Luận Văn Tốt Nghiệp Về Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Techcombank Chi Nhánh Trần Thái Tông

Luận văn tốt nghiệp phân tích quản trị rủi ro tín dụng tại Techcombank chi nhánh Trần Thái Tông, cung cấp cái nhìn sâu sắc về thực tiễn.

• Tác giả: Chử Hồng Hằng
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Minh Hạnh
• Trường học: Đại học
• Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
• Đề tài: Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng Techcombank: Thực Trạng Và Giải Pháp
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ
• DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG
• 1.1. Rủi ro tín dụng
• 1.1.1. Khái niệm rủi ro tín dụng
• 1.1.2. Phân loại rủi ro tín dụng
• 1.1.2.1. Phân loại theo nguồn gốc hình thành rủi ro
• 1.1.2.2. Phân loại theo tính chất của rủi ro tín dụng
• 1.1.3. Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng
• 1.1.3.1. Nợ quá hạn
• 1.1.3.2. Nợ xấu
• 1.1.3.3. Hệ số rủi ro tín dụng
• 1.1.3.4. Chỉ tiêu hệ số nợ
• 1.1.4. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
• 1.1.4.1. Nguyên nhân khách quan
• 1.1.4.2. Nguyên nhân chủ quan
• 1.1.4.2.1. Từ phía khách hàng vay vốn
• 1.1.4.2.2. Từ phía ngân hàng
• 1.1.4.2.2.1. Chính sách tín dụng của ngân hàng
• 1.1.4.2.2.2. Trình độ, năng lực chuyên môn của một số nhân viên ngân hàng còn hạn chế
• 1.1.4.2.2.3. Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ ngân hàng còn hạn chế
• 1.1.4.2.2.4. Thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay
• 1.1.4.2.2.5. Đạo đức nghề nghiệp của một số nhân viên ngân hàng
• 1.1.4.2.3. Nguyên nhân từ các tài sản đảm bảo
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK CHI NHÁNH TRẦN THÁI TÔNG
• 2.1. Giới thiệu về ngân hàng Techcombank chi nhánh Trần Thái Tông
• 2.2. Thực trạng hoạt động công tác quản trị rủi ro tại ngân hàng
• 2.2.1. Thực trạng hoạt động tín dụng
• 2.2.2. Tình hình thực hiện các nội dung quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng Techcombank chi nhánh Trần Thái Tông
• 2.2.3. Đánh giá công tác quản trị rủi ro của ngân hàng Techcombank chi nhánh Trần Thái Tông năm 2014 - 2016
• 2.2.4. Những kết quả đạt được trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng
• 2.2.5. Những hạn chế và nguyên nhân trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CỦNG CỐ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TECHCOMBANK CHI NHÁNH TRẦN THÁI TÔNG
• 3.1. Định hướng công tác quản trị rủi ro
• 3.1.1. Định hướng chung cho hoạt động kinh doanh
• 3.1.2. Định hướng phát triển hoạt động tín dụng và quản trị rủi ro
• 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng
• 3.2.1. Hoàn thiện việc chuyển đổi mô hình quản trị rủi ro tín dụng
• 3.2.2. Nâng cao chất lượng thẩm định và thực hiện quy trình cho vay chặt chẽ
• 3.2.3. Thực hiện tốt việc cập nhật và quản lý thông tin khoản vay trên hệ thống dữ liệu
• 3.2.4. Hoàn thiện quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 3.2.5. Hạn chế việc quan trọng hóa tài sản đảm bảo, quan tâm hơn nữa việc sử dụng công cụ bảo hiểm
• 3.2.6. Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát khoản vay
• 3.2.7. Nâng cao năng lực và chất lượng kiểm tra của bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ
• 3.2.8. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
• 3.3. Các giải pháp hạn chế tổn thất khi xảy ra rủi ro tín dụng tại ngân hàng
• 3.4. Một số kiến nghị
• 3.4.1. Kiến nghị lên Hội Sở Chính
• 3.4.2. Kiến nghị lên Chính Phủ
• 3.4.3. Đối với Ngân hàng Nhà nước
• 3.4.4. Đối với ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Techcombank

Quản trị rủi ro tín dụng là một trong những yếu tố quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là tại Ngân hàng Techcombank. Rủi ro tín dụng có thể gây ra những tổn thất lớn cho ngân hàng nếu không được quản lý hiệu quả. Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng, việc hiểu rõ về quản trị rủi ro tín dụng là cần thiết để đảm bảo sự phát triển bền vững.

1.1. Khái Niệm Rủi Ro Tín Dụng Là Gì

Rủi ro tín dụng (RRTD) là khả năng khách hàng không trả nợ theo hợp đồng. Điều này có thể dẫn đến tổn thất cho ngân hàng. RRTD có thể được phân loại thành rủi ro giao dịch và rủi ro danh mục, mỗi loại đều có những đặc điểm riêng cần được phân tích.

1.2. Tại Sao Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Quan Trọng

Quản trị rủi ro tín dụng giúp ngân hàng giảm thiểu tổn thất và nâng cao uy tín. Nếu không quản lý tốt, ngân hàng có thể đối mặt với nợ xấu và mất khả năng thanh toán. Điều này không chỉ ảnh hưởng đến ngân hàng mà còn đến toàn bộ hệ thống tài chính.

II. Thực Trạng Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Techcombank

Ngân hàng Techcombank đã có những bước tiến trong việc quản trị rủi ro tín dụng. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều thách thức cần phải giải quyết. Việc đánh giá thực trạng hiện tại sẽ giúp nhận diện những vấn đề còn tồn tại và tìm ra giải pháp phù hợp.

2.1. Tình Hình Tín Dụng Tại Techcombank

Tình hình tín dụng tại Techcombank đã có những cải thiện đáng kể trong những năm qua. Tuy nhiên, tỷ lệ nợ xấu vẫn còn ở mức cao, cho thấy cần có những biện pháp quản lý hiệu quả hơn.

2.2. Những Hạn Chế Trong Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Một số hạn chế trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Techcombank bao gồm việc thiếu thông tin chính xác từ khách hàng và quy trình thẩm định chưa chặt chẽ. Điều này dẫn đến việc ngân hàng không thể đánh giá đúng khả năng trả nợ của khách hàng.

III. Giải Pháp Nâng Cao Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Techcombank

Để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng, Techcombank cần áp dụng một số giải pháp cụ thể. Những giải pháp này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao chất lượng tín dụng.

3.1. Cải Thiện Quy Trình Thẩm Định Tín Dụng

Cần nâng cao chất lượng thẩm định và thực hiện quy trình cho vay chặt chẽ hơn. Việc này sẽ giúp ngân hàng đánh giá đúng khả năng trả nợ của khách hàng và giảm thiểu rủi ro tín dụng.

3.2. Tăng Cường Đào Tạo Nhân Sự

Đào tạo nhân viên ngân hàng về quản trị rủi ro tín dụng là rất cần thiết. Nhân viên có kiến thức và kỹ năng tốt sẽ giúp ngân hàng đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Việc áp dụng các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại Techcombank đã mang lại những kết quả tích cực. Ngân hàng đã giảm thiểu được tỷ lệ nợ xấu và nâng cao chất lượng tín dụng.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Quản Trị Rủi Ro

Nhờ vào các biện pháp quản trị rủi ro, Techcombank đã cải thiện đáng kể tỷ lệ nợ xấu. Điều này không chỉ giúp ngân hàng ổn định tài chính mà còn nâng cao uy tín trên thị trường.

4.2. Những Bài Học Kinh Nghiệm

Các bài học từ thực tiễn quản trị rủi ro tín dụng tại Techcombank có thể áp dụng cho các ngân hàng khác. Việc chia sẻ kinh nghiệm sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong toàn ngành.

V. Kết Luận Về Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Techcombank

Quản trị rủi ro tín dụng tại Techcombank là một quá trình liên tục và cần được cải thiện. Những giải pháp đã được đề xuất sẽ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Trong bối cảnh thị trường tài chính ngày càng biến động, quản trị rủi ro tín dụng sẽ trở thành một yếu tố sống còn đối với sự phát triển bền vững của ngân hàng.

5.2. Đề Xuất Chính Sách Mới

Cần có những chính sách mới nhằm tăng cường quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý và thẩm định tín dụng.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Hoạt động tín dụng là mảng kinh doanh cốt lõi của các ngân hàng thương mại Việt Nam, đóng góp tỷ trọng chủ yếu vào tổng tài sản sinh lời và cơ cấu thu nhập. Tuy nhiên, trong bối cảnh nền kinh tế có nhiều biến động phức tạp và áp lực cạnh tranh gia tăng sau khi Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), hoạt động này luôn tiềm ẩn các rủi ro phát sinh tổn thất. Sự thất thoát vốn từ rủi ro tín dụng không chỉ bào mòn lợi nhuận, suy giảm năng lực tài chính và uy tín của từng ngân hàng mà còn tiềm ẩn nguy cơ tác động tiêu cực mang tính dây chuyền lên toàn hệ thống tài chính.

Tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Trần Thái Tông, quy mô tín dụng đã ghi nhận sự tăng trưởng nhất định, song công tác quản lý chất lượng nợ và kiểm soát rủi ro vẫn đối mặt với nhiều áp lực thực tiễn, đặc biệt là nguy cơ phát sinh nợ quá hạn và nợ xấu có hệ thống. Khóa luận tập trung giải quyết các mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu sau:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng và quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của ngân hàng thương mại.
2. Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Trần Thái Tông trong giai đoạn 2014 – 2016; xác định những kết quả đạt được, các mặt hạn chế và nguyên nhân cốt lõi.
3. Đề xuất các nhóm giải pháp nghiệp vụ và kiến nghị chính sách nhằm củng cố, hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Chi nhánh Trần Thái Tông trong các năm tiếp theo.

• Đối tượng nghiên cứu: Rủi ro tín dụng và thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại.
• Phạm vi nghiên cứu:
  • Không gian: Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam - Chi nhánh Trần Thái Tông (Tòa nhà Sunrise, D11 Nguyễn Phong Sắc, quận Cầu Giấy, Hà Nội).
  • Thời gian: Dữ liệu hoạt động kinh doanh và số liệu tín dụng phản ánh thực tế giai đoạn 2014 – 2016 (trên cơ sở dữ liệu đối chiếu từ năm 2013).

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết và văn bản quy phạm pháp luật

Khóa luận sử dụng các khái niệm và chuẩn mực đo lường rủi ro tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam:

• Định nghĩa rủi ro tín dụng (RRTD): Là khoản lỗ tiềm tàng phát sinh khi cấp tín dụng do khách hàng không trả được nợ theo hợp đồng, dẫn đến dòng tiền cam kết (gốc, lãi hoặc cả hai) không được thanh toán đầy đủ và đúng hạn.
• Phân loại rủi ro tín dụng: Phân loại theo nguồn gốc hình thành (rủi ro giao dịch gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo, rủi ro nghiệp vụ; rủi ro danh mục gồm rủi ro nội tại và rủi ro tập trung) và phân loại theo tính chất (rủi ro khách quan, rủi ro chủ quan).
• Văn bản pháp lý áp dụng: Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về quy định phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng.
• Các chỉ tiêu giám sát rủi ro tín dụng:
  • Tỷ lệ nợ quá hạn: Khống chế ở mức tối đa 5% trên tổng dư nợ.
  • Tỷ lệ nợ xấu (nhóm 3, 4, 5): Khống chế ở mức tối đa 3% trên tổng dư nợ.
  • Hệ số thu nợ: Tính bằng tỷ lệ phần trăm giữa doanh số thu nợ trên doanh số cho vay.
  • Hệ số rủi ro tín dụng và tỷ trọng phân bổ quỹ dự phòng.

$$\text{Hệ số thu nợ} = \frac{\text{Doanh số thu nợ}}{\text{Doanh số cho vay}} \times 100%$$

• Quy trình quản trị rủi ro tín dụng 4 bước:
  1. Nhận dạng rủi ro: Sử dụng bảng câu hỏi, điều tra hồ sơ tín dụng có vấn đề, phân tích báo cáo tài chính.
  2. Đo lường rủi ro: Sử dụng mô hình định tính 6C (Tư cách - Character, Năng lực - Capacity, Thu nhập/Dòng tiền - Cash flow, Đảm bảo - Collateral, Điều kiện - Conditions, Kiểm soát - Control) kết hợp các mô hình định lượng như Mô hình điểm số Z của Edward Altman:

$$Z = 1{,}2X_1 + 1{,}4X_2 + 3{,}3X_3 + 0{,}6X_4 + 0{,}1X_5$$

Trong đó: $X_1$ là Vốn lưu động ròng/Tổng tài sản; $X_2$ là Lợi nhuận tích lũy/Tổng tài sản; $X_3$ là Lợi nhuận trước thuế và lãi/Tổng tài sản; $X_4$ là Giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu/Giá trị ghi sổ của tổng nợ; $X_5$ là Doanh thu/Tổng tài sản (với ngưỡng $Z \le 1{,}8$ thuộc nhóm nguy cơ rủi ro cao). Đồng thời tham chiếu hệ thống xếp hạng tín nhiệm quốc tế của Moody's và Standard & Poor's.

Moody's	Standard & Poor's	Đánh giá chất lượng và mức độ rủi ro
Aaa	AAA	Chất lượng cao nhất, rủi ro thấp nhất
Aa	AA	Chất lượng cao
A	A	Chất lượng trên trung bình
Baa	BBB	Chất lượng trung bình
Ba	BB	Chất lượng trung bình, mang yếu tố đầu cơ
B	B	Chất lượng dưới trung bình
Caa	CCC	Chất lượng kém
Ca	CC	Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C	C	Chất lượng kém nhất, triển vọng xấu

3. Kiểm soát và đánh giá rủi ro: Phân tán rủi ro danh mục, thiết lập hạn mức, kiểm soát tài sản đảm bảo.
4. Tài trợ rủi ro: Trích lập quỹ dự phòng rủi ro, sử dụng vốn tự có bù đắp tổn thất ngoài dự kiến, phát mại tài sản đảm bảo, bán nợ.

Phương pháp nghiên cứu

• Phương pháp luận: Dựa trên phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử để phân tích các hiện tượng kinh tế trong mối liên hệ vận động và phát triển.
• Phương pháp thu thập và xử lý số liệu: Thu thập dữ liệu thứ cấp từ các báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro của Techcombank Chi nhánh Trần Thái Tông giai đoạn 2014 – 2016.
• Phương pháp phân tích: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh (so sánh tuyệt đối và tương đối qua các năm), phương pháp tổng hợp và phân tích tỷ số tài chính.

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Cơ sở lý thuyết về quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng

Chương 1 làm rõ các vấn đề lý luận nền tảng về rủi ro và quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại. Tác giả phân tích các nhân tố dẫn đến rủi ro tín dụng từ hai nhóm:

• Nguyên nhân khách quan: Biến động kinh tế vĩ mô, khủng hoảng thị trường, sự thay đổi chính sách tỷ giá/lãi suất của Nhà nước, thiên tai, dịch bệnh, và bất cập trong khung pháp lý xử lý tài sản bảo đảm (quy trình tố tụng qua tòa án và thi hành án kéo dài).
• Nguyên nhân chủ quan: Xuất phát từ phía khách hàng (sử dụng vốn sai mục đích, lập phương án kinh doanh khống, báo cáo tài chính thiếu minh bạch, năng lực quản trị kém) và từ phía ngân hàng (chính sách tín dụng lỏng lẻo, cán bộ tín dụng hạn chế chuyên môn hoặc vi phạm đạo đức nghề nghiệp, định giá tài sản đảm bảo quá cao, buông lỏng kiểm tra sau giải ngân).

Chương này cũng phân tích tác động tiêu cực của rủi ro tín dụng đến tính thanh khoản, kết quả kinh doanh của ngân hàng và sự an toàn của toàn bộ hệ thống tài chính - tiền tệ; đồng thời trình bày cấu trúc chi tiết của quy trình quản trị rủi ro gồm nhận dạng, đo lường (mô hình 6C, điểm số Z, hệ thống Moody's và S&P), kiểm soát và tài trợ rủi ro.

Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tại ngân hàng Techcombank chi nhánh Trần Thái Tông

Chương 2 trình bày tổng quan về Techcombank Chi nhánh Trần Thái Tông (thành lập năm 2003, là chi nhánh cấp 1, hạng 1) và phân tích tình hình tài chính, hoạt động tín dụng cùng công tác quản trị rủi ro giai đoạn 2014 – 2016.

1. Kết quả hoạt động kinh doanh chung của chi nhánh: Quy mô tài sản và hiệu quả kinh doanh của chi nhánh tăng trưởng liên tục qua 3 năm:

Chỉ tiêu	Đơn vị tính	Năm 2014	Năm 2015	Năm 2016
Tổng tài sản	Triệu đồng	858.659,08	1.182.870,00	1.841.950,00
Tiền gửi của khách hàng	Triệu đồng	720.600,00	866.000,00	1.011.400,00
Dư nợ cho vay	Triệu đồng	310.685,00	366.620,00	389.155,00
Lợi nhuận trước thuế	Triệu đồng	24.191,00	31.500,00	40.553,00
Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE)	%	35,02	41,24	50,07

2. Cơ cấu và chất lượng hoạt động tín dụng:

• Theo đối tượng khách hàng: Cho vay khách hàng cá nhân (KHCN) chiếm tỷ trọng chủ đạo, đạt 174.020 triệu đồng (chiếm 56% tổng dư nợ năm 2014) và tăng lên 216.700 triệu đồng năm 2015.
• Theo thời hạn vay: Dư nợ trung và dài hạn chiếm ưu thế với 211.310 triệu đồng (68% tổng dư nợ năm 2014), 253.746 triệu đồng (69,2% năm 2015) và đạt 278.054 triệu đồng năm 2016. Tín dụng ngắn hạn duy trì tỷ trọng trên 30%.
• Hệ số sử dụng vốn: Tỷ lệ Dư nợ cho vay / Vốn huy động (DNCV/VHĐ) duy trì ổn định ở mức 43,16% (2014), 43,26% (2015) và 43,22% (2016). Tỷ lệ Dư nợ / Tổng tài sản (DN/TTS) giảm từ 36,19% (2014) xuống 32,90% (2016).

Nhóm nợ phân loại	Số tiền năm 2014 (Triệu đồng)	Tỷ trọng năm 2014 (%)
Nợ đủ tiêu chuẩn (Nhóm 1)	281.423,60	92,36
Nợ cần chú ý (Nhóm 2)	14.258,40	3,15
Nợ dưới tiêu chuẩn (Nhóm 3)	932,25	0,30
Nợ nghi ngờ (Nhóm 4)	2.735,90	0,96
Nợ có khả năng mất vốn (Nhóm 5)	12.028,40	2,32
Tổng nợ xấu (Nhóm 3 + 4 + 5)	15.087,50 (15.155,00)	4,94

3. Đánh giá công tác quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh:

• Về đo lường và kiểm soát rủi ro: Chi nhánh áp dụng hệ thống chấm điểm và xếp hạng tín dụng nội bộ kết hợp mô hình 6C. Đối với khách hàng doanh nghiệp (KHDN), đánh giá dựa trên các chỉ tiêu định lượng (thanh khoản, hoạt động, khả năng trả nợ, sinh lời) và định tính (chiến lược, quan hệ tín dụng, thương hiệu, ban lãnh đạo). Đối với KHCN, xếp hạng qua các tiêu chí nhân khẩu học, công việc, thu nhập và chi phí sinh hoạt. Tỷ lệ cho vay gắn liền với tài sản đảm bảo đạt trên 80%.

Chỉ tiêu rủi ro	Năm 2014	Năm 2015	Năm 2016
Tổng dư nợ (Triệu đồng)	310.155,00	348.000,00	389.155,00
Nợ quá hạn (Triệu đồng)	19.331,11	21.208,95	21.208,95
Tỷ lệ nợ quá hạn (%)	6,14	6,09	5,45
Nợ xấu (Triệu đồng)	15.087,50	16.216,80	13.503,68
Tỷ lệ nợ xấu (%)	4,94	4,66	3,47

• Các hạn chế còn tồn tại:
  • Công tác thẩm định phương án kinh doanh còn mang tính sao chép, thiếu thông tin thị trường độc lập.
  • Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ chưa lượng hóa được mức độ rủi ro tổn thất kỳ vọng (như xác suất vỡ nợ PD, tỷ lệ tổn thất khi vỡ nợ LGD).
  • Giám sát sau giải ngân bị buông lỏng do áp lực chỉ tiêu doanh số và số lượng khách hàng quản lý quá lớn.
  • Bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ chưa thực sự độc lập, còn mang tính hình thức đối phó khi Hội sở kiểm tra.
  • Xử lý nợ xấu phụ thuộc chủ yếu vào trích lập dự phòng và thanh lý tài sản bảo đảm, tiến độ xử lý qua con đường khởi kiện tòa án kéo dài (có vụ việc kéo dài trên 4 năm).

Chương 3: Một số giải pháp củng cố công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Techcombank chi nhánh Trần Thái Tông

Chương 3 xây dựng hệ thống giải pháp xuất phát từ định hướng hoạt động giai đoạn 2017 – 2020 của hệ thống ngân hàng (mục tiêu tăng trưởng tổng tài sản 20%/năm, nguồn vốn tăng 20%/năm, ROE đạt 18% - 19%, ROA đạt 1,53%, hệ số an toàn vốn CAR > 10%, kiểm soát tỷ lệ nợ xấu dưới 3%).

Các giải pháp cụ thể cho chi nhánh bao gồm:

1. Chuyển đổi mô hình quản trị rủi ro tín dụng: Tách bạch độc lập chức năng giữa ba bộ phận:
   • Phòng Khách hàng: Tập trung tiếp thị, bán hàng, giải ngân và đôn đốc thu hồi nợ.
   • Phòng Quản lý rủi ro tín dụng (QLRRTD): Gồm Bộ phận Thẩm định tín dụng độc lập và Bộ phận Quản lý rủi ro (quản lý danh mục, kiểm tra nhập liệu, rà soát xếp hạng tín dụng).
   • Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ: Giám sát tính tuân thủ quy trình, quy chế cho vay.
2. Nâng cao chất lượng thẩm định và siết chặt quy trình cho vay: Định kỳ 6 tháng hoặc 1 năm xác định lại giới hạn tín dụng (GHTD) tổng thể cho khách hàng; kết hợp chặt chẽ giữa mô hình định lượng và phân tích định tính; chấm dứt tình trạng cho vay trước, hoàn thiện hồ sơ sau.
3. Quản lý và cập nhật dữ liệu tín dụng nghiêm ngặt: Ngăn chặn và xử lý nghiêm hành vi can thiệp phần mềm để điều chỉnh ngày trả nợ gốc/lãi nhằm che giấu nợ quá hạn.
4. Hoàn thiện quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng theo chuẩn quốc tế: Dẫn chứng kết quả rà soát danh mục tín dụng của Ernst & Young (E&Y) cho thấy tỷ lệ nợ nhóm 2 và nợ xấu thực tế theo chuẩn kế toán quốc tế cao hơn số liệu phân loại theo Quyết định 493 của NHNN; kiến nghị điều chỉnh phân loại phản ánh đúng bản chất nợ.
5. Hạn chế việc tuyệt đối hóa vai trò của tài sản đảm bảo: Chú trọng tính khả thi của phương án kinh doanh; áp dụng các chế tài đối với việc định giá tài sản thế chấp quá cao so với thị trường; bắt buộc khách hàng mua bảo hiểm công trình, bảo hiểm tài sản đảm bảo và bảo hiểm hàng hóa.
6. Tăng cường kiểm tra, giám sát sau giải ngân: Hạn chế tối đa giải ngân tiền mặt (ưu tiên giải ngân chuyển khoản thanh toán trực tiếp cho bên bán); lập biên bản kiểm tra thực tế định kỳ ghi nhận hàng tồn kho, công nợ; thường xuyên tra cứu thông tin tín dụng tại Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia (CIC).
7. Nâng cao chất lượng nhân lực và kiểm soát nội bộ: Đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, nâng cao tính liêm chính và đạo đức nghề nghiệp của cán bộ tín dụng.

---

Kết quả và đóng góp

Kết quả nghiên cứu chính

• Số liệu kiểm soát nợ xấu và nợ quá hạn: Công tác quản trị rủi ro tại Techcombank Chi nhánh Trần Thái Tông giai đoạn 2014 – 2016 đã đạt được kết quả tích cực khi tỷ lệ nợ xấu giảm từ 4,94% (năm 2014) xuống 4,66% (năm 2015) và còn 3,47% (năm 2016). Tỷ lệ nợ quá hạn cũng giảm tương ứng từ 6,14% (2014) xuống 5,45% (2016).
• Cơ cấu danh mục cho vay: Tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo luôn duy trì trên 80%, cho vay trung và dài hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu (trên 68% tổng dư nợ), trong khi tỷ lệ DNCV/VHĐ duy trì quanh ngưỡng an toàn 43,2%.
• Hiệu quả tài chính: Tỷ suất ROE tăng trưởng vượt bậc từ 35,02% (2014) lên 41,24% (2015) và đạt 50,07% (2016); lợi nhuận trước thuế tăng từ 24.191 triệu đồng lên 40.553 triệu đồng.

Giải pháp và kiến nghị đề xuất

• Đề xuất hoàn thiện cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro theo mô hình ba tuyến độc lập (Tiếp thị kinh doanh – Thẩm định rủi ro – Kiểm soát nội bộ) nhằm loại bỏ sự can thiệp chủ quan trong cấp tín dụng.
• Đề xuất chuẩn hóa quy trình thẩm định định kỳ (6 - 12 tháng), kiểm soát chặt chẽ việc giải ngân chuyển khoản, tra cứu CIC thường xuyên và sử dụng các hợp đồng bảo hiểm tài sản/khoản vay để phân tán tổn thất.
• Đề xuất các cơ quan quản lý Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước và Hội sở Techcombank sớm hoàn thiện khung pháp lý về xử lý tài sản bảo đảm, đổi mới phương thức thanh tra giám sát và chuẩn hóa quy định phân loại nợ tiếp cận chuẩn mực kế toán quốc tế.

Đóng góp của tác giả

Khóa luận đã phản ánh chi tiết bức tranh quản trị rủi ro tín dụng tại một chi nhánh ngân hàng thương mại cấp 1 trong giai đoạn tái cơ cấu 2014 – 2016; kết hợp đối chiếu giữa số liệu phân loại nợ nội bộ với yêu cầu quản lý theo chuẩn mực quốc tế, chỉ rõ các điểm nghẽn nghiệp vụ và vi phạm quy trình thực tế để đưa ra các biện pháp khắc phục có tính khả thi.

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế:
  • Cơ sở dữ liệu phân tích chỉ tập trung tại một chi nhánh ngân hàng đơn lẻ (Chi nhánh Trần Thái Tông) trong khung thời gian 2014 – 2016, chưa so sánh đối chứng trên quy mô toàn hệ thống Techcombank hoặc với các NHTM cổ phần khác trên cùng địa bàn Hà Nội.
  • Các kỹ thuật đo lường rủi ro định lượng nâng cao (như mô hình điểm số Z của Altman hay mô hình xếp hạng của Moody's/S&P) mới chỉ được trình bày ở góc độ lý thuyết, chưa được tác giả ứng dụng chạy thực nghiệm bằng dữ liệu mẫu khách hàng vay cụ thể tại chi nhánh.
• Hướng phát triển:
  • Mở rộng phạm vi nghiên cứu thực nghiệm việc áp dụng các chỉ số đo lường rủi ro tín dụng theo chuẩn mực Basel II / Basel III và chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS 9) trong công tác trích lập dự phòng tổn thất tín dụng dự kiến.

---

Giá trị tham khảo

• Đối tượng tham khảo: Sinh viên, học viên chuyên ngành Tài chính – Ngân hàng, Quản trị rủi ro tài chính, cùng các cán bộ tín dụng, cán bộ thẩm định và chuyên viên kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại.
• Nội dung giá trị nhất:
  • Bộ tiêu chí phân tích, xếp hạng tín dụng nội bộ dành cho hai nhóm khách hàng doanh nghiệp và khách hàng cá nhân.
  • Bản mô tả chức năng, nhiệm vụ của mô hình tổ chức quản trị rủi ro tách biệt giữa khâu quan hệ khách hàng và khâu thẩm định tín dụng.
  • Các dẫn chứng thực tế về sai phạm trong quy trình tín dụng (định giá tài sản bảo đảm quá cao, giải ngân không đủ chứng từ, chỉnh sửa ngày trả nợ trên phần mềm) và các biện pháp kiểm soát sau cho vay.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Tỷ lệ nợ xấu và nợ quá hạn của Techcombank Chi nhánh Trần Thái Tông trong giai đoạn 2014 – 2016 diễn biến ra sao?

Theo số liệu báo cáo của chi nhánh, cả hai tỷ lệ này đều có xu hướng giảm dần qua 3 năm:

• Tỷ lệ nợ quá hạn giảm từ 6,14% (năm 2014, tương ứng 19.331,11 triệu đồng) xuống 6,09% (năm 2015, tương ứng 21.208,95 triệu đồng) và đạt 5,45% vào năm 2016.
• Tỷ lệ nợ xấu giảm từ 4,94% (năm 2014, tương ứng 15.087,5 triệu đồng) xuống 4,66% (năm 2015) và giảm xuống 3,47% vào năm 2016. Dù đã giảm đáng kể, tỷ lệ nợ xấu năm 2016 vẫn cao hơn ngưỡng khống chế 3% do Ngân hàng Nhà nước quy định.

2. Chi nhánh sử dụng các tiêu chí nào trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng?

Chi nhánh áp dụng hệ thống tiêu chí phân hóa theo hai nhóm đối tượng:

• Khách hàng doanh nghiệp: Kết hợp tiêu chí định lượng (khả năng thanh khoản, năng lực hoạt động, khả năng vay trả, khả năng sinh lời) và tiêu chí định tính (chiến lược kinh doanh, lịch sử quan hệ với Techcombank, uy tín thương hiệu, năng lực và kinh nghiệm của ban lãnh đạo).
• Khách hàng cá nhân: Đánh giá dựa trên tiêu chí định tính (độ tuổi, số người phụ thuộc, tình trạng nhà ở, hôn nhân, nghề nghiệp, trình độ học vấn, thời gian công tác/thường trú) và tiêu chí định lượng (thu nhập hàng tháng, chi phí sinh hoạt thường xuyên, các nghĩa vụ tài chính phải trả).

3. Những nguyên nhân chủ quan nào từ phía ngân hàng dẫn đến rủi ro tín dụng được tác giả chỉ ra?

Các nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng bao gồm:

• Trình độ chuyên môn của một số cán bộ tín dụng còn hạn chế, chưa phân tích chuẩn xác báo cáo tài chính và chưa thẩm định sâu tính khả thi của phương án vay.
• Vi phạm quy chế tín dụng: giải quyết hồ sơ cho vay khi doanh nghiệp thua lỗ không có phương án bù lỗ, giải ngân khi thiếu chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn.
• Vi phạm đạo đức nghề nghiệp: cố ý định giá tài sản đảm bảo cao hơn nhiều so với giá thị trường để nâng mức cấp tín dụng, hoặc thực hiện giải ngân nhiều lần trong ngày nhằm mục đích đảo nợ đến hạn.
• Hoạt động kiểm tra, kiểm soát sau cho vay bị buông lỏng hoặc chỉ thực hiện mang tính hình thức, đối phó.

4. Mô hình quản trị rủi ro tín dụng mới mà tác giả đề xuất có cơ cấu tổ chức như thế nào?

Tác giả đề xuất mô hình tách bạch hoàn toàn chức năng để đảm bảo tính độc lập và phản biện khách quan:

• Phòng Khách hàng: Chịu trách nhiệm tiếp thị, bán sản phẩm, tư vấn, tiếp nhận hồ sơ ban đầu, giải ngân và đôn đốc thu hồi nợ.
• Phòng Quản lý rủi ro tín dụng: Gồm Bộ phận Thẩm định tín dụng (độc lập thẩm định tư cách khách hàng, phương án vay, tài sản đảm bảo và đề xuất hạn mức) và Bộ phận Quản lý rủi ro (giám sát danh mục, kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ, kiểm tra nhập liệu hệ thống và rà soát chấm điểm tín dụng).
• Phòng Kiểm tra kiểm soát nội bộ: Độc lập kiểm tra tính tuân thủ quy trình, quy định của toàn bộ hoạt động cấp tín dụng.

5. Kết quả kiểm toán độc lập của Ernst & Young (E&Y) được tác giả dẫn chứng liên quan đến vấn đề gì trong công tác phân loại nợ?

Tác giả dẫn chứng báo cáo rà soát của E&Y để chỉ ra sự chênh lệch lớn giữa chuẩn mực phân loại nợ trong nước và quốc tế: nhiều khoản nợ được phân loại vào nợ Nhóm 1 và Nhóm 2 theo Quyết định 493 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhưng theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế lại phải xếp vào nợ xấu. Do đó, nếu áp dụng chuẩn quốc tế, tỷ lệ nợ xấu thực tế sẽ tăng lên, đòi hỏi ngân hàng phải tăng mức trích lập dự phòng rủi ro tương ứng, từ đó phản ánh trung thực hơn chất lượng tài sản và năng lực tài chính của tổ chức tín dụng.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Chử Hồng Hằng đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về quản trị rủi ro tín dụng và phản ánh chi tiết thực trạng kiểm soát chất lượng nợ tại Techcombank Chi nhánh Trần Thái Tông giai đoạn 2014 – 2016. Dựa trên việc phân tích các chỉ tiêu dư nợ, nợ quá hạn, nợ xấu và chỉ ra các tồn tại trong quy trình thẩm định, giám sát sau cho vay và xử lý tài sản bảo đảm, công trình đã xây dựng hệ thống 8 nhóm giải pháp nghiệp vụ có tính thực tiễn cao. Đây là tài liệu học thuật hữu ích cho việc nghiên cứu, giảng dạy và vận dụng thực tiễn trong công tác quản trị rủi ro tín dụng tại hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1. Rủi ro tín dụng 1. Khái niệm rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng (RRTD) được định nghĩa là khoản lỗ tiềm tàng vốn được tạo ra khi cấp tín dụng cho một khách hàng. Có nghĩa là khả năng khách hàng không trả được nợ theo hợp đồng gắn liền với mỗi khoản tín dụng ngân hàng cấp cho họ.

Hay RRTD là rủi ro mà các dòng tiền được hẹn trả theo hợp đồng (tiền lãi, tiền gốc hoặc cả hai) từ các khoản cho vay và các chứng khoán đầu tư sẽ không được trả đầy đủ. Phân loại rủi ro tín dụng 1. Phân loại theo nguồn gốc hình thành rủi ro - Rủi ro giao dịch: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch, xét duyệt cho vay và ñánh giá khách hàng. Rủi ro giao dịch bao gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro đảm bảo và rủi ro nghiệp vụ - Rủi ro danh mục: nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng, được phân chia thành rủi ro nội tại và rủi ro tập trung 1.

Phân loại theo tính chất của rủi ro tín dụng - Rủi ro khách quan: là rủi ro do các nguyên nhân khách quan gây ra như thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, hỏa hoạn, người vay bị chết, mất tích,… dẫn đến thất thoát vốn vay mặc dù ngân hàng cho vay và người đi vay đã thực hiện đầy đủ các qui định về quản lý và sử dụng khoản vay. - Rủi ro chủ quan: là rủi ro thuộc về lỗi của ngân hàng hoặc bên ñi vay vì vô tình hoặc cố ý gây ra dẫn ñến thất thoát vốn vay. Đối với rủi ro chủ quan nếu có những biện pháp hợp lý có thể khắc phục hoặc hạn chế được loại rủi ro này. Các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng 1.

Nợ quá hạn Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc, lãi không thu hồi được đầy đủ và đúng hạn như cam kết trong hợp đồng tín dụng nên đã bị chuyển sang nợ quá hạn. Theo Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam về việc Sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy định về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng, dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động ngân hàng của TCTD ban hành kèm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày GVHD: TS. Nguyễn Thị Minh Hạnh SVTH: Chử Hồng Hằng Luan van Khóa luận tốt nghiệp 4 Khoa: Tài chính – Ngân hàng 22/04/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng ngân hàng càng kém và ngược lại tỷ lệ nợ quá hạn càng thấp chứng minh được chất lượng tín dụng ngân hàng càng tốt.

Hiện nay, NHNN đang khống chế tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ của các TCTD ở mức tối đa là 5% trên tổng dư nợ. Nợ xấu Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN Việt Nam có quy định nợ xấu là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5. Và các nhóm nợ này đã được sửa đổi, bổ sung trong Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ dùng để đánh giá chất lượng tín dụng của TCTD.

Hiện nay, NHNN đang khống chế tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ của các TCTD ở mức tối đa là 3% trên tổng dư nợ. TCTD nào khống chế được tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ dưới mức cho phép của NHNN là 3% thì hoạt động tín dụng của các TCTD đó không đáng lo ngại, chất lượng tín dụng vẫn đảm bảo, còn TCTD nào có tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ càng cao thì khả năng thu hồi lãi và gốc của các khoản nợ xấu sẽ rất khó, làm cho nguy cơ mất vốn 1. Hệ số rủi ro tín dụng Hệ số này cho ta thấy tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tài sản có, khoản mục tín dụng trong tổng tài sản càng lớn thì lợi nhuận sẽ lớn nhưng đồng thời RRTD cũng rất cao. Thông thường, tổng dư nợ cho vay của ngân hàng được chia thành 3 nhóm: Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng tốt: Là những khoản cho vay có mức độ rủi ro thấp nhưng có thể mang lại thu nhập không cao cho ngân hàng.

Đây cũng là những khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng. Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng trung bình: Là những khoản cho vay có mức độ rủi ro có thể chấp nhận được và thu nhập mang lại cho ngân hàng là vừa phải. Đây là khoản tín dụng chiếm tỷ trọng cao trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng. Nhóm dư nợ của các khoản tín dụng có chất lượng xấu: Là những khoản cho vay có mức độ rủi ro lớn nhưng có thể mang lại thu nhập cao cho ngân hàng.

Đây là khoản tín dụng chiếm tỷ trọng thấp trong tổng dư nợ cho vay của ngân hàng. Nguyễn Thị Minh Hạnh SVTH: Chử Hồng Hằng Luan van Khóa luận tốt nghiệp 5 Khoa: Tài chính – Ngân hàng 1. Chỉ tiêu hệ số nợ Hệ số thu nợ cao cho thấy công tác thu nợ đang tiến triển tốt, RRTD thấp. Chỉ tiêu này còn biểu hiện khả năng thu hồi nợ của ngân hàng từ việc cho khách hàng vay.

doanh số thu nợ Hệ số thu nợ = ×100 % doanh số cho vay 1. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1. Nguyên nhân khách quan - Chính sách kinh tế của Nhà nước (như chính sách về tỷ giá, về lãi suất…) phải thay đổi cho phù hợp với những biến động về kinh tế, chính trị trên thế giới vì nếu nền kinh tế có biến động mà Nhà nước không có những chính sách điều hành đúng đắn và kịp thời nhằm can thiệp vào nền kinh tế thì tình hình HĐKD của khách hàng gặp nhiều khó khăn, dẫn đến khả năng trả nợ lãi và gốc cho ngân hàng bị hạn chế và nguy cơ xảy ra RRTD là cao. - Mặc dù luật các TCTD và các văn bản hướng dẫn thi hành có quy định việc TCTD có quyền xử lý TSĐB của khách hàng khi khách hàng không trả nợ vay nhưng vẫn còn nhiều vướng mắc trong quá trình thực hiện.

Thật vậy, TCTD không có chức năng trực tiếp cưỡng chế mà phải thông qua Tòa án xử lý. Thời gian chờ Tòa án thụ lý hồ sơ là cả một quá trình và việc tiến hành phát mãi, xử lý TSĐB vẫn còn nhiêu khê. Điều này gây ra sự chậm trễ trong việc thu hồi nợ vay. Bởi thực tế, khi có RRTD xảy ra, TCTD sẽ tiến hành thu hồi nợ bằng nhiều biện pháp và TSĐB là nguồn thu nợ hữu hiệu nhất đối với các TCTD.

- Những khủng hoảng về kinh tế thế giới, kinh tế trong nước, biến động của thị trường, tác động xấu đến hoạt động SX-KD của doanh nghiệp là nguyên nhân dẫn đến tình trạng doanh nghiệp không đảm bảo khả năng thanh toán nợ vay cho ngân hàng và RRTD xảy ra. - Thiên tai, những thay đổi bất thường về thời tiết, tác động xấu đến điều kiện SX-KD của doanh nghiệp cũng là nguyên nhân gây ra RRTD cho ngân hàng. Bởi vì khi doanh nghiệp bị khó khăn do ảnh hưởng của thiên tai, thời tiết…dẫn đến khả năng trả nợ của khách hàng bị hạn chế và nguy cơ mất vốn của ngân hàng là cao. Nguyên nhân chủ quan  Từ phía khách hàng vay vốn Khách hàng gặp rủi ro trong HĐKD do trình độ và khả năng quản lý còn yếu kém GVHD: TS.

Nguyễn Thị Minh Hạnh SVTH: Chử Hồng Hằng Luan van Khóa luận tốt nghiệp 6 Khoa: Tài chính – Ngân hàng Việc xây dựng và triển khai các phương án, dự án đầu tư SX-KD của doanh nghiệp không khoa học, việc dự toán chi phí và xác định mức sản lượng không phù hợp với điều kiện, tình hình thực tế của thị trường. Khách hàng vay sử dụng vón vay không đúng mục đích Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng trên cơ sở phương án sử dụng vốn vay có hiệu quả. Tuy nhiên, trên thực tế khi nhận được tiền vay, một số khách hàng không sử dụng đúng mục đích như phương án đã lập ban đầu, mà đem số tiền đó đầu tư vào các mục đích khác nhằm đạt được lợi nhuận cao hơn. Thiếu minh bạch và chính xác trong việc cung cấp các báo cáo tài chính Phần lớn các doanh nghiệp đều có hai đến ba báo cáo với số liệu khác nhau về tình hình tài chính và kết quả kinh doanh, một báo cáo là để theo dõi tình hình hoạt động thực tế của doanh nghiệp, một báo cáo là để nộp cho cơ quan thuế và báo cáo còn lại là để giải trình cho ngân hàng khi có nhu cầu vay vốn.

Hầu hết các số liệu trong báo cáo cung cấp cho ngân hàng không còn tính trung thực, họ đưa ra những thông tin sai lệch nhằm đảm bảo các điều kiện để được ngân hàng cấp tín dụng. Vì vậy, khi nhân viên ngân hàng phân tích tình hình tài chính và kết quả kinh doanh dựa trên số liệu do các doanh nghiệp này cung cấp thì sẽ không chính xác.  Từ phía ngân hàng Chính sách tín dụng của ngân hàng Chính sách tín dụng của ngân hàng không hợp lý, ngân hàng không thực hiện việc phân tán rủi ro mà tập trung cho vay đối với một số nhóm khách hàng, một số ngành nghề nhất định. Việc cho vay quá nhiều vào một doanh nghiệp hoặc một ngành kinh tế nào đó dẫn đến rủi ro rất cao cho ngân hàng khi nhóm khách hàng đó gặp khó khăn hoặc ngành nghề kinh tế mà doanh nghiệp đó đang hoạt động không còn hấp dẫn với thị trường.

Trình độ, năng lực chuyên môn của một số nhân viên ngân hàng còn hạn chế Trình độ, năng lực chuyên môn của một số nhân viên làm công tác tín dụng còn hạn chế nên đã làm ảnh hưởng đến việc đánh giá đúng tình hình hoạt động của khách hàng. Từ đó, không phân tích được các báo cáo tài chính với kết quả chuẩn xác, không phát hiện ra được những số liệu không phù hợp với tình hình thực tiễn của doanh nghiệp, không am hiểu về thị trường, thiếu thông tin hoặc phân tích thông tin không đầy đủ dẫn đến cho vay và đầu tư không hợp lý.