NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số: 7 34 02 01 TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH Họ và tên sinh viên : HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH Mã số sinh viên : 030134180236 Lớp sinh hoạt : HQ6-GE06 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số: 7 34 02 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.
LÊ THỊ TUYẾT HOA TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TÓM TẮT KHÓA LUẬN Nghiệp vụ tín dụng là hoạt động kinh doanh chiếm phần quan trọng nhất trong việc sử dụng vốn và mang lại nguồn lợi nhuận chính trong ngân hàng nhƣng đây cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Để hạn chế sự thất thoát vốn, ngăn ngừa và quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay, đòi hỏi tất cả ngân hàng thƣơng mại cần phải chú trọng quan tâm đến hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng. Vì vậy, kiểm soát nội bộ cho các nghiệp vụ nói chung và hoạt động cho vay nói riêng hiện nay vô cùng cấp thiết.
Làm thế nào để có thể nâng cao, đẩy mạnh hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ nhằm mang lại năng lực cạnh tranh, năng lực quản lý cũng nhƣ bảo đảm đƣợc ngân hàng vẫn hoạt động an toàn, hiệu quả là câu hỏi của nhiều lãnh đạo. Chính vì thế, tác giả đã lựa chọn nghiên cứu ''Hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công Thƣơng Việt Nam Chi nhánh Đông Sài Gòn''. Dựa vào phƣơng pháp tổng hợp toàn bộ các cơ sở lý thuyết liên quan về công tác kiểm soát nội bộ, các tiêu chí để đánh giá hiệu quả, chất lƣợng của hoạt động KSNB trong tín dụng, kết hợp với các dữ liệu thứ cấp mà tác giả có đƣợc từ phƣơng pháp thống kê liên quan đến hoạt động KSNB phục vụ cho việc phân tích một cách cụ thể, đánh giá toàn bộ thực trạng tại Chi nhánh cùng với bảng câu hỏi khảo sát của tác giả đƣợc xây dựng dựa trên khung COSO 2013 về KSNB. Toàn bộ sẽ là cơ sở để tác giả kiến nghị, đề xuất 4 nhóm giải pháp giúp hoàn thiện quy trình, nâng cao hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại VietinBank Chi nhánh Đông Sài Gòn.
ii ABSTRACT Credit operations are the most important business activities in the use of capital and the main source of profit in a bank, but this is also the riskiest activity. In order to limit capital loss, and brand events and manage risks in lending activities, it is required that all commercial banks pay attention to internal control activities for credit operations. Therefore, internal control for operations in general and lending activities, in particular, is now extremely urgent. How to improve and promote the effectiveness of internal control to bring about competitiveness and management capacity as well as ensure the bank's safe and effective operation the question.
of many leaders. Therefore, the author has chosen to study "Internal control activities in lending at Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade of Vietnam, East Saigon Branch". Based on the method of synthesizing all relevant theoretical bases on internal control, criteria to evaluate the effectiveness and quality of internal control activities in credit, combined with secondary data. that the author obtains from the statistical method related to internal control activities for specific analysis and assessment of the entire situation at the Branch along with the author's survey questionnaire built based on the COSO 2013 framework on internal control.
All will be the basis for the author to recommend and propose 4 groups of solutions to help complete the process and improve the efficiency of internal control in lending activities at VietinBank East Saigon Branch. iii LỜI CAM ĐOAN Báo cáo khóa luận tốt nghiệp này là công trình tự nghiên cứu của chính bản thân tôi, đƣợc thực hiện và chỉnh sửa dƣới sự hƣớng dẫn của PGS. Lê Thị Tuyết Hoa, bảo đảm nội dung khóa luận báo cáo hoàn toàn trung thực. Tôi xin hoàn toàn cam đoan về vấn đề này.
Ngoài ra, mọi dữ liệu đƣợc thực hiện trong bài báo cáo đƣợc tác giả tổng hợp từ các nguồn chính thống nhƣ báo cáo tài chính kiểm toán Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam, báo cáo thƣờng niên Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công Thƣơng Việt Nam và các nguồn tin cậy khác đƣợc tác giả trích dẫn đầy đủ đúng theo quy định. Các kết quả phân tích có tính chất độc lập riêng, không sao chép bất kì tài liệu nào và chƣa đƣợc công bố nội dung này ở bất kì đâu. Tôi xin cam đoan và hoàn toàn chịu trách nhiệm nếu có bất kì điều nào nêu trên là sai sự thật. Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 02 năm 2023 TÁC GIẢ HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH iv LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, cho em đƣợc gởi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô của trƣờng Đại học Ngân hàng TP.
Hồ Chí Minh đã hết lòng chỉ dạy, hƣớng dẫn để em có đƣợc kiến thức hiểu biết sâu về chuyên ngành đang theo học để thực hiện đề tài khóa luận này. Lời cảm ơn đặc biệt, chân thành nhất em xin gởi đến cô PGS. LÊ THỊ TUYẾT HOA, ngƣời đã tận tình hƣớng dẫn, bỏ công sức cũng nhƣ thời gian để hƣớng dẫn em hoàn thiện tốt đề tài khóa luận của mình. Cũng nhờ vào sự quan tâm, nhắc nhở, hƣớng dẫn đó đã giúp em hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp của mình một cách chỉnh chu hơn.
Em thực sự xin gởi lời cảm ơn chân thành đến cô. Bên cạnh đó, em cũng xin bày tỏ sự biết ơn đến các anh, chị hiện đang làm việc tại Ngân hàng VietinBank- Chi nhánh Đông Sài Gòn, đặc biệt là phòng bán lẻ đã nhiệt tình hƣớng dẫn, hỗ trợ em về mặt số liệu cũng nhƣ giải đáp những thắc mắc để em có thêm kiến thức phục vụ cho quá trình thực hiện đề tài khóa luận tốt nghiệp. Em tự thấy bản thân còn nhiều hạn chế về kiến thức cũng nhƣ kinh nghiệm nên khó tránh khỏi những sai sót trong quá trình thực hiện đề tài. Em kính mong nhận đƣợc những ý kiến đóng góp, đánh giá và nhận xét từ quý thầy cô để giúp cho em có thể hoàn thiện bài khóa luận tốt nghiệp của mình hơn.
Xin chân thành cảm ơn! TP. Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 02 năm 2023 TÁC GIẢ HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH v MỤC LỤC TÓM TẮT KHÓA LUẬN. ii LỜI CAM ĐOAN. iii LỜI CẢM ƠN.
iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. viii DANH MỤC BẢNG BIỂU. ix DANH MỤC HÌNH .x GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1 Lý do lựa chọn đề tài .1 2 Mục tiêu nghiên cứu .2 3 Câu hỏi nghiên cứu .3 4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu .3 5 Phƣơng pháp nghiên cứu .3 6 Đóng góp của đề tài.5 7 Tổng quan về các nghiên cứu trƣớc .6 8 Kết cấu của khóa luận .8 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 Khái niệm cho vay của ngân hàng thƣơng mại .2 Phân loại cho vay của ngân hàng thƣơng mại .3 Rủi ro cho vay tại ngân hàng thƣơng mại .2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ .1 Khái niệm kiểm soát nội bộ .2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ .3 Các thành phần cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ .3 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 Nội dung của hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thƣơng mại.2 Chỉ tiêu đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay .3 Các nguyên nhân ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thƣơng mại.23 TÓM TẮT CHƢƠNG 1 .26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN .1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN.1 Quá trình hình thành và phát triển.2 Cơ cấu tổ chức của VietinBank chi nhánh Đông Sài Gòn.3 Kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam chi nhánh Đông Sài Gòn từ năm 2019 – 2021.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Chi nhánh .1 Tình hình cho vay tại Chi nhánh .2 Quy trình và nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại Chi nhánh 34 2.3 Tình hình thực hiện KSNB hoạt động cho vay tại Chi nhánh .3 Khảo sát về hoạt động KSNB trong cho vay tại ngân hàng VietinBank chi nhánh Đông Sài Gòn.1 Thông tin khảo sát.2 Kết quả khảo sát .4 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Chi nhánh .1 Những kết quả đạt đƣợc .2 Những hạn chế .3 Nguyên nhân của những hạn chế .48 TÓM TẮT CHƢƠNG 2 .51 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN .1 Một số giải pháp đề xuất.1 Hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát.2 Hoàn thiện hoạt động nhận diện & đánh giá rủi ro.3 Biện pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát trong quy trình cho vay.4 Nâng cấp hệ thống trao đổi thông tin.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát .2 Hạn chế và hƣớng nghiên cứu tiếp theo .1 Hạn chế của đề tài nghiên cứu .2 Đề xuất hƣớng nghiên cứu tƣơng lai .56 TÓM TẮT CHƢƠNG 3 .58 TÀI LIỆU THAM KHẢO .62 viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài chính KHCN Khách hàng cá nhân CBNV Cán bộ nhân viên KSNB Kiểm soát nội bộ Trung tâm thông tin tín CIC KT-XH Kinh tế- xã hội dụng Quốc gia COSO Ủy ban về chống gian lận NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc CV Cho vay NHTM Ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng thƣơng mại CBTD Cán bộ tín dụng NH TMCP cổ phần CN Chi nhánh QHKH Quan hệ khách hàng CVKH Chuyên viên khách hàng TP Trƣởng phòng Hệ thống kiểm soát nội HT KSNT TMCP Thƣơng mại cổ phần bộ HĐTD Hội đồng tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm Khách hàng doanh KHDN TTDL Trung tâm dữ liệu nghiệp Ngân hàng TMCP Công KH Khách hàng VietinBank Thƣơng Việt Nam ix DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.