Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Nhà Nước Lào

• Tác giả: Bouavanny Lamngeune
• Người hướng dẫn: PGS. Tạ Thu Trang
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Nhà Nước Lào
• Loại tài liệu: Đề Án Tốt Nghiệp Thạc Sĩ
• Năm xuất bản: 2024
• Địa điểm: Hà Nội

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.2.1. Mục tiêu tổng quát
• 1.2.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.3. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.5.1. Phương pháp thu thập dữ liệu
• 1.5.2. Phương pháp xử lý dữ liệu
• 1.6. Đóng góp của đề án
• 1.6.1. Về lý luận
• 1.6.2. Về thực tiễn
• 1.7. Kết cấu đề án
• 2. CHƯƠNG 2: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
• 2.1. Ngân hàng Nhà nước và các chức năng, nghiệp vụ
• 2.1.1. Các chức năng của NHNN
• 2.1.2. NHNN là ngân hàng phát hành
• 2.1.3. NHNN là ngân hàng của các ngân hàng
• 2.1.4. NHNN là ngân hàng của Chính phủ
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC LÀO
• 4. CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ, CÁC GIẢI PHÁP VÀ KẾT LUẬN
• 4.1. Thảo luận kết quả
• 4.2. Nhược điểm. Giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Nhà nước Lào
• 4.2.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát
• 4.2.2. Hoàn thiện đánh giá rủi ro
• 4.2.3. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát
• 4.2.4. Hoàn thiện thông tin và truyền thông
• 4.2.5. Hoàn thiện hoạt động giám sát
• 4.3. Đóng góp của đề tài nghiên cứu
• 4.3.1. Về mặt lý luận
• 4.3.2. Về mặt thực tiễn
• 4.4. Những hạn chế và một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai
• 4.4.1. Những hạn chế
• 4.4.2. Một số gợi ý cho các nghiên cứu trong tương lai
• 4.5. Kiến nghị với Chỉnh phủ Lào
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Tại NHNN Lào Vì Sao Quan Trọng

Sau khi giải phóng, năm 1986, Đảng NDCM Lào quyết định đổi mới toàn diện, điều chỉnh cơ cấu kinh tế theo kinh tế thị trường định hướng XHCN. Trong nền kinh tế thị trường, kiểm soát nội bộ (KSNB) là nhu cầu tất yếu, giúp nâng cao hiệu quả quản lý. Mục tiêu của KSNB là đánh giá hiệu quả hoạt động, bảo đảm độ tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu lực của các hoạt động, tuân thủ pháp luật và quy trình của Ngân hàng Trung ương (NHTW). Kiểm soát nội bộ ngày càng khẳng định vai trò quan trọng trong hệ thống quản lý kinh tế quốc dân ở Lào. Ví như nền kinh tế là một cơ thể, NHTW (Ngân hàng Nhà nước) là “hệ tuần hoàn” điều tiết nhịp độ phát triển. Theo Luật Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Lào (BOL) là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, là NHTW của CHDCND Lào. Hoạt động của BOL thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội. KSNB đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả hoạt động. Trong bối cảnh Ngân hàng Nhà nước Lào đối mặt với thách thức về ổn định tài chính và kiểm soát rủi ro, việc tăng cường KSNB là nhu cầu cấp thiết. Nghiên cứu này nhằm tìm giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB của BOL, giúp tăng cường hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro.

1.1. Tính Cấp Thiết Của Đề Tài Về Kiểm Soát Nội Bộ

Đại hội IV (năm 1986) của Đảng NDCM Lào quyết định tiến hành đổi mới đất nước một cách toàn diện trên mọi lĩnh vực của đời sống, mà trước hết là điều chỉnh cơ cấu kinh tế theo nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa (XHCN). Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động kiểm soát đã trở thành nhu cầu tất yếu đối với bất kỳ tổ chức nào, giúp nâng cao hiệu quả quản lý của tổ chức trong quá trình cạnh tranh và hội nhập.

1.2. Mục Tiêu Nghiên Cứu Đề Án Tốt Nghiệp Thạc Sĩ Ngành Kế Toán

Mục tiêu tổng quát của nghiên cứu này là phân tích và đánh giá KSNB tại Ngân hàng Nhà nước Lào, nhằm xác định các ưu điểm, hạn chế hiện có và từ đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện KSNB để nâng cao hiệu quả quản lý, giảm thiểu rủi ro, và đảm bảo sự phát triển bền vững cho ngành ngân hàng của Lào trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.

II. Kiểm Soát Nội Bộ Trong Ngân Hàng Nhà Nước Lý Thuyết Cần Nắm

Kiểm soát nội bộ là công cụ quản lý kinh tế ngày càng khẳng định vai trò quan trọng trong hệ thống quản lý kinh tế quốc dân ở Lào. Theo Luật Ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Lào (BOL) thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối; thực hiện chức năng NHTW của nước CHDCND Lào. KSNB hiện đại không chỉ giúp bảo vệ tài sản mà còn đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính, thúc đẩy tuân thủ pháp luật và các quy định quản lý. Trong những năm gần đây, dù BOL đã nỗ lực cải thiện hệ thống, vẫn còn nhiều hạn chế về mặt tổ chức và quản lý. BOL thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối; thực hiện chức năng NHTW của nước CHDCND Lào. Nghiên cứu này tập trung vào việc tìm hiểu và áp dụng các lý thuyết KSNB vào thực tiễn NHNN Lào.

2.1. Các Chức Năng Cơ Bản Của Ngân Hàng Nhà Nước Lào

NHNN là ngân hàng phát hành, độc quyền phát hành tiền theo các quy định trong Luật hoặc được Chính phủ phê duyệt (mệnh giá tiền, loại tiền, mức phát hành.) nhằm đảm bảo thống nhất và an toàn cho hệ thống lưu thông tiền tệ quốc gia. Giấy bạc và tiền kim khí là phương tiện thanh toán hợp pháp duy nhất trong cả nước và được thanh toán không hạn chế. Do vậy, NHNN phải có trách nhiệm xác định số lượng tiền cần phát hành, thời điểm, phương thức và nguyên tắc phát hành tiền để đảm bảo sự ổn định tiền tệ và phát triển kinh tế.

2.2. Ngân Hàng Nhà Nước Là Ngân Hàng Của Các Ngân Hàng

Với chức năng này, NHNN cung cấp các dịch vụ ngân hàng cho các ngân hàng trung gian, bao gồm: * Mở tài khoản và nhận tiền gửi của các ngân hàng trung gian. Ngoài khoản tiền gửi dự trữ bắt buộc theo Luật định, các ngân hàng trung gian còn phải duy trì thường xuyên một lượng tiền gửi trên tài khoản tại NHNN để thực hiện các nghĩa vụ chi trả trong thanh toán với các ngân hàng khác hoặc đáp ứng các nhu cầu giao dịch với NHNN.

III. Thực Trạng Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Nhà Nước Lào Hiện Nay

Đề án tập trung vào việc phân tích, đánh giá thực trạng và đưa ra các giải pháp để hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) của Ngân hàng Nhà nước Lào. Theo khung lý thuyết, KSNB tại Ngân hàng Nhà nước Lào được cấu thành bởi năm yếu tố chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Tuy nhiên, môi trường này vẫn còn một số hạn chế về cấu trúc tổ chức và phân công trách nhiệm giữa các phòng ban. Tại Ngân hàng Nhà nước Lào, việc đánh giá rủi ro vẫn chưa được thực hiện toàn diện và kịp thời, đặc biệt trong việc dự báo các biến động tài chính. Vẫn còn những lỗ hổng trong việc thực hiện các thủ tục kiểm tra và phê duyệt. hệ thống thông tin tại Ngân hàng Nhà nước Lào còn thiếu nhất quán. Hệ thống giám sát của ngân hàng còn nhiều lỗ hổng, không đảm bảo được tính liên tục và hiệu quả trong việc phát hiện và khắc phục sai sót.

3.1. Đánh Giá Môi Trường Kiểm Soát Nội Bộ Của NHNN Lào

Môi trường kiểm soát bao gồm các giá trị đạo đức và sự cam kết của ban lãnh đạo trong việc duy trì sự minh bạch và tuân thủ quy trình nội bộ. Tuy nhiên, môi trường này vẫn còn một số hạn chế về cấu trúc tổ chức và phân công trách nhiệm giữa các phòng ban.

3.2. Thực Trạng Về Đánh Giá Rủi Ro Trong Ngân Hàng

Đánh giá rủi ro là quá trình quan trọng giúp ngân hàng nhận diện các rủi ro tiềm ẩn, tuy nhiên tại Ngân hàng Nhà nước Lào, việc đánh giá rủi ro vẫn chưa được thực hiện toàn diện và kịp thời, đặc biệt trong việc dự báo các biến động tài chính.

IV. Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Cho NHNN Lào Chi Tiết

Đề án đề xuất nhiều giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB của Ngân hàng Nhà nước Lào. Cần cải thiện môi trường kiểm soát bằng cách thiết lập các quy tắc minh bạch hơn và tăng cường sự cam kết của ban lãnh đạo trong việc duy trì tính minh bạch. Đánh giá rủi ro cần được nâng cao thông qua việc áp dụng các công cụ và phương pháp quản lý rủi ro hiện đại, đồng thời nâng cao năng lực của nhân viên trong việc nhận diện và quản lý các rủi ro tiềm tàng. Cần thực hiện phân công trách nhiệm rõ ràng hơn, đảm bảo tách biệt quyền hạn giữa các bộ phận để ngăn chặn các rủi ro về gian lận hoặc sai sót. Đề án cũng nhấn mạnh vai trò của việc nâng cao hệ thống thông tin và truyền thông, khuyến nghị sử dụng các công nghệ thông tin hiện đại để cải thiện quá trình thu thập và truyền tải dữ liệu giữa các bộ phận trong ngân hàng. Cuối cùng, hoạt động giám sát cần được cải thiện bằng cách đào tạo đội ngũ kiểm toán nội bộ, thiết lập cơ chế giám sát độc lập và áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế.

4.1. Cải Thiện Môi Trường Kiểm Soát Nội Bộ

Đầu tiên, cần phải cải thiện môi trường kiểm soát bằng cách thiết lập các quy tắc minh bạch hơn và tăng cường sự cam kết của ban lãnh đạo trong việc duy trì tính minh bạch.

4.2. Hoàn Thiện Hệ Thống Đánh Giá Rủi Ro Của NHNN Lào

Đánh giá rủi ro cần được nâng cao thông qua việc áp dụng các công cụ và phương pháp quản lý rủi ro hiện đại, đồng thời nâng cao năng lực của nhân viên trong việc nhận diện và quản lý các rủi ro tiềm tàng.

4.3. Phân Công Trách Nhiệm Rõ Ràng Trong Hoạt Động Kiểm Soát

Về hoạt động kiểm soát, cần thực hiện phân công trách nhiệm rõ ràng hơn, đảm bảo tách biệt quyền hạn giữa các bộ phận để ngăn chặn các rủi ro về gian lận hoặc sai sót.

V. Ứng Dụng CN Thông Tin Vào Kiểm Soát Nội Bộ Thực Tiễn Tại Lào

Đề án nhấn mạnh vai trò của việc nâng cao hệ thống thông tin và truyền thông, khuyến nghị sử dụng các công nghệ thông tin hiện đại để cải thiện quá trình thu thập và truyền tải dữ liệu giữa các bộ phận trong ngân hàng, đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc ra quyết định.Cuối cùng, hoạt động giám sát cần được cải thiện bằng cách đào tạo đội ngũ kiểm toán nội bộ, thiết lập cơ chế giám sát độc lập và áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế.

5.1. Nâng Cấp Hệ Thống Thông Tin Truyền Thông Nội Bộ

Đề án cũng nhấn mạnh vai trò của việc nâng cao hệ thống thông tin và truyền thông, khuyến nghị sử dụng các công nghệ thông tin hiện đại để cải thiện quá trình thu thập và truyền tải dữ liệu giữa các bộ phận trong ngân hàng, đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong việc ra quyết định.

5.2. Đào Tạo Đội Ngũ Kiểm Toán Nội Bộ Chất Lượng Cao

Cuối cùng, hoạt động giám sát cần được cải thiện bằng cách đào tạo đội ngũ kiểm toán nội bộ, thiết lập cơ chế giám sát độc lập và áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế.

VI. Kết Luận Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại NHNN Lào

Đề án khẳng định tầm quan trọng của KSNB đối với Ngân hàng Nhà nước Lào trong việc đảm bảo tính an toàn và hiệu quả của các hoạt động ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu. Những giải pháp được đề xuất không chỉ giúp cải thiện hệ thống KSNB hiện tại mà còn góp phần giảm thiểu rủi ro, nâng cao năng lực quản lý và đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng trong tương lai.

6.1. Tầm Quan Trọng Của KSNB Trong Bối Cảnh Hội Nhập

Kết luận, đề án khẳng định tầm quan trọng của KSNB đối với Ngân hàng Nhà nước Lào trong việc đảm bảo tính an toàn và hiệu quả của các hoạt động ngân hàng, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu.

6.2. Hướng Tới Sự Phát Triển Bền Vững Của NHNN Lào

Những giải pháp được đề xuất không chỉ giúp cải thiện hệ thống KSNB hiện tại mà còn góp phần giảm thiểu rủi ro, nâng cao năng lực quản lý và đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng trong tương lai.

Tổng quan nghiên cứu

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và sự phát triển nhanh chóng của hệ thống ngân hàng, kiểm soát nội bộ (KSNB) trở thành một yếu tố sống còn đối với các ngân hàng trung ương, đặc biệt là Ngân hàng Nhà nước Lào (BOL). Từ năm 2021 đến 2023, BOL đã chứng kiến sự tăng trưởng kinh tế ổn định với tốc độ khoảng 7% mỗi năm, tỷ lệ lạm phát duy trì ở mức thấp 1,3-2%, cùng với sự phát triển của hệ thống ngân hàng và tài chính. Tuy nhiên, hệ thống KSNB của BOL vẫn còn nhiều hạn chế về mặt tổ chức, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát, ảnh hưởng đến hiệu quả quản lý và an toàn tài sản.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung phân tích, đánh giá thực trạng KSNB tại BOL trong giai đoạn 2021-2024, nhằm xác định các ưu điểm và hạn chế, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB phù hợp với bối cảnh phát triển kinh tế - xã hội của Lào. Phạm vi nghiên cứu bao gồm toàn bộ hoạt động KSNB của BOL, với dữ liệu thu thập từ tháng 2/2024 đến tháng 6/2024, kết hợp số liệu thứ cấp từ các báo cáo năm 2021-2023.

Nghiên cứu có ý nghĩa quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý tài chính, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo sự phát triển bền vững của hệ thống ngân hàng Lào. Đồng thời, kết quả nghiên cứu góp phần củng cố niềm tin của nhà đầu tư và đối tác quốc tế, thúc đẩy sự ổn định và minh bạch trong hoạt động ngân hàng trung ương.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu dựa trên hai khung lý thuyết chính về KSNB: mô hình COSO (Committee of Sponsoring Organizations) và chuẩn mực INTOSAI (Tổ chức các cơ quan kiểm toán tối cao quốc tế). Mô hình COSO định nghĩa KSNB là một quá trình do ban giám đốc, nhà quản lý và nhân viên thực hiện nhằm đảm bảo sự tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu quả hoạt động và tuân thủ pháp luật. Mô hình này bao gồm năm yếu tố cấu thành: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát.

Chuẩn mực INTOSAI bổ sung nhấn mạnh vai trò của KSNB trong ngân hàng nhà nước, tập trung vào việc bảo vệ tài sản, quản lý rủi ro và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động. Các khái niệm chuyên ngành được sử dụng bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát, và nguyên tắc kiểm soát kép.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu chính của nghiên cứu bao gồm báo cáo thường niên, tài liệu kiểm toán nội bộ và bên ngoài của BOL từ năm 2021 đến 2023, cùng với các văn bản pháp luật liên quan như Luật Ngân hàng (sửa đổi) số 47/NA năm 2018 và Thông tư số 06/2020/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Dữ liệu thứ cấp được tổng hợp và phân tích để đánh giá thực trạng KSNB.

Phương pháp thu thập dữ liệu kết hợp phân tích tài liệu, phỏng vấn chuyên gia và quan sát thực tế tại các chi nhánh BOL. Cỡ mẫu nghiên cứu gồm 168 cán bộ trình độ đại học và 17 cán bộ cao học, cùng với các báo cáo kiểm toán và giám sát nội bộ.

Phương pháp phân tích sử dụng bao gồm phân tích thống kê mô tả, so sánh số liệu qua các năm, phân tích SWOT để đánh giá điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức của hệ thống KSNB. Timeline nghiên cứu kéo dài từ tháng 2/2024 đến tháng 6/2024, đảm bảo thu thập và xử lý dữ liệu đầy đủ, chính xác.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Môi trường kiểm soát còn hạn chế: Mặc dù BOL đã thiết lập các quy tắc đạo đức và cam kết tính trung thực, khảo sát năm 2023 cho thấy 85% cán bộ tuân thủ tốt, nhưng 15% tại các chi nhánh vùng xa chưa thực hiện nghiêm túc. Có 15 vụ vi phạm đạo đức với tổng số tiền sai phạm 1,2 tỷ Kip, trong đó 40% liên quan đến phân bổ quỹ không minh bạch tại các chi nhánh Savannakhet và Luang Prabang.

2. Đánh giá rủi ro chưa toàn diện: Việc nhận diện và dự báo rủi ro tài chính chưa được thực hiện kịp thời và đầy đủ, đặc biệt trong bối cảnh biến động kinh tế và tỷ giá hối đoái. Năm 2023, tỷ lệ nợ xấu chiếm 3,12% tổng tín dụng, cho thấy rủi ro tín dụng vẫn còn tiềm ẩn.

3. Hoạt động kiểm soát có lỗ hổng: Phân công trách nhiệm chưa rõ ràng, dẫn đến việc một số nghiệp vụ có thể bị thao túng hoặc thiếu kiểm soát. Việc kiểm tra, phê duyệt và giám sát chưa đồng bộ, đặc biệt tại các chi nhánh nhỏ.

4. Hệ thống thông tin và truyền thông thiếu nhất quán: Việc truyền tải thông tin giữa các bộ phận và chi nhánh chưa kịp thời và chính xác, gây khó khăn trong việc ra quyết định nhanh chóng và hiệu quả. Công nghệ thông tin chưa được ứng dụng rộng rãi để hỗ trợ quản lý dữ liệu.

5. Giám sát chưa hiệu quả: Hệ thống giám sát nội bộ và kiểm toán nội bộ chưa đảm bảo tính liên tục và độc lập. Các cuộc kiểm tra đột xuất năm 2023 phát hiện 3 chi nhánh vi phạm với tổng giá trị 850 triệu Kip do quản lý tài sản lỏng lẻo.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các hạn chế trên xuất phát từ cơ cấu tổ chức còn đơn giản, thiếu sự phân tách quyền hạn rõ ràng giữa các phòng ban và chi nhánh. So với các ngân hàng trung ương trong khu vực như Việt Nam, Thái Lan và Singapore, BOL còn thiếu các công cụ quản lý rủi ro hiện đại và hệ thống công nghệ thông tin tiên tiến.

Biểu đồ so sánh tỷ lệ tuân thủ đạo đức giữa các chi nhánh trung tâm và vùng xa cho thấy sự chênh lệch rõ rệt, phản ánh nhu cầu tăng cường đào tạo và giám sát tại các vùng khó khăn. Bảng số liệu về tăng trưởng tín dụng và tỷ lệ nợ xấu cũng minh chứng cho việc đánh giá rủi ro chưa toàn diện.

Việc hoàn thiện KSNB không chỉ giúp BOL giảm thiểu rủi ro tài chính mà còn nâng cao uy tín và khả năng cạnh tranh trong khu vực, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội bền vững.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Cải thiện môi trường kiểm soát: Thiết lập các quy tắc minh bạch hơn, tăng cường cam kết của ban lãnh đạo trong việc duy trì đạo đức nghề nghiệp và tính trung thực. Triển khai các chương trình đào tạo định kỳ về đạo đức và tuân thủ cho toàn bộ cán bộ, đặc biệt tại các chi nhánh vùng xa. Thời gian thực hiện: 2024-2025; Chủ thể: Ban lãnh đạo BOL và phòng nhân sự.

2. Nâng cao năng lực đánh giá rủi ro: Áp dụng các công cụ quản lý rủi ro hiện đại, xây dựng hệ thống cảnh báo sớm và dự báo biến động tài chính. Tăng cường đào tạo chuyên sâu cho cán bộ về nhận diện và quản lý rủi ro. Thời gian: 2024-2026; Chủ thể: Vụ Kiểm toán nội bộ và phòng quản lý rủi ro.

3. Tăng cường hoạt động kiểm soát: Rà soát và phân công trách nhiệm rõ ràng, đảm bảo tách biệt quyền hạn giữa các bộ phận để ngăn ngừa gian lận. Thiết lập quy trình phê duyệt và kiểm tra chặt chẽ hơn, đặc biệt tại các chi nhánh nhỏ. Thời gian: 2024-2025; Chủ thể: Ban điều hành và các phòng ban nghiệp vụ.

4. Cải tiến hệ thống thông tin và truyền thông: Đầu tư công nghệ thông tin hiện đại, xây dựng hệ thống quản lý dữ liệu tập trung và truyền thông nội bộ hiệu quả. Đảm bảo thông tin được truyền tải kịp thời, chính xác giữa các bộ phận và chi nhánh. Thời gian: 2024-2027; Chủ thể: Cục CNTT và phòng truyền thông.

5. Tăng cường giám sát và kiểm toán nội bộ: Đào tạo đội ngũ kiểm toán nội bộ chuyên nghiệp, thiết lập cơ chế giám sát độc lập và áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế. Thực hiện kiểm tra định kỳ và đột xuất hiệu quả hơn để phát hiện và xử lý kịp thời sai phạm. Thời gian: 2024-2026; Chủ thể: Vụ Kiểm toán nội bộ và Ban giám sát.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nước Lào: Nghiên cứu giúp nâng cao hiệu quả quản lý, hoàn thiện hệ thống KSNB, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo sự phát triển bền vững của ngân hàng.

2. Cán bộ kiểm toán nội bộ và phòng quản lý rủi ro: Áp dụng các phương pháp đánh giá và kiểm soát rủi ro hiện đại, cải thiện quy trình kiểm toán và giám sát nội bộ.

3. Các nhà hoạch định chính sách tài chính và tiền tệ: Tham khảo để xây dựng các chính sách phù hợp, tăng cường sự minh bạch và ổn định trong hệ thống ngân hàng trung ương.

4. Các học giả và sinh viên ngành kế toán, tài chính ngân hàng: Tài liệu tham khảo quý giá về lý thuyết và thực tiễn KSNB tại ngân hàng trung ương trong bối cảnh kinh tế đang phát triển.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm soát nội bộ là gì và tại sao quan trọng đối với ngân hàng trung ương?
   KSNB là hệ thống các chính sách và thủ tục nhằm đảm bảo hoạt động ngân hàng minh bạch, hiệu quả và tuân thủ pháp luật. Nó giúp bảo vệ tài sản, giảm thiểu rủi ro và nâng cao uy tín ngân hàng.

2. Những yếu tố cấu thành chính của hệ thống KSNB theo mô hình COSO là gì?
   Bao gồm môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Mỗi yếu tố đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hệ thống hoạt động hiệu quả.

3. Tại sao đánh giá rủi ro tại BOL còn hạn chế?
   Do thiếu công cụ quản lý hiện đại và năng lực nhân sự chưa đồng đều, đặc biệt tại các chi nhánh vùng xa, dẫn đến việc nhận diện và dự báo rủi ro chưa kịp thời.

4. Làm thế nào để cải thiện hệ thống thông tin và truyền thông trong KSNB?
   BOL cần đầu tư công nghệ thông tin hiện đại, xây dựng hệ thống quản lý dữ liệu tập trung, đồng thời tăng cường truyền thông nội bộ và đào tạo nhân viên về quản lý thông tin.

5. Vai trò của giám sát và kiểm toán nội bộ trong KSNB là gì?
   Giám sát và kiểm toán nội bộ giúp phát hiện sai sót, vi phạm kịp thời, đảm bảo hệ thống kiểm soát hoạt động liên tục và hiệu quả, từ đó nâng cao chất lượng quản lý và giảm thiểu rủi ro.

Kết luận

• Hệ thống KSNB tại Ngân hàng Nhà nước Lào hiện còn nhiều hạn chế về môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát.
• Nghiên cứu đã hệ thống hóa lý luận và đánh giá thực trạng KSNB, cung cấp cơ sở khoa học cho việc hoàn thiện hệ thống này.
• Đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, giảm thiểu rủi ro và đảm bảo sự phát triển bền vững của BOL trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.
• Kế hoạch thực hiện các giải pháp được đề xuất trong giai đoạn 2024-2027, tập trung vào đào tạo, ứng dụng công nghệ và cải tiến quy trình.
• Kêu gọi Ban lãnh đạo BOL và các đơn vị liên quan phối hợp triển khai các giải pháp nhằm nâng cao năng lực quản lý và củng cố niềm tin của các bên liên quan.

Hành động tiếp theo là triển khai các chương trình đào tạo, đầu tư công nghệ và thiết lập cơ chế giám sát hiệu quả để đảm bảo hệ thống KSNB của Ngân hàng Nhà nước Lào phát huy tối đa vai trò trong quản lý tài chính quốc gia.