình hình nợ thuế của hộ kinh doanh cá thể trê địa bàn
• 4.2. Phân tích thống kê mô tả
• 4.2.1. Phân tích mẫu nghiên cứu theo cơ cấu giới tính
• 4.2.2. Phân tích mẫu nghiên cứu theo cơ cấu trình độ học vấn
• 4.2.3. Phân tích mẫu nghiên cứu theo cơ cấu loại hình kinh doanh
• 4.2.4. Phân tích mẫu nghiên cứu theo cơ cấu thời gian kinh doanh
• 4.3. Phân tích thống kê các biến quan sát trong nghiên cứu
• 4.4. Phân tích Cronbach’s Alpha
• 4.4.1. Thang đo đặc điểm hộ kinh doanh (DD)
• 4.4.2. Thang đo ngành nghề kinh doanh (KD)
• 4.4.3. Thang đo tình hình xã hội (XH)
• 4.4.4. Thang đo tình hình kinh tế (KT)
• 4.4.5. Thang đo chính sách và quản lý thuế (CST)
• 4.4.6. Thang đo hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân (HVTTT)
• 4.4.7. Tổng hợp kết quả phân tích Cronbach’s Alpha
• 4.5. Phân tích nhân tố khám phá (EFA)
• 4.5.1. Phân tích nhân tố khám phá (EFA) các biến độc lập
• 4.5.2. Phân tích nhân tố khám phá (EFA) biến phụ thuộc
• 4.6. Phân tích hồi quy
• 4.6.1. Phân tích hệ số tương quan
• 4.6.2. Kết quả hồi quy
• 4.6.3. Phân tích kết quả hồi quy
• 4.7. Phân tích sự khác biệt về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân
• 4.7.1. Khác biệt về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân theo nhóm giới tính
• 4.7.2. Khác biệt về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân theo nhóm trình độ học vấn
• 4.7.3. Khác biệt về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân theo nhóm loại hình kinh doanh
• 4.7.4. Khác biệt về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân theo nhóm thời gian kinh doanh
• 4.8. Tóm tắt chương 4:
• 5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Một số kiến nghị nhằm nâng cao hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân
• 5.1.1. Kiến nghị nhân tố tình hình kinh tế
• 5.1.2. Kiến nghị yếu tố chính sách và quản lý thuế thu nhập cá nhân
• 5.1.3. Kiến nghị đối với đặc điểm hộ kinh doanh
• 5.2. Hạn chế của đề tài và gợi ý cho nghiên cứu tiếp theo
• 5.2.1. Hạn chế của đề tài
• 5.2.2. Gợi ý cho nghiên cứu tiếp theo
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC 1: DANH SÁCH CHUYÊN GIA THAM GIA THẢO LUẬN, PHỎNG VẤN:
• PHỤ LỤC 2: THẢO LUẬN NHÓM
• PHỤ LỤC 3: BẢNG CÂU HỎI (KHẢO SÁT CHÍNH THỨC)
• PHỤ LỤC 4: DANH SÁCH PHỎNG VẤN THỦ
• PHỤ LỤC 5: DANH SÁCH KHẢO SÁT
• PHỤ LỤC 6: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 6.1. : Thống kê mô tả
• 6.2. : Phân tích Cronbach’s Alpha
• 6.3. : Phân tích EFA
• 6.4. : Phân tích ma trận tương quan
• 6.5. : Phân tích hồi quy
• 6.6. : Phân tích sự khác biệt về hành vi tuân thủ thuế

I. Tổng quan về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân tại Dầu Tiếng

Hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh tại huyện Dầu Tiếng, Bình Dương là một vấn đề quan trọng trong quản lý thuế. Nghiên cứu này nhằm tìm hiểu các yếu tố tác động đến hành vi này, từ đó đưa ra giải pháp nâng cao ý thức tuân thủ thuế. Việc hiểu rõ hành vi tuân thủ thuế không chỉ giúp cải thiện nguồn thu ngân sách mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của địa phương.

1.1. Khái niệm về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân

Hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân được định nghĩa là việc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Điều này bao gồm việc kê khai, nộp thuế đúng hạn và đầy đủ. Hành vi này không chỉ phản ánh ý thức của người nộp thuế mà còn ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế của địa phương.

1.2. Tầm quan trọng của nghiên cứu hành vi tuân thủ thuế

Nghiên cứu hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân giúp xác định các yếu tố ảnh hưởng đến việc nộp thuế của hộ kinh doanh. Từ đó, các cơ quan quản lý có thể đưa ra các chính sách phù hợp nhằm nâng cao tỷ lệ tuân thủ thuế, giảm thiểu nợ đọng thuế và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

II. Các thách thức trong hành vi tuân thủ thuế tại huyện Dầu Tiếng

Hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh tại huyện Dầu Tiếng đang gặp nhiều thách thức. Những khó khăn này không chỉ đến từ nhận thức của người nộp thuế mà còn từ chính sách thuế và hệ thống quản lý thuế hiện tại. Việc nhận diện các thách thức này là cần thiết để có những giải pháp hiệu quả.

2.1. Khó khăn trong nhận thức về thuế

Nhiều hộ kinh doanh vẫn chưa hiểu rõ về nghĩa vụ thuế của mình, dẫn đến việc không tuân thủ đúng quy định. Thiếu thông tin và kiến thức về thuế là một trong những nguyên nhân chính gây ra tình trạng này.

2.2. Chính sách thuế chưa phù hợp

Chính sách thuế hiện tại có thể chưa đáp ứng được nhu cầu thực tế của hộ kinh doanh. Việc áp dụng các quy định thuế phức tạp có thể khiến người nộp thuế cảm thấy khó khăn và không muốn tuân thủ.

III. Phương pháp nghiên cứu hành vi tuân thủ thuế hiệu quả

Để nghiên cứu hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân, cần áp dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học phù hợp. Việc sử dụng các phương pháp định tính và định lượng sẽ giúp thu thập dữ liệu chính xác và đầy đủ hơn.

3.1. Phương pháp định tính trong nghiên cứu

Phương pháp định tính như phỏng vấn chuyên gia và khảo sát nhóm sẽ giúp hiểu rõ hơn về các yếu tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế. Qua đó, có thể điều chỉnh mô hình lý thuyết cho phù hợp với thực tiễn.

3.2. Phương pháp định lượng trong nghiên cứu

Phương pháp định lượng sẽ sử dụng bảng khảo sát để thu thập dữ liệu từ người nộp thuế. Dữ liệu này sẽ được phân tích bằng các công cụ thống kê để xác định mức độ ảnh hưởng của các yếu tố đến hành vi tuân thủ thuế.

IV. Kết quả nghiên cứu và ứng dụng thực tiễn

Kết quả nghiên cứu sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân tại huyện Dầu Tiếng. Những phát hiện này sẽ giúp các cơ quan quản lý thuế có những biện pháp phù hợp nhằm nâng cao tỷ lệ tuân thủ thuế.

4.1. Phân tích kết quả nghiên cứu

Kết quả nghiên cứu cho thấy có nhiều yếu tố ảnh hưởng đến hành vi tuân thủ thuế, bao gồm nhận thức về thuế, chính sách thuế và các yếu tố tâm lý. Những yếu tố này cần được xem xét kỹ lưỡng để có những giải pháp hiệu quả.

4.2. Ứng dụng kết quả vào thực tiễn

Các cơ quan quản lý thuế có thể sử dụng kết quả nghiên cứu để xây dựng các chương trình tuyên truyền, giáo dục về thuế cho hộ kinh doanh. Điều này sẽ giúp nâng cao ý thức tuân thủ thuế và giảm thiểu nợ đọng thuế.

V. Kết luận và hướng phát triển tương lai

Nghiên cứu hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân tại huyện Dầu Tiếng là một bước quan trọng trong việc cải thiện quản lý thuế. Kết quả nghiên cứu sẽ là cơ sở để xây dựng các chính sách thuế hiệu quả hơn trong tương lai.

5.1. Tóm tắt kết quả nghiên cứu

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng có nhiều yếu tố tác động đến hành vi tuân thủ thuế thu nhập cá nhân. Việc nhận diện và phân tích các yếu tố này là rất cần thiết để nâng cao tỷ lệ tuân thủ thuế.

5.2. Đề xuất hướng phát triển trong tương lai

Cần tiếp tục nghiên cứu sâu hơn về hành vi tuân thủ thuế, đồng thời xây dựng các chính sách thuế linh hoạt và phù hợp với thực tiễn. Điều này sẽ giúp cải thiện tình hình thu ngân sách và phát triển kinh tế địa phương.