Các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

Nghiên cứu các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn của ngân hàng thương mại tại Việt Nam, cung cấp cái nhìn sâu sắc về ngành tài chính ngân hàng.

• Tác giả: Nguyễn Khánh Linh
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Lâm Anh
• Trường học: Học viện Ngân hàng
• Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng
• Đề tài: Các Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Tỷ Lệ An Toàn Vốn Của Các Ngân Hàng Thương Mại Tại Việt Nam
• Loại tài liệu: thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu chính
• 1.3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.4. Phương pháp nghiên cứu
• 1.5. Tính mới của đề tài
• 1.6. Cấu trúc bài nghiên cứu
• 2. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NHTM VÀ TỶ LỆ AN TOÀN VỐN CỦA CÁC NHTM
• 2.1. Ngân hàng thương mại
• 2.1.1. Khái niệm và vai trò của các Ngân hàng thương mại
• 2.1.2. Phân loại Ngân hàng thương mại
• 2.2. Tổng quan tỷ lệ an toàn vốn
• 2.2.1. Khái niệm và cách đo lường theo BASEL
• 2.2.2. Các nhân tố tác động đến tỷ lệ an toàn vốn của các NHTM
• 2.2.2.1. Các yếu tố vĩ mô
• 2.2.2.2. Các yếu tố đặc trưng cho ngân hàng thương mại
• 2.3. Khoảng trống nghiên cứu
• 2.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG I
• 3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỶ LỆ AN TOÀN VỐN TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
• 3.1. Đặc điểm nền kinh tế
• 3.2. Đặc điểm hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.3. Thực trạng tỷ lệ an toàn vốn tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam
• 3.4. Các quy định về tỷ lệ an toàn vốn tại Việt Nam
• 3.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG II
• 4. CHƯƠNG 3: CÁC NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG TỚI TỶ LỆ AN TOÀN VỐN CỦA CÁC NHTM VIỆT NAM
• 4.1. Mô hình và giả thuyết nghiên cứu
• 4.1.1. Mô hình nghiên cứu
• 4.1.2. Giả thuyết nghiên cứu
• 4.2. Dữ liệu nghiên cứu
• 4.3. Kết quả nghiên cứu
• 4.3.1. Mô tả thống kê
• 4.3.2. Kết quả ước lượng
• 4.3.3. Thảo luận kết quả nghiên cứu
• 4.4. KẾT LUẬN CHƯƠNG III
• 5. CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TỶ LỆ AN TOÀN VỐN CỦA CÁC NHTM VIỆT NAM
• 5.1. Định hướng phát triển của các NHTM Việt Nam
• 5.2. Giải pháp đối với các Ngân hàng thương mại
• 5.2.1. Tăng vốn tự có
• 5.2.2. Xử lý nợ xấu và trích lập dự phòng rủi ro
• 5.2.3. Nâng cao khả năng huy động vốn
• 5.3. Khuyến nghị với Ngân hàng nhà nước Việt Nam
• 5.4. Khuyến nghị với Chính Phủ
• 5.5. KẾT LUẬN CHƯƠNG IV
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Luận Văn Tỷ Lệ An Toàn Vốn NHTM Việt Nam

Luận văn thạc sĩ tập trung vào phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn (CAR) của các ngân hàng thương mại Việt Nam (NHTM). Nghiên cứu này có ý nghĩa quan trọng trong bối cảnh hệ thống ngân hàng đóng vai trò huyết mạch của nền kinh tế, và việc đảm bảo an toàn vốn là yếu tố then chốt để duy trì sự ổn định và phát triển bền vững. Luận văn sẽ đi sâu vào phân tích thực trạng CAR, xác định các nhân tố vĩ mô và vi mô tác động đến CAR, và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện CAR cho các NHTM Việt Nam, hướng tới đáp ứng các tiêu chuẩn Basel II và Basel III. Mục tiêu chính là đưa ra những khuyến nghị thiết thực cho các ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước và Chính phủ.

1.1. Tỷ Lệ An Toàn Vốn CAR Định Nghĩa và Ý Nghĩa Quan Trọng

Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) là một chỉ số quan trọng đo lường khả năng của một ngân hàng trong việc hấp thụ các khoản lỗ tiềm ẩn mà không trở nên mất khả năng thanh toán. Theo Basel, CAR được tính bằng tỷ lệ giữa vốn chủ sở hữu và tài sản có rủi ro. CAR cao cho thấy ngân hàng có khả năng chống chịu tốt hơn trước các rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, và rủi ro hoạt động. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) quy định CAR tối thiểu là 9%. CAR đóng vai trò then chốt trong quản trị rủi ro ngân hàng và đảm bảo sự ổn định của hệ thống ngân hàng Việt Nam.

1.2. Vai Trò Của NHTM Trong Nền Kinh Tế Việt Nam Hiện Nay

Ngân hàng thương mại (NHTM) đóng vai trò trung gian tài chính quan trọng, kết nối người tiết kiệm và người đi vay. NHTM huy động vốn từ dân cư và các tổ chức, sau đó cho vay để tài trợ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh, tiêu dùng. NHTM cũng cung cấp các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền, và các dịch vụ tài chính khác, góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Sự phát triển của hệ thống ngân hàng Việt Nam gắn liền với sự phát triển của nền kinh tế. NHNN cần có những chính sách phù hợp để quản lý rủi ro tín dụng và rủi ro thanh khoản.

II. Thách Thức Yếu Tố Ảnh Hưởng Đến Tỷ Lệ An Toàn Vốn NHTM

Việc duy trì một tỷ lệ an toàn vốn hợp lý là một thách thức đối với các NHTM tại Việt Nam. Nhiều yếu tố khác nhau có thể ảnh hưởng đến CAR, bao gồm các yếu tố vĩ mô như tăng trưởng kinh tế, lạm phát, lãi suất, và các yếu tố vi mô như hiệu quả hoạt động của ngân hàng, chất lượng tài sản, và quản trị rủi ro. Sự biến động của các yếu tố này có thể gây áp lực lên CAR, đòi hỏi các ngân hàng phải có các biện pháp quản lý rủi ro hiệu quả và chủ động điều chỉnh chiến lược kinh doanh. Các chính sách tài chính tiền tệ của nhà nước cũng cần được điều chỉnh linh hoạt để hỗ trợ các NHTM.

2.1. Tác Động Của Các Yếu Tố Vĩ Mô Đến Tỷ Lệ An Toàn Vốn

Các yếu tố vĩ mô như tăng trưởng GDP, lạm phát, lãi suất và tỷ giá hối đoái có ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động của các NHTM và do đó, ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn. Tăng trưởng kinh tế cao thường đi kèm với tăng trưởng tín dụng, làm tăng tài sản có rủi ro và có thể làm giảm CAR. Lạm phát cao có thể làm giảm giá trị thực của vốn chủ sở hữu. Lãi suất cao có thể làm tăng chi phí vốn và giảm lợi nhuận của ngân hàng. Các Chính sách tài khóa và Chính sách tiền tệ cần phối hợp nhịp nhàng để đảm bảo sự ổn định kinh tế vĩ mô.

2.2. Các Yếu Tố Vi Mô và Quản Trị Rủi Ro Trong NHTM

Các yếu tố vi mô như hiệu quả hoạt động, chất lượng tài sản, và quản trị rủi ro có ảnh hưởng trực tiếp đến tỷ lệ an toàn vốn của từng NHTM. Hiệu quả hoạt động cao giúp ngân hàng tạo ra lợi nhuận, tăng vốn chủ sở hữu. Chất lượng tài sản tốt giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng và các khoản nợ xấu. Quản trị rủi ro hiệu quả giúp ngân hàng kiểm soát và giảm thiểu các rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường, và rủi ro thanh khoản. Áp dụng các tiêu chuẩn Basel II và Basel III giúp nâng cao quản trị rủi ro ngân hàng.

III. Phân Tích Hồi Quy Yếu Tố Ảnh Hưởng CAR Ngân Hàng VN

Luận văn sử dụng phân tích hồi quy dữ liệu bảng (Panel data) để định lượng tác động của các yếu tố vĩ mô và vi mô đến tỷ lệ an toàn vốn của các NHTM tại Việt Nam. Mô hình nghiên cứu bao gồm các biến độc lập như tăng trưởng GDP, lạm phát, lãi suất, tỷ lệ nợ xấu, tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA), và tỷ lệ vốn chủ sở hữu trên tổng tài sản. Kết quả nghiên cứu sẽ giúp xác định các yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến CAR và mức độ tác động của từng yếu tố. Các Mô hình CAMELS cũng được tham khảo để đánh giá hiệu quả hoạt động ngân hàng.

3.1. Xây Dựng Mô Hình Nghiên Cứu và Giả Thuyết Nghiên Cứu

Mô hình nghiên cứu được xây dựng dựa trên cơ sở lý thuyết và các nghiên cứu thực nghiệm trước đây về các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn. Các giả thuyết nghiên cứu được đưa ra để kiểm định tác động của từng yếu tố vĩ mô và vi mô đến CAR. Ví dụ, giả thuyết cho rằng tăng trưởng GDP có tác động tích cực đến CAR, trong khi tỷ lệ nợ xấu có tác động tiêu cực đến CAR. Dữ liệu được thu thập từ báo cáo tài chính của các NHTM và các nguồn thống kê chính thức.

3.2. Phương Pháp Hồi Quy Dữ Liệu Bảng Panel data Kiểm Định

Phương pháp hồi quy dữ liệu bảng (Panel data) được sử dụng để phân tích dữ liệu của nhiều ngân hàng trong một khoảng thời gian dài. Phương pháp này cho phép kiểm soát các yếu tố không quan sát được đặc trưng cho từng ngân hàng và cho phép phân tích tác động của các yếu tố theo thời gian. Các kiểm định được thực hiện để đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của kết quả hồi quy. Cần kiểm tra các vấn đề như đa cộng tuyến và phương sai sai số thay đổi.

IV. Kết Quả Nghiên Cứu Ảnh Hưởng Thực Tế Đến CAR Ngân Hàng VN

Phần này trình bày kết quả phân tích hồi quy và thảo luận về ý nghĩa của các kết quả này. Kết quả cho thấy một số yếu tố vĩ mô và vi mô có tác động đáng kể đến tỷ lệ an toàn vốn của các NHTM tại Việt Nam. Ví dụ, tăng trưởng GDP có tác động tích cực đến CAR, trong khi tỷ lệ nợ xấu có tác động tiêu cực đến CAR. Kết quả cũng cho thấy rằng hiệu quả hoạt động và quản trị rủi ro có vai trò quan trọng trong việc duy trì CAR ổn định. Thảo luận về tác động của COVID-19 đến tỷ lệ an toàn vốn cũng được đề cập đến.

4.1. Thảo Luận Chi Tiết Về Mức Độ Ảnh Hưởng Của Các Yếu Tố

Thảo luận chi tiết về mức độ ảnh hưởng của từng yếu tố đến tỷ lệ an toàn vốn của các NHTM. Ví dụ, phân tích xem tăng trưởng GDP tác động đến CAR như thế nào, và liệu tác động này có khác nhau giữa các nhóm ngân hàng hay không. Phân tích xem tỷ lệ nợ xấu ảnh hưởng đến CAR như thế nào, và liệu tác động này có thay đổi theo thời gian hay không. Phân tích mức độ ảnh hưởng của chính sách tiền tệ đến CAR.

4.2. So Sánh Kết Quả Nghiên Cứu Với Các Nghiên Cứu Trước Đây

So sánh kết quả nghiên cứu với các nghiên cứu trước đây về các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn của các NHTM tại Việt Nam và trên thế giới. So sánh xem liệu các yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến CAR có giống nhau hay không, và liệu mức độ tác động của từng yếu tố có khác nhau hay không. Làm rõ sự khác biệt và tương đồng giữa kết quả hiện tại và các nghiên cứu trước. Đặc biệt là các nghiên cứu về Basel II và Basel III.

V. Giải Pháp Nâng Cao Tỷ Lệ An Toàn Vốn NHTM Việt Nam

Dựa trên kết quả nghiên cứu, luận văn đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tỷ lệ an toàn vốn của các NHTM tại Việt Nam. Các giải pháp này bao gồm tăng vốn tự có, xử lý nợ xấu, nâng cao hiệu quả hoạt động, và tăng cường quản trị rủi ro. Luận văn cũng đưa ra một số khuyến nghị cho NHNN và Chính phủ nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng tăng cường CAR. Cần chú trọng đến phát triển bền vững của ngân hàng.

5.1. Giải Pháp Cho Ngân Hàng Thương Mại Tăng Vốn Xử Lý Nợ Xấu

Các NHTM cần chủ động tăng vốn tự có thông qua các hình thức như phát hành cổ phiếu, giữ lại lợi nhuận, hoặc sáp nhập. Các ngân hàng cũng cần tập trung xử lý nợ xấu thông qua các biện pháp như bán nợ, tái cơ cấu nợ, hoặc khởi kiện. Việc nâng cao hiệu quả hoạt động thông qua cải thiện quy trình, giảm chi phí, và tăng doanh thu cũng giúp tăng CAR. Áp dụng các quy định về an toàn vốn một cách nghiêm túc.

5.2. Khuyến Nghị Cho Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam NHNN

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) cần tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý về an toàn vốn, tăng cường giám sát hoạt động của các ngân hàng, và tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng tăng vốn. NHNN cũng cần phối hợp chặt chẽ với các bộ ngành khác để ổn định kinh tế vĩ mô và tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho các ngân hàng. Đảm bảo tăng trưởng tín dụng hợp lý.

VI. Kết Luận Hướng Nghiên Cứu Tương Lai Về An Toàn Vốn

Luận văn đã phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tỷ lệ an toàn vốn của các NHTM tại Việt Nam và đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện CAR. Kết quả nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc giúp các ngân hàng, NHNN và Chính phủ đưa ra các quyết định chính sách phù hợp nhằm đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững của hệ thống ngân hàng Việt Nam. Hướng nghiên cứu tương lai có thể tập trung vào phân tích tác động của các yếu tố mới như công nghệ tài chính (fintech) đến CAR. Tiếp tục nghiên cứu về định giá ngân hàng.

6.1. Tóm Tắt Các Kết Quả Chính và Đóng Góp Của Luận Văn

Tóm tắt các kết quả chính của luận văn và nêu bật những đóng góp của luận văn cho lĩnh vực nghiên cứu về an toàn vốn của các NHTM tại Việt Nam. Đánh giá xem liệu luận văn đã đạt được các mục tiêu nghiên cứu đề ra hay không. Nhấn mạnh lại tầm quan trọng của việc duy trì CAR hợp lý.

6.2. Đề Xuất Hướng Nghiên Cứu Tiếp Theo Về Quản Trị Rủi Ro Ngân Hàng

Đề xuất các hướng nghiên cứu tiếp theo về quản trị rủi ro ngân hàng và an toàn vốn tại Việt Nam. Ví dụ, nghiên cứu về tác động của các quy định Basel III đến CAR, nghiên cứu về hiệu quả của các biện pháp xử lý nợ xấu, hoặc nghiên cứu về vai trò của công nghệ tài chính (fintech) trong việc cải thiện CAR. Nghiên cứu về nợ xấu và tác động của nó.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Chương 1 trước hết sẽ phân tích tổng quan về hệ thống NHTM và tỷ lệ an toàn vốn, các nhân tố tác động tới an toàn vốn, Sau đó sẽ đưa ra tổng quan tình hình nghiên cứu, dữ liệu nghiên cứu và phương pháp nghiên cứu. Ngân hàng thương mại 1. Khái niệm và vai trò của các Ngân hàng thương mại Có rất nhiều định nghĩa về "ngân hàng", tùy theo quy định, quy ước của từng quốc gia hay tổ chức. Phần lớn các định nghĩa sẽ nêu lên các vai trò cơ bản của ngân hàng thương mại, phân biệt sự các nhau giữa ngân hàng và các tổ chức tài chính khác.

Tại Việt Nam, theo Luật Tổ chức tín dụng 2010, “Ngân hàng thương mại là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận”. Luật TCTD 2010 cũng quy định các hoạt động ngân hàng bao gồm: “nhận tiền gửi, cấp tín dụng và cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản”. NHTM có vai trò quan trọng đối với nền kinh tế, thể hiện ở những khía cạnh sau: 7 - Cấp vốn cho nền kinh tế, nền kinh tế đang phát triển và nhu cầu vốn cao như ở Việt Nam thì NHTM giữ vai trò vô cùng quan trọng để điều tiết vốn, huy động từ người thừa vốn với chi phí là lãi suất huy động và cung cấp vốn cho người thiếu với doanh thu là lãi suất cho vay, từ đó giúp cho các doanh nghiệp, cá nhân có vốn để phát triển, giúp thúc đẩy sự phát triển của nền kinh tế. - Trung gian thanh toán, với sự ngày càng phát triển của công nghệ số như hiện nay, việc thanh toán qua tài khoản hay thẻ ngân hàng đã trở nên vô cùng phổ biến.

Điều này mang đến sự tiện lợi, nhanh chóng và chính xác. - Cầu nối giữa nền tài chính quốc gia và quốc tế, thông qua các hoạt động thanh toán quốc tế, nghiệp vụ ngoại hối,. một cách trực tiếp hoặc gián tiếp tác động đến xuất nhập khẩu. - Kí nhận tiền gửi: nhận tiền của tổ chức, cá nhân dưới hình thức tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, phát hành chứng chỉ tiền gửi và hình thức nhận tiền gửi khác theo nguyên tắc có hoàn trả đầy đủ tiền gốc, lãi theo thỏa thuận cho tổ chức, cá nhân gửi tiền.

Phân loại Ngân hàng thương mại Hiện nay tại Việt Nam, việc phân loại các NHTM có thể dựa vào hình thức sở hữu, chiến lược kinh doanh hoặc tính chất hoạt động của ngân hàng. Tuy nhiên, phương thức phổ biến nhất là dựa vào hình thức sở hữu trong đó: - Ngân hàng quốc doanh: Là những ngân hàng có Nhà nước nắm giữ cổ phần (Nhà nước nắm giữ tối thiểu 65% tổng số cổ phần có quyền biểu quyết). - Ngân hàng Thương mại cổ phần: Được thành lập dưới hình thức cổ phần và cá nhân hay pháp nhân chỉ sở hữu số cổ phần nhất định theo luật định. - Ngân hàng liên doanh: Được thành lập bằng vốn của một NHTM nội địa với một NHTM nước ngoài có trụ sở tại nước sở tại, hoạt động theo luật pháp nước sở tại.

8 - Chi nhánh ngân hàng nước ngoài: là chi nhánh được NH nước ngoài mở tại nước ngoài sau khi được nước sở tại cấp phép hoạt động theo luật pháp nước sở tại. - NHTM 100% vốn nước ngoài: là NHTM được thành lập tại Việt Nam, những có 100% vốn sở hữu của NH nước ngoài. Tổng quan tỷ lệ an toàn vốn Năm 1988, sau vụ hàng loạt các ngân hàng sụp đổ, Ủy ban BASEL gồm một nhóm các NHTW và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) đã họp nhau lại để ra những quyết sách đối với hệ thống ngân hàng trong khối nhằm có những biện pháp ngăn chặn từ sớm nguy cơ khủng hoảng kinh tế xuất phát từ hệ thống NHTM. Và Hiệp ước BASEL ra đời và được hoàn thiện dần theo những thay đổi của nền tài chính thời cuộc, với những quy định chặt chẽ về việc tính toán CAR, duy trì mức CAR tối thiểu, bên cạnh đó là việc quản trị rủi ro, thanh khoản, minh bạch thông tin tại các NH.

Khái niệm và cách đo lường theo BASEL 1. BASEL I Ra đời trong hoàn cảnh BCBS đang nghiên cứu về các biện pháp củng cố ổn định của hệ thống ngân hàng sau khủng hoảng nên BASEL I chủ yếu tập trung vào biện pháp xây dựng hệ thống ngân hàng lành mạnh đứng vững trước rủi ro, bằng cách phân loại vốn ngân hàng và hướng tới xây dựng một tỷ lệ vốn được gọi là an toàn. BASEL I lần đầu được ban hành năm 1988 quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu là 8% dựa trên việc tính toán vốn trên tổng tài sản có điều chỉnh rủi ro. Tháng 11 năm 1991, BASEL I được sửa đổi lần đầu để định nghĩa rõ hơn dự phòng rủi ro chung.

Tháng 04 năm 1995, BASEL I tiếp tục được sửa đổi nhằm nhận thức về các rủi ro tiềm ẩn đối với các khoản mục ngoài bảng CĐKT. Đến tháng 01 năm 1996, BSBC ban hành sửa đổi liên quan đến việc nhận biết các loại rủi ro cũng như bổ sung khái niệm vốn cấp 3. a) Về phân loại vốn: BASEL I (BIS, 1988) và sửa đổi (BIS, 1996) chia 9 vốn của ngân hàng thành 3 loại: Vốn cấp 1 : là nguồn vốn nòng cốt của ngân hàng bao gồm VCSH, nguồn vốn được công bố (như lợi nhuận giữ lại, dự phòng theo quy định của pháp luật…). Vốn cấp 1 phải khấu trừ vốn đầu tư vào các công ty con ko hợp nhất BCTC và lợi thế kinh doanh (Goodwill) vì giá trị lợi thế kinh doanh được đánh giá chủ quan và biến đổi liên tục trong khi vốn đầu tư vào các công ty con cũng được khấu trừ vì có thể các công ty con cũng tính toán nguồn vốn này vào chỉ tiêu đánh giá của mình.

Vốn cấp 2 : là nguồn vốn bổ sung bao gồm các lợi nhuận được giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng chung, công cụ vốn hỗn hợp (VD: trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi…), nợ thứ cấp. Vốn cấp 2 phải khấu trừ vốn đầu tư vào các công ty con không hợp nhất BCTC. Vốn cấp 3 : là những khoản vay ngắn hạn được coi như công cụ tài chính có các đặc điểm: không được đảm bảo, có thời hạn ban đầu tối thiểu 2 năm, không được thanh toán trước hạn, và không gốc hay lãi được thanh toán nếu điều đó, làm giảm tỷ lệ vốn tối thiểu. Vốn cấp 3 tối đa là 250% Vốn cấp 1 phân bổ cho rủi ro thị trường.

b) Về tỷ lệ điều chỉnh theo mức độ rủi ro của tài sản: Ngoài việc đưa ra được khái niệm về vốn của ngân hàng, BASEL I (BIS, 1996) còn đưa ra tỷ lệ điều chỉnh giá trị tài sản trên bảng CĐKT theo mức độ rủi ro của tài sản, ở đây BCBS chỉ quan tâm đến rủi ro tín dụng và điều chỉnh giá trị tài sản theo độ nhạy của việc xảy ra tổn thất. Việc điều chỉnh theo mức độ rủi ro xảy ra tổn thất được thực hiện đối với cả loại tài sản thuộc nội bảng CĐKT và cả các hạng mục trong ngoại bảng CĐKT (off-balance sheet) và tỷ lệ như bảng dưới đây: 10 Bảng 1: Tỷ lệ điều chỉnh theo mức độ rủi ro tài sản nội bảng Tỷ lệ điều chỉnh Hạng mục - Tiền mặt và các tài sản thanh khoản tương đương tiền mặt; - Đầu tư tín phiếu NHNN, trái phiếu Chính Phủ; - Các khoản cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác của Chính 0% Phủ (TCTD chỉ hưởng phí ủy thác và không chịu rủi ro); - Các khoản cho vay được đảm bảo bằng giấy tờ có giá có tính thanh khoản cao như giấy tờ có giá cho Chính Phủ, Kho bạc phát hành. - Các khoản cho vay được đảm bảo bằng chính tín phiếu của TCTD đó; - Các khoản cho vay được đảm bảo bởi các Ngân hàng phát triển đa phương (VD : ADB …); - Các khoản cho vay hoặc được đảm bảo bới các ngân hàng là thành viên của các quốc gia là thành viên của 20% OECD; - Các khoản cho vay hoắc được đảm bảo bới các ngân hàng là thành viên của các quốc gia không phải là thành viên của OECD và có thời hạn còn lại dưới 1 năm; - Các khoản cho vay hoặc được đảm bảo bới giấy tờ có giá phát hành bới các đơn vị hành chính công của các quốc gia là thành viên của OECD. - Các khoản vay được đảm bảo bằng tài sản thế chấp 50% thuộc sở hữu của người nhận nợ.

- Các khoản cho vay khu vực tư nhân, DN thương mại sở hữu bởi khu vực công; - Các khoản cho vay hoắc được đảm bảo bới các ngân hàng là thành viên của các quốc gia không phải là thành 100% viên của OECD và có thời hạn còn lại trên 1 năm; - Các loại TS cố định, trang thiết bị máy móc, BĐS và đầu tư khác, công cụ tài chính phát hành bởi TCTD khác và các loại tài sản khác. Nguồn: Tác giả tổng hợp từ BASEL I (BIS, 1988) 11 Bảng 2: Tỷ lệ điều chỉnh theo mức độ rủi ro các hạng mục ngoại bảng Tỷ lệ điều chỉnh Hạng mục 0% - Các cam kết có thời hạn ban đầu dưới 1 năm. - Các khoản cam kết ngắn hạn có liên quan đến thương mại 20% và có mức độ thanh khoản cao (VD : LC được đảm bảo bằng chính hàng hóa). - Các cam kết/bảo lãnh liên quan đến giao dịch (VD : bảo 50% lãnh thực hiện hợp đồng); - Các cam kết có thời hạn ban đầu trên 1 năm.

100% - Các cam kết thay thế vay trực tiếp (bảo lãnh cho vay); - Hợp đồng mua bán kỳ hạn. Nguồn: : Tác giả tổng hợp từ BASEL I (BIS, 1988) và sửa đổi (BIS, 1995) c) Về công thức tính CAR: BASEL I (BIS, 1996) xây dựng công thức tính CAR như sau: Tài sản tính theo rủi ro gia quyền (RWA) = Tổng (Tài sản x Mức rủi ro phân định cho từng hạng mục trong bảng CĐKT) + Tổng (Hạng mục trong ngoại bảng CĐKT CĐKT x Mức rủi ro phân định cho từng hạng mục trong ngoại bảng CĐKT).