Quản Lý Thuế Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa Tại Thành Phố Thanh Hóa

LỜI CAM ĐOAN

LỜI CẢM ƠN

1. LỜI MỞ ĐẦU

1.1. Tính cấp thiết của đề tài

1.2. Tổng quan các công trình đã nghiên cứu liên quan đến đề tài

1.3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài

1.3.1. Mục đích của đề tài

1.3.2. Nhiệm vụ nghiên cứu

1.3.3. Câu hỏi nghiên cứu

1.3.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

1.3.4.1. Đối tượng nghiên cứu

1.3.4.2. Phạm vi nghiên cứu

1.3.5. Phương pháp nghiên cứu

1.3.6. Dự kiến kết quả đạt được

2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

2.1. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp

2.2. Khái niệm và đặc điểm của thuế

2.3. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp

2.4. Khái quát về doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.4.1. Quan niệm về doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.4.2. Đặc trưng hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.5. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.5.1. Khái niệm về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.5.2. Nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.5.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa

2.6. Kinh nghiệm quản lý thuế của một số nước và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

2.6.1. Kinh nghiệm một số nước trong việc quản lý thuế

2.6.2. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam

2.7. Tóm tắt chương 1

3. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THANH HÓA, TỈNH THANH HÓA

3.1. Tổng quan về chi cục thuế Thanh Hóa và các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa

3.1.1. Tình hình phát triển kinh tế xã hội ở Thành phố Thanh Hóa

3.1.2. Khái quát về Chi cục thuế Thành phố Thanh Hóa

3.1.3. Khái quát về các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa

3.2. Thực trạng quản lý thuế TNDN đối với các DN nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa

3.2.1. Thực trạng quản lý đăng ký, khai, nộp thuế và ấn định thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn thành phố Thanh Hóa

3.2.2. Thực trạng thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế TNDN đối với DNNVV tại chi cục thuế thành phố Thanh Hóa

3.2.3. Thực trạng quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế và xóa nợ tiền thuế, tiền phạt thuế TNDN đối với DNNVV

3.2.4. Thực trạng quản lý thông tin người nộp thuế

3.2.5. Thực trạng kiểm tra, giám sát thuế và giải quyết khiếu nại, tố cáo về vi phạm thuế

3.2.6. Thực trạng công tác xử lý vi phạm pháp luật về thuế TNDN đối với DNNVV tại chi cục thuế thành phố Thanh Hóa

3.3. Đánh giá chung thực trạng quản lý thuế TNDN đối với các DNNVV trên địa bàn Thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa

3.3.1. Kết quả đã đạt được

3.3.2. Hạn chế và nguyên nhân

3.4. Tóm tắt chương 2

4. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ THANH HÓA, TỈNH THANH HÓA

4.1. Định hướng phát triển đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Thanh Hóa, tỉnh Thanh Hóa

4.1.1. Định hướng phát triển của các doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.1.2. Định hướng phát triển của ngành thuế Việt Nam và thuế Thanh Hóa

4.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa trên địa bàn Thành phố Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa

4.2.1. Nhóm giải pháp đối với cơ quan thuế

4.2.2. Nhóm giải pháp đối với doanh nghiệp nộp thuế

4.2.3. Nhóm giải pháp đối với cơ chế chính sách thuế

4.3. Điều kiện thực hiện các giải pháp

4.3.1. Về phía Nhà nước

4.3.2. Về phía các cơ quan chức năng

4.3.3. Về phía ngành thuế Thanh Hóa

4.3.4. Về phía các doanh nghiệp nhỏ và vừa

4.4. Tóm tắt chương 3

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tổng Quan Về Quản Lý Thuế DNVVN Tại Thanh Hóa 50 60kt

Thuế là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng vai trò điều tiết kinh tế vĩ mô và đảm bảo công bằng xã hội. Tại Việt Nam, nguồn thu từ thuế chiếm khoảng 90% tổng thu ngân sách. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu đánh vào lợi nhuận của doanh nghiệp. Quản lý thuế TNDN hiệu quả là yếu tố then chốt để đảm bảo nguồn thu ngân sách và thúc đẩy phát triển kinh tế. Đặc biệt, việc quản lý thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVVN) có ý nghĩa quan trọng, bởi đây là khu vực kinh tế năng động, đóng góp lớn vào tăng trưởng và tạo việc làm. Theo thống kê, Thanh Hóa có khoảng 8.300 doanh nghiệp đang hoạt động, trong đó phần lớn là DNVVN. Do đó, việc nghiên cứu và hoàn thiện quản lý thuế DNVVN Thanh Hóa là vô cùng cần thiết.

1.1. Vai trò của thuế TNDN đối với DNVVN Thanh Hóa

Thuế TNDN không chỉ là nguồn thu cho ngân sách mà còn là công cụ để Nhà nước điều tiết hoạt động kinh doanh của DNVVN. Việc quản lý thuế hiệu quả giúp tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, khuyến khích các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh Thanh Hóa. Theo [12], thuế TNDN là loại thuế tính trên thu nhập của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ.

1.2. Đặc điểm của DNVVN ảnh hưởng đến quản lý thuế tại Thanh Hóa

DNVVN thường có quy mô nhỏ, nguồn lực hạn chế và trình độ quản lý còn yếu. Điều này gây khó khăn cho công tác quản lý thuế, đặc biệt là trong việc kê khai, nộp thuế và thực hiện các thủ tục hành chính thuế. Cần có các giải pháp hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi để DNVVN tuân thủ pháp luật thuế một cách dễ dàng hơn.

II. Thách Thức Quản Lý Thuế DNVVN Tại TP Thanh Hóa 50 60kt

Công tác quản lý thuế DNVVN Thanh Hóa còn đối mặt với nhiều thách thức. Nhiều DNVVN chưa hiểu rõ về chính sách thuế, dẫn đến sai sót trong kê khai và nộp thuế. Công tác quản lý đăng ký mã số thuế chưa chặt chẽ, gây khó khăn trong việc theo dõi và quản lý các doanh nghiệp. Bên cạnh đó, số lượng DNVVN tăng nhanh, đòi hỏi cơ quan thuế phải đổi mới phương pháp quản lý để đáp ứng yêu cầu thực tế. Theo Nguyễn Thị Tuyến (2017), việc quản lý thuế TNDN đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa vừa đảm bảo thu ngân sách, thực hiện công bằng giữa các chủ thể kinh doanh vừa kích thích phát triển sản xuất kinh doanh là vấn đề cấp thiết đối với cơ quan quản lý thuế hiện nay.

2.1. Tình trạng kê khai và nộp thuế của DNVVN tại Thanh Hóa

Nhiều DNVVN còn gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế do thiếu thông tin, hiểu biết về chính sách thuế. Tình trạng kê khai sai sót, chậm nộp thuế vẫn còn phổ biến, gây ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách và tạo sự bất bình đẳng giữa các doanh nghiệp.

2.2. Khó khăn trong quản lý đăng ký thuế DNVVN tại Thanh Hóa

Công tác quản lý đăng ký mã số thuế còn chưa chặt chẽ, dẫn đến tình trạng nhiều doanh nghiệp đăng ký nhưng không hoạt động hoặc hoạt động không hiệu quả. Điều này gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc theo dõi và quản lý các doanh nghiệp, cũng như trong việc thu thập thông tin và phân tích dữ liệu.

2.3. Áp lực từ sự gia tăng số lượng DNVVN tại Thanh Hóa

Số lượng DNVVN tại Thanh Hóa tăng nhanh, tạo áp lực lớn lên cơ quan thuế trong việc quản lý và hỗ trợ các doanh nghiệp. Cần có các giải pháp đổi mới phương pháp quản lý, ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Quản Lý Thuế DNVVN Thanh Hóa 50 60kt

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế DNVVN Thanh Hóa, cần có các giải pháp đồng bộ từ cơ quan thuế, doanh nghiệp và cơ chế chính sách. Cơ quan thuế cần tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp, đổi mới phương pháp quản lý và ứng dụng công nghệ thông tin. Doanh nghiệp cần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, chủ động tìm hiểu và áp dụng các chính sách mới. Cơ chế chính sách cần được hoàn thiện để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi và khuyến khích doanh nghiệp phát triển. Theo [20], nếu không bao quát được các nguồn thu sẽ dẫn đến thâm hụt ngân sách, theo đó các khoản chi cho đầu tư phát triển cũng sẽ sụt giảm, và tốc độ tăng trưởng kinh tế tất yếu sẽ bị chậm lại.

3.1. Giải pháp từ phía cơ quan thuế Thanh Hóa

Cơ quan thuế cần tăng cường tuyên truyền, phổ biến chính sách thuế đến DNVVN, tổ chức các lớp tập huấn, hội thảo để nâng cao kiến thức và kỹ năng cho doanh nghiệp. Đồng thời, cần đổi mới phương pháp quản lý, ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế.

3.2. Giải pháp từ phía doanh nghiệp nộp thuế tại Thanh Hóa

Doanh nghiệp cần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế, chủ động tìm hiểu và áp dụng các chính sách mới. Đồng thời, cần xây dựng hệ thống kế toán, quản lý tài chính minh bạch, rõ ràng để đảm bảo kê khai và nộp thuế chính xác.

3.3. Hoàn thiện cơ chế chính sách thuế cho DNVVN Thanh Hóa

Cơ chế chính sách cần được hoàn thiện để tạo môi trường kinh doanh thuận lợi và khuyến khích doanh nghiệp phát triển. Cần rà soát, sửa đổi các quy định không còn phù hợp, đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp cận các chính sách ưu đãi thuế.

IV. Ứng Dụng CNTT Quản Lý Thuế DNVVN Tại Thanh Hóa 50 60kt

Việc ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lý thuế DNVVN Thanh Hóa. Các giải pháp như khai thuế online, nộp thuế điện tử, hóa đơn điện tử giúp giảm thiểu thời gian và chi phí cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường tính minh bạch và hiệu quả của công tác quản lý thuế. Cần đẩy mạnh ứng dụng CNTT trong tất cả các khâu của quy trình quản lý thuế, từ đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế đến kiểm tra, thanh tra thuế. Theo thống kê đến 31/12/2015 [10], Thanh hóa có 8.300 doanh nghiệp đang hoạt động (trong tổng số 12.000 doanh nghiệp được thành lập), trong đó 98,8% là doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa.

4.1. Khai thuế online và nộp thuế điện tử cho DNVVN Thanh Hóa

Khai thuế online và nộp thuế điện tử giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí, đồng thời giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế. Cần khuyến khích doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ này và cung cấp các hướng dẫn, hỗ trợ cần thiết.

4.2. Triển khai hóa đơn điện tử cho DNVVN tại Thanh Hóa

Hóa đơn điện tử giúp giảm thiểu chi phí in ấn, lưu trữ hóa đơn, đồng thời tăng cường tính minh bạch và chống gian lận thuế. Cần có lộ trình triển khai hóa đơn điện tử phù hợp với điều kiện của từng loại hình doanh nghiệp.

4.3. Xây dựng cơ sở dữ liệu thuế DNVVN tại Thanh Hóa

Xây dựng cơ sở dữ liệu thuế đầy đủ, chính xác và cập nhật giúp cơ quan thuế nắm bắt thông tin về doanh nghiệp, phân tích dữ liệu và đưa ra các quyết định quản lý thuế hiệu quả. Cần có quy trình thu thập, xử lý và bảo mật thông tin chặt chẽ.

V. Kiểm Tra Thanh Tra Thuế DNVVN Tại TP Thanh Hóa 50 60kt

Công tác kiểm tra, thanh tra thuế đóng vai trò quan trọng trong việc phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế, đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật và tăng cường nguồn thu ngân sách. Cần tăng cường kiểm tra, thanh tra đối với các DNVVN có dấu hiệu rủi ro cao, đồng thời nâng cao năng lực của đội ngũ cán bộ kiểm tra, thanh tra thuế. Theo Trần Thị Ánh Tuyết (2010) đã tập trung phân tích, đánh giá thực trạng việc áp dụng thuế TNDN trên địa bàn Tỉnh Nghệ An từ năm 2008 đến năm 2010.

5.1. Xác định đối tượng kiểm tra thanh tra thuế DNVVN Thanh Hóa

Cần xác định rõ các tiêu chí để lựa chọn đối tượng kiểm tra, thanh tra thuế, tập trung vào các DNVVN có dấu hiệu rủi ro cao như kê khai lỗ liên tục, có giao dịch đáng ngờ hoặc có dấu hiệu gian lận thuế.

5.2. Nâng cao năng lực cán bộ kiểm tra thanh tra thuế Thanh Hóa

Cần đào tạo, bồi dưỡng nâng cao kiến thức chuyên môn, kỹ năng nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ kiểm tra, thanh tra thuế, đồng thời trang bị các công cụ, phương tiện hiện đại để phục vụ công tác.

5.3. Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật thuế DNVVN

Cần xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật thuế, đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật và tạo sự răn đe đối với các doanh nghiệp khác. Đồng thời, cần công khai thông tin về các doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế để nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật.

VI. Đề Xuất Chính Sách Hỗ Trợ Thuế DNVVN Thanh Hóa 50 60kt

Để khuyến khích sự phát triển của DNVVN Thanh Hóa, cần có các chính sách hỗ trợ thuế phù hợp. Các chính sách này có thể bao gồm giảm thuế suất, miễn thuế có thời hạn, hỗ trợ chi phí đào tạo, tư vấn và ứng dụng công nghệ. Cần rà soát, đánh giá hiệu quả của các chính sách hiện hành và đề xuất các chính sách mới phù hợp với điều kiện thực tế. Theo Mai Đình Lâm (2006) đã xây dựng cơ sở lý luận về hệ thống chính sách thuế của Việt Nam trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế và kiến nghị một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thuế nói chung và thuế TNDN nói riêng cho phù hợp với thông lệ quốc tế.

6.1. Giảm thuế suất thuế TNDN cho DNVVN Thanh Hóa

Giảm thuế suất thuế TNDN giúp doanh nghiệp tăng lợi nhuận sau thuế, có thêm nguồn vốn để tái đầu tư và phát triển sản xuất kinh doanh. Cần xem xét giảm thuế suất cho các DNVVN có quy mô nhỏ và vừa.

6.2. Miễn thuế có thời hạn cho DNVVN mới thành lập tại Thanh Hóa

Miễn thuế có thời hạn cho DNVVN mới thành lập giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính trong giai đoạn đầu hoạt động, tạo động lực để doanh nghiệp phát triển.

6.3. Hỗ trợ chi phí đào tạo tư vấn cho DNVVN Thanh Hóa

Hỗ trợ chi phí đào tạo, tư vấn giúp doanh nghiệp nâng cao năng lực quản lý, kỹ năng nghiệp vụ và khả năng cạnh tranh. Cần có các chương trình hỗ trợ cụ thể, thiết thực và dễ tiếp cận.

Quản Lý Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Đối Với Các Doanh Nghiệp Nhỏ và Vừa Tại Thành Phố Thanh Hóa