Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Trong Thẩm Định Tín Dụng Ngân Hàng Thương Mại

Luận văn thạc sĩ phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Đà Nẵng.

• Tác giả: Lê Thị Thúy Hằng
• Trường học: Đại học Đà Nẵng
• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh
• Đề tài: Phân Tích Tài Chính Doanh Nghiệp Trong Thẩm Định Tín Dụng Ngân Hàng Thương Mại
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2015
• Địa điểm: Đà Nẵng

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KÍ HIỆU Ý NGHĨA
• DANH MỤC BẢNG BIỂU
• DANH MỤC SƠ ĐỒ
• MỤC LỤC
• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1.1. Khái niệm thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Mục đích và ý nghĩa của thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại
• 1.1.3. Nội dung thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại
• 1.1.3.1. Thẩm định khách hàng vay vốn
• 1.1.3.2. Thẩm định hồ sơ vay vốn
• 1.1.3.3. Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp
• 1.1.3.3.1. Thẩm định mức độ tin cậy của các BCTC của doanh nghiệp
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
• 2.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
• 2.1.1. Quá trình phát triển
• 2.1.2. Các kênh giao dịch
• 2.1.3. Các cổ đông pháp nhân lớn
• 2.1.4. Công ty thành viên
• 2.1.5. Chức năng và nhiệm vụ của ngân hàng TMCP Đông Á chi nhánh Đà Nẵng
• 2.1.6. Cơ cấu tổ chức
• 2.1.7. Sản phẩm dịch vụ
• 2.1.8. Kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2012-2014
• 2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
• 2.2.1. Nội dung thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP Đông Á
• 2.3. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
• 2.3.1. Kết quả đạt được
• 2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
• 3. CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
• 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
• 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG Á- CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG
• 3.2.1. Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng
• 3.2.2. Thực hiện đúng, đầy đủ, nghiêm ngặt quy trình phân tích tài chính của khách hàng doanh nghiệp vay vốn
• 3.2.3. Phân loại, quản lý khách hàng theo nhóm, ngành nghề kinh doanh cũng như quy mô của khách hàng
• 3.2.4. Hoàn thiện công tác thu thập thông tin và nâng cao chất lượng thông tin
• 3.2.5. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thẩm định
• 3.2.6. Giải pháp về trang thiết bị, công nghệ ngân hàng
• 3.2.7. Giải pháp về tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát
• 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ
• 3.3.1. Kiến nghị đối với ngân hàng nhà nước
• 3.3.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Đông Á – Hội sở
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
• QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao)

Tóm tắt

I. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng ngân hàng thương mại

Phân tích tài chính doanh nghiệp là một phần quan trọng trong quá trình thẩm định tín dụng tại ngân hàng thương mại. Nó giúp ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định cho vay hợp lý. Việc phân tích này không chỉ dựa vào các báo cáo tài chính mà còn cần xem xét các yếu tố khác như tình hình kinh doanh, quản lý rủi ro và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.

1.1. Khái niệm phân tích tài chính trong thẩm định tín dụng

Phân tích tài chính trong thẩm định tín dụng là quá trình đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua các báo cáo tài chính và các chỉ số tài chính quan trọng. Mục tiêu là xác định khả năng trả nợ và mức độ rủi ro tín dụng.

1.2. Vai trò của phân tích tài chính trong quyết định cho vay

Phân tích tài chính giúp ngân hàng nhận diện rủi ro và đưa ra quyết định cho vay chính xác hơn. Nó cũng giúp ngân hàng xây dựng các chính sách tín dụng phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp.

II. Những thách thức trong phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại

Mặc dù phân tích tài chính là rất quan trọng, nhưng ngân hàng thương mại vẫn gặp nhiều thách thức trong quá trình này. Các vấn đề như thiếu thông tin, độ tin cậy của báo cáo tài chính và sự biến động của thị trường có thể ảnh hưởng đến kết quả phân tích.

2.1. Thiếu thông tin và độ tin cậy của báo cáo tài chính

Nhiều doanh nghiệp không cung cấp đầy đủ thông tin cần thiết cho ngân hàng, dẫn đến việc phân tích không chính xác. Độ tin cậy của báo cáo tài chính cũng là một vấn đề lớn, khi nhiều doanh nghiệp có thể trình bày thông tin không chính xác.

2.2. Biến động thị trường và ảnh hưởng đến phân tích

Thị trường có thể thay đổi nhanh chóng, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Ngân hàng cần phải cập nhật thường xuyên các thông tin về thị trường để có thể đưa ra quyết định chính xác.

III. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng

Có nhiều phương pháp khác nhau để phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng. Các phương pháp này giúp ngân hàng đánh giá chính xác hơn về tình hình tài chính và khả năng trả nợ của doanh nghiệp.

3.1. Phân tích tỷ số tài chính

Phân tích tỷ số tài chính là một trong những phương pháp phổ biến nhất. Nó giúp ngân hàng đánh giá khả năng thanh toán, khả năng sinh lời và mức độ rủi ro của doanh nghiệp thông qua các chỉ số như tỷ lệ nợ, tỷ lệ lợi nhuận và tỷ lệ thanh khoản.

3.2. Phân tích dòng tiền

Phân tích dòng tiền giúp ngân hàng hiểu rõ hơn về khả năng tạo ra tiền mặt của doanh nghiệp. Điều này rất quan trọng trong việc đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp trong tương lai.

IV. Ứng dụng thực tiễn của phân tích tài chính trong thẩm định tín dụng

Phân tích tài chính không chỉ là lý thuyết mà còn có ứng dụng thực tiễn trong quá trình thẩm định tín dụng. Ngân hàng có thể sử dụng các kết quả phân tích để đưa ra quyết định cho vay và quản lý rủi ro hiệu quả hơn.

4.1. Cải thiện quy trình thẩm định tín dụng

Việc áp dụng phân tích tài chính giúp ngân hàng cải thiện quy trình thẩm định tín dụng, từ đó nâng cao chất lượng cho vay và giảm thiểu rủi ro nợ xấu.

4.2. Tăng cường quản lý rủi ro tín dụng

Phân tích tài chính giúp ngân hàng nhận diện và quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả hơn, từ đó bảo vệ lợi ích của ngân hàng và khách hàng.

V. Kết luận và triển vọng tương lai của phân tích tài chính trong thẩm định tín dụng

Phân tích tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng là một lĩnh vực quan trọng và cần thiết. Trong tương lai, với sự phát triển của công nghệ và dữ liệu lớn, ngân hàng có thể cải thiện quy trình phân tích và đưa ra quyết định chính xác hơn.

5.1. Xu hướng phát triển công nghệ trong phân tích tài chính

Công nghệ sẽ đóng vai trò quan trọng trong việc thu thập và phân tích dữ liệu tài chính, giúp ngân hàng đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác hơn.

5.2. Tương lai của thẩm định tín dụng tại ngân hàng thương mại

Thẩm định tín dụng sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng gia tăng. Ngân hàng cần phải liên tục cải tiến quy trình và phương pháp phân tích để đáp ứng nhu cầu của thị trường.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. Khái niệm thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại Thẩm định tín dụng là quá trình tổ chức thu thập và xử lý thông tin thông qua việc sử dụng kỹ thuật để phân tích, đánh giá khách hàng một cách đầy đủ và tuân thủ quy định pháp luật nhằm làm cơ sở đưa ra quyết định cấp tín dụng. Mục đích và ý nghĩa của thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại a.

Ý nghĩa: Việc thẩm định tín dụng trước khi cấp vốn cho khách hàng có ý nghĩa: - Hạn chế rủi ro tín dụng: Đây là vấn đề mà Ngân hàng quan tâm hàng đầu. Khi tổn thất xảy ra, trước hết thu nhập của Ngân hàng giảm sút,dẫn đến tỷ suất lợi tức và thị giá cổ phiếu Ngân hàng giảm,ảnh hưởng đến khả năng thanh khoản của Ngân hàng. - Nâng cao chất lượng và hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng. - Hạn chế rủi ro đạo đức trong kinh doanh Ngân hàng.

- Ổn định thị trường tài chính. Mục đích: - Đánh giá trung thực, khách quan mọi hoạt động của khách hàng. - Xác định số tiền, thời hạn cấp tín dụng, dự kiến tiến độ giải ngân, mức thu nợ hợp lý và điều kiện cụ thể cho từng loại sản phẩm vay một cách hợp lý. - Đánh giá chính xác nguồn trả nợ.

Luan van 8 - Là cơ sở tham gia góp ý, tư vấn cho khách hàng. - Dự trù những khả năng có thể dẫn đến những rủi ro khách hàng không đủ khả năng trả nợ. Hoạt động cho vay là hoạt động chiếm tỷ trọng lớn trong hoạt động tín dụng của NHTM,là nguồn mang lại thu nhập lớn nhất cho ngân hàng nhưng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro. Do đó công tác thẩm định tín dụng trước khi cấp vốn cho khách hàng là thực sự cần thiết.Mỗi hồ sơ vay vốn đều phải tuân thủ các thủ tục và đầy đủ giấy tờ cần thiết trong đó có phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư.

Quá trình thẩm định sẽ giúp ngân hàng tính toán và dự báo được hiệu quả của phương án và dự án mang lại cho ngân hàng, khách hàng,góp phần phát triển kinh tế đất nước.Từ đó Ngân hàng sẽ có quyết định cho vay,đầu tư đúng đắn,mang lại hiệu quả cao.Nếu công tác thẩm định tín dụng kém sẽ gây thiệt hại cho ngân hàng, nghiêm trọng hơn là ảnh hưởng đến hoạt động an toàn của ngân hàng, mất uy tín cho ngân hàng…và có thể làm ngân hàng lâm vào tình trạng phá sản. Như vậy thẩm định tín dụng trong hoạt động cho vay thực sự cần thiết và có ý nghĩa quan trọng đối với NHTM. Một Ngân hàng hoạt động an toàn với các khoản vay có chất lượng sẽ thu hút được khách hàng, nâng cao khả năng cạnh tranh của ngân hàng trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới. Nội dung thẩm định tín dụng của ngân hàng thương mại Mục tiêu của thẩm định tín dụng là cung cấp thông tin để quyết định cho vay và giảm xác suất sai lầm dựa trên cơ sở đánh giá đúng thực chất của phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư và ước lượng hay kiểm soát rủi ro ảnh hưởng tới khả năng thu hồi nợ khi cho vay.

Khả năng thu hồi nợ vay phụ thuộc vào các yếu tố sau: - Tư cách của khách hàng vay vốn. - Tình hình tài chính của khách hàng. Luan van 9 - Tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh hoặc dự án đầu tư. - Tài sản đảm bảo nợ vay.

- Khả năng quản lý và kiểm soát rủi ro. Do đó, để đảm bảo được mục tiêu thu hồi nợ, thẩm định tín dụng cần tập trung vào các nội dung chính sau: a. Thẩm định khách hàng vay vốn Đánh giá tư cách pháp nhân, tính chất hợp pháp và mức độ tin cậy đối với những thủ tục vay mà khách hàng phải tuân thủ. - Thẩm định điều kiện vay vốn: Theo quy chế cho vay của các TCTD, khách hàng muốn vay vốn ngân hàng phải thỏa mãn các điều kiện vay bao gồm: + Có năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.

+ Có mục đích vay vốn hợp pháp. + Có khả năng tài chính đảm bảo khả năng trả nợ trong thời hạn cam kết. + Có phương án sản xuất kinh doanh, dịch vụ hoặc dự án khả thi và có hiệu quả. + Thực hiện các qui định về đảm bảo tiền vay theo qui định của Chính phủ và hướng dẫn của NHNN Việt Nam.

- Thẩm định mức độ tin cậy của hồ sơ vay vốn: Khi có nhu cầu vay vốn, khách hàng gửi cho TCTD giấy đề nghị vay vốn và các tài liệu cần thiết chứng minh đủ điều kiện vay vốn. Khách hàng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và hợp pháp của các tài liệu gửi cho TCTD. Thông thường bộ hồ sơ vay vốn gồm có: + Giấy đề nghị vay vốn. + Giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân của khách hàng.

+ Phương án sản xuất kinh doanh và kế hoạch trả nợ hoặc dự án đầu tư. Luan van 10 + Báo cáo tài chính của thời kỳ gần nhất. + Các giấy tờ liên quan đến tài sản đảm bảo. + Các giấy tờ liên quan khác nếu cần thiết.

Thẩm định hồ sơ vay vốn là xem xét tính chân thực và mức độ tin cậy của những tài liệu khách hàng cung cấp cho ngân hàng khi làm hồ sơ vay vốn. Thẩm định tình hình tài chính doanh nghiệp * Thẩm định mức độ tin cậy của các BCTC của doanh nghiệp - Các loại báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng: + Các tài liệu, BCTC hàng năm bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ngoài các tài liệu này, ngân hàng cần phải yêu cầu khách hàng cung cấp bảng thuyết minh các thông tin trên bảng cân đối kế toán và báo cáo thu nhập. Các tài liệu này cần phải được kiểm toán hoặc ít nhất đã được cơ quan thuế thông qua.

+ Các BCTC bổ sung bao gồm: Các BCTC hàng năm thường rất cũ so với thời điểm phân tích để cho vay nên thường không đầy đủ. Vì vậy, cần phải yêu cầu khách hàng cung cấp BCTC bổ sung để hiện hành hóa tình hình tài chính của doanh nghiệp. Ngoài ra, đối với những doanh nghiệp hoạt động có tính thời vụ thì Ngân hàng cần phải yêu cầu cung cấp thêm BCTC ở giai đoạn cuối của thời kì cao điểm. Bởi vì, tại thời điểm này, việc đánh giá rủi ro thực hiện được dễ dàng, tồn kho ở mức thấp nhất, khoảng cho vay của khách hàng cũng không nhiều.

Các BCTC phụ thuộc khá lớn vào đặc điểm hoạt động kinh doanh tại thời điểm lập. Do vậy, việc tìm hiểu các tình hình trung gian cần phải được thực hiện thận trọng bởi tùy theo thời kì thành lập chúng, các thông tin thu thập được có thể làm người đọc không nhận rõ và dễ sai lầm, đồng thời, những so sánh chỉ có thể thực hiện hiệu quả trên những tình hình kế tiếp được Luan van 11 thành lập ở thời điểm tương tự. Việc so sánh với những tài liệu tổng hợp vào thời điểm cuối năm chỉ có thể là một sự đánh lừa. - Mức độ tin cậy của BCTC doanh nghiệp: Điều quan trọng là phải kiểm tra tính chính xác của BCTC của khách hàng vay vốn trước khi bắt tay vào phân tích chúng.

Các BCTC, kể cả những báo cáo đã kiểm toán, nhiều khi không chỉ được mô tả theo hướng tích cực, có dụng ý mà còn có thể vô tình bị sai lệch. Việc kiểm tra bao gồm việc xem xét các nguồn số liệu, dữ liệu do doanh nghiệp lập, chế độ kế toán áp dụng, tính chính xác của các số liệu và được thực hiện như sau: + Đối với việc kiểm tra bảng cân đối kế toán: Nhân viên thẩm định cần phải xác minh rõ một số thông tin sau: Về tài sản: (1) Liệu có những khoản tín dụng không thể thu hồi được tính vào khoản phải thu không ? (2) Liệu hàng tồn kho có định giá chính xác không hay những hàng hư hỏng, không dùng được có được tính vào khoản mục này không ? (3) Kiểm tra chi tiết các khoản vay, trách nhiệm nợ của các tài khoản liên quan đến ban giám đốc. (4) Việc khấu hao tài sản có được thực hiện theo quy định không, có xảy ra thừa thiếu khấu hao không, có sự thay đổi nào trong phương pháp khấu hao đang áp dụng ? (5) Nguyên tắc về kế toán chi phí như chi phí vốn, chi phí sửa chữa có được xem xét không ? (6) Kiểm tra thận trọng về giá trị của TSCĐ vô hình. (7) Liệu doanh nghiệp có đầu tư vào công ty nào hoạt động kém hiệu quả không ? Về nguồn vốn: Luan van 12 (1) Liệu có những hóa đơn mua thiết bị và hóa đơn phi hoạt động khác có được phân biệt trong khoản phải trả không ? (2) Liệu những khoản ứng trước hay đặt cọc đã được nhận hay được thu.

Khoản mục này có bao gồm những khoản vay ngân hàng không ? (3) Những khoản chi phí trả trước hay chi phí tích dồn có được hạch toán. (4) Các khoản dự phòng cần thiết có được phân bổ đầy đủ. Đâu là những khoản rút tiền từ những khoản dự phòng đó. + Đối với việc kiểm tra báo cáo thu nhập: (1) Liệu những tài khoản, thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng và chi phí hành chính chung cũng như thu nhập, chi phí hoạt động được phân loại và phân bổ chính xác không ?.

Kiểm tra chi tiết của từng khoản mục này. Liệu có những tăng giảm đột biến về doanh thu cho các khoản mua từ các công ty con. Kiểm tra lại chi tiết đằng sau sự tăng giảm của các khoản phải thu từ công ty con. Kiểm tra cẩn thận những chi tiết đằng sau những khoản thu nhập, chi phí hoạt động.

Kiểm tra những chi tiết của những khoản thu nhập, lỗ bất thường, nhất là những khoản có giá trị lớn. Đối với các khoản lỗ từ việc bán TSCĐ hữu hình cần phải được xác nhận. Liệu có những thay đổi nào trong nguyên tắc hạch toán kế toán hoặc trong phương pháp kế toán như đánh giá hàng tồn kho, khấu hao, dự phòng. Kiểm tra lại nguyên nhân của mọi thay đổi trên.