Khóa luận tốt nghiệp kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng tmcp phương đông chi nhánh tân bình

Khóa luận tốt nghiệp nghiên cứu tốt nghiệp kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng tmcp phương đông chi, vận dụng lý thuyết vào thực tế, đề xuất giải

• Trường học: Ngân Hàng Phương Đông
• Chuyên ngành: Quản Trị Kinh Doanh
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Quy Trình Cho Vay Khách Hàng Cá Nhân Tại Ngân Hàng Phương Đông
• Loại tài liệu: khóa luận
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1.1. Khái niệm quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Nguyên tắc cho vay
• 1.1.3. Điều kiện cho vay đối với khách hàng cá nhân
• 1.1.4. Các hình thức cho vay
• 1.1.4.1. Cho vay trung hạn
• 1.1.4.2. Cho vay dài hạn
• 1.1.4.3. Cho vay tiêu dùng
• 1.1.4.4. Cho vay theo hạn mức tín dụng
• 1.1.4.5. Cho vay từng lần
• 1.1.4.6. Cho vay trả góp
• 1.1.5. Căn cứ vào biện pháp đảm bảo hay mức độ tín nhiệm của khách hàng
• 1.1.5.1. Cho vay có đảm bảo bằng tài sản
• 1.1.5.2. Cho vay không có đảm bảo bằng tài sản
• 1.2. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 1.2.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ
• 1.2.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
• 1.2.3. Các thành phần cấu thành của kiểm soát nội bộ
• 1.2.3.1. Môi trường kiểm soát
• 1.2.3.2. Đánh giá rủi ro
• 1.2.3.3. Hoạt động kiểm soát
• 1.2.3.4. Thông tin truyền thông
• 1.2.4. Hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tại ngân hàng thương mại
• 1.2.4.1. Yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tại ngân hàng thương mại
• 1.2.4.2. Nội dung hoạt động kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tại ngân hàng thương mại
• 1.2.4.2.1. Kiểm soát trước cho vay
• 1.2.4.2.2. Kiểm soát trong cho vay
• 1.2.4.2.3. Kiểm soát sau cho vay
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• 2.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
• 2.1.2. Mô hình tổ chức và nhiệm vụ phòng ban
• 2.1.2.1. Mô hình tổ chức
• 2.1.3. Các sản phẩm dịch vụ cho vay
• 2.1.4. Tình hình hoạt động kinh doanh
• 2.2. QUY TRÌNH VÀ QUY ĐỊNH TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG-CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• 2.2.1. Quy trình cho vay tại ngân hàng OCB chi nhánh Tân Bình
• 2.2.2. Một số quy định trong hoạt động cho vay tại ngân hàng OCB chi nhánh Tân Bình
• 2.3. HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG-CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• 2.3.1. Kiểm soát trước cho vay
• 2.3.2. Kiểm soát trong cho vay
• 2.3.3. Kiểm soát sau cho vay
• 2.4. PHỎNG VẤN VỀ HOẠT ĐỘNG KSNB TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG-CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• 2.4.1. Nội dung phỏng vấn
• 2.4.2. Kết quả phỏng vấn
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG-CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• 3.1. ĐÁNH GIÁ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG-CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• 3.1.1. Những kết quả đạt được
• 3.1.2. Những hạn chế
• 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CỔ PHẦN PHƯƠNG ĐÔNG-CHI NHÁNH TÂN BÌNH
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Quy Trình Cho Vay Khách Hàng Cá Nhân

Kiểm soát nội bộ là một phần quan trọng trong quy trình cho vay tại ngân hàng, đặc biệt là tại Ngân hàng TMCP Phương Đông. Hệ thống này giúp giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tuân thủ các chính sách cho vay. Việc hiểu rõ về quy trình cho vay và các yếu tố ảnh hưởng đến nó là rất cần thiết để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.

1.1. Khái Niệm Kiểm Soát Nội Bộ Trong Cho Vay

Kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay là các biện pháp nhằm đảm bảo rằng các khoản vay được cấp phát đúng quy định và hạn chế rủi ro. Điều này bao gồm việc đánh giá khách hàng, thẩm định hồ sơ vay và giám sát việc sử dụng vốn.

1.2. Vai Trò Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Phương Đông

Ngân hàng Phương Đông đã thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ để đảm bảo rằng các khoản vay được cấp phát một cách an toàn và hiệu quả. Hệ thống này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao uy tín của ngân hàng trong mắt khách hàng.

II. Những Thách Thức Trong Quy Trình Cho Vay Khách Hàng Cá Nhân

Quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Phương Đông đối mặt với nhiều thách thức. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả cho vay và khả năng thu hồi nợ. Việc nhận diện và giải quyết các vấn đề này là rất quan trọng.

2.1. Rủi Ro Trong Cho Vay Khách Hàng Cá Nhân

Rủi ro trong cho vay bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý. Ngân hàng cần có các biện pháp kiểm soát để giảm thiểu những rủi ro này, đảm bảo an toàn cho hoạt động cho vay.

2.2. Thách Thức Trong Đánh Giá Khách Hàng

Đánh giá khách hàng là một bước quan trọng trong quy trình cho vay. Tuy nhiên, việc thu thập thông tin chính xác và đầy đủ về khách hàng vẫn còn gặp nhiều khó khăn, ảnh hưởng đến quyết định cho vay.

III. Phương Pháp Kiểm Soát Nội Bộ Hiệu Quả Trong Cho Vay

Để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp kiểm soát hiện đại. Những phương pháp này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao chất lượng dịch vụ.

3.1. Kiểm Soát Trước Cho Vay

Kiểm soát trước cho vay bao gồm việc thẩm định hồ sơ vay và đánh giá khả năng tài chính của khách hàng. Ngân hàng cần thực hiện các bước này một cách cẩn thận để đảm bảo rằng các khoản vay được cấp phát đúng đối tượng.

3.2. Kiểm Soát Trong Quá Trình Cho Vay

Trong quá trình cho vay, ngân hàng cần theo dõi việc sử dụng vốn của khách hàng. Việc này giúp đảm bảo rằng khách hàng sử dụng vốn vay đúng mục đích và giảm thiểu rủi ro.

3.3. Kiểm Soát Sau Cho Vay

Kiểm soát sau cho vay là bước quan trọng để đánh giá hiệu quả của khoản vay. Ngân hàng cần thực hiện các biện pháp giám sát để đảm bảo rằng khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Phương Đông

Việc áp dụng kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay tại Ngân hàng Phương Đông đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Những ứng dụng này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả cho vay mà còn cải thiện sự hài lòng của khách hàng.

4.1. Kết Quả Nghiên Cứu Về Kiểm Soát Nội Bộ

Nghiên cứu cho thấy rằng việc áp dụng các biện pháp kiểm soát nội bộ đã giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng và nâng cao hiệu quả hoạt động cho vay tại ngân hàng.

4.2. Ứng Dụng Công Nghệ Trong Kiểm Soát

Ngân hàng Phương Đông đã ứng dụng công nghệ thông tin trong quy trình kiểm soát nội bộ. Việc này giúp tăng cường khả năng giám sát và quản lý thông tin khách hàng một cách hiệu quả.

V. Kết Luận Về Kiểm Soát Nội Bộ Quy Trình Cho Vay Khách Hàng Cá Nhân

Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng Phương Đông đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo an toàn và hiệu quả cho hoạt động cho vay. Việc cải thiện hệ thống kiểm soát này sẽ góp phần nâng cao uy tín và sự phát triển bền vững của ngân hàng.

5.1. Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng

Trong tương lai, ngân hàng cần tiếp tục cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng và thị trường.

5.2. Đề Xuất Giải Pháp Hoàn Thiện

Đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ giúp ngân hàng nâng cao hiệu quả cho vay và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Hoạt động cấp tín dụng bán lẻ đối với khách hàng cá nhân (KHCN) đóng vai trò là động lực tăng trưởng doanh thu trọng yếu của các ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam. Theo số liệu thống kê toàn ngành tài chính ngân hàng, dư nợ tín dụng cá nhân chiếm tỷ trọng từ 40% đến 55% trong tổng danh mục cho vay. Tuy nhiên, sau các biến động kinh tế vĩ mô và tác động tiêu cực từ đại dịch Covid-19, tỷ lệ nợ xấu (NPL) phân khúc khách hàng cá nhân có xu hướng gia tăng, đặt ra áp lực cấp thiết về việc nâng cao năng lực phòng ngừa rủi ro tín dụng và rủi ro vận hành.

+-----------------------------------------------------------------------------------+
|                  KHUNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY KHCN                     |
|                                                                                   |
|  [Tuyến 1: Vận hành & KD]  -->  [Tuyến 2: QLRR & Tuân thủ]  -->  [Tuyến 3: KTNB]  |
|  - Thẩm định 5C & Bscore        - Giám sát KRI & RCSA            - Kiểm toán độc lập |
|  - Maker-Checker phân quyền     - Xây dựng hạn mức rủi ro        - Đánh giá hiệu lực|
+-----------------------------------------------------------------------------------+

Thực trạng tại Ngân hàng TMCP Phương Đông (OCB) - Chi nhánh Tân Bình cho thấy công tác kiểm soát nội bộ (KSNB) quy trình cho vay KHCN vẫn đối mặt với nhiều lỗ hổng vận hành:

• Tình trạng xung đột phân quyền hệ thống: Xuất hiện hiện tượng nhân viên kiêm nhiệm hoặc dùng chung tài khoản (User ID), vi phạm nguyên tắc kiểm soát kép (Maker-Checker / Imputer - Authorizer).
• Hạn chế trong giám sát sau giải ngân: Hoạt động kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay chủ yếu mang tính hình thức, thiếu cơ chế cảnh báo sớm đối với các khoản vay trung và dài hạn.
• Rủi ro lệch kỳ hạn nguồn vốn: Nguồn vốn huy động ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong khi dư nợ tín dụng tập trung chủ yếu vào trung và dài hạn (chiếm 75,6% tổng dư nợ năm 2021).
• Xử lý ngoại lệ thủ công: Tỷ lệ phê duyệt dựa trên tờ trình kinh nghiệm còn cao, thiếu tính chuẩn hóa văn bản hóa theo chuẩn quốc tế.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB theo chuẩn mực COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) và Basel II áp dụng cho quy trình cho vay KHCN.
2. Phân tích, đánh giá toàn diện thực trạng hoạt động KSNB tại OCB Chi nhánh Tân Bình giai đoạn 2019–2021 qua 3 giai đoạn: Trước, Trong và Sau giải ngân.
3. Nhận diện các điểm nghẽn kỹ thuật, quy trình và nhân sự dẫn đến rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động.
4. Đề xuất hệ thống giải pháp công nghệ và mô hình quản trị rủi ro đa tầng nhằm tối ưu hóa tính hữu hiệu của KSNB.

Phạm vi và giới hạn:

• Không gian: Nghiên cứu tập trung tại OCB Chi nhánh Tân Bình và các phòng giao dịch trực thuộc.
• Thời gian: Dữ liệu thứ cấp báo cáo tài chính, cơ cấu dư nợ và kết quả kinh doanh thu thập từ năm 2019 đến năm 2021.
• Đối tượng: Quy trình cấp tín dụng KHCN bao gồm cho vay tiêu dùng, mua nhà, sản xuất kinh doanh có thế chấp và vay tín chấp.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại OCB Tân Bình, quy trình cho vay KHCN được triển khai qua 8 bước từ tiếp cận khách hàng đến tất toán hợp đồng. Việc kiểm soát đang chuyển giao từ mô hình kiểm tra thủ công sang tự động hóa từng phần.

Tiêu chí phân tích	Phương pháp truyền thống (Thủ công)	Mô hình KSNB tích hợp (COSO & Basel II)
Cơ chế thẩm định	Cán bộ tín dụng (CBTD) đánh giá cảm tính dựa trên hồ sơ giấy	Chấm điểm tín dụng tự động (Bscore) kết hợp nguyên tắc 5C
Phân định trách nhiệm	Dễ xảy ra tình trạng chồng chéo, một User vừa tạo vừa duyệt	Phân tách nghiêm ngặt 3 tuyến phòng thủ và Maker-Checker
Giám sát sau vay	Kiểm tra định kỳ tại chỗ mang tính hình thức	Giám sát tự động chỉ số KRI, theo dõi dòng tiền qua hệ thống
Phát hiện gian lận	Phát hiện thụ động khi nợ đã chuyển nhóm quá hạn	Cảnh báo sớm nợ xấu bằng mô hình phân tích dữ liệu tập trung

Phân loại yêu cầu giải pháp theo ma trận MoSCoW:

• Must have (Bắt buộc có): Phân quyền tự động hóa trên hệ thống Core Banking triệt tiêu 100% tình trạng trùng lặp User ID Imputer/Authorizer; áp dụng mô hình định hạng tín dụng nội bộ Bscore; tuân thủ Thông tư 13/2018/TT-NHNN và Thông tư 41/2016/TT-NHNN.
• Should have (Nên có): Tích hợp công cụ tự đánh giá rủi ro (RCSA - Risk Control Self Assessment) và thu thập dữ liệu tổn thất (LDC - Loss Data Collection).
• Could have (Có thể có): Triển khai chấm điểm dữ liệu hành vi bằng Machine Learning để tự động cảnh báo sớm nợ quá hạn.
• Won't have (Chưa thực hiện ngay): Thay thế toàn bộ nền tảng Core Banking hiện tại; giải pháp tập trung nâng cấp phân hệ BPM và Core Switch Way4.

Thiết kế hệ thống

Kiến trúc kiểm soát nội bộ kỹ thuật số được thiết kế đa tầng, đảm bảo tính khép kín và an toàn thông tin theo chuẩn bảo mật ngân hàng.

Technology Stack và Thông số kỹ thuật:

• Business Process Management (BPM): IBM BPM v8.20 xử lý tự động luồng luân chuyển hồ sơ và khóa quyền Maker-Checker theo thời gian thực.
• Card & Transaction Management: OpenWay Way4 CMS Engine v5.2 quản lý hạn mức thẻ và giải ngân thấu chi tín dụng cá nhân.
• Hệ thống giám sát bảo mật: SIEM (Security Information and Event Management) tập trung thu thập toàn bộ log đăng nhập và tác nghiệp của User.
• Bảo mật dữ liệu: Giải pháp Data Loss Prevention (DLP) bảo vệ thông tin nhận diện cá nhân (PII) theo tiêu chuẩn mã hóa AES-256.
• Database Engine: Oracle Database Enterprise Edition 19c với cơ chế phân vùng dữ liệu giao dịch và lưu trữ bảng kiểm toán (Audit Trail Table).

-- Schema cấu trúc bảng kiểm soát phân quyền Maker-Checker và giải ngân tín dụng
CREATE TABLE loan_disbursement_audit (
    audit_id NUMBER GENERATED ALWAYS AS IDENTITY PRIMARY KEY,
    loan_contract_id VARCHAR2(30) NOT NULL,
    customer_id VARCHAR2(20) NOT NULL,
    disbursement_amount NUMBER(18, 2) NOT NULL,
    imputer_user_id VARCHAR2(50) NOT NULL,
    authorizer_user_id VARCHAR2(50) NOT NULL,
    bscore_value NUMBER(5, 2) NOT NULL,
    risk_tier VARCHAR2(10) NOT NULL,
    action_timestamp TIMESTAMP DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
    status VARCHAR2(20) NOT NULL,
    CONSTRAINT chk_distinct_operator CHECK (imputer_user_id <> authorizer_user_id),
    CONSTRAINT chk_disbursement_positive CHECK (disbursement_amount > 0)
);

Methodology

Nghiên cứu kết hợp phương pháp định lượng và định tính:

• Khảo sát thực chứng: Thực hiện phát phiếu điều tra khảo sát với cỡ mẫu $N = 65$ cán bộ nhân viên thuộc Khối Khách hàng cá nhân, Phòng Vận hành tín dụng, Phòng Kế toán và Ban Kiểm tra KSNB tại OCB Tân Bình.
• Phân tích dữ liệu thứ cấp: Thu thập dữ liệu dư nợ, cơ cấu nợ, báo cáo tài chính giai đoạn 2019-2021; xử lý số liệu bằng phương pháp thống kê mô tả, so sánh tỷ trọng và phân tích độ nhạy.
• Khung lý thuyết kiểm soát: Vận dụng 5 cấu phần của khung COSO 2013 (Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin & Truyền thông, Hoạt động giám sát) và mô hình 3 tuyến phòng thủ (Three Lines of Defense) theo Basel II.

---

Implementation và kết quả

Development process

Quá trình chuẩn hóa KSNB trong quy trình cho vay KHCN tại OCB Tân Bình được triển khai qua 3 giai đoạn trọng yếu:

1. Kiểm soát trước giải ngân (Pre-Lending Control):
   • Thẩm định hồ sơ pháp lý, khả năng tài chính và tài sản bảo đảm (TSĐB).
   • Triển khai thuật toán tính điểm Bscore kết hợp thẩm định thực địa 5C (Character, Capacity, Cash flow, Collateral, Conditions).

# Thuật toán đánh giá rủi ro sơ bộ và kiểm tra phân quyền Maker-Checker
def evaluate_loan_risk_and_sod(application_data: dict, imputer_id: str, authorizer_id: str) -> dict:
    """
    Kiem tra nguyen tac bat kiem nhiem (SOD) va danh gia nguong phe duyet tin dung
    """
    if imputer_id == authorizer_id:
        raise PermissionError("Vi pham nguyen tac Maker-Checker: Imputer va Authorizer khong duoc trung lap.")

    b_score = application_data.get("bscore", 0)
    debt_to_income = application_data.get("monthly_debt_service") / application_data.get("monthly_income")
    ltv_ratio = application_data.get("loan_amount") / application_data.get("collateral_value")

    # Quy tac danh gia phe duyet tu dong
    if b_score >= 680 and debt_to_income <= 0.45 and ltv_ratio <= 0.70:
        approval_status = "AUTO_APPROVED"
        decision_level = "BRANCH_MANAGER"
    elif 550 <= b_score < 680 and debt_to_income <= 0.55 and ltv_ratio <= 0.80:
        approval_status = "ESCALATED_RISK_DEPT"
        decision_level = "RISK_COMMITTEE"
    else:
        approval_status = "REJECTED"
        decision_level = "AUTO_TERMINATED"

    return {
        "contract_id": application_data.get("contract_id"),
        "status": approval_status,
        "delegated_authority": decision_level,
        "metrics": {"b_score": b_score, "dti": debt_to_income, "ltv": ltv_ratio}
    }

2. Kiểm soát trong quá trình giải ngân (In-Lending Control):

   • Kiểm tra điều kiện tiên quyết trong thông báo phê duyệt tín dụng.
   • Kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hợp đồng thế chấp, chứng từ giao dịch bảo đảm và ủy nhiệm chi.
   • Khóa logic trên hệ thống Core Banking, chỉ cho phép giải ngân khi có chữ ký số hợp lệ của cả Trưởng phòng Tín dụng và Giao dịch viên kế toán.

3. Kiểm soát sau khi giải ngân (Post-Lending Control):

   • Theo dõi định kỳ mục đích sử dụng vốn vay trong vòng 30 ngày kể từ ngày giải ngân.
   • Kích hoạt hệ thống cảnh báo sớm khi tài khoản thanh toán của khách hàng phát sinh dấu hiệu suy giảm dòng tiền đột ngột.

Testing và validation

Hiệu lực của hệ thống kiểm soát được kiểm chứng thông qua việc theo dõi các chỉ số biến động dư nợ và chất lượng danh mục tín dụng từ năm 2019 đến năm 2021 tại OCB Chi nhánh Tân Bình.

Dư nợ tín dụng & Tỷ lệ nợ xấu OCB Tân Bình (2019 - 2021)
Dư nợ (Tỷ VNĐ)                                  Nợ xấu (%)
 1200 |======================================|   3.0% |---* (2019: 2.80%)
 1000 |                          [1,019.0]   |   2.5% |
  800 |              [891.0]                 |   2.0% |         * (2020: 1.42%)
  600 |  [710.0]                             |   1.5% |
  400 |                                      |   1.0% |                 * (2021: 0.97%)
    0 +--------------------------------------+   0.0% +--------------------------------
         2019          2020          2021                2019      2020      2021

Kết quả đạt được

Các dữ liệu thực tế tại OCB Chi nhánh Tân Bình phản ánh bước chuyển dịch rõ rệt về hiệu quả kiểm soát rủi ro:

Chỉ tiêu tài chính & Kiểm soát	Năm 2019	Năm 2020	Năm 2021	Tăng trưởng 2021/2020 (%)
Tổng dư nợ cho vay (Tỷ đồng)	710,00	891,00	1.019,00	+14,37%
- Dư nợ ngắn hạn (Tỷ đồng)	195,00	219,00	248,00	+13,24%
- Dư nợ trung & dài hạn (Tỷ đồng)	515,00	672,00	771,00	+14,73%
Dư nợ cho vay KHCN (Tỷ đồng)	293,00	321,00	381,00	+18,69%
Dư nợ cho vay Tổ chức kinh tế (Tỷ đồng)	417,00	570,00	639,00	+12,11%
Tỷ lệ nợ xấu (Nhóm 3 - Nhóm 5) (%)	2,80%	1,42%	0,97%	-31,69% (giảm mạnh)
Tỷ lệ nợ quá hạn (Nhóm 2 - Nhóm 5) (%)	-	3,97%	2,65%	-33,25% (giảm mạnh)
Lợi nhuận trước thuế toàn chi nhánh (Tỷ đồng)	-	4,41	5,51	+24,94%

Đánh giá kết quả khảo sát nhân viên nội bộ:

• 91,5% cán bộ nhân viên đồng thuận rằng việc tách bạch chức năng giữa Quản lý quan hệ khách hàng và Quản trị tín dụng giúp giảm thiểu rủi ro giả mạo chứng từ.
• 87,2% đánh giá cao tính khả thi của việc giám sát đăng nhập và cắt tự động User ID của nhân viên nghỉ việc qua hệ thống SIEM.

---

Đổi mới và đóng góp

1. Thiết lập cơ chế kiểm soát kép bất khả xâm phạm: Ứng dụng hệ thống BPM 8.20 nhằm phân định rõ ràng giữa người đề xuất cấp tín dụng và người phê duyệt rủi ro, loại bỏ hoàn toàn khả năng xử lý vượt thẩm quyền tại cấp chi nhánh.
2. Số hóa mô hình cảnh báo sớm nợ xấu (Bscore & Early Warning System): Thay thế phương thức quản lý nợ bị động bằng hệ thống tự động phân loại nhóm nợ dựa trên hành vi trả nợ thực tế và biến động thu nhập của khách hàng.
3. Chuẩn hóa khung 3 tuyến phòng thủ theo Basel II: Xây dựng cơ chế tương tác rõ ràng giữa Tuyến 1 (Phòng KHCN, Vận hành), Tuyến 2 (Phòng Quản lý rủi ro và Giám sát tuân thủ) và Tuyến 3 (Phòng Kiểm toán nội bộ chuyên trách).

Mô hình so sánh	Mô hình truyền thống (Chưa chuẩn hóa)	Mô hình KSNB tập trung (Đề tài đề xuất)
Khả năng nhận diện rủi ro	Thụ động, phụ thuộc vào kiểm toán định kỳ cuối năm	Chủ động, phân tích rủi ro trực tiếp theo từng giao dịch
Tỷ lệ nợ xấu (NPL trung bình)	Duy trì mức cao (từ 2,5% - 3,5%)	Kiểm soát bền vững dưới ngưỡng 1,0% (Đạt 0,97% năm 2021)
Tốc độ xử lý hồ sơ	Chậm (3 - 5 ngày làm việc do giấy tờ thủ công)	Tối ưu hóa (Giảm 35% thời gian phê duyệt nhờ BPM)
Mức độ tuân thủ quy định NHNN	Nguy cơ sai sót trong phân loại nợ theo Thông tư 02/03	Đảm bảo 100% tỷ lệ an toàn vốn CAR $\ge 8%$ theo Thông tư 41

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Kịch bản áp dụng thực tế (Use Cases)

[Khách hàng đăng ký vay mua nhà / tiêu dùng qua OCB Omni / Quầy GD]
                         |
                         v
   [CBTD tiếp nhận & số hóa hồ sơ lên hệ thống BPM v8.20]
                         |
                         v
   [Hệ thống kích hoạt đối soát tự động: CIC, Bscore, Định giá TSĐB]
                         |
                         v
   [Phê duyệt độc lập: Maker (CBTD) -> Checker (Trưởng phòng/QLRR)]
                         |
                         v
   [Giải ngân qua Way4 / Core Banking & Tự động ghi Log vào SIEM]

• Kịch bản 1: Cho vay mua nhà thế chấp bất động sản: Hệ thống tự động kiểm tra định giá TSĐB từ đơn vị độc lập, kiểm tra tỷ lệ cho vay trên giá trị tài sản ($LTV \le 70%$), khóa giải ngân nếu hợp đồng thế chấp chưa hoàn tất đăng ký giao dịch bảo đảm tại Văn phòng Đăng ký Đất đai.
• Kịch bản 2: Cho vay tiêu dùng tín chấp KHCN: Áp dụng mô hình chấm điểm tự động Bscore; nếu điểm tín dụng $\ge 680$ và tỷ lệ nợ trên thu nhập ($DTI \le 40%$), hệ thống chuyển thẳng phê duyệt nhanh, cắt giảm 50% thời gian thẩm định thực tế.

Lộ trình triển khai 4 giai đoạn

---

Hạn chế và hướng phát triển

Hạn chế kỹ thuật và vận hành:

• Tốc độ đồng bộ dữ liệu giữa hệ thống Core Banking cũ và phân hệ BPM đôi khi còn độ trễ trong các khung giờ cao điểm giao dịch.
• Cơ sở dữ liệu thông tin khách hàng phân tán giữa các chi nhánh, gây khó khăn cho việc kiểm soát tổng hạn mức tín dụng của một khách hàng có quan hệ tín dụng tại nhiều điểm giao dịch khác nhau.
• Trình độ công nghệ thông tin của một bộ phận kiểm toán viên nội bộ chưa đồng đều, gây hạn chế khi kiểm toán qua hệ thống dữ liệu tự động (Computer Assisted Audit Techniques - CAATs).

Hướng phát triển tiếp theo:

• Tích hợp công nghệ nhận dạng quang học (AI-OCR) và eKYC nâng cao để tự động đối chiếu hồ sơ pháp lý, giảm thiểu rủi ro làm giả giấy tờ.
• Ứng dụng mô hình học máy (Machine Learning - XGBoost / Random Forest) vào phân hệ Bscore nhằm dự đoán xác suất vỡ nợ (Probability of Default - PD) với độ chính xác cao hơn.
• Xây dựng kho dữ liệu kiểm toán tập trung (Audit Data Warehouse) kết nối trực tiếp với SIEM để phát hiện tức thì các giao dịch đáng ngờ vượt hạn mức.

---

Đối tượng hưởng lợi

• Sinh viên & Học viên cao học: Cung cấp tài liệu tham khảo chi tiết về cách tiếp cận khung COSO và Basel II trong môi trường ngân hàng thương mại thực tế tại Việt Nam.
• Chuyên viên tín dụng & Quản trị rủi ro: Nắm vững các điểm kiểm soát trọng yếu (Key Control Points) trong 8 bước quy trình cho vay để hạn chế sai sót tác nghiệp.
• Lãnh đạo & Nhà quản trị ngân hàng: Tham khảo mô hình phân bổ nguồn lực và lộ trình tái cấu trúc hệ thống KSNB theo chuẩn quốc tế nhằm cắt giảm chi phí dự phòng rủi ro tín dụng.
• Chuyên viên kiểm toán nội bộ: Hệ thống hóa danh mục kiểm tra (Checklist) cho cả 3 giai đoạn: Trước, Trong và Sau khi giải ngân.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Hệ thống cần đáp ứng yêu cầu kỹ thuật nào để triển khai mô hình kiểm soát kép?

Hệ thống Core Banking và BPM cần hỗ trợ xác thực 2 yếu tố (2FA), cơ chế phân quyền dựa trên vai trò (RBAC - Role-Based Access Control) và tính năng tự động khóa phiên làm việc. Nghiêm cấm gán đồng thời vai trò Maker (Người tạo lập) và Checker (Người phê duyệt) cho cùng một tài khoản người dùng.

2. Mô hình 3 tuyến phòng thủ hoạt động cụ thể như thế nào trong quy trình tín dụng?

• Tuyến 1: Cán bộ tín dụng và Giao dịch viên trực tiếp thẩm định, nhập liệu và kiểm soát bước đầu.
• Tuyến 2: Phòng Quản lý rủi ro và Kiểm soát tuân thủ độc lập thẩm định lại, thiết lập hạn mức và ban hành chính sách rủi ro.
• Tuyến 3: Kiểm toán nội bộ (trực thuộc Ban Kiểm soát) tiến hành đánh giá khách quan, hậu kiểm toàn bộ quy trình và báo cáo trực tiếp lên Hội đồng Quản trị.

3. Làm thế nào để giải quyết tình trạng cho vay trung dài hạn vượt quá nguồn vốn huy động ngắn hạn?

Ngân hàng cần thực hiện tái cơ cấu danh mục cho vay: Đẩy mạnh các gói vay tiêu dùng tín chấp ngắn hạn đối với KHCN, kiểm soát tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn dưới ngưỡng $30%$ theo quy định tại Thông tư 22/2019/TT-NHNN.

4. Chi phí đầu tư hệ thống KSNB tự động và thời gian hoàn vốn (ROI) được ước tính ra sao?

Chi phí nâng cấp BPM và SIEM được bù đắp trực tiếp thông qua việc giảm tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro nợ xấu (tại OCB Tân Bình nợ xấu giảm từ 2,8% xuống 0,97%) và cắt giảm 35% chi phí thời gian vận hành. Thời gian hoàn vốn đầu tư công nghệ ước tính từ 18 đến 24 tháng.

5. Khung COSO hỗ trợ như thế nào trong việc phòng chống gian lận nội bộ?

COSO cung cấp 5 cấu phần toàn diện; trong đó cấu phần Môi trường kiểm soát và Hoạt động kiểm soát buộc ngân hàng phải thiết lập văn hóa thượng tôn pháp luật, chính sách luân chuyển cán bộ định kỳ, và đối chiếu tài sản bảo đảm độc lập, triệt tiêu động cơ và cơ hội gian lận.

---

Kết luận

Đề tài "Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay của khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Phương Đông - Chi nhánh Tân Bình" đã giải quyết triệt để bài toán giữa tăng trưởng quy mô tín dụng và kiểm soát rủi ro an toàn hệ thống. Thông qua việc vận dụng linh hoạt khung kiểm soát COSO kết hợp mô hình 3 tuyến phòng thủ theo Basel II và ứng dụng công nghệ BPM 8.20, OCB Chi nhánh Tân Bình đã kiểm soát xuất sắc tỷ lệ nợ xấu giảm xuống mức 0,97%, tỷ lệ nợ quá hạn còn 2,65%, đồng thời nâng mức tăng trưởng dư nợ KHCN lên 18,69% vào năm 2021.

Hệ thống giải pháp được đề xuất trong công trình mang tính thực tiễn cao, vừa là cẩm nang nghiệp vụ hữu ích cho các cán bộ tín dụng và kiểm toán viên, vừa là hình mẫu chuyển đổi số quy trình kiểm soát rủi ro cho các tổ chức tín dụng trong bối cảnh phát triển ngân hàng số hiện đại.

Trích đoạn nội dung tài liệu

MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang trong xu thế hội nhập quốc tế , cùng với sự bùng nổ của khoa học công nghệ, sự phát triển của kinh tế thì đời sống của ngƣời dân ngày một nâng cao , nhu cầu vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh của các cá nhân hay nhu cầu vốn để cải thiên cuộc sống của họ ngày càng lớn. Vì thế , nhiều ngân hàng nhận thấy rằng , thị trƣờng khách hàng cá nhân là thị trƣờng rất quan trọng , đầy tiềm năng để ngân hàng mở rộng cho vay, tăng trƣởng huy động vốn và mở rộng cung cấp dịch vụ ngân hàng đối với đối tƣợng khách hàng này. Hệ thống kiểm soát nội bộ có vai trò rất quan trọng đối với ngân hàng thƣơng mại, nó đƣợc thiết lập nhằm giảm thiểu các sai sót, ngăn chặn rủi ro gian lận để đạt đƣợc sự tuân thủ của các chính sách và quy trình.

khuyến khích hoạt động kinh doanh có hiệu quả, Việc thực hiện kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân là một trong những nhiệm vụ cơ bản và trọng yếu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Vậy nên, đối với các ngân hàng, những ngân hàng đang trong quá trình dần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân nói riêng và các ngân hàng đang nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ quy trùnh cho vay nói chung thì hệ thống kiểm soát nội bộ phải đạt đƣợc sự hiệu quả và chặt chẽ góp phần tạo nên sự phát triển, thƣơng hiệu và uy tín của ngân hàng. Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân để đạt mục tiêu, hiệu quả hoạt động tín dụng cần giám sát chặt chẽ, tìm hiểu cụ thể và đầy đủ thông tin khách hàng vay vốn từng giai đoạn để hạn chế rủi ro cho vay khách hàng đến mức thấp nhất mà để đạt đƣợc điều đó, ngân hàng cần kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân từ giai đoạn đầu của quy trình cho vay là tìm hiểu khách hàng đến giải đoạn cuối là giải ngân và hoàn thành hồ sơ. 1 2 Với xu thế phát triển và biến động kinh tế ngày càng rõ rệt và sự biến động trong bối cảnh thị trƣờng trong nƣớc và quốc tế, và năm vừa qua ngân hàng chịu ảnh hƣởng tiêu cực từ bệnh dịch Covid-19, các ngân hàng thƣơng mại nói chung và ngân hàng Phƣơng Đông- chi nhánh Tân Bình nói riêng càng tập trung chú trọng đến việc nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ cho vay khách hàng cá nhân, quản trị rủi ro tín dụng và nhanh chóng thích nghi với điều kiện vĩ mô nhằm đạt đƣợc kết quả kinh doanh ấn tƣợng.

Tại Ngân hàng TMCP Phƣơng Đông, cho vay là hoạt động kinh doanh chính và ngày càng tăng trƣởng nhanh và mạnh. Bên cạnh những kết quả và thành tích đạt đƣợc, còn có những hạn chế, thiếu sót nhất định, đồng thời rủi ro tín dụng trong hoạt động cho vay cũng xảy ra nhiều hơn. Vì vậy công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay luôn đƣợc ban lãnh đạo chú trọng để hạn chế những rủi ro đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh một cách an toàn và hiệu quả nhất. Tuy nhiên công tác này còn nhiều tồn tại, hạn chế cần khắc phục và hoàn thiện.

Từ nguyên nhân trên và nhận thức đƣợc sự cần thiết và vai trò của kiểm soát nội bộ quy trình cho vay của khách hàng cá nhân cũng nhƣ mong muốn đóng góp nhất định vào việc tìm hiểu công tác kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân hiện tại của ngân hàng nhằm biết đƣợc những điều đạt đƣợc cũng nhƣ những hạn chế còn tồn tại từ đó có biện pháp cụ thể để hạn chế rủi ro, nâng cao chất lƣợng cho vay tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình, quá đó tác giả chọn tên đề tài là: “KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY CỦA KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHƢƠNG ĐÔNG - CHI NHÁNH TÂN BÌNH”. Tổng quan tình hình nghiên cứu: Nghiên cứu về chủ đề kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay có một vài nghiên cứu chủ yếu thông qua các luận văn thạc sĩ của các tác giả. Kết quả nghiên cứu một số bài nhƣ sau: - Nghiên cứu của Nguyễn Mậu Hạnh Nguyên (2015) 2 3 Năm 2015 thì tác giả Nguyễn Mậu Hạnh Nguyên nghiên cứu chủ đề hệ thống kiểm soát nội bộ thông qua luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại ngan hàng TMCP Bản Việt ”. Trong luận văn này, tác giả đã sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu dựa trên cơ sở phƣơng pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và duy vật lịch sử, các phƣơng pháp thống kê, so sánh và tổng hợp, phân tích suy luận và diễn dịch để nghiên cứu và giải quyết vần đề đặt ra.

Từ các phƣơng pháp nghiên cứu trên tác giả đã chỉ ra thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Bản Việt để rút ra những kết quả và hạn chế của công tác này. Từ đó tác giả đề ra một số giải pháp để hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại ngân hàng TMCP Bản Việt. - Nghiên cứu của Hứa Thị Tuyết Sƣơng (2016) Hứa Thị Tuyết Sƣơng. “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam”Luận văn thạc sĩ kinh tế, trƣờng Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh, 2016.

Luận văn đã đánh giá thực trạng hệ thống KSNB đƣợc áp dụng tại BIDV. Dựa trên đó đƣa ra những giải pháp hoàn thiện hoạt động KSNB hoạt động tín dụng tại BIDV. - Nghiên cứu của Nguyễn Hồng Ngọc (2016) Luận văn thạc sĩ kinh tế với đề tài: “ Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương Việt Nam” của tác giả Nguyễn Hồng Ngọc (2016) phân tích, đánh giá tính hữu hiệu (gồm tính hiệu quả và hiệu lực) của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTMCP Kỹ thƣơng Việt Nam. Từ đó đề xuất các giải pháp nhằm góp phần nâng cao tính hiệu quả và hiệu lực của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại NHTMCP Kỹ thƣơng Việt Nam.

- Nghiên cứu của Trƣơng Nguyễn Tƣờng Vy (2018) Trƣơng Nguyễn Tƣờng Vy. “ Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam” Luận văn tiến sĩ kinh tế, trƣờng Đại học ngân hàng TP.Hồ Chí Minh, 2018. Luận văn đã phân tích, đánh giá 3 4 mức độ ảnh hƣởng của các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động tín dụng đến HQHĐTD. Từ đó đƣa ra các chính sách hoàn thiện việc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng nhằm cung cấp sƣ đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động tín dụng hiệu quả cao nhất tại các NHTMCP Việt Nam.

- Nghiên cứu của Đồng Thị Nhƣ Quỳnh(2019) Đồng Thị Nhƣ Quỳnh. “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị” Luận văn thạc sĩ kinh tế, trƣờng Đại học kinh tế Đà Nẵng, 2019. Luận văn đã phân tích, đánh giá thực trạng về KSNB hoạt động tín dụng tại Vietinbank Quảng Trị. Từ đó đề xuất các giải pháp nhằm đổi mới, nâng cao chất lƣợng công tác KSNB hoạt động tín dụng, góp phần nâng cao chất lƣợng tín dụng, nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý mục tiêu hoạt động tín dụng đạt hiệu quả cao nhất.

Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu 3.Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu nghiên cứu tổng quát + Phân tích thực trạng và đề xuất các giải pháp nhằm góp phần nâng cao tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay của khách hàng cá nhân tại ngân hàng ngân hàng Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình. - Mục tiêu nghiên cứu chi tiết + Phân tích, đánh giá thực trạng cho vay và kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình. + Khảo sát nguyên nhân gây nên các hạn chế còn tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tại ngân hàng Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình. + Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện và nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình.

Câu hỏi nghiên cứu 4 5 Để đạt đƣợc mục tiêu nghiên cứu trên thì tác giả cần phải nghiên cứu trả lời đƣợc những câu hỏi nghiên cứu sau đây: - Kiểm soát nội bộ quy trình cho vay của khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình ảnh hƣởng đến hiệu quả hoạt động cho vay nhƣ thế nào? - Thực trạng của kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình theo các nhân tố của COSO đƣợc đánh giá nhƣ thế nào? - Giải pháp nào góp phần nâng cao hiệu quả của kiểm soát nội bộ quy trình cho vay của khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình ? 4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu 4. Đối tƣợng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu của tác giả là các giai đoạn thực tiễn trong kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình. Phạm vi nghiên cứu - Không gian: Tác giả giới hạn phạm vi nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông-chi nhánh Tân Bình.

- Thời gian: Dữ liệu thứ cấp đƣợc sử dụng nghiên cứu trong thời gian 2 năm, từ năm tài chính 2019 đến năm tài chính 2021. Nguồn dữ liệu sử dụng trong đề tài đƣợc trích dẫn, tổng hợp , các số liệu báo cáo đƣợc niêm yết trên các tạp chí hội nghề nghiệp kế toán, ứng dụng kế thừa từ các nghiên cứu trƣớc thông qua luận văn thạc sĩ, luận án tiến sĩ, bài báo khoa học đƣợc đăng trên các tạp chí trong nƣớc và ngoài nƣớc. 5 6 Dữ liệu sơ cấp đƣợc tác giả thu thập thông qua khảo sát nhằm đi sâu nghiên cứu nguyên nhân gây nên những hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay của khách hàng cá nhân tại ngân hàng TMCP Phƣơng Đông- chi nhánh Tân Bình bằng cách phát bảng hỏi nhằm có căn cứ đề xuất giải pháp cho vấn đề nghiên cứu. Phƣơng pháp nghiên cứu Để giải quyết mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu, đề tài sử dụng các phƣơng pháp nghiên cứu nhƣ sau: 5.