Nâng Cao Hiệu Quả Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Tại Agribank Bình Phước

Tài liệu nghiên cứu Tài liệu cải thiện kết quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên sâu về .

• Tác giả: Lê Thị Thu Vân
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Mai Hương
• Trường học: Trường Đại Học Ngân Hàng
• Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng
• Đề tài: Nâng Cao Hiệu Quả Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Chi Nhánh Bình Phước
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2016
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng Agribank BP

Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò then chốt trong quản lý và là công cụ hiệu quả để đạt mục tiêu. KSNB đã phát triển thành hệ thống lý luận qua nhiều giai đoạn. Trong giai đoạn sơ khai, mọi hoạt động kinh tế đều cần vốn, và ngân hàng là kênh cung cấp vốn quan trọng. Do đó, việc kiểm soát các hoạt động này trở nên thiết yếu. Theo thời gian, các phương pháp và kỹ thuật kiểm soát ngày càng được hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu quản lý phức tạp hơn. Sự phát triển của hệ thống KSNB gắn liền với sự phát triển của hoạt động kinh tế và quản lý tài chính. Các tổ chức tài chính, đặc biệt là ngân hàng, luôn phải đối mặt với rủi ro cao, đòi hỏi hệ thống KSNB phải liên tục được cải tiến để đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động. Agribank Bình Phước cũng không nằm ngoài xu hướng này, việc tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là yếu tố sống còn để duy trì sự ổn định và phát triển bền vững.

1.1. Lịch Sử Phát Triển Kiểm Soát Nội Bộ Ngân Hàng

Từ những năm đầu của thế kỷ 20, các ngân hàng đã bắt đầu chú trọng đến việc xây dựng hệ thống kiểm soát để bảo vệ tài sản và đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính. Đến những năm 1970, các chuẩn mực kiểm soát nội bộ bắt đầu được hình thành, đặc biệt là sau các vụ bê bối tài chính lớn. Ủy ban COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) đã đưa ra khung kiểm soát nội bộ được chấp nhận rộng rãi trên toàn thế giới. Khung COSO này liên tục được cập nhật và hoàn thiện để đáp ứng những thách thức mới trong môi trường kinh doanh hiện đại. Các ngân hàng Việt Nam, trong đó có Agribank, cũng dần áp dụng các nguyên tắc của COSO để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ.

1.2. Khái Niệm Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng

Kiểm soát nội bộ không chỉ là việc tuân thủ các quy định mà còn là quá trình liên tục đánh giá và cải thiện để đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện một cách hiệu quả và an toàn. Theo COSO, KSNB là một quá trình, được thực hiện bởi hội đồng quản trị, ban điều hành và các nhân viên khác của một tổ chức, được thiết kế để cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ. Trong lĩnh vực ngân hàng, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đặc biệt quan trọng vì hoạt động tín dụng mang lại nguồn thu chính nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro. Agribank Bình Phước cần xây dựng một hệ thống KSNB mạnh mẽ để quản lý rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.

II. Tầm Quan Trọng Của KSNB Tín Dụng Tại Agribank Bình Phước

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung và Agribank Bình Phước nói riêng phải đối mặt với nhiều thách thức. Quản trị rủi ro yếu kém, nợ xấu gia tăng và năng lực quản trị còn hạn chế là những vấn đề cấp bách cần giải quyết. Tái cơ cấu và đổi mới là yêu cầu tất yếu để nâng cao năng lực cạnh tranh và tránh bị thâu tóm. Kiểm soát nội bộ hiệu quả là yếu tố then chốt trong quá trình này. Kinh doanh ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro cao, đặc biệt trong bối cảnh hội nhập. Để tồn tại và phát triển, Agribank Bình Phước cần xây dựng hệ thống KSNB theo chuẩn mực quốc tế, tạo tiền đề nâng cao năng lực hoạt động và cạnh tranh trên thị trường.

2.1. Rủi Ro Tín Dụng và Sự Cần Thiết Của KSNB

Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro lớn nhất mà các ngân hàng phải đối mặt. Nó phát sinh khi khách hàng không trả được nợ hoặc trả chậm, gây tổn thất cho ngân hàng. Để giảm thiểu rủi ro này, Agribank Bình Phước cần có một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ, bao gồm các quy trình thẩm định tín dụng chặt chẽ, giám sát và quản lý nợ hiệu quả. Hệ thống KSNB phải đảm bảo rằng mọi hoạt động tín dụng đều tuân thủ các quy định và chính sách của ngân hàng, đồng thời phát hiện và xử lý kịp thời các dấu hiệu rủi ro.

2.2. KSNB Góp Phần Nâng Cao Chất Lượng Tín Dụng

Một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt không chỉ giúp ngăn ngừa rủi ro mà còn góp phần nâng cao chất lượng tín dụng. Khi các quy trình tín dụng được kiểm soát chặt chẽ, các quyết định cho vay sẽ được đưa ra dựa trên thông tin chính xác và đầy đủ, giảm thiểu khả năng xảy ra sai sót. Ngoài ra, KSNB còn giúp đảm bảo rằng các khoản vay được sử dụng đúng mục đích và mang lại hiệu quả kinh tế, từ đó cải thiện khả năng trả nợ của khách hàng. Agribank Bình Phước cần tập trung vào việc xây dựng và duy trì một hệ thống KSNB hiệu quả để nâng cao chất lượng tín dụng và đảm bảo sự phát triển bền vững.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Môi Trường Kiểm Soát Tại Agribank BP

Môi trường kiểm soát là nền tảng của hệ thống kiểm soát nội bộ. Nó bao gồm các yếu tố như đạo đức, năng lực của nhân viên, triết lý quản lý và cơ cấu tổ chức. Một môi trường kiểm soát mạnh mẽ sẽ tạo ra một văn hóa tuân thủ và khuyến khích nhân viên thực hiện công việc một cách trung thực và có trách nhiệm. Để hoàn thiện môi trường kiểm soát, Agribank Bình Phước cần tập trung vào việc nâng cao nhận thức về KSNB cho toàn thể nhân viên, xây dựng một cơ cấu tổ chức rõ ràng và hiệu quả, đồng thời đảm bảo rằng các chính sách và quy trình được thực hiện một cách nghiêm túc.

3.1. Nâng Cao Nhận Thức Về KSNB Cho Nhân Viên

Nhận thức về kiểm soát nội bộ là yếu tố quan trọng để đảm bảo rằng mọi nhân viên đều hiểu rõ vai trò và trách nhiệm của mình trong việc thực hiện các quy trình kiểm soát. Agribank Bình Phước cần tổ chức các khóa đào tạo và hội thảo thường xuyên để cập nhật kiến thức về KSNB cho nhân viên. Ngoài ra, cần xây dựng một hệ thống thông tin liên lạc hiệu quả để nhân viên có thể dễ dàng tiếp cận các quy định và chính sách mới nhất. Việc khuyến khích nhân viên báo cáo các sai phạm và rủi ro cũng là một phần quan trọng của việc nâng cao nhận thức về KSNB.

3.2. Xây Dựng Cơ Cấu Tổ Chức Rõ Ràng Hiệu Quả

Một cơ cấu tổ chức rõ ràng và hiệu quả sẽ giúp phân định rõ trách nhiệm và quyền hạn của từng bộ phận và cá nhân, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc thực hiện các quy trình kiểm soát nội bộ. Agribank Bình Phước cần rà soát lại cơ cấu tổ chức hiện tại để đảm bảo rằng không có sự chồng chéo hoặc bỏ sót trách nhiệm. Cần thiết lập các kênh thông tin liên lạc hiệu quả giữa các bộ phận để đảm bảo rằng thông tin được chia sẻ một cách kịp thời và chính xác. Ngoài ra, cần có một bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập để đánh giá và giám sát hiệu quả của hệ thống KSNB.

IV. Tối Ưu Đánh Giá Rủi Ro Tín Dụng Tại Agribank BP

Đánh giá rủi ro là một phần không thể thiếu của hệ thống kiểm soát nội bộ. Nó giúp ngân hàng xác định và đánh giá các rủi ro tiềm ẩn, từ đó đưa ra các biện pháp phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro. Trong hoạt động tín dụng, việc đánh giá rủi ro đặc biệt quan trọng vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng tín dụng và khả năng thu hồi nợ. Agribank Bình Phước cần xây dựng một quy trình đánh giá rủi ro tín dụng toàn diện, bao gồm việc xác định các yếu tố rủi ro, đánh giá mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra của từng rủi ro, từ đó đưa ra các biện pháp ứng phó phù hợp.

4.1. Xác Định Các Yếu Tố Rủi Ro Tín Dụng

Việc xác định các yếu tố rủi ro tín dụng là bước đầu tiên trong quy trình đánh giá rủi ro. Các yếu tố này có thể bao gồm tình hình tài chính của khách hàng, khả năng trả nợ, tài sản đảm bảo, ngành nghề kinh doanh và môi trường kinh tế vĩ mô. Agribank Bình Phước cần thu thập thông tin đầy đủ và chính xác về các yếu tố này để có thể đánh giá rủi ro một cách chính xác. Cần sử dụng các công cụ phân tích tài chính và phi tài chính để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng. Ngoài ra, cần theo dõi và cập nhật thông tin về các yếu tố rủi ro một cách thường xuyên để có thể đưa ra các quyết định tín dụng kịp thời.

4.2. Đánh Giá Mức Độ Ảnh Hưởng và Khả Năng Xảy Ra

Sau khi xác định các yếu tố rủi ro tín dụng, cần đánh giá mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra của từng rủi ro. Mức độ ảnh hưởng thể hiện mức độ thiệt hại mà ngân hàng có thể phải chịu nếu rủi ro xảy ra. Khả năng xảy ra thể hiện xác suất mà rủi ro có thể xảy ra. Agribank Bình Phước cần sử dụng các phương pháp định lượng và định tính để đánh giá mức độ ảnh hưởng và khả năng xảy ra của từng rủi ro. Cần xây dựng một ma trận rủi ro để phân loại các rủi ro theo mức độ nghiêm trọng và ưu tiên các biện pháp ứng phó phù hợp.

V. Nâng Cao Chất Lượng Hệ Thống Thông Tin và Truyền Thông

Hệ thống thông tin và truyền thông đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo rằng thông tin được chia sẻ một cách kịp thời và chính xác đến tất cả các bộ phận và cá nhân liên quan. Một hệ thống thông tin hiệu quả sẽ giúp ngân hàng đưa ra các quyết định chính xác và kịp thời, đồng thời giúp nhân viên thực hiện công việc một cách hiệu quả. Agribank Bình Phước cần xây dựng một hệ thống thông tin và truyền thông toàn diện, bao gồm việc thu thập, xử lý, lưu trữ và chia sẻ thông tin. Cần đảm bảo rằng thông tin được bảo mật và chỉ được truy cập bởi những người có thẩm quyền.

5.1. Thu Thập và Xử Lý Thông Tin Kịp Thời

Việc thu thập và xử lý thông tin kịp thời là yếu tố quan trọng để đảm bảo rằng ngân hàng có đầy đủ thông tin để đưa ra các quyết định chính xác. Agribank Bình Phước cần xây dựng một quy trình thu thập thông tin hiệu quả, bao gồm việc xác định các nguồn thông tin, thu thập thông tin một cách thường xuyên và cập nhật thông tin một cách kịp thời. Cần sử dụng các công nghệ thông tin hiện đại để xử lý thông tin một cách nhanh chóng và chính xác. Ngoài ra, cần đảm bảo rằng thông tin được kiểm tra và xác minh trước khi được sử dụng để đưa ra các quyết định.

5.2. Chia Sẻ Thông Tin Hiệu Quả Đến Các Bộ Phận

Việc chia sẻ thông tin hiệu quả đến các bộ phận liên quan là yếu tố quan trọng để đảm bảo rằng mọi người đều có đầy đủ thông tin để thực hiện công việc của mình. Agribank Bình Phước cần xây dựng một hệ thống thông tin liên lạc hiệu quả, bao gồm việc sử dụng các công cụ truyền thông hiện đại như email, intranet và các phần mềm quản lý thông tin. Cần đảm bảo rằng thông tin được chia sẻ một cách kịp thời và chính xác, đồng thời đảm bảo rằng thông tin được bảo mật và chỉ được truy cập bởi những người có thẩm quyền.

VI. Tăng Cường Hoạt Động Giám Sát Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng

Hoạt động giám sát là một phần quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ. Nó giúp ngân hàng đánh giá hiệu quả của các quy trình kiểm soát và phát hiện các sai sót hoặc gian lận. Agribank Bình Phước cần xây dựng một quy trình giám sát toàn diện, bao gồm việc giám sát thường xuyên và giám sát đột xuất. Cần sử dụng các công cụ và kỹ thuật giám sát hiện đại để đánh giá hiệu quả của các quy trình kiểm soát. Ngoài ra, cần có một bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập để đánh giá và giám sát hiệu quả của hệ thống KSNB.

6.1. Giám Sát Thường Xuyên Các Quy Trình Tín Dụng

Việc giám sát thường xuyên các quy trình tín dụng là yếu tố quan trọng để đảm bảo rằng các quy trình này được thực hiện một cách hiệu quả và tuân thủ các quy định. Agribank Bình Phước cần xây dựng một kế hoạch giám sát thường xuyên, bao gồm việc xác định các quy trình cần giám sát, tần suất giám sát và các tiêu chí đánh giá. Cần sử dụng các công cụ và kỹ thuật giám sát hiện đại để đánh giá hiệu quả của các quy trình kiểm soát. Ngoài ra, cần có một hệ thống báo cáo để nhân viên có thể dễ dàng báo cáo các sai sót hoặc gian lận.

6.2. Kiểm Toán Nội Bộ Độc Lập và Khách Quan

Bộ phận kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá và giám sát hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Bộ phận này cần độc lập và khách quan để có thể đưa ra các đánh giá chính xác và không bị ảnh hưởng bởi các lợi ích cá nhân. Agribank Bình Phước cần đảm bảo rằng bộ phận kiểm toán nội bộ có đủ nguồn lực và quyền hạn để thực hiện công việc của mình một cách hiệu quả. Cần xây dựng một quy trình kiểm toán nội bộ rõ ràng và tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán quốc tế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

Đặt vấn đề Việt Nam đã tham gia ký kết các hiệp định FTA, Hiệp định đối tác xuyên Thái Bình Dương (TPP) và sự hình thành Cộng đồng kinh tế ASEAN (AEC), đây là cơ hội rất lớn cho Việt Nam bắt nhịp với xu thế và trình độ phát triển kinh tế khu vực và thế giới, mở rộng quan hệ thương mại, tiếp cận các thị trường rộng lớn, thu hút vốn đầu tư trực tiếp…trong đó lĩnh vực tài chính NH cũng có rất nhiều thời cơ để nâng cao năng lực quản trị điều hành, nâng cao chất lượng dịch vụ tài chính… Với quá trình hội nhập ngày càng sâu rộng vào thị trường tài chính, tiền tệ khu vực và thế giới, bên cạnh thời cơ cũng có những thách thức mà hệ thống NHTM Việt Nam phải đối mặt, đặc biệt là thực trạng hệ thống NHTM Việt Nam trong thời gian qua: quản trị rủi ro còn nhiều bất cập, nợ xấu có xu hướng tăng cao, năng lực quản trị yếu kém…Để giải quyết những mặt tồn tại đó thì hệ thống NHTM Việt Nam phải tiến hành tái cơ cấu đổi mới nhằm nâng cao năng lực tài chính, năng lực quản trị… tránh sức ép bị thâu tóm và chi phối. Một trong những giải pháp trọng tâm trong quá trình tái cơ cấu là vấn đề quản trị rủi ro và muốn quản trị rủi ro tốt đi theo đúng định hướng mục tiêu đề ra thì việc xây dựng và thiết lập một hệ thống KSNB là hết sức quan trọng trong hệ thống NHTM Việt Nam hiện nay để duy trì phát triển bền vững. Tính cấp thiết của đề tài Kinh doanh NH là loại hình kinh doanh đặc biệt bởi tính chất và mức độ rủi ro cao, rất nhạy cảm với môi trường kinh tế, chịu sự tác động rất lớn của những biến động kinh tế vĩ mô phạm vi quốc gia và quốc tế, đặc biệt trong xu thế hội nhập với một quốc gia đang phát triển thì tính chất rủi ro của hệ thống tài chính càng gia tăng, đa dạng và mức độ phức tạp hơn. Để hội nhập vào sân chơi khu vực và thế giới sâu rộng, theo kịp sự thay đổi của môi trường kinh doanh, sự phát triển của nền kinh tế mới, nhận diện kịp thời các rủi ro mới trong kinh doanh hay nói cách khác là 2 phải quản trị được rủi ro, thì một trong những công cụ hữu hiệu, một cấu phần của hệ thống quản trị chính là xây dựng một hệ thống KSNB theo chuẩn mực thông lệ quốc tế tạo tiền đề nâng cao năng lực hoạt động của NHTM, cạnh tranh trên thị trường quốc tế.

Bắt nhịp với quá trình hội nhập Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (Agribank) thời gian qua đã tiến hành tái cơ cấu toàn diện hệ thống giai đoạn 2012 – 2015, nổ lực cải thiện năng lực tài chính, tích cực đổi mới, nâng cao năng lực quản trị điều hành, quản trị rủi ro, hiện đại hóa công nghệ…xây dựng nội lực vững mạnh, quản trị tốt các rủi ro trong nền kinh tế mới, chuẩn bị sẵn sàng thực hiện cổ phần hóa khi Chính Phủ yêu cầu. Nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu chiến lược đề ra xây dựng NH phát triển ổn định vững chắc theo hướng hiện đại thì việc xây dựng một hệ thống KSNB là vấn đề cấp thiết của Agribank, thời gian qua nhiều vụ việc gian lận, biển thủ của cán bộ NH Agribank đã lên tiếng báo động và cảnh báo rủi ro cho toàn hệ thống Agribank về tình trạng suy thoái đạo đức của cán bộ nhân viên lợi dụng những lổ hỏng của quy trình, thiếu sự giám sát để chiếm đoạt tài sản trong đó báo động lớn nhất là rủi ro trong hoạt động tín dụng gây thất thoát hàng nghìn tỷ đồng, vậy việc phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro tín dụng trong hoạt động kinh doanh NH theo thông lệ quốc tế là vấn đề cấp thiết đối với Agribank nói chung và Agribank Bình Phước nói riêng đảm bảo hoạt động kinh doanh NH hiệu quả đạt các mục tiêu đề ra. Xuất phát từ lý luận và thực tiễn trên, tác giả chọn đề tài: "NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH BÌNH PHƢỚC" làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ kinh tế, với mong muốn đóng góp nhất định vào việc nâng cao hiệu quả KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh Bình Phước, hạn chế mức thấp nhất rủi ro tín dụng, tạo giá trị gia tăng cho chi nhánh phát triển bền vững. MỤC TIÊU CỦA ĐỀ TÀI 2.

Mục tiêu tổng quát: Cải thiện KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh Bình Phước. Mục tiêu cụ thể: - Tìm hiểu quy định, quy trình, cơ cấu tổ chức, phân công, phân định trong KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh Bình Phước. - Nghiên cứu thực trạng tổ chức và hoạt động công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank chi nhánh Bình Phước. - Trên cơ sở đánh giá thực trạng, đóng góp một số giải pháp để nâng cao hiệu quả KSNB nhằm ngăn ngừa rủi ro tín dụng tại Agribank chi nhánh Bình Phước.

CÂU HỎI NGHIÊN CỨU - Agribank Bình Phước thực hiện KSNB theo khung lý thuyết nào? - Thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank Bình Phước có những điểm mạnh và điểm yếu gì? - Giải pháp gì để góp phần nâng cao hiệu quả KSNB hoạt động tín dụng cho chi nhánh trong thời gian tới? 4. ĐỐI TƢỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu: Công tác KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank Bình Phước Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Agribank chi nhánh Bình Phước - Thời gian: thu thập dữ liệu sơ cấp và dữ liệu thứ cấp, các dữ liệu thu thập trong vòng 03 năm (từ 2013 đến 2015) 5. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Nghiên cứu có hệ thống các lý luận liên quan đến KSNB hoạt động tín dụng trong NHTM và thực tiễn tại Agribank chi nhánh Bình Phước. - Phương pháp khảo sát: thiết kế bảng khảo sát, phát phiếu khảo sát thu thập dữ liệu về thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank tỉnh Bình Phước.

4 - Phương pháp thống kê, thu thập xử lý dữ liệu: dùng để thống kê xử lý dữ liệu các bảng khảo sát bằng bảng câu hỏi để khảo sát thực trạng công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Agribank Bình Phước - Phương pháp so sánh và phân tích tổng hợp, tư duy logic: phân tích đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank Bình Phước dựa trên các nguồn số liệu về hoạt động kinh doanh của chi nhánh và các báo cáo kết luận kiểm tra KSNB, kết quả khảo sát bảng hỏi, phỏng vấn từ đó đóng góp một số giải pháp tăng cường hiệu quả KSNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU - Nghiên cứu, hệ thống hoá những vấn đề lý luận cơ bản về KSNB trong NHTM. - Tìm hiểu quy trình, quy định tổ chức hoạt động của KSNB hoạt động tín dụng và việc thực thi, tuân thủ quy trình quy định tại Agribank Bình Phước. - Bổ sung một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả KSNB hoạt động tín dụng tại Agribank Bình Phước.

ĐÓNG GÓP CỦA ĐỀ TÀI - Đề tài nghiên cứu giúp người đọc hiểu rõ lý luận cơ bản về KSNB trong NHTM. - Luận văn đánh giá mặt làm được, mặt chưa làm được trong công tác KSNB hoạt động tín dụng tại chi nhánh. - Đề xuất một số giải pháp cần bổ sung, khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả KSNB hoạt động tín dụng Agribank Bình Phước. TỔNG QUAN VỀ LĨNH VỰC NGHIÊN CỨU Đến nay đã có rất nhiều đề tài nghiên cứu về KSNB với nhiều đối tượng ở nhiều góc độ và mục đích khác nhau trong lĩnh vực NH như: luận văn thạc sỹ, một số bài báo trên tạp chí kế toán, tạp chí NH,…các công trình nghiên cứu đó đã đóng góp về mặt lý luận và được vận dụng vào thực tiễn góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động KSNB, phòng ngừa rủi ro hoạt động NH.

Lê Mai Phương 2011, Nâng cao hiệu quả, kiểm tra kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam: Luận văn thạc sĩ kinh tế 5 - Trường Đại học Ngân hàng TP.HCM (tài liệu luận văn thạc sĩ tại thư viện trường Đại Học Ngân hàng TP. Nguyễn Thuỳ Linh 2013, Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng, Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại Học Ngoại Thương Hà Nội. (truy cập http://www. Đỗ Trần Hải Hà 2015, Hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh Phan Đình Phùng.

Luận văn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học ngân hàng TP. (tài liệu luận văn thạc sĩ tại thư viện trường Đại Học Ngân hàng TP. Nguyễn Quang Huy 2015, Nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần An Bình chi nhánh Đồng Tháp. Luận văn thạc sĩ kinh tế - Trường Đại học Ngân hàng TP.Hồ Chí Minh.

Các đề tài trên được tác giả nghiên cứu đánh giá thực trạng trong công tác KSNB hoạt động tín dụng tại NH thông qua thiết lập bảng khảo sát nhìn nhận từ quy trình tổ chức của bộ máy KSNB, quy trình tín dụng từ đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện, nâng cao hiệu quả KSNB, nâng cao chất lượng tín dụng tại đơn vị và đưa ra một số kiến nghị để các giải pháp có tính thực thi cao. Đề tài đã đóng góp về mặt thực tiễn và giải pháp được nghiên cứu phù hợp với mô hình tổ chức quản lý của từng đơn vị. Đào Minh Phúc, Lê Văn Hinh 2012, Hệ thống KSNB gắn với quản lý rủi ro tại các NHTM Việt Nam trong giai đoạn hiện nay, Tạp chí ngân hàng số 24, tr 20-26, tháng 12/2012. Phạm Quang Huy 2014, Bàn về COSO 2013 và định hướng vận dụng trong việc giám sát quá trình thực thi chiến lược kinh doanh.

Tạp chí phát triển và hội nhập số 15, tr 29-33, tháng 03-04/2014. Nguyễn Minh Phương, Lê Hồng Vân 2012, Tương lai của KSNB chuyên trách sau quy định mới (Bài báo nghiên cứu khoa học của giảng viên). Truy cập web trường Học Viện Ngân hàng http://www. Nguyễn Minh Phương 2014, Một số yếu kém trong quy trình KSNB hoạt động tín dụng của các Ngân hàng thương mại và khuyến nghị.

Tạp chí ngân hàng số 6, tr 26 – 30, tháng 03/2014 9. Nguyễn Thị Hương Liên 2015, Bài học từ thất bại của hệ thống KSNB ngân hàng thương mại,Tạp chí nghiên cứu khoa học kiểm toán. Truy cập trang web http://www. Ngô Thái Phượng, Lê Thị Thanh Ngân 2015, Khuôn khổ hệ thống KSNB theo tiêu chuẩn Basel.