I. Cơ sở lý luận về quản lý thuế TNDN
Chương này trình bày cơ sở lý luận về quản lý thuế TNDN, bao gồm khái niệm, vai trò và các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế. Thuế TNDN là một công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc điều tiết nền kinh tế và tái phân phối thu nhập. Nó không chỉ là nguồn thu chính của ngân sách Nhà nước mà còn góp phần ổn định kinh tế - xã hội. Các yếu tố như chính sách thuế, tổ chức bộ máy quản lý, và điều kiện kinh tế xã hội đều có tác động lớn đến hiệu quả quản lý thuế.
1.1. Khái niệm và vai trò của thuế TNDN
Thuế TNDN là loại thuế trực thu, tính trên lợi nhuận của doanh nghiệp. Nó đóng vai trò quan trọng trong việc tái phân phối thu nhập, đảm bảo công bằng xã hội và điều tiết các hoạt động kinh tế. Thuế TNDN cũng là nguồn thu chính của ngân sách Nhà nước, góp phần ổn định và phát triển kinh tế. Nhà nước sử dụng thuế TNDN để khuyến khích đầu tư vào các ngành, lĩnh vực ưu tiên, từ đó thúc đẩy phát triển kinh tế toàn diện.
1.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế TNDN
Hiệu quả quản lý thuế TNDN phụ thuộc vào nhiều yếu tố như chính sách thuế, tổ chức bộ máy quản lý, và điều kiện kinh tế xã hội. Các chính sách thuế cần được thiết kế phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại. Bộ máy quản lý thuế cần được hiện đại hóa và đào tạo nhân lực chuyên nghiệp. Điều kiện kinh tế xã hội cũng ảnh hưởng đến khả năng tuân thủ thuế của doanh nghiệp, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế biến động.
II. Thực trạng quản lý thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh
Chương này phân tích thực trạng quản lý thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh giai đoạn 2014-2016. Kết quả cho thấy, mặc dù đã có nhiều cải tiến trong công tác quản lý, vẫn còn tồn tại một số hạn chế như thất thu thuế, nợ đọng thuế, và hiệu quả kiểm tra, thanh tra chưa cao. Các nguyên nhân chính bao gồm sự phức tạp của hệ thống thuế, thiếu nhân lực chuyên môn, và sự chưa đồng bộ trong việc áp dụng công nghệ thông tin.
2.1. Kết quả thu ngân sách và quản lý doanh nghiệp
Trong giai đoạn 2014-2016, Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh đã đạt được những kết quả đáng kể trong việc thu ngân sách, đặc biệt là từ các doanh nghiệp lớn. Tuy nhiên, vẫn còn tình trạng thất thu thuế và nợ đọng thuế, đặc biệt là ở các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Công tác quản lý doanh nghiệp cần được tăng cường để đảm bảo thu đúng, thu đủ các khoản thuế.
2.2. Đánh giá hiệu quả kiểm tra thanh tra thuế
Công tác kiểm tra, thanh tra thuế tại Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh đã được triển khai tích cực, nhưng hiệu quả chưa cao. Nguyên nhân chính là do thiếu nhân lực chuyên môn và sự phức tạp của hệ thống thuế. Cần có các giải pháp để nâng cao hiệu quả kiểm tra, thanh tra, như tăng cường đào tạo nhân lực và áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế.
III. Giải pháp hoàn thiện quản lý thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh
Chương này đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN tại Cục Thuế tỉnh Quảng Ninh. Các giải pháp tập trung vào việc cải thiện chính sách thuế, hiện đại hóa bộ máy quản lý, và tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra. Đồng thời, cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan quản lý và doanh nghiệp để đảm bảo hiệu quả quản lý thuế.
3.1. Cải thiện chính sách thuế và hiện đại hóa bộ máy quản lý
Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNDN, cần cải thiện các chính sách thuế sao cho phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại. Đồng thời, cần hiện đại hóa bộ máy quản lý thuế, áp dụng công nghệ thông tin để tăng cường hiệu quả quản lý. Việc đào tạo nhân lực chuyên môn cũng là yếu tố quan trọng để đảm bảo công tác quản lý thuế được thực hiện hiệu quả.
3.2. Tăng cường công tác kiểm tra thanh tra thuế
Công tác kiểm tra, thanh tra thuế cần được tăng cường để hạn chế tình trạng thất thu thuế và nợ đọng thuế. Cần có các biện pháp như tăng cường đào tạo nhân lực, áp dụng công nghệ thông tin, và phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan quản lý và doanh nghiệp. Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế và đảm bảo thu đúng, thu đủ các khoản thuế.
