Kiểm toán khoản phải trả người lao động và trích theo lương trong báo cáo tài chính

LỜI CÁM ƠN

LỜI CAM ĐOAN

TÓM TẮT KHÓA LUẬN

1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU

1.1. Mục tiêu nghiên cứu

1.1.1. Mục tiêu chung

1.1.2. Mục tiêu cụ thể

1.2. Phương pháp nghiên cứu

1.2.1. Phương pháp thu thập thông tin

1.2.2. Phương pháp xử lý

1.3. Phạm vi nghiên cứu của khóa luận

1.4. Cấu trúc của khóa luận

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

2.1. Phương pháp luận

2.2. Tổng quan về kiểm toán

2.2.1. Khái niệm về kiểm toán

2.2.2. Một số khái niệm liên quan

2.3. Khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương có ảnh hưởng đến kiểm toán

2.3.1. Khái niệm phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.3.1.1. Khái niệm phải trả người lao động

2.3.1.2. Các khoản trích theo lương

2.3.2. Một số sai phạm thường gặp trong kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.4. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.5. Tổ chức công tác kế toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.6. Vai trò của kiểm toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong kiểm toán BCTC

2.7. Căn cứ, mục tiêu kiểm toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.8. Quy trình kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong Kiểm toán BCTC

2.8.1. Xây dựng Chương trình kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong kiểm toán BCTC

2.8.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán

2.8.1.2. Thu thập thông tin cơ sở

2.8.1.3. Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng

2.8.1.4. Thực hiện thủ tục phân tích

2.8.1.5. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro

2.8.1.6. Tìm hiểu hệ thống Kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát

2.8.1.7. Thiết kế Chương trình kiểm toán

2.8.2. Thực hiện kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong Kiểm toán BCTC

2.8.2.1. Thực hiện thủ tục kiểm soát phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.8.2.2. Thực hiện thủ tục phân tích phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.8.2.3. Thực hiện thủ tục chi tiết phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

2.8.3. Kết thúc CTKiT khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong Kiểm toán BCTC

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

3.1. Giới thiệu tổng quát về SVC- CN Cần Thơ

3.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển

3.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy

3.1.3. Ngành nghề kinh doanh

3.1.3.1. Dịch vụ kiểm toán

3.1.3.2. Dịch vụ tư vấn

3.1.3.3. Dịch vụ khác

3.1.4. Tình hình hoạt động của công ty

3.1.4.1. Đặc điểm về khách hàng

3.1.4.2. Đánh giá kết quả hoạt động của SVC – CN Cần Thơ qua 3 năm

3.1.5. Thuận lợi khó khăn và định hướng phát triển

3.1.5.1. Thuận lợi và khó khăn

3.1.5.2. Định hướng phát triển

3.2. Xây dựng CTKiT khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong Kiểm toán BCTC tại SVC – CN Cần Thơ

3.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

3.2.1.1. Chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng (A120)

3.2.1.2. Hợp đồng kiểm toán (A210)

3.2.1.3. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH A

3.2.1.4. Mục đích kiểm toán của đơn vị khách hàng

3.2.1.5. Phân tích sơ bộ BCTC

3.2.1.6. Rủi ro kiểm toán và xác lập mức trọng yếu

3.3. Thực hiện kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong Kiểm toán BCTC do SVC – CN Cần Thơ thực hiện

3.3.1. Thử nghiệm kiểm soát đối với khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

3.3.2. Thử nghiệm cơ bản đối với khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương

3.3.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán

3.4. Đánh giá quy trình kiểm toán

3.4.1. So sánh quy trình kiểm toán các khoản vay và chi phí lãi vay với các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam

4. CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEOLƯƠNG

4.1. Đánh giá chung về quy trình kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương và cung cấp dịch vụ tại SVC - CN Cần Thơ

4.1.1. Giai đoạn xây dựng CTKiT

4.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán

4.1.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán

4.1.4. Giai đoạn xây dựng CTKiT

4.1.5. Giai đoạn thực hiện kiểm toán

4.1.6. Giai đoạn kết thúc kiểm toán

4.2. Nguyên nhân của những hạn chế

4.2.1. Do quan niệm về kiểm toán của khách hàng

4.2.2. Do hệ thống KSNB của khách hàng

4.2.3. Các phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ chưa được sử dụng một cách đầy đủ

4.3. Bài học kinh nghiệm rút ra từ thực trạng kiểm toán phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại SVC – CN Cần Thơ

4.3.1. Việc lập kế hoạch được cân nhắc chi tiết đầy đủ và hợp lý

4.3.2. Công tác tổ chức kiểm toán khoa học và hiệu quả

4.3.3. Xây dựng thủ tục kiểm toán hợp lý phù hợp với từng chu trình kiểm toán và từng khách hàng kiểm toán

4.3.4. Việc sử dụng giấy tờ làm việc của KTV

4.4. Sự cần thiết, yêu cầu, nguyên tắc hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương của SVC – CN Cần Thơ

4.4.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện

4.4.2. Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện

4.5. Đề xuất hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục phải trả người lao động và các khoản trích theo lương trong Kiểm toán BCTC do SVC – CN Cần Thơ thực hiện

4.5.1. Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ

4.5.2. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ

4.5.3. Vấn đề về việc nâng cao chất lượng kiểm toán

4.5.4. Cần tăng cường công tác nghiên cứu về vận dụng thủ tục phân tích

4.6. Điều kiện thực hiện các giải pháp

5. CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

5.1. Cơ quan Nhà nước

5.2. Công ty kiểm toán

5.3. Khách hàng

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU

DANH MỤC CÁC HÌNH

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

I. Giới thiệu

Kiểm toán khoản phải trả người lao động và các khoản trích theo lương là một phần quan trọng trong kiểm toán báo cáo tài chính (BCTC). BCTC là công cụ đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, đòi hỏi sự trung thực và khách quan. Các chính sách về lương và trích theo lương liên tục thay đổi, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế. Kiểm toán khoản phải trả người lao động giúp đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính, hỗ trợ phát triển nguồn nhân lực chất lượng. Khóa luận này tập trung vào quy trình kiểm toán khoản mục này tại Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – Chi nhánh Cần Thơ.

1.1 Mục tiêu nghiên cứu

Mục tiêu chung là phân tích quy trình kiểm toán khoản phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH A. Mục tiêu cụ thể bao gồm đánh giá thực trạng, ưu nhược điểm của quy trình kiểm toán, và đề xuất giải pháp hoàn thiện.

1.2 Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp thu thập thông tin từ sổ chi tiết và BCTC của Công ty TNHH A, kết hợp với tham khảo tài liệu liên quan. Phương pháp xử lý bao gồm phân tích, thống kê, và so sánh với các quy định pháp luật.

1.3 Phạm vi nghiên cứu

Nghiên cứu tập trung vào kiểm toán khoản phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH A, với số liệu năm tài chính 2015. Thời gian thực hiện từ tháng 1 đến tháng 4 năm 2016.

II. Cơ sở lý luận

Kiểm toán là quá trình thu thập và đánh giá bằng chứng để xác định mức độ phù hợp của thông tin với các chuẩn mực đã thiết lập. Kiểm toán khoản phải trả người lao động liên quan đến việc đảm bảo tính chính xác của các khoản chi trả lương và các khoản trích theo lương như bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), và kinh phí công đoàn (KPCĐ). Các khái niệm liên quan bao gồm bằng chứng kiểm toán, hồ sơ kiểm toán, sai sót, gian lận, và tính trọng yếu.

2.1 Khái niệm kiểm toán

Kiểm toán là quá trình đánh giá thông tin tài chính để đảm bảo tính trung thực và khách quan. Kiểm toán viên (KTV) phải độc lập và có năng lực để thực hiện quy trình này.

2.2 Các khái niệm liên quan

Bằng chứng kiểm toán phải đảm bảo tính đầy đủ và thích hợp. Hồ sơ kiểm toán là tập hợp tài liệu làm bằng chứng cho cuộc kiểm toán. Sai sót và gian lận là những vấn đề cần được phát hiện và xử lý trong quá trình kiểm toán.

III. Thực trạng quy trình kiểm toán

Quy trình kiểm toán khoản phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – Chi nhánh Cần Thơ được thực hiện qua ba giai đoạn: xây dựng chương trình kiểm toán, thực hiện kiểm toán, và kết thúc kiểm toán. Giai đoạn xây dựng bao gồm lập kế hoạch và đánh giá rủi ro. Giai đoạn thực hiện bao gồm thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản. Giai đoạn kết thúc bao gồm đánh giá lại hồ sơ và phát hành báo cáo kiểm toán.

3.1 Xây dựng chương trình kiểm toán

Giai đoạn này bao gồm lập kế hoạch kiểm toán, đánh giá rủi ro, và tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng.

3.2 Thực hiện kiểm toán

Thực hiện các thủ tục kiểm soát và thử nghiệm cơ bản để thu thập bằng chứng kiểm toán.

3.3 Kết thúc kiểm toán

Đánh giá lại hồ sơ kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm toán cho khách hàng.

IV. Giải pháp hoàn thiện

Qua phân tích thực trạng, các giải pháp được đề xuất để hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản phải trả người lao động và các khoản trích theo lương. Các giải pháp bao gồm tăng cường sử dụng phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ, cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, và nâng cao chất lượng kiểm toán thông qua nghiên cứu và áp dụng các thủ tục phân tích.

4.1 Phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ

Sử dụng các phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ để tăng cường tính chính xác của bằng chứng kiểm toán.

4.2 Cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ

Đánh giá và cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng để giảm thiểu rủi ro kiểm toán.

4.3 Nâng cao chất lượng kiểm toán

Nghiên cứu và áp dụng các thủ tục phân tích để nâng cao chất lượng kiểm toán.

V. Kết luận và kiến nghị

Khóa luận đã phân tích quy trình kiểm toán khoản phải trả người lao động và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – Chi nhánh Cần Thơ. Các kiến nghị được đưa ra nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán, bao gồm tăng cường sử dụng phương pháp kiểm toán ngoài chứng từ, cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, và nâng cao chất lượng kiểm toán thông qua nghiên cứu và áp dụng các thủ tục phân tích.

5.1 Kiến nghị cho cơ quan nhà nước

Cần có các quy định cụ thể và hỗ trợ để nâng cao chất lượng kiểm toán tại các doanh nghiệp.

5.2 Kiến nghị cho công ty kiểm toán

Công ty kiểm toán cần đầu tư vào đào tạo và nghiên cứu để nâng cao năng lực kiểm toán.

5.3 Kiến nghị cho khách hàng

Khách hàng cần cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ để hỗ trợ quá trình kiểm toán.

Khóa luận tốt nghiệp về kiểm toán khoản phải trả người lao động và các khoản trích theo lương