Chương 1: Cơ sở lý thuyết về nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vừa và nhỏ tại NHTM. Chương 2: Thực trạng nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Quân Đội-Chi nhánh Thăng Long. Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Quân Đội –Chi nhánh Thăng Long. 3 Chƣơng I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NHTM.PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI NHTM.
Khái niệm Phân tích tài chính doanh nghiệp tại NHTM Trong vài năm trở lại đây công tác phân tích tài chính đang ngày càng phát triển mạnh mẽ và được chú trọng hơn bao giờ hết bởi nhu cầu quản trị, phân tích doanh nghiệp đang ngày càng gia tăng cùng với sự phát triển của hệ thống tài chính và sự ứng dụng rộng rãi của công nghệ thông tin. Đây cũng là một khâu quan trọng trong quá tình quản trị doanh nghiệp, cơ sở cho việc ra quyết định của các chủ thể như nhà quản trị, nhà đầu tư, ngân hàng …hoặc đáp ứng nhu cầu của những chủ thể có nhu cầu tìm hiểu về tài chính doanh nghiệp như tranh tra, kiểm soát…để phục vụ cho công việc của họ. Vậy: ”Phân tích tài chính doanh nghiệp là một quá trình kiểm tra, xem xét các số liệu về tài chính hiện hành và trong quá khứ của doanh nghiệp nhằm mục đích đánh giá thực trạng tài chính, dự đinh các rủi ro và tiềm năng tương lai của một doanh nghiệp, trên cơ sở đó giúp cho nhà phân tích ra các quyết định tài chính có liên quan đến lợi ích của họ trong doanh nghiệp” Theo giáo trình Phân tích tài chính doanh nghiệp HVNH- do Tiến sĩ Lê Thị Xuân chủ biên.Vai trò của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp. Trong nền kinh tế thị trường, phân tích tài chính doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm người.
Những người phân tích tài chính doanh nghiệp ở những cương vị khách nhau nhằm đến mục tiêu khác nhau.Đối với các nhà quản trị tài chính. Phân tích tài chính giúp các nhà quản trị tài chính thực hiện có hiệu quả các quyết định quản trị tài chính: quyết định đầu tư, các quyết định tài trợ, quyết định phân chia lợi tức., nó còn là cơ sở quan trọng cho các hoạch định tài chính trong tương lai của doanh nghiệp, dự báo và có biện pháp hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh. 4 Do thông tin đầy đủ và hiểu rõ về các hoạt động của doanh nghiệp nên các nhà phân tích tài chính trong doanh nghiệp có nhiều lợi thế để có thể phân tích tài chính tốt nhất. Nhằm đạt được các mục tiêu trên, việc phân tích tài chính doanh nghiệp đối với các nhà quản trị tài chính thường được nhìn nhận một cách toàn diện, thường xuyên, gắn với từng quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, từ đánh giá cơ cấu vốn hiện có, hiệu quả của việc thực hiện các chính sách tài chính trong quá khứ, khả năng sinh lời của hoạt động kinh doanh đến đánh giá khả năng thanh toán cho các chủ nợ, phát hiện những rủi ro tài chính tiềm ẩn.
trên cơ sở đó xác định rõ mặt mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp. Đối với các nhà đầu tư. Nhà đầu tư hiện tại và đầu tư tiềm năng có thể là cá nhân hay doanh nghiệp (các cổ đông), họ quan tâm trước hết đến việc đánh giá những đặc điểm đầu tư của một doanh nghiệp. Các đặc điểm đầu tư liên quan đến các yếu tố như sự rủi ro, sự bảo toàn vốn đầu tư, lãi cổ phần và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư trước các quyết định bỏ vốn vào doanh nghiệp hoặc rút ra khỏi doanh nghiệp đó.
Do vậy, các nhà đầu tư quan tâm đến phân tích tài chính doanh nghiệp nhằm đánh giá cơ cấu vốn hiện tại và các chính sách nhằm duy trì cơ cấu vốn, đánh giá khả năng sinh lời của doanh nghiệp, các yếu tố tác động làm gia tăng giá trị các cổ phiếu trên thị trường cũng như triển vọng, khả năng tăng trưởng của doanh nghiệp trong tương lại. Các nhà đầu tư cũng quan tâm đến việc điều hành các hoạt động và tính hiệu quả của công tác quản lý trong doanh nghiệp. Đối với người cho vay Với các quyết định cấp hay không cấp tín dụng, cấp tín dụng ngắn hạn hay dài hạn, người cho vay đều quan tâm đến doanh nghiệp thực sự có nhu cầu vay vốn hay không, khả năng thực hiện các cam kết trong quá khứ, các bổn phận của người vay cũng như khả năng xử lý nợ nần và thiện ý của doanh nghiệp trong trả nợ trước các chủ nợ. Đặc biệt, người cho vay quan tâm đến khả năng hoàn trả nợ vay của khách hàng hiện tại và trong tương lai như thế nào? Tuy nhiên, đứng trước các quyết định khác nhau, ở vị thế khác nhau, nội dung và kỹ thuật phân tích tài chính có thể khác 5 nhau.
Phân tích tài chính đối với những khoản cho vay dài hạn khác với những khoản cho vay ngắn hạn. Nếu trước quyết định cho vay ngắn hạn, người cho vay đặc biệt quan tâm đến khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, thì trước quyết định cho vay dài hạn, người cho vay lại đặc biệt quan tâm đến khả năng sinh lời từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra, phân tích tài chính doanh nghiệp cũng rất cần thiết đối với những người hưởng lương trong doanh nghiệp, đối với các cơ quan chủ quản của doanh nghiệp, cơ quan thuế, cơ quan thanh tra.NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CH VAY CỦA NHTM.Khái niệm về nâng cao phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay Nâng cao chất lượng là một khái niệm trừu tượng, nó chịu ảnh hưởng của nhiều nhân tố chủ quan và khách quan của người đánh giá chất lượng. Theo Từ điển thuật ngữ kinh tế học ( Nhà xuất bản Từ điển Bách Khoa Hà Nội-2001) thì chất lượng là toàn bộ các đặc tính của một hàng hóa hay dịch vụ đáp ứng được yêu cầu của người mua.
Vật liệu, kiểu dáng, và kĩ thuật chế biến là những đặc điểm quan trọng của chất lượng, ảnh hưởng tới việc người tiêu dùng mua sản phẩm đó”. Như vậy chúng ta có thể hiểu nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong ngân hàng thương mại là tăng cường khả năng đáp ứng yêu cầu tìm hiểu về tình hình tài chính của khách hàng cũng như việc đánh giá rủi ro, mức độ và hiệu quả hoạt động của khách hàng đó thông qua quá trình phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp, nhằm đảm bảo sự tồn tại và phát triển của hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. Nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp và lâu dài tới tình hình quan hệ của khách hàng và ngân hàng, nếu chất lượng phân tích tích tài chính tốt sẽ tạo điều kiện cho doanh nghiệp được tài trợ vốn nhiều cùng với nhiều ưu đãi về lãi suất. Còn đối với ngân hàng khi phân tích tài 6 chính hiệu quả sẽ đưa tới những quyết định tín dụng đúng đắn, giảm rủi ro nợ xấu cho ngân hàng, giúp ngân hàng tiếp tục tồn tại và phát triển.
Các tiêu chí đánh giá về nâng cao phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay Công tác nâng cao chất lượng phân tích tài chính chủ yếu được thể hiện qua các nhóm chỉ tiêu sau: Thời gian phân tích: thời gian phân tích tài chính của doanh nghiệp là một phần trong thời gian thẩm định hồ sơ tín dụng của khách hàng, do đó thời gian phân tích ngắn hay dài ảnh hưởng trực tiếp tới thời gian phân tích tín dụng. Đây là một chỉ tiêu đo lường việc nâng cao chất lượng dễ thấy nhất, thường thì cả ngân hàng và khách hàng đều muốn rút ngắn thời gian phân tích tín dụng, trong đó có thời gian phân tích tài chính, tuy nhiên tùy vào tình hình cụ thể của từng đối tượng khách hàng mà thời gian phân tích sẽ khác nhau. Nếu thời gian phân tích tài chính quá ngắn có thể rút ngắn thời gian phân tích tín dụng, tạo điều kiện cho khách hàng có khả năng tiếp cận vốn nhanh hơn, nhưng nó có thể gây rủi ro cho ngân hàng vì thời gian ngắn sẽ gây sức ép lên cán bộ tín dụng, làm cho hoạt động phân tích khó tránh khỏi những sai sót, thiếu hụt, nhầm lẫn đáng tiếc. Tuy nhiên nếu thời gian phân tích quá dài sẽ làm ảnh hưởng tới việc cấp tín dụng cho khách hàng, từ đó có thể gây ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng hoặc làm mất đi cơ hội đầu tư của họ.
Từ đó có thể dẫn tới tình trạng mất khách hàng, khách hàng bỏ đi tìm đối tác khác, và làm ảnh hưởng tới uy tín hoạt động của ngân hàng. Vì vậy tùy vào tình hình cụ thể của bộ hồ sơ vay mà những cán bộ chuyên trách bố trí thời gian phân tích tài chính cho phù hợp với thời gian phân tích tín dụng và nhu cầu vốn của khách hàng. Chi phí phân tích: chi phí phân tích tài chính khách hàng bao gồm những khoản như chi cho cán bộ tín dụng xuống cơ sở, chi phí tìm kiếm nguồn thông tin bổ sung từ những nguồn khác, chi phí xét duyệt, chi phí kiểm soát, chi phí giấy tờ hợp đồng, công chứng, đăng kí giao dịch đảm bảo… mỗi ngân hàng đều có qui định riêng về chi phí phân tích cho từng nhân viên, và những chi phí này thường được chi dưới dạng công tác phí. Công tác phí sẽ đảm bảo chất lượng phân tích tín dụng 7 cũng như giúp nâng cao phân tích tài chính là khi nó đáp ứng đầy đủ những nhu cầu trên mà vẫn phù hợp với điều kiện của ngân hàng.
Số lượng và chất lượng nguồn thông tin được sử dụng trong phân tích tài chính: trong phân tích tài chính khách hàng, cán bộ tín dụng cần sử dụng cả những thông tin nội bộ và thông tin ngoài doanh nghiệp. Số lượng nguồn thông tin càng phong phú và chất lượng nguồn thông tin đáng tin cậy bao nhiêu thì kết quả phân tích tài chính càng chính xác bấy nhiêu. Từ đó việc nâng cao chất lượng cũng được đảm bảo tính kịp thời và khách quan. Chất lượng nguồn thông tin là một nhân tố quan trọng bậc nhất ảnh hưởng tới nâng cao chất lượng tín dụng.