Luận văn thạc sĩ về hoàn thiện công tác kế toán thuế và quyết toán thuế tại công ty TNHH Giao ...

Luận văn thạc sĩ kinh tế nghiên cứu hoàn thiện công tác kế toán thuế và quyết toán thuế tại công ty tnhh giao nhận vận tải trần quang, khảo sát thực trạng, phân tích nguyên nhân,

• Tác giả: Hoàng Võ Đoan Thụy
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thanh Tú
• Trường học: Trường Đại Học Công Nghệ TP.HCM
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Công Tác Kế Toán Thuế Và Quyết Toán Thuế Tại Công Ty TNHH Giao Nhận Vận Tải Trần Quang (tranquanglogistics)
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: TP.Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Mục đích nghiên cứu
• 1.3. Phạm vi nghiên cứu
• 1.4. Phương pháp nghiên cứu
• 1.5. Kết cấu đề tài
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN
• 2.1. Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT, thuế TNDN
• 2.2. Đối tượng chịu thuế và người nộp thuế
• 2.3. Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế
• 2.4. Kê khai, nộp thuế và hoàn thuế
• 2.5. Những vấn đề cơ bản về kế toán thuế Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp
• 2.5.1. Kế toán thuế GTGT
• 2.5.2. Chứng từ sử dụng
• 2.5.3. Tài khoản sử dụng
• 2.5.4. Phương pháp hạch toán
• 2.6. Kế toán thuế TNDN
• 2.6.1. Chứng từ sử dụng
• 2.6.2. Tài khoản sử dụng
• 2.6.3. Phương pháp hạch toán
• 2.7. Tổ chức công tác kế toán thuế
• 2.8. Nhiệm vụ của kế toán thuế
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
• 3. CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI TRANQUANG (TRANQUANGLOGISTICS)
• 3.1. Giới thiệu khái quát về công ty
• 3.2. Tổ chức vận hành SXKD
• 3.3. Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty
• 3.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
• 3.5. Tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm vừa qua
• 3.6. Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• 4. CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TRANQUANGLOGISTICS
• 4.1. Kế toán thuế GTGT
• 4.1.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT
• 4.1.2. Chứng từ sử dụng
• 4.1.3. Tài khoản sử dụng
• 4.1.4. Một số nghiệp vụ phát sinh
• 4.2. Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp
• 4.2.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN
• 4.2.2. Chứng từ sử dụng
• 4.2.3. Tài khoản sử dụng
• 4.2.4. Một số nghiệp vụ phát sinh
• 4.2.5. Kê khai, quyết toán thuế TNDN
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 4
• 5. CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Đánh giá chung về thực trạng công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại công ty TranQuangLogistic
• 5.1.1. Những mặt đạt được
• 5.1.2. Những mặt còn hạn chế
• 5.2. Những kiến nghị, biện pháp, ý kiến về tổ chức công tác kế toán thuế GTGT, TNDN tại công ty TranQuangLogistic
• 5.3. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế và lập báo cáo quyết toán thuế tại công ty TranQuangLogistic
• 5.3.1. Mục đích hoàn thiện
• 5.3.2. Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế tại công ty TranQuangLogistics
• KẾT LUẬN CHƯƠNG 5
• KẾT LUẬN CHUNG
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kế Toán Thuế Tại Tranquang Logistics

Thuế đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế quốc gia. Việc hoàn thiện công tác kế toán thuế là yếu tố then chốt để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí. Bài viết này tập trung vào việc phân tích và đề xuất giải pháp cho kế toán thuế tại Tranquang Logistics, một công ty hoạt động trong lĩnh vực giao nhận vận tải. Mục tiêu là giúp Tranquang Logistics nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thiểu rủi ro thuế và đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành. Khóa luận tốt nghiệp của Hoàng Võ Đoan Thụy (2016) đã chỉ ra rằng, bên cạnh những ưu điểm đạt được, công tác kế toán thuế của công ty vẫn còn một số hạn chế như cách sắp xếp bộ máy kế toán, việc tổ chức, sử dụng chứng từ, sổ sách và việc quản lý sử dụng chi phí hợp lý, cần phải khắc phục để công tác kế toán của công ty ngày càng hoàn thiện, đồng thời giúp cho việc thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách nhà nước của công ty được tốt hơn.

1.1. Vai trò của kế toán thuế trong doanh nghiệp logistics

Kế toán thuế không chỉ đơn thuần là việc kê khai và nộp thuế. Nó còn là công cụ quan trọng để quản lý tài chính, đánh giá hiệu quả kinh doanh và đưa ra các quyết định chiến lược. Trong ngành logistics, với đặc thù về chuỗi cung ứng phức tạp và nhiều nghiệp vụ phát sinh, kế toán thuế càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Việc tối ưu hóa thuế giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tăng lợi nhuận và nâng cao khả năng cạnh tranh. Đồng thời, tuân thủ các quy định về thuế giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và duy trì uy tín trên thị trường.

1.2. Mục tiêu của việc hoàn thiện công tác kế toán thuế

Mục tiêu chính của việc hoàn thiện công tác kế toán thuế là đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và kịp thời của các thông tin về thuế. Điều này bao gồm việc thu thập, xử lý, ghi chép và báo cáo các nghiệp vụ liên quan đến thuế một cách chính xác và tuân thủ các quy định hiện hành. Ngoài ra, việc hoàn thiện công tác kế toán thuế còn giúp doanh nghiệp chủ động phát hiện và khắc phục các sai sót, giảm thiểu rủi ro thuế và tối ưu hóa chi phí thuế. Cuối cùng, mục tiêu là xây dựng một hệ thống kế toán thuế hiệu quả, minh bạch và đáng tin cậy, đáp ứng yêu cầu của cả doanh nghiệp và cơ quan thuế.

II. Thách Thức Trong Kế Toán Thuế Tại Tranquang Logistics

Tranquang Logistics, như nhiều doanh nghiệp khác, đối mặt với nhiều thách thức trong công tác kế toán thuế. Các quy định thuế thường xuyên thay đổi, đòi hỏi kế toán viên phải liên tục cập nhật kiến thức. Sự phức tạp trong các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngành logistics cũng gây khó khăn cho việc hạch toán và kê khai thuế. Bên cạnh đó, việc quản lý hóa đơn chứng từ và kiểm soát chi phí hợp lý cũng là một thách thức lớn. Nếu không có quy trình kiểm soát chặt chẽ, doanh nghiệp có thể gặp phải các rủi ro về thuế và bị xử phạt.

2.1. Cập nhật chính sách thuế mới nhất cho logistics

Các chính sách thuế liên tục được sửa đổi và bổ sung, đòi hỏi kế toán viên phải thường xuyên cập nhật thông tin. Việc không nắm bắt kịp thời các quy định mới có thể dẫn đến sai sót trong kê khai và nộp thuế, gây thiệt hại cho doanh nghiệp. Đặc biệt, trong lĩnh vực logistics, các quy định về thuế liên quan đến vận tải, xuất nhập khẩu và các dịch vụ liên quan thường xuyên thay đổi, đòi hỏi sự chú ý đặc biệt từ kế toán viên. Doanh nghiệp cần có quy trình theo dõi và cập nhật chính sách thuế một cách hệ thống để đảm bảo tuân thủ pháp luật.

2.2. Quản lý hóa đơn chứng từ kế toán thuế hiệu quả

Quản lý hóa đơn chứng từ là một trong những khâu quan trọng nhất trong công tác kế toán thuế. Việc thiếu sót hoặc sai sót trong hóa đơn chứng từ có thể dẫn đến việc bị loại trừ chi phí, tăng số thuế phải nộp và thậm chí bị xử phạt. Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình quản lý hóa đơn chứng từ chặt chẽ, từ khâu thu thập, kiểm tra, lưu trữ đến hạch toán và kê khai. Sử dụng phần mềm kế toán có thể giúp doanh nghiệp quản lý hóa đơn chứng từ một cách hiệu quả hơn, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

2.3. Kiểm soát chi phí hợp lý để tối ưu hóa thuế

Việc kiểm soát chi phí hợp lý là yếu tố quan trọng để tối ưu hóa thuế. Doanh nghiệp chỉ được trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc không kiểm soát chặt chẽ chi phí có thể dẫn đến việc bị loại trừ chi phí, tăng số thuế phải nộp. Doanh nghiệp cần xây dựng quy trình kiểm soát chi phí chặt chẽ, từ khâu lập kế hoạch, phê duyệt, thực hiện đến hạch toán và báo cáo. Đồng thời, cần đảm bảo rằng tất cả các chi phí đều có đầy đủ hóa đơn chứng từ và tuân thủ các quy định của pháp luật.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Quy Trình Kế Toán Thuế Logistics

Để hoàn thiện công tác kế toán thuế tại Tranquang Logistics, cần áp dụng các giải pháp đồng bộ và toàn diện. Đầu tiên, cần xây dựng quy trình kế toán thuế chuẩn hóa, từ khâu thu thập chứng từ, hạch toán, kê khai đến nộp thuế và quyết toán thuế. Thứ hai, cần tăng cường đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ kế toán viên. Thứ ba, cần ứng dụng phần mềm kế toán hiện đại để tự động hóa các nghiệp vụ và giảm thiểu sai sót. Cuối cùng, cần thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ các quy định về thuế.

3.1. Xây dựng quy trình kế toán thuế chuẩn hóa

Một quy trình kế toán thuế chuẩn hóa giúp đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và kịp thời của các thông tin về thuế. Quy trình này cần bao gồm các bước sau: (1) Thu thập và kiểm tra hóa đơn chứng từ; (2) Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh; (3) Kê khai thuế theo quy định; (4) Nộp thuế đúng thời hạn; (5) Quyết toán thuế cuối năm. Quy trình cần được xây dựng chi tiết, rõ ràng và dễ thực hiện, đồng thời phải được cập nhật thường xuyên để phù hợp với các quy định mới của pháp luật.

3.2. Đào tạo và nâng cao trình độ kế toán thuế

Đội ngũ kế toán viên đóng vai trò quan trọng trong công tác kế toán thuế. Để đảm bảo chất lượng công việc, cần tăng cường đào tạo và nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ này. Các khóa đào tạo cần tập trung vào các kiến thức về luật thuế, chính sách thuế và các kỹ năng thực hành kế toán thuế. Ngoài ra, cần khuyến khích kế toán viên tham gia các hội thảo, diễn đàn chuyên ngành để cập nhật thông tin và trao đổi kinh nghiệm.

3.3. Ứng dụng phần mềm kế toán thuế hiện đại

Phần mềm kế toán giúp tự động hóa các nghiệp vụ kế toán thuế, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Doanh nghiệp nên lựa chọn phần mềm kế toán phù hợp với đặc thù của ngành logistics và có đầy đủ các chức năng cần thiết, như quản lý hóa đơn chứng từ, kê khai thuế, lập báo cáo thuế và quyết toán thuế. Ngoài ra, cần đảm bảo rằng phần mềm kế toán được cập nhật thường xuyên để đáp ứng các quy định mới của pháp luật.

IV. Ứng Dụng Thực Tế Kế Toán Thuế GTGT Tại Tranquang

Việc áp dụng các giải pháp hoàn thiện công tác kế toán thuế cần được thực hiện một cách cụ thể và chi tiết. Ví dụ, trong kế toán thuế GTGT, cần đảm bảo rằng tất cả các hóa đơn đầu vào đều hợp lệ và được hạch toán đúng quy định. Đồng thời, cần kiểm soát chặt chẽ các hóa đơn đầu ra để đảm bảo kê khai và nộp thuế đầy đủ. Việc sử dụng phần mềm kế toán giúp tự động hóa quá trình này, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Theo khóa luận của Hoàng Võ Đoan Thụy, công ty cần chú trọng hơn đến việc tổ chức và sử dụng chứng từ, sổ sách để công tác kế toán ngày càng hoàn thiện.

4.1. Hạch toán hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra

Việc hạch toán hóa đơn GTGT đầu vào và đầu ra cần được thực hiện một cách chính xác và đầy đủ. Đối với hóa đơn đầu vào, cần kiểm tra tính hợp lệ của hóa đơn và đảm bảo rằng hàng hóa, dịch vụ mua vào được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Đối với hóa đơn đầu ra, cần kê khai đầy đủ các thông tin về hàng hóa, dịch vụ bán ra và số thuế GTGT phải nộp. Phần mềm kế toán có thể giúp tự động hóa quá trình này, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

4.2. Kê khai và nộp thuế GTGT đúng thời hạn

Việc kê khai và nộp thuế GTGT đúng thời hạn là nghĩa vụ của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế GTGT theo quy định và nộp cho cơ quan thuế trước thời hạn quy định. Việc nộp chậm hoặc kê khai sai có thể dẫn đến bị phạt và ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp. Phần mềm kế toán có thể giúp doanh nghiệp lập tờ khai thuế GTGT một cách nhanh chóng và chính xác, đồng thời nhắc nhở thời hạn nộp thuế.

V. Tối Ưu Hóa Thuế TNDN Cho Tranquang Logistics

Bên cạnh thuế GTGT, thuế TNDN cũng là một khoản thuế quan trọng đối với Tranquang Logistics. Để tối ưu hóa thuế TNDN, cần kiểm soát chặt chẽ chi phí, đảm bảo rằng tất cả các chi phí đều hợp lý và hợp lệ. Đồng thời, cần tận dụng các chính sách ưu đãi thuế của nhà nước, như miễn giảm thuế cho các doanh nghiệp đầu tư vào các lĩnh vực ưu đãi hoặc các địa bàn khó khăn. Việc lập kế hoạch thuế một cách cẩn thận cũng giúp doanh nghiệp giảm thiểu số thuế phải nộp.

5.1. Xác định thu nhập chịu thuế TNDN chính xác

Việc xác định thu nhập chịu thuế TNDN một cách chính xác là yếu tố quan trọng để tính đúng số thuế phải nộp. Doanh nghiệp cần xác định đầy đủ các khoản doanh thu, thu nhập khác và các khoản chi phí được trừ khi tính thuế. Đồng thời, cần tuân thủ các quy định về ghi nhận doanh thu và chi phí theo chuẩn mực kế toán và pháp luật thuế.

5.2. Lập kế hoạch thuế TNDN hiệu quả

Lập kế hoạch thuế TNDN giúp doanh nghiệp chủ động quản lý và tối ưu hóa thuế. Kế hoạch thuế cần bao gồm các dự báo về doanh thu, chi phí và lợi nhuận, đồng thời phân tích các rủi ro và cơ hội về thuế. Dựa trên kế hoạch thuế, doanh nghiệp có thể đưa ra các quyết định kinh doanh phù hợp để giảm thiểu số thuế phải nộp.

VI. Kết Luận và Triển Vọng Kế Toán Thuế Tranquang Logistics

Hoàn thiện công tác kế toán thuế là một quá trình liên tục và đòi hỏi sự nỗ lực không ngừng từ doanh nghiệp. Bằng cách áp dụng các giải pháp đồng bộ và toàn diện, Tranquang Logistics có thể nâng cao hiệu quả quản lý thuế, giảm thiểu rủi ro thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Trong tương lai, với sự phát triển của công nghệ và sự thay đổi của các quy định thuế, kế toán thuế sẽ tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong sự thành công của doanh nghiệp.

6.1. Tầm quan trọng của tuân thủ thuế trong logistics

Tuân thủ thuế không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là yếu tố quan trọng để xây dựng uy tín và thương hiệu của doanh nghiệp. Doanh nghiệp tuân thủ thuế sẽ được đánh giá cao bởi các đối tác, khách hàng và cơ quan quản lý nhà nước. Đồng thời, tuân thủ thuế giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định.

6.2. Xu hướng phát triển của kế toán thuế trong tương lai

Trong tương lai, kế toán thuế sẽ ngày càng trở nên phức tạp và đòi hỏi sự chuyên môn hóa cao. Các xu hướng phát triển của kế toán thuế bao gồm: (1) Ứng dụng công nghệ thông tin và tự động hóa; (2) Tăng cường kiểm soát và quản lý rủi ro thuế; (3) Chú trọng đến các vấn đề về thuế quốc tế và chuyển giá. Doanh nghiệp cần chủ động nắm bắt các xu hướng này để nâng cao năng lực cạnh tranh và đáp ứng yêu cầu của thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI TRẦN QUANG (TRANQUANGLOGISTICS) Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành : KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : ThS. NGUYỄN THANH TÚ Sinh viên thực hiện : HOÀNG VÕ ĐOAN THỤY MSSV: 1211180035 Lớp : 12DKTC01 TP.Hồ Chí Minh, 2016 c BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA KẾ TOÁN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI TRẦN QUANG (TRANQUANGLOGISTICS) Ngành : KẾ TOÁN Chuyên ngành : KẾ TOÁN TÀI CHÍNH Giảng viên hướng dẫn : ThS. NGUYỄN THANH TÚ Sinh viên thực hiện : HOÀNG VÕ ĐOAN THỤY MSSV: 1211180035 Lớp : 12DKTC01 TP.Hồ Chí Minh, 2016 c LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan: 1. Những nội dung trong khóa luận này do chính tôi thực hiện dưới sự chỉ dẫn và góp ý của giảng viên hướng dẫn ThS. Những tư liệu và thông tin trên được lấy theo đúng số liệu của công ty cung cấp 3. Mọi sao chép không hợp lệ, vi phạm quy chế hay gian trá tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm TP HCM, Ngày 24 Tháng 06 Năm 2016 Người thực hiện Hoàng Võ Đoan Thụy i c LỜI CẢM ƠN Đầu tiên em xin gửi lời cảm ơn đến nhà trường đã tạo điều kiện cho em được cọ xát với thực tế khi đến công ty thực tập nhầm giúp em đỡ bỡ ngỡ hơn khi bước ra trường. Tiếp đến em xin cảm ơn sâu sắc đến thầy Th.S Nguyễn Thanh Tú – người luôn nhiệt tình giúp đỡ, đóng góp ý kiến và luôn tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt bài khóa luận này. Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn nhân viên công ty đã tận tình chỉ bảo cho em giúp em có thêm nhiều kinh nghiệm cũng như hoàn thành tốt bài khóa luận như ngày hôm nay. Một lần nữa em xin trân trọng cảm ơn và kính chúc thầy cùng các cô chú anh chị đang công tác tại công ty dồi dào sức khỏe, thành đạt trong sự nghiệp và cuộc sống. TP HCM, Ngày 24 Tháng 06 Năm 2016 Người thực hiện Hoàng Võ Đoan Thụy ii c DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Ý nghĩa TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thông tư BTC Bộ Tài Chính BCTC Báo cáo tài chính GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TK Tài khoản SDĐK Số dư đầu kỳ SDCK Số dư cuối kỳ NSNN Ngân sách nhà nước TNCT Thu nhập chịu thuế HĐ Hóa đơn ĐVT Đơn vị tính HĐLĐ Hợp đồng lao động CBCNV Cán bộ công nhân viên iii c MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI .Lý do chọn đề tài:. Mục đích nghiên cứu: .Phạm vi nghiên cứu: . Phương pháp nghiên cứu: .Kết cấu đề tài: . 9 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN .1 Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT, thuế TNDN .2 Đối tượng chịu thuế và người nộp thuế .3 Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế .4 Kê khai, nộp thuế và hoàn thuế .2 Đối tượng chịu thuế và người nộp thuế .3 Căn cứ tính thuế và phương pháp tính thuế .4 Kê khai, quyết toán và nộp thuế .2 Những vấn đề cơ bản về kế toán thuế Giá trị gia tăng, Thu nhập doanh nghiệp .1 Kế toán thuế GTGT .2 Chứng từ sử dụng .3 Tài khoản sử dụng .4 Phương pháp hạch toán .2 Kế toán thuế TNDN .2 Chứng từ sử dụng .3 Tài khoản sử dụng .4 Phương pháp hạch toán.3Tổ chức công tác kế toán thuế .4 Nhiệm vụ của kế toán thuế . 36 iv c KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 . 37 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN VẬN TẢI TRANQUANG (TRANQUANGLOGISTICS) .1 Giới thiệu khái quát về công ty .3 Tổ chức vận hành SXKD .4 Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty .5 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán .6 Tình hình kinh doanh của công ty trong 3 năm vừa qua .7 Thuận lợi, khó khăn, phương hướng phát triển . 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 . 47 CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TRANQUANGLOGISTICS .1 Kế toán thuế GTGT .1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT .2 Chứng từ sử dụng .3 Tài khoản sử dụng .4 Một số nghiệp vụ phát sinh .2 Kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp .1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế TNDN.2 Chứng từ sử dụng .3 Tài khoản sử dụng .4 Một số nghiệp vụ phát sinh .5 Kê khai, quyết toán thuế TNDN . 82 CHƯƠNG 5: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ .1 Đánh giá chung về thực trạng công tác kế toán thuế GTGT, thuế TNDN tại công ty TranQuangLogistic .1 Những mặt đạt được .2 Những mặt còn hạn chế .2 Những kiến nghị, biện pháp, ý kiến về tổ chức công tác kế toán thuế GTGT, TNDN tại công ty TranQuangLogistic .3 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế và lập báo cáo quyết toán v c thuế tại công ty TranQuangLogistic .1Mục đích hoàn thiện .2Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán thuế tại công ty TranQuangLogistics 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG 5 . 97 KẾT LUẬN CHUNG . 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO. 100 vi c DANH SÁCH CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ SỬ DỤNG Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu vào .2 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT đầu ra .3 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp .4 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập hiện hành .5 Sơ đồ hạch toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả .6 Sơ đồ hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại .1 Quy trình dịch vụ công ty.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty Tranquanglogistics .3 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Tranquanglogistic .4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung .1 Bảng số liệu về doanh thu và lợi nhuận sau thuế của công ty trong 3 năm 2013,2014,2015 .1 Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ trên: . 57 vii c CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI 1.Lý do chọn đề tài: Thuế ra đời, tồn tại và phát triển cùng với sự hình thành và phát triển của Nhà nước là một vấn đề hết sức quan trọng đối với bất cứ quốc gia nào trên thế giới, từ những nước phát triển đến các nước đang phát triển. Trong những năm qua, nhà nước ta đã không ngừng sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện chính sách về thuế. Việc sửa đổi các chính sách thuế có tác động rất lớn đến các doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải cập nhật liên tục các chính sách về thuế nhằm đảm bảo thực hiện theo đúng chính sách thuế đã đề ra. Là một công ty về giao nhận vận tải trong những năm vừa qua, hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV GNVT TRAN QUANG luôn đạt hiệu quả cao. Đó là nhờ sự nỗ lực không ngừng của ban lãnh đạo cùng các nhân viên trong công ty. Bên cạnh đó là do công tác kế toán của công ty đều tuân thủ theo đúng những quy định của Bộ tài chính, đặc biệt là trong kế toán về thuế nói chung và thuế GTGT, thuế TNDN nói riêng, khi có bất kỳ một sự sửa đổi nào về luật thuế công ty đều thực hiện đúng theo các Thông tư hướng dẫn và làm theo những hướng dẫn mới nhất của cơ quan thuế. Tuy nhiên, bên cạnh những ưu điểm đạt được, công tác kế toán thuế của công ty vẫn còn một số hạn chế như cách sắp xếp bộ máy kế toán, việc tổ chức, sử dụng chứng từ, sổ sách và việc quản lý sử dụng chi phí hợp lý, cần phải khắc phục để công tác kế toán của công ty ngày càng hoàn thiện, đồng thời giúp cho việc thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách nhà nước của công ty được tốt hơn. Nhận thức được tầm quan trọng đó, sau quá trình thực tập tại công ty TNHH MTV GNVT TRAN QUANG , được tìm hiểu thực tiễn công tác kế toán tại công ty, đi sâu nghiên cứu công tác kế toán thuế mà cụ thể là thuế GTGT, thuế TNDN kết hợp với những kiến thức đã học tại trường và được sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo ThS. Nguyễn Thanh Tú, em đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán thuế và quyết toán thuế tại công ty TNHH MTV Giao Nhận Vận Tải Trần Quang” cho khóa luận tốt nghiệp của mình. Mục đích nghiên cứu: Tìm hiểu các cơ sở lý luận của kế toán thuế. Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thuế tại Công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải Trần Quang (TrangQuanglogistics), tình hình nộp thuế GTGT, thuế TNDN. Từ đó nêu ra điểm mạnh, điểm yếu và đề ra một số giải pháp để hoàn thiện công tác kế toán thuế tại công ty.Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu tập trung vào đối tượng kế toán thuế GTGT, TNDN tại Công ty TNHH Giao Nhận Vận Tải Trần Quang (TrangQuanglogistics) cụ thể là kê khai thuế GTGT quý 4 năm 2015 và quyết toán thuế TNDN năm 2015. Phương pháp nghiên cứu: Kết hợp các phương pháp thu thập dữ liệu, phương pháp hệ thống, từ đó phân tích tổng hợp và so sánh, để đưa ra kết luận và giải pháp thích hợp. Ngoài ra còn tham khảo các nguồn tài liệu khác như internet, sách giáo khoa, slide bài giảng….Kết cấu đề tài: Khóa luận có kết cấu gồm 5 chương:  Chương 1: Giới thiệu tổng quan về đề tài  Chương 2: Cơ sở lý luận về thuế, kế toán thuế và quyết toán thuế GTGT, thuế TNDN  Chương 3: Giới thiệu tổng quan về công ty TranQuangLogistic  Chương 4: Thực trạng công tác kế toán thuế và quyết toán thuế tại công ty TranQuangLogistic  Chương 5: Nhận xét và kiến nghị 9 c CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ GTGT, THUẾ TNDN 2.1 Những vấn đề cơ bản về thuế GTGT, thuế TNDN 2.1 Khái niệm Thuế GTGT là một loại thuế gián thu tính trên phần giá trị tăng thêm của tất cả hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông cho tới tiêu dùng. Thuế GTGT tính trên giá bán chưa có thuế GTGT. Người sản xuất, cung ứng hàng hóa, dịch vụ có trách nhiệm thu và nộp hộ người tiêu dùng. Người tiêu dùng mua sản phẩm với giá đã có thuế GTGT, vì vậy người tiêu dùng chính là người chịu khoản thuế này.