Hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phẩn công thương việt nam chi nhánh đông sài gòn

Chuyên khảo kinh tế phân tích Hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phẩn công thương việt nam chi, đánh giá các khía cạnh quan trọng, đề xuất hướng

• Tác giả: Huỳnh Phớc Hoàng Linh
• Người hướng dẫn: PGS. Lê Thị Tuyết Hoa
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Tài Chính - Ngân Hàng
• Đề tài: Hoạt Động Kiểm Soát Nội Bộ Trong Cho Vay Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam Chi Nhánh Đông Sài Gòn
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
• 1.1. Lý do lựa chọn đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6. Đóng góp của đề tài
• 1.7. Tổng quan về các nghiên cứu trước
• 1.8. Kết cấu của khóa luận
• 2. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
• 2.1. HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
• 2.1.1. Khái niệm cho vay của ngân hàng thương mại
• 2.1.2. Phân loại cho vay của ngân hàng thương mại
• 2.1.3. Rủi ro cho vay tại ngân hàng thương mại
• 2.2. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ
• 2.2.1. Khái niệm kiểm soát nội bộ
• 2.2.2. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
• 2.2.3. Các thành phần cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 2.3. HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
• 2.3.1. Nội dung của hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thương mại
• 2.3.2. Chỉ tiêu đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay
• 2.3.3. Các nguyên nhân ảnh hưởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thương mại
• 2.4. TÓM TẮT CHƯƠNG 1
• 3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN
• 3.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN
• 3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển
• 3.1.2. Cơ cấu tổ chức của VietinBank chi nhánh Đông Sài Gòn
• 3.1.3. Kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Đông Sài Gòn từ năm 2019 – 2021
• 3.2. Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Chi nhánh
• 3.2.1. Tình hình cho vay tại Chi nhánh
• 3.2.2. Quy trình và nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại Chi nhánh
• 3.2.3. Tình hình thực hiện KSNB hoạt động cho vay tại Chi nhánh
• 3.3. Khảo sát về hoạt động KSNB trong cho vay tại ngân hàng VietinBank chi nhánh Đông Sài Gòn
• 3.3.1. Thông tin khảo sát
• 3.3.2. Kết quả khảo sát
• 3.4. Đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Chi nhánh
• 3.4.1. Những kết quả đạt được
• 3.4.2. Những hạn chế
• 3.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế
• 3.5. TÓM TẮT CHƯƠNG 2
• 4. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN
• 4.1. Một số giải pháp đề xuất
• 4.1.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát
• 4.1.2. Hoàn thiện hoạt động nhận diện & đánh giá rủi ro
• 4.1.3. Biện pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát trong quy trình cho vay
• 4.1.4. Nâng cấp hệ thống trao đổi thông tin
• 4.1.5. Hoàn thiện hoạt động giám sát
• 4.2. Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp theo
• 4.2.1. Hạn chế của đề tài nghiên cứu
• 4.2.2. Đề xuất hướng nghiên cứu tương lai
• 4.3. TÓM TẮT CHƯƠNG 3
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC HÌNH

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Trong Cho Vay Tại VietinBank Đông Sài Gòn

Kiểm soát nội bộ là một phần quan trọng trong hoạt động cho vay tại ngân hàng. Tại VietinBank Đông Sài Gòn, quy trình này không chỉ giúp bảo vệ tài sản mà còn đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong các giao dịch tín dụng. Việc thực hiện kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và nâng cao chất lượng dịch vụ.

1.1. Khái Niệm Kiểm Soát Nội Bộ Trong Ngân Hàng

Kiểm soát nội bộ trong ngân hàng là hệ thống các quy trình và chính sách nhằm đảm bảo hoạt động tài chính diễn ra an toàn và hiệu quả. Điều này bao gồm việc đánh giá rủi ro và thực hiện các biện pháp phòng ngừa.

1.2. Vai Trò Của Kiểm Soát Nội Bộ Trong Cho Vay

Kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tín dụng. Nó giúp ngân hàng phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận, đồng thời bảo vệ lợi ích của cả ngân hàng và khách hàng.

II. Vấn Đề Rủi Ro Trong Cho Vay Tại VietinBank Đông Sài Gòn

Hoạt động cho vay tại VietinBank Đông Sài Gòn đang đối mặt với nhiều rủi ro, từ rủi ro tín dụng đến rủi ro hoạt động. Những rủi ro này có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả kinh doanh và uy tín của ngân hàng.

2.1. Các Loại Rủi Ro Trong Cho Vay

Rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản là những loại rủi ro chính mà ngân hàng phải đối mặt trong hoạt động cho vay. Mỗi loại rủi ro đều có những đặc điểm và cách thức quản lý riêng.

2.2. Nguyên Nhân Gây Ra Rủi Ro Trong Cho Vay

Nguyên nhân gây ra rủi ro trong cho vay có thể đến từ việc đánh giá không chính xác khả năng trả nợ của khách hàng, hoặc từ sự thay đổi bất ngờ trong điều kiện kinh tế.

III. Phương Pháp Kiểm Soát Nội Bộ Hiệu Quả Trong Cho Vay

Để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong cho vay, VietinBank Đông Sài Gòn cần áp dụng các phương pháp hiện đại và phù hợp với thực tiễn. Việc này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao chất lượng dịch vụ.

3.1. Quy Trình Kiểm Soát Nội Bộ Trong Cho Vay

Quy trình kiểm soát nội bộ bao gồm các bước như đánh giá rủi ro, phê duyệt hồ sơ vay và giám sát sau cho vay. Mỗi bước đều cần được thực hiện một cách nghiêm ngặt để đảm bảo tính hiệu quả.

3.2. Các Biện Pháp Kiểm Soát Rủi Ro Tín Dụng

Các biện pháp như phân tích tín dụng, kiểm tra thông tin khách hàng và theo dõi tình hình tài chính của khách hàng là rất cần thiết để giảm thiểu rủi ro tín dụng.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại VietinBank Đông Sài Gòn

Việc áp dụng kiểm soát nội bộ trong cho vay tại VietinBank Đông Sài Gòn đã mang lại nhiều kết quả tích cực. Ngân hàng đã giảm thiểu được tỷ lệ nợ xấu và nâng cao được sự hài lòng của khách hàng.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ Kiểm Soát Nội Bộ

Nhờ vào việc thực hiện kiểm soát nội bộ chặt chẽ, VietinBank Đông Sài Gòn đã giảm tỷ lệ nợ xấu xuống mức thấp hơn so với các năm trước, đồng thời tăng cường được uy tín trên thị trường.

4.2. Những Hạn Chế Còn Tồn Tại

Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả tích cực, nhưng vẫn còn một số hạn chế trong quy trình kiểm soát nội bộ, như thiếu sót trong việc cập nhật thông tin và đào tạo nhân viên.

V. Kết Luận Về Kiểm Soát Nội Bộ Trong Cho Vay Tại VietinBank Đông Sài Gòn

Kiểm soát nội bộ trong cho vay tại VietinBank Đông Sài Gòn là một yếu tố quan trọng giúp ngân hàng hoạt động hiệu quả và bền vững. Cần tiếp tục cải thiện và hoàn thiện quy trình này để đối phó với những thách thức trong tương lai.

5.1. Đề Xuất Giải Pháp Cải Thiện

Đề xuất các giải pháp như nâng cao công nghệ thông tin, cải thiện quy trình đào tạo nhân viên và tăng cường giám sát sẽ giúp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ.

5.2. Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ Tại VietinBank

Trong bối cảnh thị trường ngày càng cạnh tranh, việc cải thiện kiểm soát nội bộ sẽ là yếu tố quyết định giúp VietinBank Đông Sài Gòn duy trì vị thế và phát triển bền vững.

Nội dung chính

Giới thiệu dự án

Hoạt động tín dụng giữ vai trò huyết mạch, chiếm trên 70% tổng tài sản sinh lời và đóng góp tỷ trọng lợi nhuận chủ chốt trong hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) tại Việt Nam. Tuy nhiên, đây cũng là mảng kinh doanh tiềm ẩn mức độ rủi ro cao nhất. Theo số liệu ngành ngân hàng cuối quý III/2022, nợ xấu nội bảng của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank) tăng 23,4% lên mức 17.652 tỷ đồng, kéo tỷ lệ nợ xấu (NPL) từ 1,26% lên 1,42%, trong đó nợ nhóm 5 (nợ có nguy cơ mất vốn) chiếm tới 70% cơ cấu (đạt 12.414 tỷ đồng, gấp 2,4 lần so với cuối năm 2021). Bối cảnh hậu COVID-19 cùng các biến động kinh tế vĩ mô đòi hỏi các chi nhánh phải củng cố năng lực phòng vệ rủi ro.

Tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn (VietinBank Đông Sài Gòn), đơn vị đang quản lý danh mục dư nợ trên 6.500 tỷ đồng với hơn 50.000 khách hàng cá nhân và doanh nghiệp. Thực trạng vận hành cho thấy quy trình cấp tín dụng còn đối mặt với nhiều rủi ro tác nghiệp do thiếu vắng một bộ phận Kiểm soát nội bộ (KSNB) chuyên trách độc lập tại chỗ; cán bộ tín dụng (CBTD) kiêm nhiệm nhiều khâu từ thẩm định, định giá tài sản bảo đảm (TSBĐ), chấm điểm tín dụng đến giám sát sau giải ngân. Đề tài khóa luận tập trung giải quyết bài toán tối ưu hóa hệ thống kiểm soát nội bộ trong cho vay dựa trên khung chuẩn mực tích hợp quốc tế.

flowchart TD
    A[Khách hàng nộp hồ sơ vay vốn] --> B[Giai đoạn 1: Kiểm soát trước cho vay]
    B --> B1[Xác minh định danh & Pháp lý]
    B --> B2[Tra cứu lịch sử tín dụng CIC]
    B --> B3[Thẩm định thực tế & Định giá TSBĐ]
    B --> B4[Chấm điểm tín dụng & Phê duyệt]
    B --> C[Giai đoạn 2: Kiểm soát trong cho vay]
    C --> C1[Kiểm tra hồ sơ công chứng & ĐKGDĐB]
    C --> C2[Rà soát điều kiện giải ngân]
    C --> C3[Nhập liệu Core Banking & Phê duyệt giải ngân]
    C --> D[Giai đoạn 3: Kiểm soát sau cho vay]
    D --> D1[Kiểm tra mục đích sử dụng vốn <60 ngày]
    D --> D2[Định kỳ đánh giá tài chính 6-12 tháng/lần]
    D --> D3[Kiểm kê & Tái thẩm định TSBĐ]
    D --> D4[Phân loại nợ theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN]

Mục tiêu dự án

1. Khảo sát và hệ thống hóa thực trạng: Đánh giá toàn diện 3 giai đoạn kiểm soát tín dụng (trước, trong, sau cho vay) và 5 cấu phần KSNB theo chuẩn COSO 2013 tại VietinBank Đông Sài Gòn giai đoạn 2019–2021.
2. Đo lường định lượng hiệu lực kiểm soát: Thực hiện khảo sát thực nghiệm mẫu $N=42$ cán bộ nhân viên trực tiếp tham gia chu trình tín dụng theo thang đo Likert 5 mức độ để xác định các lỗ hổng vận hành.
3. Thiết kế giải pháp can thiệp: Xây dựng 4 nhóm giải pháp tái cấu trúc quy trình, phân định trách nhiệm kiểm soát độc lập, nâng cấp hệ thống trao đổi thông tin và tự động hóa giám sát dòng tiền sau giải ngân.
4. Kiểm soát rủi ro danh mục: Duy trì tỷ lệ nợ xấu chi nhánh ở mức an toàn dưới 1,2%, tăng tỷ lệ kiểm tra hồ sơ tín dụng đạt trên 90% và tỷ lệ kiểm tra thực tế khách hàng đạt tối thiểu 75%.

Phạm vi và giới hạn nghiên cứu: Nghiên cứu thực nghiệm tại VietinBank Chi nhánh Đông Sài Gòn với chuỗi số liệu tài chính thứ cấp giai đoạn 2019–2021; dữ liệu khảo sát sơ cấp thu thập trong tháng 01/2023. Đề tài tập trung vào quy trình cho vay khách hàng cá nhân (KHCN) và khách hàng doanh nghiệp (KHDN), không mở rộng sang các nghiệp vụ bảo lãnh ngoại bảng hay thanh toán quốc tế chuyên biệt.

---

Phân tích và thiết kế giải pháp

Phân tích hiện trạng

Tại chi nhánh, quy trình KSNB hiện hành bộc lộ sự phân tán giữa năng lực giám sát tập trung từ Hội sở và việc thực thi phân tán tại các phòng ban nghiệp vụ (Phòng Bán lẻ, Phòng KHDN, Phòng Hỗ trợ tín dụng).

Tiêu chí phân tích	Quy trình KSNB thủ công phân tán (Hiện tại)	Mô hình KSNB tích hợp đa tầng COSO 2013 (Đề xuất)
Tính độc lập kiểm soát	Thấp: CBTD vừa lập hồ sơ, vừa tự kiểm tra và hậu kiểm	Cao: Tách bạch vai trò quan hệ khách hàng (1st line) và KSNB chuyên trách (2nd line)
Xác minh dòng tiền	Dựa trên hóa đơn, chứng từ giấy khách hàng cung cấp định kỳ	Tích hợp giám sát luồng tiền thực tế qua tài khoản thanh toán và API ngân hàng số
Tần suất giám sát sau vay	Kiểm tra định kỳ 6–12 tháng/lần, dễ bị động khi khách hàng đứt dòng tiền	Cảnh báo sớm tự động theo thời gian thực (Early Warning Signals) qua chỉ số biến động số dư
Tỷ lệ bao phủ kiểm tra	Kiểm tra chọn mẫu hồ sơ tín dụng (60% năm 2019)	Số hóa 100% hồ sơ, kiểm toán tự động các trường dữ liệu bắt buộc trước khi giải ngân

Bảng phân tích yêu cầu nghiệp vụ theo ma trận MoSCoW:

• Must have: Bắt buộc thiết lập chốt kiểm soát kép (Dual Control) trong khâu giải ngân; Tách biệt chức năng định giá TSBĐ độc lập; Tuân thủ quy định trích lập dự phòng rủi ro theo Thông tư 11/2021/TT-NHNN.
• Should have: Hệ thống cảnh báo tự động khi khách hàng phát sinh dư nợ quá hạn tại TCTD khác qua cổng thông tin tín dụng CIC (Credit Information Center).
• Could have: Tích hợp module kiểm tra thực địa bằng định vị GPS và số hóa biên bản kiểm tra sau vay trên ứng dụng nội bộ dành cho tablet/smartphone.
• Won't have: Chưa áp dụng mô hình phê duyệt tự động hoàn toàn bằng AI đối với các khoản vay doanh nghiệp quy mô lớn yêu cầu thẩm định dự án phức tạp.

Thiết kế hệ thống

Mô hình kiểm soát nội bộ đề xuất được chuẩn hóa theo 5 cấu phần của Khung tích hợp COSO 2013:

graph TD
    subgraph COSO_2013 [Khung Kiểm Soát Nội Bộ COSO 2013]
        CE[1. Môi trường kiểm soát<br/>Văn hóa tuân thủ, Độc lập, Phân quyền rõ ràng]
        RA[2. Đánh giá rủi ro<br/>Nhận diện rủi ro tín dụng, gian lận, biến động kinh tế]
        CA[3. Hoạt động kiểm soát<br/>Chốt duyệt 3 giai đoạn: Trước - Trong - Sau vay]
        IC[4. Thông tin & Truyền thông<br/>CoreBanking Profile, CIC Gateway, Báo cáo MIS]
        MO[5. Hoạt động giám sát<br/>Tự đánh giá, Hậu kiểm độc lập, Kiểm toán nội bộ định kỳ]
    end
    CE --> RA --> CA --> IC --> MO

Ngăn xếp công nghệ và cơ sở dữ liệu giám sát

• Core Banking Engine: Hỗ trợ tương thích nền tảng CoreBanking VietinBank Profile v7.2 / Oracle FLEXCUBE v14.x.
• Hệ cơ sở dữ liệu: Oracle Database Enterprise Edition 19c với cơ chế phân vùng bảng dữ liệu lịch sử tín dụng và mã hóa dữ liệu Transparent Data Encryption (TDE).
• Giao diện trao đổi: RESTful API chuẩn OpenAPI 3.0 kết nối bảo mật qua giao thức mTLS (Mutual TLS 1.3).

-- Cấu trúc bảng quản lý hồ sơ tín dụng và trạng thái chốt kiểm soát nội bộ
CREATE TABLE Loan_Control_Dossier (
    loan_id VARCHAR2(20) PRIMARY KEY,
    customer_cif VARCHAR2(15) NOT NULL,
    customer_type VARCHAR2(10) CHECK (customer_type IN ('KHCN', 'KHDN_SME', 'KHDN_LARGE')),
    loan_amount NUMBER(18, 2) NOT NULL,
    loan_term_months NUMBER(4) NOT NULL,
    collateral_value NUMBER(18, 2) NOT NULL,
    ltv_ratio NUMBER(5, 2) GENERATED ALWAYS AS (ROUND((loan_amount / NULLIF(collateral_value, 0)) * 100, 2)),
    cic_risk_group NUMBER(1) DEFAULT 1 CHECK (cic_risk_group BETWEEN 1 AND 5),
    pre_disburse_status VARCHAR2(20) DEFAULT 'PENDING' CHECK (pre_disburse_status IN ('PENDING', 'APPROVED', 'REJECTED')),
    post_disburse_audit_due DATE,
    created_at TIMESTAMP WITH TIME ZONE DEFAULT CURRENT_TIMESTAMP,
    officer_id VARCHAR2(10) NOT NULL,
    auditor_id VARCHAR2(10)
);

CREATE INDEX idx_loan_audit ON Loan_Control_Dossier(post_disburse_audit_due, cic_risk_group);

Thiết kế logic chấm điểm và cảnh báo vi phạm tỷ lệ cấp tín dụng

Thuật toán xác định ngưỡng an toàn của khoản vay dựa trên tỷ lệ cho vay trên giá trị tài sản bảo đảm ($LTV$) và điểm số tín dụng nội bộ ($Score$):

def evaluate_loan_risk_threshold(
    loan_amount: float, 
    collateral_val: float, 
    credit_score: int, 
    cic_group: int
) -> dict:
    """
    Thuật toán kiểm soát điều kiện an toàn trước giải ngân
    Độ phức tạp thời gian: O(1)
    """
    if collateral_val <= 0:
        return {"status": "REJECTED", "reason": "Tài sản bảo đảm không hợp lệ"}
    
    ltv = (loan_amount / collateral_val) * 100.0
    
    # Ràng buộc chuẩn an toàn của VietinBank
    MAX_PERMISSIBLE_LTV = 70.0  # Tối đa 70% giá trị định giá
    MIN_ACCEPTABLE_SCORE = 600  # Thang điểm tối thiểu nhóm A
    
    if cic_group > 1:
        return {"status": "BLOCKED", "reason": "Khách hàng phát sinh nợ nhóm 2-5 tại CIC"}
    
    if ltv > MAX_PERMISSIBLE_LTV:
        return {
            "status": "ESCALATION_REQUIRED",
            "reason": f"LTV {ltv:.2f}% vượt ngưỡng chuẩn {MAX_PERMISSIBLE_LTV}% - Trình HĐTD phê duyệt"
        }
        
    if credit_score < MIN_ACCEPTABLE_SCORE:
        return {"status": "REJECTED", "reason": "Điểm xếp hạng tín dụng dưới chuẩn an toàn"}
        
    return {"status": "QUALIFIED", "reason": "Hồ sơ thỏa mãn toàn bộ tiêu chí kiểm soát nội bộ"}

Methodology

Nghiên cứu kết hợp phương pháp nghiên cứu định tính và định lượng:

1. Phương pháp thống kê mô tả: Phân tích chuỗi số liệu hoạt động kinh doanh, cơ cấu dư nợ, tỷ lệ nợ xấu và dữ liệu kiểm soát của VietinBank Đông Sài Gòn giai đoạn 2019–2021.
2. Phương pháp điều tra xã hội học:
   • Cỡ mẫu: $N=42$ cán bộ nhân viên trực tiếp thực hiện công tác tín dụng và quản lý tại chi nhánh (Phó Giám đốc, Trưởng/Phó phòng KHCN, KHDN lớn, KHDN SME, Phòng Hỗ trợ tín dụng, Chuyên viên QHKH, Giao dịch viên).
   • Kỹ thuật thu thập: Bảng hỏi cấu trúc trực tuyến thiết kế theo 5 cấu phần COSO 2013 qua thang đo Likert 5 điểm (1: Hoàn toàn không đồng ý $\rightarrow$ 5: Hoàn toàn đồng ý). Tỷ lệ phản hồi hợp lệ đạt 100% (42/42 phiếu).
3. Quy trình quản lý rủi ro và đảm bảo chất lượng nghiên cứu (QA): Dữ liệu thứ cấp được đối soát chéo trực tiếp từ Báo cáo tài chính kiểm toán và Báo cáo thường niên của VietinBank nhằm triệt tiêu sai số tổng hợp.

---

Implementation và kết quả

Development process

Quá trình triển khai hoàn thiện công tác KSNB tại chi nhánh được chia thành 4 giai đoạn chính:

gantt
    title Kế hoạch triển khai hoàn thiện hệ thống KSNB
    dateFormat  YYYY-MM-DD
    section Giai đoạn 1: Chuẩn hóa & Khảo sát
    Khảo sát hiện trạng & Đánh giá rủi ro COSO       :done, p1, 2023-01-03, 2023-01-31
    Tổng hợp dữ liệu dư nợ & nợ xấu 2019-2021       :done, p2, 2023-02-01, 2023-02-15
    section Giai đoạn 2: Tái thiết kế quy trình
    Phân định chốt kiểm soát 3 giai đoạn            :active, p3, 2023-02-16, 2023-03-15
    Xây dựng bảng tiêu chí chấm điểm TSBĐ độc lập   :p4, 2023-03-16, 2023-04-15
    section Giai đoạn 3: Số hóa & Thử nghiệm
    Tích hợp cảnh báo CoreBanking & CIC Gateway     :p5, 2023-04-16, 2023-06-15
    Tập huấn văn hóa tuân thủ cho 42 CBNV           :p6, 2023-06-16, 2023-07-15
    section Giai đoạn 4: Hậu kiểm & Đo lường
    Đánh giá định kỳ 6 tháng & Báo cáo giám sát     :p7, 2023-07-16, 2023-09-30

Testing và validation

Kết quả phân tích định lượng từ $N=42$ phiếu khảo sát đánh giá thực trạng KSNB theo khung COSO 2013 tại VietinBank Đông Sài Gòn cho thấy mức độ hoàn thiện giữa các cấu phần:

Cấu phần COSO 2013	Số biến quan sát	Điểm trung bình (Mean)	Độ lệch chuẩn (Std. Dev)	Đánh giá thực trạng tại chi nhánh
1. Môi trường kiểm soát	5	4.12 / 5.0	0.54	Cơ cấu tổ chức chặt chẽ, tuy nhiên còn thiếu bộ phận KSNB độc lập tại cơ sở
2. Đánh giá rủi ro	4	3.88 / 5.0	0.68	Nhận diện rủi ro tín dụng tốt, nhưng đánh giá rủi ro thị trường và biến động vĩ mô còn chậm
3. Hoạt động kiểm soát	6	4.05 / 5.0	0.49	Quy trình kiểm soát trước/trong vay chặt chẽ; khâu kiểm tra sau vay còn hình thức
4. Thông tin & Truyền thông	4	4.21 / 5.0	0.42	Hệ thống CoreBanking và trao đổi văn bản nội bộ vận hành thông suốt, bảo mật
5. Hoạt động giám sát	4	3.76 / 5.0	0.73	Điểm số thấp nhất do phụ thuộc hoàn toàn vào các đợt kiểm tra đột xuất từ Hội sở

Kết quả đạt được

Hoạt động kinh doanh và kiểm soát tín dụng của VietinBank Đông Sài Gòn trong giai đoạn nghiên cứu 2019–2021 ghi nhận sự tăng trưởng ổn định về quy mô đi kèm kiểm soát rủi ro an toàn:

Tăng trưởng Dư nợ và Lợi nhuận sau thuế (2019 - 2021):
Dư nợ tín dụng (Tỷ VNĐ):  [2019: 4.537] ====> [2020: 5.873] ========> [2021: 6.539] (+44,1%)
Lợi nhuận sau thuế (Tỷ VNĐ): [2019:  31 ] =====> [2020:  54 ] ===========> [2021:  83 ] (+167,7%)
Tỷ suất LNST/Doanh thu:   [2019: 17,9%] ====> [2020: 22,6%] ========> [2021: 31,0%]

Chỉ tiêu vận hành & Kiểm soát	Năm 2019	Năm 2020	Năm 2021	So sánh mục tiêu đề ra
Tổng dư nợ cho vay (Tỷ đồng)	4.537	5.873	6.539	Tăng trưởng bình quân >15%/năm (Đạt)
- Cho vay Khách hàng cá nhân	1.843 (40,6%)	2.450 (41,7%)	2.890 (44,2%)	Mở rộng tỷ trọng bán lẻ (Đạt)
- Cho vay KHDN nhỏ và vừa (SME)	435 (9,6%)	441 (7,5%)	465 (7,1%)	Tăng trưởng ổn định
- Cho vay KHDN lớn	2.259 (49,8%)	2.982 (50,8%)	3.184 (48,7%)	Đảm bảo tỷ trọng nòng cốt
Tỷ lệ nợ xấu (NPL)	1,14%	1,58%	1,15%	Đạt chỉ tiêu ban lãnh đạo giao (<1,20% năm 2021)
Tỷ lệ nợ quá hạn	1,60%	2,18%	1,75%	Giảm mạnh 0,43% trong năm 2021 sau tái cơ cấu
Tỷ lệ hồ sơ tín dụng được kiểm tra	60%	75%	90%	Tăng mạnh +30% năng lực bao quát kiểm tra
Tỷ lệ khách hàng kiểm tra thực tế	45%	60%	75%	Tăng +30%, nâng cao chất lượng hậu kiểm hiện trường

---

Đổi mới và đóng góp

1. Chuẩn hóa quy trình theo mô hình phòng vệ 3 tuyến (Three Lines Model): Đề xuất tách bạch chức năng kinh doanh (Phòng Bán lẻ/KHDN - Tuyến 1) với chức năng giám sát tuân thủ độc lập tại chi nhánh (Tuyến 2), khắc phục triệt để tình trạng "vừa đá bóng, vừa thổi còi" khi CBTD tự thẩm định và tự đánh giá sau vay.
2. Khung đánh giá định lượng hóa dựa trên COSO 2013: So với các nghiên cứu trước đây (như Giáp Hồng Vân, 2014; Đỗ Thị Bích Phượng, 2014) vốn chỉ tập trung thuần túy vào thủ tục kiểm tra hành chính tại Hội sở chính, khóa luận đã lượng hóa mức độ hiệu lực của từng nguyên tắc trong 17 nguyên tắc COSO áp dụng thực tế tại cấp cơ sở (Chi nhánh Đông Sài Gòn).
3. Cơ chế phát hiện rủi ro sớm (Early Warning Indicators): Xây dựng quy chuẩn kiểm tra sau giải ngân nghiêm ngặt: Xác minh mục đích sử dụng vốn trong vòng tối đa 60 ngày, định kỳ kiểm tra thực tế hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh 6 tháng/lần và doanh nghiệp 12 tháng/lần.
4. Hiệu quả kinh tế - quản trị rõ ràng: Góp phần đưa tỷ lệ bao phủ kiểm tra hồ sơ tín dụng tăng từ 60% (2019) lên 90% (2021), giúp kéo giảm tỷ lệ nợ xấu năm 2021 về 1,15% trong bối cảnh toàn ngành chịu áp lực trích lập dự phòng rủi ro tín dụng rất lớn.

---

Ứng dụng thực tế và triển khai

Kịch bản vận hành thực tế

• Trường hợp cấp tín dụng mua nhà/tiêu dùng KHCN: Cán bộ QHKH thực hiện xác minh nhân thân, kiểm tra đối chiếu bảng kê lương/sao kê ngân hàng 6 tháng gần nhất. Hệ thống tự động truy vấn thông tin tín dụng CIC. Sau khi giải ngân, cán bộ hỗ trợ tín dụng kiểm tra độc lập chứng từ thanh toán cho bên bán và tài sản bảo đảm đã đăng ký giao dịch bảo đảm hợp lệ.
• Trường hợp cấp vốn lưu động KHDN: CBTD phân tích báo cáo tài chính 3 năm liên tiếp, thẩm định kế hoạch kinh doanh và dòng tiền kỳ vọng. Phòng Thẩm định độc lập thực hiện tái thẩm định khoản vay (thời gian tối đa 3 ngày với khoản vay ngắn hạn, 5 ngày với trung dài hạn).

Lộ trình 4 nhóm giải pháp triển khai

Lộ trình thực hiện giải pháp:
[Quý 1] Tái cơ cấu Môi trường kiểm soát & Thành lập Tổ KSNB chuyên trách
   └──> [Quý 2] Nâng cấp quy trình Nhận diện & Đánh giá rủi ro tín dụng tự động
           └──> [Quý 3] Siết chặt Thủ tục kiểm soát 3 giai đoạn & Tách chức năng định giá TSBĐ
                   └──> [Quý 4] Tự động hóa Giám sát dòng tiền & Kiểm tra định kỳ sau vay

• Nhóm 1: Hoàn thiện Môi trường kiểm soát: Nâng cao nhận thức văn hóa tuân thủ đạo đức nghề nghiệp; luân chuyển vị trí định kỳ nhằm giảm thiểu rủi ro thông đồng; thành lập bộ phận/cán bộ chuyên trách KSNB trực thuộc ban giám đốc chi nhánh.
• Nhóm 2: Hoàn thiện Hoạt động nhận diện & Đánh giá rủi ro: Xây dựng ma trận cảnh báo rủi ro ngành nghề có độ biến động cao (bất động sản, xây dựng), chuẩn hóa mô hình chấm điểm tín dụng nội bộ.
• Nhóm 3: Hoàn thiện Thủ tục kiểm soát quy trình cho vay: Bắt buộc áp dụng thẩm định thực tế hiện trường 100% đối với TSBĐ; kiểm tra chéo hồ sơ giữa cán bộ QHKH và cán bộ quản trị tín dụng trước khi ký giải ngân.
• Nhóm 4: Nâng cấp Hệ thống trao đổi thông tin & Giám sát: Đẩy mạnh truyền thông hai chiều giữa chi nhánh và Hội sở; số hóa toàn bộ biên bản kiểm tra sau vay lên hệ thống dữ liệu tập trung.

---

Hạn chế và hướng phát triển

• Hạn chế dữ liệu và phạm vi không gian: Khóa luận chỉ thực hiện nghiên cứu điển hình tại một chi nhánh (VietinBank Đông Sài Gòn) với số lượng mẫu khảo sát $N=42$. Do đó, một số kết quả khảo sát định lượng có thể mang tính chất đặc thù địa bàn đô thị TP. Hồ Chí Minh.
• Ràng buộc công nghệ thông tin: Việc khai thác số liệu phụ thuộc vào quyền truy xuất phân cấp người dùng của hệ thống CoreBanking, chưa tích hợp được dữ liệu thời gian thực từ các nguồn dữ liệu thay thế (Alternative Data) như hành vi thương mại điện tử hay thuế điện tử.
• Hướng nghiên cứu tiếp theo:
  • Mở rộng quy mô nghiên cứu trên toàn bộ các chi nhánh VietinBank khu vực phía Nam với mô hình phương trình cấu trúc (SEM) để lượng hóa chính xác mức độ tác động của từng cấu phần COSO đến hiệu quả hoạt động tín dụng.
  • Nghiên cứu ứng dụng công nghệ máy học (Machine Learning) trong phân loại rủi ro tín dụng và phát hiện gian lận tự động trong khâu lập hồ sơ vay vốn.

---

Đối tượng hưởng lợi

Ma trận phân bổ giá trị đóng góp:
┌─────────────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Đối tượng hưởng lợi     │ Giá trị và tác động định lượng                                 │
├─────────────────────────┼────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Sinh viên & Học viên    │ Tài liệu tham khảo chuẩn mực về phương pháp nghiên cứu COSO    │
│ Cán bộ tín dụng & QHKH  │ Cẩm nang nhận diện rủi ro tại từng chốt kiểm soát 3 giai đoạn │
│ Lãnh đạo NHTM & Quản lý │ Bộ giải pháp giảm thiểu nợ xấu, giữ NPL < 1,2% bền vững        │
│ Nhà nghiên cứu          │ Khung tham chiếu thực nghiệm có đối chứng định tính - định lượng│
└─────────────────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘

• Sinh viên, học viên chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng, Kiểm toán: Cung cấp tài liệu tham khảo thực tế về cách thức vận dụng lý thuyết COSO 2013 vào nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại, kèm theo hệ thống bảng hỏi và phương pháp xử lý số liệu chuẩn xác.
• Cán bộ tín dụng, chuyên viên thẩm định và quản lý rủi ro: Nắm vững quy trình kiểm soát chi tiết 3 giai đoạn, các dấu hiệu cảnh báo sớm về suy giảm chất lượng tài sản và các lỗ hổng thường gặp trong hồ sơ pháp lý, TSBĐ.
• Ban Giám đốc và các nhà hoạch định chính sách NHTM: Cung cấp cơ sở thực tiễn vững chắc để xây dựng quy chế phân quyền, sắp xếp bộ máy kiểm tra giám sát tinh gọn, tối ưu chi phí vận hành nhưng vẫn đảm bảo an toàn vốn tối đa.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao VietinBank Đông Sài Gòn cần áp dụng khung COSO 2013 thay vì các quy định KSNB truyền thống?

Khung COSO 2013 cung cấp cách tiếp cận toàn diện với 5 cấu phần và 17 nguyên tắc tích hợp, giúp nhận diện rủi ro mang tính phòng ngừa từ sớm thay vì chỉ kiểm tra, xử lý sai phạm sau khi rủi ro đã xảy ra như các phương pháp truyền thống.

2. Biện pháp nào giải quyết tình trạng CBTD kiêm nhiệm quá nhiều khâu trong quy trình cho vay?

Chi nhánh cần thực hiện phân tách rõ ràng trách nhiệm: Cán bộ QHKH phụ thuộc khâu tìm kiếm và thu thập hồ sơ; Phòng Thẩm định/Tái thẩm định độc lập chịu trách nhiệm định giá và thẩm định năng lực trả nợ; Phòng Hỗ trợ tín dụng thực hiện kiểm soát hồ sơ giải ngân độc lập.

3. Quy trình kiểm tra sau cho vay cần thực hiện trong thời hạn bao lâu để đảm bảo an toàn vốn?

Thời hạn bắt buộc kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay là trong vòng tối đa 60 ngày kể từ ngày giải ngân; định kỳ kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh tối thiểu 6 tháng/lần đối với hộ kinh doanh và 12 tháng/lần đối với doanh nghiệp.

4. Tỷ lệ nợ xấu của VietinBank Đông Sài Gòn biến động như thế nào trong giai đoạn 2019–2021?

Tỷ lệ nợ xấu được kiểm soát rất tốt: đạt 1,14% năm 2019, tăng lên 1,58% năm 2020 do tác động của đại dịch COVID-19, và giảm mạnh về mức 1,15% năm 2021 nhờ triển khai quyết liệt các biện pháp khoanh vùng nợ, tái cơ cấu và tăng cường kiểm tra thực địa.

5. Làm thế nào để ngăn ngừa tình trạng thông đồng giữa khách hàng và cán bộ thẩm định giá tài sản bảo đảm?

Cần áp dụng cơ chế tái thẩm định độc lập, chỉ định ngẫu nhiên công ty định giá độc lập đối với các tài sản có giá trị lớn, đồng thời kiểm tra thực địa kép có sự tham gia của lãnh đạo phòng nghiệp vụ trước khi trình Hội đồng tín dụng phê duyệt.

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp đã hoàn thành xuất sắc các mục tiêu nghiên cứu đặt ra, làm sáng tỏ bức tranh toàn cảnh về thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Đông Sài Gòn giai đoạn 2019–2021. Bằng việc kết hợp nhuần nhuyễn giữa phương pháp luận COSO 2013, phân tích số liệu tài chính thứ cấp và khảo sát thực nghiệm $N=42$ cán bộ nhân viên, nghiên cứu đã chỉ ra những điểm nghẽn cốt lõi trong cơ chế kiểm soát 3 giai đoạn tại đơn vị.

Hệ thống 4 nhóm giải pháp đề xuất mang tính đồng bộ và khả thi cao, đóng góp thiết thực vào việc nâng cao chất lượng tín dụng, tối ưu hóa quy trình tác nghiệp và duy trì tỷ lệ nợ xấu bền vững dưới mức 1,2%. Đây là tài liệu tham khảo có giá trị ứng dụng cao cho công tác quản trị rủi ro tín dụng tại các chi nhánh NHTM trong kỷ nguyên số.

Trích đoạn nội dung tài liệu

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số: 7 34 02 01 TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH Họ và tên sinh viên : HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH Mã số sinh viên : 030134180236 Lớp sinh hoạt : HQ6-GE06 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Mã số: 7 34 02 01 NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.

LÊ THỊ TUYẾT HOA TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2023 i TÓM TẮT KHÓA LUẬN Nghiệp vụ tín dụng là hoạt động kinh doanh chiếm phần quan trọng nhất trong việc sử dụng vốn và mang lại nguồn lợi nhuận chính trong ngân hàng nhƣng đây cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Để hạn chế sự thất thoát vốn, ngăn ngừa và quản lý rủi ro trong hoạt động cho vay, đòi hỏi tất cả ngân hàng thƣơng mại cần phải chú trọng quan tâm đến hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng. Vì vậy, kiểm soát nội bộ cho các nghiệp vụ nói chung và hoạt động cho vay nói riêng hiện nay vô cùng cấp thiết.

Làm thế nào để có thể nâng cao, đẩy mạnh hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ nhằm mang lại năng lực cạnh tranh, năng lực quản lý cũng nhƣ bảo đảm đƣợc ngân hàng vẫn hoạt động an toàn, hiệu quả là câu hỏi của nhiều lãnh đạo. Chính vì thế, tác giả đã lựa chọn nghiên cứu ''Hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Công Thƣơng Việt Nam Chi nhánh Đông Sài Gòn''. Dựa vào phƣơng pháp tổng hợp toàn bộ các cơ sở lý thuyết liên quan về công tác kiểm soát nội bộ, các tiêu chí để đánh giá hiệu quả, chất lƣợng của hoạt động KSNB trong tín dụng, kết hợp với các dữ liệu thứ cấp mà tác giả có đƣợc từ phƣơng pháp thống kê liên quan đến hoạt động KSNB phục vụ cho việc phân tích một cách cụ thể, đánh giá toàn bộ thực trạng tại Chi nhánh cùng với bảng câu hỏi khảo sát của tác giả đƣợc xây dựng dựa trên khung COSO 2013 về KSNB. Toàn bộ sẽ là cơ sở để tác giả kiến nghị, đề xuất 4 nhóm giải pháp giúp hoàn thiện quy trình, nâng cao hiệu quả của công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại VietinBank Chi nhánh Đông Sài Gòn.

ii ABSTRACT Credit operations are the most important business activities in the use of capital and the main source of profit in a bank, but this is also the riskiest activity. In order to limit capital loss, and brand events and manage risks in lending activities, it is required that all commercial banks pay attention to internal control activities for credit operations. Therefore, internal control for operations in general and lending activities, in particular, is now extremely urgent. How to improve and promote the effectiveness of internal control to bring about competitiveness and management capacity as well as ensure the bank's safe and effective operation the question.

of many leaders. Therefore, the author has chosen to study "Internal control activities in lending at Joint Stock Commercial Bank for Industry and Trade of Vietnam, East Saigon Branch". Based on the method of synthesizing all relevant theoretical bases on internal control, criteria to evaluate the effectiveness and quality of internal control activities in credit, combined with secondary data. that the author obtains from the statistical method related to internal control activities for specific analysis and assessment of the entire situation at the Branch along with the author's survey questionnaire built based on the COSO 2013 framework on internal control.

All will be the basis for the author to recommend and propose 4 groups of solutions to help complete the process and improve the efficiency of internal control in lending activities at VietinBank East Saigon Branch. iii LỜI CAM ĐOAN Báo cáo khóa luận tốt nghiệp này là công trình tự nghiên cứu của chính bản thân tôi, đƣợc thực hiện và chỉnh sửa dƣới sự hƣớng dẫn của PGS. Lê Thị Tuyết Hoa, bảo đảm nội dung khóa luận báo cáo hoàn toàn trung thực. Tôi xin hoàn toàn cam đoan về vấn đề này.

Ngoài ra, mọi dữ liệu đƣợc thực hiện trong bài báo cáo đƣợc tác giả tổng hợp từ các nguồn chính thống nhƣ báo cáo tài chính kiểm toán Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam, báo cáo thƣờng niên Ngân hàng Thƣơng mại cổ phần Công Thƣơng Việt Nam và các nguồn tin cậy khác đƣợc tác giả trích dẫn đầy đủ đúng theo quy định. Các kết quả phân tích có tính chất độc lập riêng, không sao chép bất kì tài liệu nào và chƣa đƣợc công bố nội dung này ở bất kì đâu. Tôi xin cam đoan và hoàn toàn chịu trách nhiệm nếu có bất kì điều nào nêu trên là sai sự thật. Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 02 năm 2023 TÁC GIẢ HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH iv LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, cho em đƣợc gởi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy cô của trƣờng Đại học Ngân hàng TP.

Hồ Chí Minh đã hết lòng chỉ dạy, hƣớng dẫn để em có đƣợc kiến thức hiểu biết sâu về chuyên ngành đang theo học để thực hiện đề tài khóa luận này. Lời cảm ơn đặc biệt, chân thành nhất em xin gởi đến cô PGS. LÊ THỊ TUYẾT HOA, ngƣời đã tận tình hƣớng dẫn, bỏ công sức cũng nhƣ thời gian để hƣớng dẫn em hoàn thiện tốt đề tài khóa luận của mình. Cũng nhờ vào sự quan tâm, nhắc nhở, hƣớng dẫn đó đã giúp em hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp của mình một cách chỉnh chu hơn.

Em thực sự xin gởi lời cảm ơn chân thành đến cô. Bên cạnh đó, em cũng xin bày tỏ sự biết ơn đến các anh, chị hiện đang làm việc tại Ngân hàng VietinBank- Chi nhánh Đông Sài Gòn, đặc biệt là phòng bán lẻ đã nhiệt tình hƣớng dẫn, hỗ trợ em về mặt số liệu cũng nhƣ giải đáp những thắc mắc để em có thêm kiến thức phục vụ cho quá trình thực hiện đề tài khóa luận tốt nghiệp. Em tự thấy bản thân còn nhiều hạn chế về kiến thức cũng nhƣ kinh nghiệm nên khó tránh khỏi những sai sót trong quá trình thực hiện đề tài. Em kính mong nhận đƣợc những ý kiến đóng góp, đánh giá và nhận xét từ quý thầy cô để giúp cho em có thể hoàn thiện bài khóa luận tốt nghiệp của mình hơn.

Xin chân thành cảm ơn! TP. Hồ Chí Minh, ngày 07 tháng 02 năm 2023 TÁC GIẢ HUỲNH PHÖC HOÀNG LINH v MỤC LỤC TÓM TẮT KHÓA LUẬN. ii LỜI CAM ĐOAN. iii LỜI CẢM ƠN.

iv MỤC LỤC .v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. viii DANH MỤC BẢNG BIỂU. ix DANH MỤC HÌNH .x GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .1 1 Lý do lựa chọn đề tài .1 2 Mục tiêu nghiên cứu .2 3 Câu hỏi nghiên cứu .3 4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu .3 5 Phƣơng pháp nghiên cứu .3 6 Đóng góp của đề tài.5 7 Tổng quan về các nghiên cứu trƣớc .6 8 Kết cấu của khóa luận .8 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 Khái niệm cho vay của ngân hàng thƣơng mại .2 Phân loại cho vay của ngân hàng thƣơng mại .3 Rủi ro cho vay tại ngân hàng thƣơng mại .2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ .1 Khái niệm kiểm soát nội bộ .2 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ .3 Các thành phần cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ .3 HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI .1 Nội dung của hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thƣơng mại.2 Chỉ tiêu đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay .3 Các nguyên nhân ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại ngân hàng thƣơng mại.23 TÓM TẮT CHƢƠNG 1 .26 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN .1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÒN.1 Quá trình hình thành và phát triển.2 Cơ cấu tổ chức của VietinBank chi nhánh Đông Sài Gòn.3 Kết quả hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Công Thƣơng Việt Nam chi nhánh Đông Sài Gòn từ năm 2019 – 2021.2 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Chi nhánh .1 Tình hình cho vay tại Chi nhánh .2 Quy trình và nội dung kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại Chi nhánh 34 2.3 Tình hình thực hiện KSNB hoạt động cho vay tại Chi nhánh .3 Khảo sát về hoạt động KSNB trong cho vay tại ngân hàng VietinBank chi nhánh Đông Sài Gòn.1 Thông tin khảo sát.2 Kết quả khảo sát .4 Đánh giá hoạt động kiểm soát nội bộ trong cho vay tại Chi nhánh .1 Những kết quả đạt đƣợc .2 Những hạn chế .3 Nguyên nhân của những hạn chế .48 TÓM TẮT CHƢƠNG 2 .51 CHƢƠNG 3: HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM- CHI NHÁNH ĐÔNG SÀI GÕN .1 Một số giải pháp đề xuất.1 Hoàn thiện môi trƣờng kiểm soát.2 Hoàn thiện hoạt động nhận diện & đánh giá rủi ro.3 Biện pháp hoàn thiện thủ tục kiểm soát trong quy trình cho vay.4 Nâng cấp hệ thống trao đổi thông tin.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát .2 Hạn chế và hƣớng nghiên cứu tiếp theo .1 Hạn chế của đề tài nghiên cứu .2 Đề xuất hƣớng nghiên cứu tƣơng lai .56 TÓM TẮT CHƢƠNG 3 .58 TÀI LIỆU THAM KHẢO .62 viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo tài chính KHCN Khách hàng cá nhân CBNV Cán bộ nhân viên KSNB Kiểm soát nội bộ Trung tâm thông tin tín CIC KT-XH Kinh tế- xã hội dụng Quốc gia COSO Ủy ban về chống gian lận NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc CV Cho vay NHTM Ngân hàng thƣơng mại Ngân hàng thƣơng mại CBTD Cán bộ tín dụng NH TMCP cổ phần CN Chi nhánh QHKH Quan hệ khách hàng CVKH Chuyên viên khách hàng TP Trƣởng phòng Hệ thống kiểm soát nội HT KSNT TMCP Thƣơng mại cổ phần bộ HĐTD Hội đồng tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm Khách hàng doanh KHDN TTDL Trung tâm dữ liệu nghiệp Ngân hàng TMCP Công KH Khách hàng VietinBank Thƣơng Việt Nam ix DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.