Giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp tại Tây Ninh

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

TÓM TẮT

ABSTRACT

MỤC LỤC

DANH MỤC HÌNH

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC ĐỒ THỊ

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Lý do chọn đề tài

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Dự kiến kết quả đạt được của đề tài:

Kết cấu của đề tài

1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ SỰ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT THUẾ

1.1. Lý luận cơ bản về tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp

1.1.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp

1.1.2. Tuân thủ và không tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp

1.1.3. Nội dung về sự tuân thủ thuế của người nộp thuế

1.1.4. Tiêu chí đánh giá sự tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp của người nộp thuế

1.2. Những nhân tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp

1.2.1. Nhân tố về đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp

1.2.2. Mức độ hiểu biết về luật thuế thu nhập doanh nghiệp

1.2.3. Mức độ hài lòng của người nộp thuế đối với cơ quan thuế

1.2.4. Chính sách thuế

1.2.4.1. Sự phức tạp của các quy định pháp luật thuế

1.2.4.2. Tính ổn định của chính sách thuế

1.2.4.3. Thủ tục hành chính thuế

1.2.5. Tổ chức bộ máy quản lý thuế

1.2.5.1. Hoạt động hướng dẫn tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế

1.2.5.2. Đội ngũ cán bộ thuế (đạo đức, năng lực)

1.2.5.3. Công tác thanh kiểm tra thuế

1.2.5.4. Quy trình nghiệp vụ

1.2.5.5. Trang thiết bị và công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý thuế

1.3. Hệ thống kiểm soát của cơ quan thuế

1.3.1. Khái niệm về hệ thống kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

1.3.2. Vai trò của hệ thống kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

1.3.3. Nội dung thực hiện của hệ thống kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp

1.3.3.1. Tuyên truyền hỗ trợ

1.3.3.2. Kiểm soát các hoạt động đăng thuế, kê khai thuế, nộp thuế

1.3.3.3. Thanh kiểm tra

1.3.3.4. Xử lý vi phạm hành chính thuế

1.3.3.5. Phối hợp với các cơ quan hữu quan khác

1.4. Tổng quan các nghiên cứu liên quan đến đề tài và mô hình phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp

1.4.1. Các nghiên cứu trong và ngoài nước

1.4.1.1. Nghiên cứu nước ngoài

1.4.1.2. Nghiên cứu trong nước

1.4.2. Mô hình phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế TNDN

1.5. Kinh nghiệm về tuân thủ thuế ở một số nước trên thế giới và một số địa phương tại Việt Nam

1.5.1. Kinh nghiệm tại một số nước trên thế giới

1.5.1.1. Kinh nghiệm tuân thủ thuế ở Singapore

1.5.1.2. Kinh nghiệm tuân thủ thuế ở Australia

1.5.2. Kinh nghiệm tuân thủ pháp luật thuế ở Việt Nam

1.6. Tóm tắt chương 1

2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT TẠI CỤC THUẾ TỈNH TÂY NINH

2.1. Tổng quan về kinh tế - xã hội tại Tây Ninh và Cục Thuế tỉnh Tây Ninh

2.1.1. Tình hình kinh tế xã hội

2.1.2. Giới thiệu sơ lược về Cục Thuế tỉnh Tây Ninh

2.2. Giới thiệu doanh nghiệp thuộc phạm vi Cục Thuế quản lý

2.2.1. Giới thiệu doanh nghiệp

2.2.2. Tổ chức kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Tây Ninh

2.2.2.1. Tổ chức hệ thống kiểm soát

2.2.2.2. Chức năng nhiệm vụ

2.2.2.3. Quy trình nghiệp vụ

2.3. Thực trạng tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Tây Ninh thời gian qua

2.3.1. Thực trạng tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3.1.1. Khai thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3.2. Thực trạng kiểm soát thuế thu nhập doanh nghiệp của hệ thống kiểm soát

2.3.2.1. Công tác tuyên truyền

2.3.2.2. Kiểm soát các hoạt động đăng thuế, khai thuế, nộp thuế

2.3.2.3. Thực trạng cưỡng chế, thu nợ và xử lý vi phạm pháp luật về thuế

2.3.3. Đánh giá thực trạng sự tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3.3.1. Về phía người nộp thuế

2.3.3.2. Về phía cơ quan thuế

2.4. Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Tây Ninh

2.4.1. Thiết kế nghiên cứu:

2.4.2. Phân tích hệ số tin cậy Cronbach’s alpha

2.4.3. Phân tích nhân tố khám phá EFA

2.4.3.1. Thang đo các yếu tố ảnh hưởng đến sự tuân thủ thuế TNDN của doanh nghiệp

2.4.3.2. Phân tích nhân tố thang đo sự tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp

2.4.4. Hiệu chỉnh mô hình nghiên cứu và các giả thuyết

2.4.5. Phân tích tương quan và hồi qui tuyến tính bội

2.4.5.1. Phân tích tương quan

2.4.5.2. Phân tích hồi qui tuyến tính bội

2.5. Tóm tắt chương 2

3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO SỰ TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI TỈNH TÂY NINH

3.1. Định hướng về tăng cường sự tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh Tây Ninh

3.1.1. Đổi mới quan điểm quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp

3.1.2. Xây dựng định hướng quản lý thuế trong mối quan hệ với mức độ tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Tây Ninh

3.2. Giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao sự tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp tại tỉnh Tây Ninh

3.2.1. Giải pháp đối với doanh nghiệp

3.2.2. Giải pháp đối với hệ thống kiểm soát tuân thủ thuế thu nhập doanh nghiệp

3.2.2.1. Hoàn thiện lập dự toán thu thuế thu nhập doanh nghiệp

3.2.2.2. Giải pháp về hoạt động tuyên truyền, hỗ trợ thuế thu nhập doanh nghiệp

3.2.2.3. Giải pháp hoàn thiện đăng ký, kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

3.2.2.4. Giải pháp hoàn thiện thanh kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp:

3.2.2.5. Giải pháp hoàn thiện công tác cưỡng chế, thu nợ và xử lý vi phạm thuế

3.2.2.6. Nâng cao chất lượng cán bộ công chức:

3.3. Kiến nghị đối với Nhà nước

3.3.1. Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

3.3.2. Điều chỉnh mức thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp

3.3.3. Đào tạo bồi dưỡng nguồn nhân lực thuế

3.3.4. Cải cách thủ tục hành chính

3.3.5. Công nghệ thông tin

3.3.6. Tăng cường quyền lực cho cơ quan thuế

3.3.7. Tăng cường hiệu quả chi tiêu công

3.4. Hạn chế của luận văn và phương hướng nghiên cứu tiếp theo

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN TUÂN THỦ PHÁP LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP CỦA DOANH NGHIỆP

PHỤ LỤC 2: KẾT QUẢ PHÂN TÍCH

PHỤ LỤC 3: DÀN BÀI THẢO LUẬN DÙNG CHO THẢO LUẬN NHÓM

I. Tổng quan về tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp tại Tây Ninh

Tuân thủ pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một yếu tố quan trọng trong việc đảm bảo sự công bằng và hiệu quả trong hệ thống thuế. Tại Tây Ninh, việc tuân thủ này không chỉ ảnh hưởng đến ngân sách nhà nước mà còn tác động đến sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp. Nghiên cứu này sẽ phân tích thực trạng và đưa ra các giải pháp nhằm nâng cao sự tuân thủ pháp luật thuế TNDN tại địa phương.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Vai trò của nó không chỉ là nguồn thu chính cho ngân sách nhà nước mà còn là công cụ điều tiết kinh tế, khuyến khích đầu tư và phát triển doanh nghiệp.

1.2. Tình hình tuân thủ pháp luật thuế tại Tây Ninh

Thực trạng tuân thủ pháp luật thuế TNDN tại Tây Ninh cho thấy nhiều doanh nghiệp vẫn chưa thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế. Điều này dẫn đến thất thu ngân sách và ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế địa phương.

II. Vấn đề và thách thức trong việc tuân thủ pháp luật thuế tại Tây Ninh

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực từ cơ quan thuế, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề và thách thức trong việc nâng cao sự tuân thủ pháp luật thuế TNDN. Những thách thức này cần được nhận diện và giải quyết để cải thiện tình hình.

2.1. Thiếu hiểu biết về pháp luật thuế

Nhiều doanh nghiệp tại Tây Ninh chưa nắm rõ các quy định về thuế TNDN, dẫn đến việc kê khai và nộp thuế không chính xác. Việc thiếu thông tin và kiến thức về thuế là một trong những nguyên nhân chính gây ra tình trạng này.

2.2. Khó khăn trong quy trình kê khai và nộp thuế

Quy trình kê khai và nộp thuế còn phức tạp, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Điều này cần được cải thiện để tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế.

III. Giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Để nâng cao sự tuân thủ pháp luật thuế TNDN tại Tây Ninh, cần triển khai một số giải pháp đồng bộ và hiệu quả. Những giải pháp này sẽ giúp cải thiện tình hình và tăng cường ý thức tuân thủ của doanh nghiệp.

3.1. Tăng cường công tác tuyên truyền hỗ trợ doanh nghiệp

Cần có các chương trình tuyên truyền, đào tạo về pháp luật thuế cho doanh nghiệp. Việc này sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế và cách thức thực hiện.

3.2. Cải cách quy trình kê khai và nộp thuế

Cải cách quy trình kê khai và nộp thuế để đơn giản hóa thủ tục, giảm bớt thời gian và chi phí cho doanh nghiệp. Điều này sẽ khuyến khích doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đầy đủ và kịp thời.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu tại Tây Ninh

Nghiên cứu đã chỉ ra rằng việc áp dụng các giải pháp nâng cao tuân thủ pháp luật thuế TNDN có thể mang lại nhiều lợi ích cho cả doanh nghiệp và ngân sách nhà nước. Các kết quả nghiên cứu sẽ được trình bày chi tiết trong phần này.

4.1. Kết quả khảo sát về sự tuân thủ thuế

Kết quả khảo sát cho thấy tỷ lệ doanh nghiệp tuân thủ nghĩa vụ thuế đã tăng lên sau khi áp dụng các giải pháp tuyên truyền và hỗ trợ. Điều này cho thấy sự cần thiết của việc nâng cao nhận thức về thuế.

4.2. Tác động của các giải pháp đến ngân sách nhà nước

Việc nâng cao tuân thủ thuế không chỉ giúp tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước mà còn tạo ra môi trường kinh doanh công bằng hơn cho các doanh nghiệp. Điều này góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh tế địa phương.

V. Kết luận và hướng đi tương lai cho tuân thủ pháp luật thuế tại Tây Ninh

Kết luận từ nghiên cứu cho thấy việc nâng cao tuân thủ pháp luật thuế TNDN là một nhiệm vụ quan trọng và cần thiết. Hướng đi tương lai cần tập trung vào việc cải thiện quy trình và tăng cường hỗ trợ cho doanh nghiệp.

5.1. Đề xuất các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp

Cần có các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, bao gồm cả việc giảm bớt thủ tục hành chính và cung cấp thông tin kịp thời.

5.2. Tăng cường hợp tác giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp

Tăng cường hợp tác giữa cơ quan thuế và doanh nghiệp để xây dựng mối quan hệ tin cậy, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế trong cộng đồng doanh nghiệp.

Giải pháp nâng cao sự tuân thủ pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Cục Thuế tỉnh Tây Ninh