Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng: Phân Tích và Giải Pháp

Luận văn phân tích quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh Nghệ An, cung cấp giải pháp hiệu quả.

• Người hướng dẫn: ThS. Lê Nam Long
• Trường học: Khoa Tài chính – Ngân hàng
• Đề tài: Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Chi Nhánh Tỉnh Nghệ An
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2012
• Địa điểm: Nghệ An

Mục lục chi tiết

• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng
• 1.2. Phân loại rủi ro tín dụng
• 1.3. Nguyên nhân rủi ro tín dụng
• 1.4. Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng
• 1.5. Quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng
• 1.5.1. Khái niệm
• 1.5.2. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH TỈNH NGHỆ AN
• 2.1. Giới thiệu tổng quan về NHNNo & PTNT chi nhánh tỉnh Nghệ An
• 2.2. Cơ cấu tổ chức
• 2.3. Tình hình hoạt động kinh doanh
• 2.4. Hoạt động tín dụng
• 2.5. Hoạt động ngoại bảng (thu phí)
• 2.6. Thực trạng rủi ro tín dụng tại NHNNo & PTNT chi nhánh tỉnh Nghệ An
• 2.6.1. Tỷ lệ nợ quá hạn (NQH)
• 2.6.2. Tỷ lệ nợ xấu
• 2.6.3. Tỷ lệ khách hàng NQH
• 2.6.4. Tỷ lệ các khoản xóa nợ
• 2.7. Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại NHNNo & PTNT chi nhánh tỉnh Nghệ An
• 2.7.1. QTRRTD tại ngân hàng ANZ
• 2.7.1.1. Mô hình đo lường rủi ro tín dụng ở ANZ
• 2.7.1.2. Mô hình tổ chức quản lí rủi ro ở ANZ
• 2.7.2. Nhận biết rủi ro tín dụng
• 2.7.3. Đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng
• 2.7.4. Kiểm soát và xử lý rủi ro tín dụng
• 3. CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QTRRTD TẠI NHNNo & PTNT CHI NHÁNH TỈNH NGHỆ AN
• 3.1. Đánh giá công tác QTRRTD tại NHNNo & PTNT chi nhánh tỉnh Nghệ An
• 3.1.1. Những kết quả đạt được
• 3.1.2. Những hạn chế
• 3.1.3. Nguyên nhân của những hạn chế trên
• 3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả QTRRTD tại NHNNo & PTNT chi nhánh tỉnh Nghệ An
• 3.2.1. Nhóm giải pháp về nhân lực
• 3.2.2. Nhóm giải pháp về tác nghiệp
• 3.2.3. Nhóm giải pháp về công nghệ, thông tin
• 3.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại NHNNo & PTNT Chi nhánh tỉnh Nghệ An
• 3.3.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
• 3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng NNo&PTNT Việt Nam
• KẾT LUẬN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC

Tóm tắt

I. Tổng quan về Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng

Quản trị rủi ro tín dụng là một trong những yếu tố quan trọng trong hoạt động của ngân hàng thương mại. Rủi ro tín dụng có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến hiệu quả hoạt động và sự ổn định của hệ thống tài chính. Việc hiểu rõ về rủi ro tín dụng và các phương pháp quản lý là cần thiết để đảm bảo an toàn cho ngân hàng và khách hàng.

1.1. Khái niệm Rủi Ro Tín Dụng Trong Ngân Hàng

Rủi ro tín dụng là khả năng khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ đúng hạn. Điều này có thể dẫn đến tổn thất cho ngân hàng. Việc nhận diện và phân loại rủi ro tín dụng là bước đầu tiên trong quá trình quản lý.

1.2. Phân Loại Rủi Ro Tín Dụng

Rủi ro tín dụng có thể được phân loại thành nhiều loại khác nhau như rủi ro giao dịch, rủi ro nghiệp vụ và rủi ro danh mục. Mỗi loại rủi ro có những đặc điểm và nguyên nhân riêng, cần được phân tích kỹ lưỡng.

II. Vấn Đề và Thách Thức Trong Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Ngành ngân hàng hiện đang đối mặt với nhiều thách thức trong việc quản lý rủi ro tín dụng. Tình hình kinh tế biến động, sự thiếu minh bạch trong thông tin tài chính và sự gia tăng nợ xấu là những vấn đề cần được giải quyết.

2.1. Nguyên Nhân Gây Ra Rủi Ro Tín Dụng

Nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng có thể đến từ cả phía ngân hàng và khách hàng. Chính sách tín dụng không phù hợp, thiếu thông tin và sự quản lý kém là những yếu tố chính.

2.2. Tác Động Của Rủi Ro Tín Dụng Đến Ngân Hàng

Rủi ro tín dụng không chỉ ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng mà còn có thể dẫn đến sự mất niềm tin từ phía khách hàng và nhà đầu tư. Điều này có thể gây ra khủng hoảng trong toàn hệ thống tài chính.

III. Phương Pháp Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng Hiệu Quả

Để quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp và công cụ hiện đại. Việc xây dựng quy trình quản lý rủi ro chặt chẽ và sử dụng công nghệ thông tin là rất quan trọng.

3.1. Quy Trình Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Quy trình quản trị rủi ro tín dụng bao gồm các bước nhận diện, đo lường, đánh giá và kiểm soát rủi ro. Mỗi bước cần được thực hiện một cách cẩn thận để đảm bảo hiệu quả.

3.2. Ứng Dụng Công Nghệ Trong Quản Trị Rủi Ro

Công nghệ thông tin có thể giúp ngân hàng thu thập và phân tích dữ liệu một cách nhanh chóng và chính xác. Việc sử dụng phần mềm quản lý rủi ro sẽ hỗ trợ trong việc đưa ra quyết định kịp thời.

IV. Kết Quả Nghiên Cứu và Ứng Dụng Thực Tiễn

Nghiên cứu về quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh tỉnh Nghệ An cho thấy nhiều kết quả tích cực. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều vấn đề cần cải thiện.

4.1. Đánh Giá Hiệu Quả Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Đánh giá hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng thông qua các chỉ tiêu như tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ nợ quá hạn. Những chỉ tiêu này phản ánh rõ ràng tình hình quản lý rủi ro của ngân hàng.

4.2. Bài Học Kinh Nghiệm Từ Các Ngân Hàng Khác

Học hỏi từ kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng khác trên thế giới sẽ giúp ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn cải thiện quy trình quản lý của mình.

V. Kết Luận và Định Hướng Tương Lai Trong Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Quản trị rủi ro tín dụng là một lĩnh vực quan trọng và cần thiết trong hoạt động ngân hàng. Định hướng tương lai cần tập trung vào việc cải thiện quy trình và áp dụng công nghệ mới.

5.1. Định Hướng Phát Triển Quản Trị Rủi Ro Tín Dụng

Ngân hàng cần xây dựng một chiến lược dài hạn cho quản trị rủi ro tín dụng, bao gồm việc đào tạo nhân lực và cải tiến quy trình làm việc.

5.2. Tăng Cường Hợp Tác Giữa Các Ngân Hàng

Hợp tác giữa các ngân hàng trong việc chia sẻ thông tin và kinh nghiệm sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng trong toàn ngành.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại được vận hành trên nền tảng chuyển giao quyền sử dụng vốn và sự tin cậy giữa các chủ thể kinh tế. Trong cơ cấu thu nhập của các ngân hàng thương mại Việt Nam, hoạt động cấp tín dụng chiếm tỷ trọng lớn nhất, đóng góp trên 70% tổng thu nhập nhưng đồng thời cũng là lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro cao nhất, có khả năng đe dọa trực tiếp đến sự an toàn của toàn bộ hệ thống. Theo thống kê của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tính đến cuối quý 3 năm 2012, tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống ước tính ở mức 8,6%, tương đương khoảng 208 nghìn tỷ đồng. Con số này có xu hướng gia tăng do sự thiếu minh bạch trong các báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tạo ra áp lực lớn đối với công tác quản trị rủi ro tại các tổ chức tín dụng.

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) Chi nhánh tỉnh Nghệ An thực hiện nhiệm vụ kinh doanh trên một địa bàn rộng lớn với địa hình phức tạp, bao gồm cả các khu vực miền núi khó khăn. Đối tượng khách hàng vay vốn của chi nhánh chủ yếu là hộ sản xuất nông nghiệp, cá nhân và các doanh nghiệp vừa và nhỏ, vốn là những chủ thể chịu tác động nặng nề bởi biến động kinh tế vĩ mô, tình trạng đóng băng của thị trường bất động sản và tính bấp bênh trong tiêu thụ nông sản. Xuất phát từ bối cảnh đó, đề tài khóa luận "Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Chi nhánh tỉnh Nghệ An" được thực hiện.

Mục tiêu nghiên cứu tổng quát của đề tài là đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An. Để đạt được mục tiêu này, tác giả xác định ba nhiệm vụ nghiên cứu cụ thể:

1. Góp phần làm rõ các vấn đề lý luận cơ bản về hoạt động tín dụng, rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng trong các ngân hàng thương mại.
2. Phân tích, làm rõ thực trạng hoạt động kinh doanh, thực trạng rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An trong giai đoạn 2010 - 2012.
3. Phân tích các nguyên nhân dẫn đến những hạn chế trong công tác quản trị rủi ro, từ đó xây dựng hệ thống giải pháp và kiến nghị có tính khả thi đối với chi nhánh và các cơ quan hữu quan.

Đối tượng nghiên cứu của khóa luận là hoạt động quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An. Phạm vi nghiên cứu về mặt không gian được giới hạn tại Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An cùng hệ thống phòng ban, chi nhánh loại 3 trực thuộc. Phạm vi về mặt thời gian tập trung vào việc thu thập, khảo sát và phân tích dữ liệu thực tế giai đoạn từ năm 2010 đến năm 2012, đồng thời định hướng giải pháp đến năm 2015.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khóa luận xây dựng hệ thống lý thuyết dựa trên các khái niệm chuẩn mực về tín dụng ngân hàng, rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng (tham khảo tài liệu chuyên khảo của PGS.TS. Nguyễn Minh Kiều, 2007). Rủi ro tín dụng được định nghĩa là khoản lỗ tiềm tàng phát sinh trong quá trình cấp tín dụng khi khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng. Căn cứ theo nguyên nhân phát sinh, rủi ro tín dụng được phân chia thành rủi ro giao dịch (gồm rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm, rủi ro nghiệp vụ) và rủi ro danh mục; căn cứ theo phương diện quản lý được chia thành rủi ro có thể kiểm soát được và rủi ro không thể kiểm soát được.

Quy trình quản trị rủi ro tín dụng được tác giả cụ thể hóa qua 4 giai đoạn logic:

1. Nhận biết rủi ro: Nhận diện các dấu hiệu cảnh báo sớm về các khoản tín dụng xấu và chính sách tín dụng kém hiệu quả (dựa trên hướng dẫn của Cơ quan Bảo hiểm Tiền gửi Liên bang Hoa Kỳ - FDIC).
2. Đo lường rủi ro: Áp dụng phương pháp phân tích định tính thông qua mô hình 6C (Character, Capacity, Cashflow, Collateral, Conditions, Control); phương pháp lượng hóa thông qua mô hình điểm số Z của Edward I. Altman ($Z = 1{,}2X_1 + 1{,}4X_2 + 3{,}3X_3 + 0{,}6X_4 + 1{,}0X_5$) với ngưỡng cảnh báo $Z < 1{,}81$; mô hình chấm điểm tín dụng tiêu dùng đa hạng mục.
3. Đánh giá rủi ro: Kiểm tra tổ chức điều hành, quy trình thực hiện và kết quả của công tác quản trị rủi ro qua từng thời kỳ.
4. Kiểm soát và xử lý rủi ro: Thực hiện quy trình kiểm soát nội bộ trước, trong, sau giao dịch; trích lập quỹ dự phòng rủi ro và xử lý nợ xấu theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.

Bên cạnh đó, khóa luận viện dẫn các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mực Basel (xây dựng môi trường tín dụng thích hợp, cấp tín dụng lành mạnh, duy trì quy trình đo lường và theo dõi phù hợp), đồng thời phân tích mô hình quản lý rủi ro hiện đại từ Ngân hàng ANZ với cơ chế tách biệt giữa Bộ phận Kinh doanh (Business Unit) và Bộ phận Quản lý rủi ro (Relative Credit Group), cùng phương pháp đánh giá hiệu quả khoản vay RAROC so sánh với ROE.

Phương pháp nghiên cứu được tác giả áp dụng bao gồm:

• Phương pháp thu thập dữ liệu: Thu thập số liệu thứ cấp nội bộ từ các báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh, báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng của Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An giai đoạn 2010 - 2012; kết hợp các tài liệu báo cáo của Ngân hàng Nhà nước, FDIC và Ngân hàng ANZ.
• Phương pháp phân tích dữ liệu: Sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phân tích định tính kết hợp phân tích định lượng hệ thống chỉ số tài chính (tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu, tỷ lệ xóa nợ, tỷ lệ dự phòng rủi ro) để đánh giá thực trạng và làm rõ nguyên nhân của các tồn tại trong quản trị rủi ro tín dụng.

Nội dung chính theo từng chương

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Chương 1 thiết lập nền tảng lý luận toàn diện về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng trong hệ thống ngân hàng thương mại. Tác giả chỉ rõ rủi ro tín dụng là yếu tố tất yếu đi liền với hoạt động ngân hàng, không thể loại trừ hoàn toàn mà đòi hỏi phải có cơ chế kiểm soát, kiềm chế và chấp nhận ở mức độ an toàn.

Nội dung chương làm rõ công thức xác định các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng:

• Tỷ lệ nợ quá hạn = (Số dư nợ quá hạn / Tổng dư nợ) $\times$ 100%
• Tỷ lệ khách hàng nợ quá hạn = (Số khách hàng có nợ quá hạn / Tổng số khách hàng đi vay) $\times$ 100%
• Tỷ lệ nợ xấu = (Số dư nợ xấu nhóm 3, 4, 5 / Tổng dư nợ) $\times$ 100%
• Tỷ lệ các khoản xóa nợ = (Dư nợ các khoản xóa nợ trong năm / Tổng dư nợ) $\times$ 100%
• Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng = (Dự phòng RRTD trích lập / Tổng dư nợ kỳ báo cáo) $\times$ 100%

Chương 1 đi sâu phân tích mô hình định tính 6C cùng các công cụ lượng hóa rủi ro, điển hình là hàm số Z-Score của Altman và mô hình cho điểm tín dụng tiêu dùng (thang điểm từ 28 điểm trở xuống bị từ chối cấp tín dụng, đến trên 41 điểm được cấp hạn mức tối đa). Tác giả tổng hợp các dấu hiệu cảnh báo của một khoản tín dụng có vấn đề theo chuẩn FDIC (trả nợ thất thường, đảo nợ, đòn bẩy tài chính tăng đột biến, thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ). Chương này cũng đúc kết kinh nghiệm quản trị rủi ro tại Trung Quốc (bài học về việc kiểm soát tăng trưởng tín dụng nóng và tránh phụ thuộc vào tài sản bảo đảm) và Mỹ (bài học về phân tách độc lập giữa bộ phận phê duyệt và quản lý rủi ro, ứng dụng hệ thống chấm điểm tín nhiệm nội bộ và nhận diện sớm các khoản nợ có vấn đề).

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QTRRTD TẠI NHNNo & PTNT CHI NHÁNH TỈNH NGHỆ AN

Chương 2 trình bày bức tranh tổng thể về cơ cấu tổ chức, kết quả kinh doanh và thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An. Về mạng lưới hoạt động, Agribank là đơn vị có quy mô lớn nhất trên địa bàn tỉnh Nghệ An với Hội sở chính, 21 chi nhánh loại 3 (18 chi nhánh cấp huyện, 3 chi nhánh thị xã/thành phố), 76 phòng giao dịch/quầy tiết kiệm và 92 máy ATM, vượt trội so với các ngân hàng thương mại nhà nước khác trên địa bàn như Vietinbank (4 chi nhánh, 21 PGD, 23 ATM) và BIDV (5 chi nhánh, 15 PGD, 17 ATM).

Chỉ tiêu hoạt động	Năm 2010	Năm 2011	Năm 2012
Tổng nguồn vốn huy động (tỷ đồng)	5.259	6.882	8.259
- Tiền gửi dân cư (tỷ đồng)	4.569	5.567	7.239
- Tỷ trọng tiền gửi dân cư (%)	80,8%	80,9%	87,87%
- Tiền gửi của tổ chức kinh tế - xã hội (tỷ đồng)	933	1.305	1.010
- Tỷ trọng tiền gửi kỳ hạn dưới 12 tháng (%)	83,9%	70,8%	83,9%
Hoạt động tín dụng (tỷ đồng)
- Doanh số cho vay cả năm	5.733	7.101	8.522
- Doanh số thu nợ cả năm	4.871	5.988	7.614
- Tổng dư nợ	4.684	5.798	6.705
Cơ cấu dư nợ theo thời hạn (%)
- Dư nợ ngắn hạn	60,2% (2.827 tỷ)	66,8% (3.875 tỷ)	66,2% (4.439 tỷ)
- Dư nợ trung hạn	35,0% (1.642 tỷ)	28,0% (1.627 tỷ)	28,6% (1.920 tỷ)
- Dư nợ dài hạn	4,8% (225 tỷ)	5,2% (296 tỷ)	5,2% (346 tỷ)
Cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế (%)
- Doanh nghiệp nhà nước	6,0% (284,2 tỷ)	5,3% (311,0 tỷ)	6,0% (405,0 tỷ)
- Doanh nghiệp ngoài quốc doanh	12,5% (585,8 tỷ)	15,1% (878,0 tỷ)	14,1% (946,0 tỷ)
- Hộ gia đình, cá nhân	79,6% (3.609,0 tỷ)	79,6% (5.354,0 tỷ)	79,9% (5.354,0 tỷ)
Hoạt động thanh toán và dịch vụ
- Thanh toán xuất nhập khẩu (ngàn USD)	9.944	12.629	17.605
- Dịch vụ chi trả kiều hối (ngàn USD)	44.132	58.107	81.415
- Tổng doanh số mua bán ngoại tệ (ngàn USD)	-	-	93.247

Tác giả phân tích chi tiết thực trạng rủi ro tín dụng tại chi nhánh qua các nhóm chỉ tiêu định lượng:

Chỉ tiêu rủi ro tín dụng	Năm 2010	Năm 2011	Năm 2012
Nợ quá hạn (tỷ đồng)	154,60	214,50	258,14
Tỷ lệ nợ quá hạn (%)	3,30%	3,70%	3,85%
Nợ xấu nhóm 3 (tỷ đồng / tỷ trọng)	11,70 (42%)	13,955 (42%)	17,60 (35%)
Nợ xấu nhóm 4 (tỷ đồng / tỷ trọng)	8,50 (31%)	8,235 (25%)	15,20 (30,22%)
Nợ xấu nhóm 5 (tỷ đồng / tỷ trọng)	7,50 (27%)	10,851 (33%)	17,49 (35%)
Tổng nợ xấu (tỷ đồng)	27,70	33,041	50,29
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ (%)	0,59%	0,57%	0,75%
Số khách hàng có nợ quá hạn (khách hàng)	14.280	13.912	18.910
Tỷ lệ khách hàng nợ quá hạn (%)	5,10%	4,70%	6,10%
Dư nợ các khoản xóa nợ trong năm (tỷ đồng)	7,50	10,851	17,49
Tỷ lệ các khoản xóa nợ (%)	0,16%	0,187%	0,26%

Về quy trình quản trị thực tế, Agribank Nghệ An đã áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ kết hợp chấm điểm quy mô, chỉ số tài chính ngành và các tiêu chí phi tài chính. Tuy nhiên, quy trình thẩm định vẫn còn mang nặng tính định tính, chưa vận dụng đầy đủ các mô hình đo lường hiện đại (như RAROC tại ANZ), cơ sở dữ liệu khách hàng chưa đồng bộ và phụ thuộc nhiều vào tài sản bảo đảm.

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QTRRTD TẠI NHNNo & PTNT CHI NHÁNH TỈNH NGHỆ AN

Chương 3 tổng kết các kết quả đạt được, chỉ ra những hạn chế, phân tích nguyên nhân và đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại chi nhánh.

Về kết quả đạt được: Chi nhánh đã duy trì tốc độ tăng trưởng tín dụng và nguồn vốn ổn định, kiểm soát tỷ lệ nợ xấu ở mức 0,75% năm 2012, thấp hơn chỉ tiêu kế hoạch do Trụ sở chính giao (dưới 1% năm 2012 và dưới 3% năm 2011). Mạng lưới cơ sở rộng khắp giúp chi nhánh đáp ứng kịp thời vốn cho sản xuất nông nghiệp và chuyển dịch cơ cấu kinh tế địa phương.

Về hạn chế và nguyên nhân:

• Hạn chế: Tỷ lệ nợ quá hạn tăng đều từ 3,3% lên 3,85%; quy mô nợ xấu tăng từ 27,7 tỷ đồng lên 50,29 tỷ đồng; nợ nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) tăng nhanh, chiếm tới 35% tổng nợ xấu năm 2012; các khoản xóa nợ bằng quỹ dự phòng tăng gần 68% vào năm 2012 so với năm 2011 (từ 10,851 tỷ lên 17,49 tỷ đồng); tỷ lệ khách hàng nợ quá hạn tăng lên 6,1%.
• Nguyên nhân chủ quan: Cán bộ tín dụng còn hạn chế về năng lực thẩm định chuyên sâu, việc kiểm tra sau giải ngân nhiều nơi còn mang tính hình thức; thẩm định tài sản bảo đảm chưa sát với giá trị thị trường biến động; mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ chưa phản ánh kịp thời các rủi ro phát sinh; hệ thống thông tin quản lý (MIS) chưa được khai thác triệt để; chưa phân tách độc lập hoàn toàn giữa bộ phận kinh doanh và quản trị rủi ro.
• Nguyên nhân khách quan: Nền kinh tế đối mặt với lạm phát và suy thoái chu kỳ; thị trường bất động sản đóng băng làm ứ đọng dòng vốn của nhiều doanh nghiệp; sản xuất nông nghiệp trên địa bàn tỉnh chịu rủi ro thiên tai, dịch bệnh; nhiều chủ trang trại phát triển tự phát, đầu ra nông sản bấp bênh; nguồn thông tin từ Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) còn chậm cập nhật.

Tác giả xây dựng 3 nhóm giải pháp thực thi tại chi nhánh và 2 nhóm kiến nghị cấp vĩ mô:

1. Nhóm giải pháp về nhân lực: Thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn phân tích tài chính và đánh giá rủi ro cho cán bộ tín dụng; gắn trách nhiệm cá nhân của cán bộ cho vay với chất lượng thu hồi nợ của từng khoản vay.
2. Nhóm giải pháp về tác nghiệp: Chuẩn hóa quy trình thẩm định trước, trong và sau khi giải ngân; tổ chức bộ phận thẩm định độc lập theo mô hình ngân hàng hiện đại; định kỳ đánh giá lại giá trị thực tế và tính pháp lý của tài sản bảo đảm ít nhất 1 năm/lần; chủ động phát hiện sớm các dấu hiệu quá hạn để thực hiện các biện pháp đôn đốc hoặc cơ cấu lại nợ.
3. Nhóm giải pháp về công nghệ và thông tin: Nâng cấp và khai thác hiệu quả hệ thống MIS; hiện đại hóa phần mềm chấm điểm tín dụng nội bộ; hoàn thiện cơ sở dữ liệu lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng.
4. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động xử lý tài sản bảo đảm; nâng cao chất lượng, tính chính xác và tốc độ cập nhật thông tin của hệ thống CIC.
5. Kiến nghị với Agribank Việt Nam: Rà soát phân cấp thẩm quyền phán quyết tín dụng phù hợp với năng lực quản lý từng chi nhánh; tiếp tục hoàn thiện phần mềm xếp hạng tín dụng nội bộ thống nhất toàn hệ thống.

Kết quả và đóng góp

Khóa luận đã tổng hợp toàn diện các chỉ số kinh doanh và rủi ro tín dụng của Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An giai đoạn 2010 - 2012 qua hệ thống bảng biểu và biểu đồ thống kê thực tế. Kết quả phân tích chỉ ra rằng dù chi nhánh giữ được tỷ lệ nợ xấu ở mức an toàn danh nghĩa (0,75% năm 2012, thấp hơn mức trần 1% của Trụ sở chính), nhưng các chỉ báo tiềm ẩn rủi ro đang gia tăng rõ rệt: nợ quá hạn đạt 258,14 tỷ đồng (3,85%), tỷ lệ khách hàng nợ quá hạn lên tới 6,1%, và nợ nhóm 5 chiếm tỷ trọng lớn nhất trong nợ xấu (17,49 tỷ đồng).

Về mặt đóng góp, tác giả đã hệ thống hóa các nguyên tắc quản trị rủi ro theo chuẩn mực quốc tế (Basel, mô hình tổ chức của ANZ, phương pháp định lượng Altman) và chỉ ra những điểm chưa tương thích trong thực tiễn vận hành tại một chi nhánh ngân hàng thương mại nhà nước cấp tỉnh. Đề tài đưa ra hệ thống giải pháp đồng bộ 3 nhóm (nhân lực, tác nghiệp, công nghệ) bám sát các nguyên nhân thực tế phát sinh tại địa phương, hỗ trợ chi nhánh nâng cao năng lực kiểm soát danh mục tín dụng nông nghiệp - nông thôn.

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

Khóa luận có những hạn chế nhất định về phạm vi dữ liệu khi chỉ khảo sát số liệu thứ cấp trong giai đoạn 3 năm (2010 - 2012) tại một chi nhánh ngân hàng đơn lẻ (Agribank Nghệ An), do đó tính khái quát hóa cho toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại còn hạn chế. Ngoài ra, việc vận dụng các mô hình đo lường rủi ro hiện đại như RAROC, VaR và khung Basel II mới dừng lại ở góc độ khảo cứu kinh nghiệm quốc tế, chưa thể thực hiện kiểm định định lượng hồi quy hoặc chạy mô hình toán học trên toàn bộ cơ sở dữ liệu khách hàng của chi nhánh do giới hạn về hạ tầng công nghệ và thông tin lịch sử tại thời điểm nghiên cứu.

Hướng nghiên cứu tiếp theo có thể mở rộng chuỗi thời gian dữ liệu sau năm 2012, áp dụng các mô hình kinh tế lượng để đo lường mức độ ảnh hưởng của các biến số kinh tế vĩ mô đến rủi ro tín dụng tại địa bàn nông nghiệp, đồng thời xây dựng quy trình kiểm tra sức chịu tải (stress testing) cho danh mục cho vay theo các trụ cột của Basel II.

Giá trị tham khảo

Tài liệu này là nguồn tham khảo hữu ích cho sinh viên, học viên chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng, Quản trị rủi ro tài chính khi thực hiện các đề tài nghiên cứu về chất lượng tín dụng và quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại. Đối với cán bộ tín dụng và chuyên viên quản lý rủi ro tại hệ thống Agribank cũng như các tổ chức tín dụng nông thôn, công trình cung cấp tài liệu thực chứng chi tiết về quy trình nhận diện dấu hiệu cảnh báo nợ xấu theo FDIC, hệ thống bảng điểm xếp hạng tín dụng doanh nghiệp ngành công nghiệp và bộ giải pháp tác nghiệp xử lý nợ nhóm 5 bằng quỹ dự phòng rủi ro.

Câu hỏi thường gặp

1. Cơ cấu nguồn vốn huy động của Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An giai đoạn 2010 - 2012 có đặc điểm gì nổi bật?
Nguồn vốn huy động của chi nhánh tăng trưởng từ 5.259 tỷ đồng (năm 2010) lên 8.259 tỷ đồng (năm 2012), trong đó tiền gửi dân cư chiếm tỷ trọng áp đảo trên 80% (đạt 87,87% tương đương 7.239 tỷ đồng năm 2012). Về thời hạn, tiền gửi ngắn hạn dưới 12 tháng chiếm tỷ trọng chủ đạo (83,9% năm 2012) do khách hàng có tâm lý e ngại biến động lãi suất và lạm phát.

2. Diễn biến nợ quá hạn và nợ xấu tại Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An trong 3 năm 2010 - 2012 như thế nào?
Nợ quá hạn tăng liên tục cả về giá trị tuyệt đối và tương đối: từ 154,6 tỷ đồng (3,3%) năm 2010 lên 214,5 tỷ đồng (3,7%) năm 2011 và 258,14 tỷ đồng (3,85%) năm 2012. Tỷ lệ nợ xấu biến động từ 0,59% (27,7 tỷ đồng năm 2010) giảm nhẹ xuống 0,57% (33,041 tỷ đồng năm 2011) rồi tăng lên 0,75% (50,29 tỷ đồng năm 2012), trong đó nợ nhóm 5 tăng mạnh lên 17,49 tỷ đồng, chiếm 35% tổng nợ xấu.

3. Tác giả đã vận dụng những mô hình lý thuyết và chuẩn mực quốc tế nào để đối chiếu với thực tiễn tại chi nhánh?
Khóa luận đã sử dụng mô hình định tính 6C (Character, Capacity, Cashflow, Collateral, Conditions, Control), mô hình điểm số Z của Altman ($Z = 1{,}2X_1 + 1{,}4X_2 + 3{,}3X_3 + 0{,}6X_4 + 1{,}0X_5$), bảng biểu hiện tín dụng xấu của FDIC, các nguyên tắc quản trị theo Ủy ban Basel, cùng mô hình phân tách tổ chức quản lý rủi ro và phương pháp RAROC của Ngân hàng ANZ.

4. Nguyên nhân chính dẫn đến sự gia tăng nợ quá hạn và xóa nợ tại chi nhánh vào năm 2012 là gì?
Nguyên nhân chủ yếu do thị trường bất động sản đóng băng làm ứ đọng dòng vốn của doanh nghiệp vay, kết hợp với khó khăn chung của nền kinh tế và tính bấp bênh trong tiêu thụ sản phẩm nông nghiệp của các chủ trang trại. Về mặt chủ quan, cán bộ tín dụng còn hạn chế trong việc thẩm định và giám sát sau giải ngân, chưa đánh giá sát sự sụt giảm giá trị của tài sản bảo đảm.

5. Hệ thống giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Nghệ An gồm những nội dung trọng tâm nào?
Tác giả đề xuất 3 nhóm giải pháp tại chỗ gồm: nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và gắn trách nhiệm cán bộ cho vay; chuẩn hóa quy trình tác nghiệp thẩm định độc lập và định giá lại tài sản bảo đảm định kỳ; nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin (MIS) và cơ sở dữ liệu xếp hạng tín dụng nội bộ. Đồng thời, tác giả kiến nghị NHNN nâng cấp hệ thống thông tin CIC và đề nghị Agribank Việt Nam hoàn thiện cơ chế phân cấp phán quyết tín dụng.

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Đặng Việt Hà đã phản ánh chân thực thực trạng hoạt động kinh doanh và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank Chi nhánh tỉnh Nghệ An trong giai đoạn đầy biến động 2010 - 2012. Thông qua việc phân tích chuỗi số liệu thực tế về nợ quá hạn, cơ cấu nợ xấu và các khoản xóa nợ, nghiên cứu đã làm rõ những điểm nghẽn trong khâu thẩm định, giám sát khoản vay và xếp hạng tín dụng nội bộ. Các giải pháp đề xuất có sự kết hợp hài hòa giữa lý luận quản trị rủi ro hiện đại và điều kiện thực tiễn của một ngân hàng thương mại trên địa bàn nông nghiệp - nông thôn. Công trình là tài liệu học thuật có giá trị tham khảo thực tiễn cao cho việc hoàn thiện quy trình kiểm soát rủi ro tín dụng cấp cơ sở.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng 1.1 Khái niệm Tín dụng ngân hàng: (sau đây gọi tắt là tín dụng) là quan hệ chuyển nhượng quyền sử dụng vốn từ ngân hàng cho khách hàng trong một thời gian nhất định với một chi phí nhất định (Nguyễn Minh Kiều - 2007) Rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng là loại rủi ro phát sinh trong quá tŕnh cấp tín dụng của ngân hàng, biểu hiện trên thực tế qua việc khách hàng không trả được nợ hoặc trả nợ không đúng hạn cho ngân hàng (Nguyễn Minh Kiều - 2007) Rủi ro tín dụng là khoản lỗ tiềm tàng vốn có được tạo ra khi cấp tín dụng cho một khách hàng. Xét về khía cạnh của ngân hàng, thì rủi ro tín dụng đồng nghĩa với thu nhập dự tính của ngân hàng từ các tài sản có sinh lời không được hoàn trả đầy đủ cả về mặt số lượng và thời hạn. Có nhiều quan điểm cho rằng, rủi ro tín dụng là bạn đường trong kinh doanh ngân hàng, có thể đề phòng, hạn chế chứ không thể loại trừ. Do vậy, việc kiểm soát, kiềm chế thậm chí chấp nhận rủi ro mới là điều kiện cần thiết để ngân hàng đạt được kết quả hoạt động tốt dựa trên cơ sở quản trị rủi ro một cách hiệu quả.2 Phân loại rủi ro tín dụng Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng khác nhau tùy theo mục đích, yêu cầu nghiên cứu.

Tùy theo tiêu chí phân loại mà người ta chia rủi ro tín dụng thành các loại khác nhau. Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau: Rủi ro giao dịch: là một hình thức của RRTD mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quá trình giao dịch và xét duyệt cho vay, đánh giá khách hàng. Rủi ro giao dịch có 3 bộ phận chính là rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ. Lê Nam Long 4 SVTH: Đặng Việt Hà Luan van Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài chính – Ngân hàng Rủi ro nghiệp vụ: là rủi ro liên quan đến công tác quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm cả việc sử dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và kỹ thuật xử lý các khoản cho vay có vấn đề.

Rủi ro lựa chọn: là rủi ro có liên quan đến quá trình đánh giá và phân tích tín dụng, khi ngân hàng lựa chọn những phương án vay vốn có hiệu quả để ra quyết định cho vay. Rủi ro bảo đảm: phát sinh từ các tiêu chuẩn bảo đảm như các điều khoản trong hợp đồng cho vay, các loại tài sản đảm bảo, chủ thể bảo đảm, cách thức đảm bảo và mức cho vay trên giá trị của tài sản đảm bảo. Rủi ro danh mục: là một hình thức của rủi ro tín dụng mà nguyên nhân phát sinh là do những hạn chế trong quản lí danh mục cho vay của ngân hàng Theo phương diện quản lý thì rủi ro tín dụng được chia thành hai loại: Rủi ro tín dụng có thể kiểm soát được: là loại rủi ro tín dụng mà ngân hàng có thể phần nào dự đoán được chủ thể gây ra rủi ro đó, ước lượng tính được mức độ ảnh hưởng, dự kiến được thời gian chúng phát sinh và từ đó có biện pháp hợp lý để phòng ngừa, hạn chế ở mức thấp nhất. Rủi ro tín dụng không thể kiểm soát được: là loại rủi ro tín dụng mà các ngân hàng không thể dự đoán được, không biết chúng sẽ xảy ra vào thời điểm nào, cũng không thể tính toán được một cách chính xác nhất những ảnh hưởng mà chúng gây ra.

Những rủi ro tín dụng loại này thường không do con người gây ra mà chủ yếu là do những bất lợi về các yếu tố tự nhiên gây ra như hạn hán, lũ lụt, mất mùa hoả hoạn… Các NHTM thường phải tập trung vào ngăn chặn những rủi ro có thể kiểm soát được, còn rủi ro không thể kiểm soát được thì chỉ còn cách chống đỡ.3 Nguyên nhân rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng bắt nguồn từ hai nhóm nguyên nhân: - Nguyên nhân chủ quan từ phía ngân hàng: Do chính sách tín dụng của ngân hàng không phù hợp với đặc điểm, thực trạng của nền kinh tế và chính sách phát triển kinh tế của Chính phủ. Một chính sách không đầy đủ đúng đắn và thống nhất sẽ tạo ra định hướng lệch lạc cho hoạt động tín dụng, dẫn đến việc cấp tín dụng không đúng đối tượng, tạo kẽ hở cho người sử GVHD: ThS. Lê Nam Long 5 SVTH: Đặng Việt Hà Luan van Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài chính – Ngân hàng dụng vốn để gian lận chiếm đoạt vốn bất hợp pháp… cuối cùng là không đem lại hiệu quả kinh tế, nguy cơ rủi ro cao. Nguyên nhân là do ngân hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ khâu bảo đảm tín dụng.

Như cán bộ thẩm định đánh giá sai giá trị tài sản đảm bảo bao gồm cả giá trị hiện tại và trong tương lai, hoặc lại quá tin tưởng vào tài sản đảm bảo mà coi nhẹ công tác kiểm tra, đôn đốc, giám sát thực hiện dự án, phòng ngừa rủi ro. Hoặc cũng có thể là sự sụt giảm giá trị của TSBĐ, có thể là do biến động của tình hình giá cả thị trường. Đây là tác động mang tầm vĩ mô, mà bản thân các cán bộ thẩm định cần phải đánh giá chính xác giá trị của TSĐB qua các thời kỳ biến động khác nhau, nếu không sẽ dẫn tới tình trạng cấp tín dụng vượt mức so với quy định an toàn trong việc cấp tín dụng. Một yếu tố luôn ảnh hưởng tới khâu thẩm định của cán bộ tín dụng đó là chất lượng và số lượng thông tin.

Các ngân hàng chưa được cung cấp đầy đủ và chính xác, mặc dù Trung tâm thông tin tín dụng CIC đã được thành lập và đi vào hoạt động nhưng hiệu quả hoạt động chưa cao, chưa cập nhật. Trong nhiều trường hợp ngân hàng không nắm được đầy đủ thông tin về quan hệ tín dụng của khách hàng với các tổ chức tín dụng khác nên có thể phán quyết sai lầm khi cho vay. Do ngân hàng không thực hiện tốt công tác giám sát tín dụng. Bởi vì, trình độ nghiệp vụ của cán bộ tín dụng hạn chế, thiếu thực tế, chỉ dựa trên giấy tờ, số liệu báo cáo của khách hàng.

Thiếu tinh thần trách nhiệm trong công tác nghiệp vụ, kiểm tra, kiểm soát lấy lệ, hời hợt, chỉ mang tính hình thức, không phản ánh đúng sự thật do chịu áp lực từ cấp Ngoài các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng trên, Ngân hàng cũng có thể gặp rủi ro tín dụng do cho vay quá tập trung vào một đối tượng, một khu vực, một ngành cho nên đã hạn chế sự linh hoạt của ngân hàng trước những biến động của thị trường cạnh tranh, gây ra tổn thất cho ngân hàng. Có thể do công tác thiết kế sản phẩm tín dụng không phù hợp với nhu cầu và đặc điểm của người vay, hoặc do vẫn còn nặng tính chất quan liêu, quan cách trong hoạt động giao dịch với khách hàng. - Nguyên nhân khách quan từ phía khách hàng: GVHD: ThS. Lê Nam Long 6 SVTH: Đặng Việt Hà Luan van Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài chính – Ngân hàng Do khách hàng vay vốn thiếu năng lực pháp lý; sử dụng vốn vay sai mục đích, kém hiệu quả; do kinh doanh thua lỗ liên tục, hàng hóa không tiêu thụ được; quản lý vốn không hợp lý dẫn đến thiếu thanh khoản; chủ doanh nghiệp vay vốn thiếu năng lực điều hành, tham ô, lừa đảo; do mất đoàn kết trong nội bộ Hội đồng quản trị, ban điều hành.

- Các nguyên nhân khách quan liên quan đến môi trường bên ngoài: Do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn…; tình hình chính trị, an ninh trong nước, trong khu vực bất ổn; do khủng hoảng hoặc suy thoái kinh tế, lạm phát, mất thăng bằng cán cân thanh toán quốc tế, tỷ giá hối đoái biến động bất thường; môi trường pháp lý không thuận lợi, lỏng lẻo trong quản lý vĩ mô.4 Các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng thường được phản ánh qua những chỉ tiêu cụ thể sau: Tỷ lệ nợ quá hạn: Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đó đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Nợ quá hạn là biểu hiện đặc trưng nhất của rủi ro tín dụng, là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, khi người vay vi phạm nguyên tắc của tín dụng là phải hoàn trả đầy đủ cả gốc và lời đúng hạn, gây vỡ lòng tin của người cấp tín dụng đối với người được cấp tín dụng. Số dư NQH Tỷ lệ NQH = x 100% (1) Tổng dư nợ Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thì càng có nhiều khoản nợ chưa được thanh toán đúng thời hạn, như vậy mức độ rủi ro tín dụng của các ngân hàng sẽ càng lớn. Các ngân hàng thường sử dụng chỉ tiêu nợ quá hạn để đánh giá mức độ rủi ro của tín dụng ngân hàng.

Số KH có nợ quá hạn Tỷ lệ khách hàng NQH = x 100% (2) Tổng số khách hàng đi vay Chỉ tiêu này phản ánh trong tổng số khách hàng đi vay có bao nhiêu phần trăm là quá hạn, qua đó có thể phản ánh được công tác thẩm định, xem xét khách hàng có hiệu quả hay không. Tỷ lệ giữa giá trị các khoản nợ xấu so với tổng dư nợ cho vay: GVHD: ThS. Lê Nam Long 7 SVTH: Đặng Việt Hà Luan van Khóa luận tốt nghiệp Khoa Tài chính – Ngân hàng Số dư nợ xấu x 100% (3) Tỷ lệ nợ xấu = Tổng dư nợ Nợ xấu bao gồm các khoản nợ được chia vào nhóm 3, 4, 5; tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ cũng là chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng của các TCTD. Tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt, tỷ lệ này càng cao cho thấy khả năng quản lý rủi ro của ngân hàng càng kém, khả năng không thu hồi được nợ càng lớn.

Tỷ lệ giữa các khoản nợ xóa trong năm so với tổng dư nợ cho vay Dư nợ các khoản xóa nợ trong năm x 100% (4) Tỷ lệ các khoản xóa nợ = Tổng dư nợ Các khoản xóa nợ là các khoản vay được ngân hàng đánh giá là không có khả năng thu hồi vốn và được phân vào nhóm 5 theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của Thống đốc NHNN. Các khoản vay này được ngân hàng dùng quỹ dự phòng cụ thể để xử lý rủi ro và theo dõi ngoại bảng.