Đồ Án Về Kỹ Thuật Thu Thập Bằng Chứng Kiểm Toán Trong Kinh Doanh Tại Công Ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn Mục Tiêu

• Tác giả: Trần Thị Nhị
• Người hướng dẫn: Th.s Nguyễn Thị Thu Hồng
• Trường học: Trường Đại Học Sư Phạm Kỹ Thuật Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kỹ Thuật Thu Thập Bằng Chứng Kiểm Toán Trong Kinh Doanh Tại Công Ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn Mục Tiêu
• Loại tài liệu: Đồ Án Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Thành phố Hồ Chí Minh

• LỜI CẢM ƠN
• 1. PHẦN MỞ ĐẦU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.3. Điểm mới của bài khóa luận này so với báo cáo thực tập
• 1.4. Phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 1.6. Kết cấu đề tài
• 2. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN MỤC TIÊU
• 2.1. Thông tin chung
• 2.2. Quá trình hình thành và phát triển
• 2.3. Những dịch vụ công ty cung cấp
• 2.3.1. Dịch vụ kiểm toán và các dịch vụ có bảo đảm liên quan
• 2.3.2. Dịch vụ về thuế
• 2.3.3. Tư vấn Tài chính doanh nghiệp
• 2.3.3.1. Nguyên tắc hoạt động
• 2.3.3.2. Tầm nhìn, sứ mệnh
• 2.4. Giới thiệu về bộ máy quản lý và phòng ban kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu
• 2.4.1. Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu
• 2.4.2. Bộ phận kiểm toán Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu
• 3. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC DOANH THU BH&CC DV
• 3.1. Nội dung, đặc điểm của khoản mục doanh thu BH&CC DV
• 3.1.1. Nội dung khoản mục
• 3.1.2. Đặc điểm khoản mục
• 3.2. Sơ đồ hạch toán tài khoản doanh thu BH&CC DV theo TT200
• 3.3. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục doanh thu BH&CC DV
• 3.3.1. Nhận đặt hàng
• 3.3.2. Xuất kho, cung cấp hàng hóa, dịch vụ
• 3.3.3. Lập hóa đơn và theo dõi nợ phải thu
• 3.4. Mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục doanh thu BH&CC DV
• 3.5. Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán BCTC
• 3.5.1. Khái niệm bằng chứng kiểm toán
• 3.5.2. Ý nghĩa và vai trò của bằng chứng kiểm toán
• 3.5.3. Tiêu chuẩn đối với bằng chứng kiểm toán
• 3.5.4. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán
• 4. CHƯƠNG 3: KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN MỤC TIÊU
• 4.1. Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu
• 4.1.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
• 4.1.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
• 4.1.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
• 4.2. Chương trình kiểm toán khoản mục doanh thu BH&CC DV tại công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu
• 4.2.1. Thủ tục kiểm toán
• 4.2.2. Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán trong kiểm toán khoản mục doanh thu BH&CC DV tại công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu
• 5. CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
• 5.1. Nhận xét chung về bộ máy quản lý và chương trình kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu
• 5.2. Những vấn đề còn tồn tại
• 5.3. Nhận xét chung về Kỹ thuật thu thập bằng chứng trong kiểm toán khoản mục doanh thu BH&CC DV của TARGET
• 5.4. Những vấn đề còn tồn tại
• 5.5. Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán khoản mục doanh thu BH&CC DV tại TARGET
• 5.5.1. Tính tất yếu phải hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán khoản mục doanh thu BH&CC DV tại TARGET
• 5.5.2. Một số kiến nghị giải pháp nhằm hoàn thiện kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán khoản mục doanh thu BH&CC DV tại TARGET
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC 1: Sheet Leadsheet trong Giấy làm việc G100 công ty B
• PHỤ LỤC 2: Sheet Sale trong Giấy làm việc G100 Sales công ty B
• PHỤ LỤC 3: Sheet Test trong Giấy làm việc G100 Sales công ty B
• PHỤ LỤC 4: Hóa đơn GTGT đầu ra công ty B
• PHỤ LỤC 5: Tờ khai thuế GTGT theo tháng năm 2017 công ty B

I. Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán

Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán là một phần quan trọng trong quy trình kiểm toán, đặc biệt là trong kiểm toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Kỹ thuật thu thập bằng chứng bao gồm nhiều phương pháp khác nhau nhằm đảm bảo rằng các thông tin tài chính được phản ánh một cách chính xác và hợp lý. Các bằng chứng kiểm toán có thể được thu thập thông qua việc kiểm tra tài liệu, phỏng vấn nhân viên, và quan sát quy trình hoạt động. Việc áp dụng đúng các kỹ thuật này không chỉ giúp phát hiện các sai sót mà còn nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính. Theo một nghiên cứu, việc sử dụng các phương pháp thu thập bằng chứng phù hợp có thể giảm thiểu rủi ro gian lận trong doanh thu, từ đó bảo vệ lợi ích của các bên liên quan.

1.1. Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán

Các phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán bao gồm kiểm tra tài liệu, quan sát, và xác nhận. Kiểm tra tài liệu là phương pháp phổ biến nhất, cho phép kiểm toán viên xác minh tính chính xác của các số liệu tài chính. Quan sát giúp kiểm toán viên hiểu rõ hơn về quy trình hoạt động của doanh nghiệp, trong khi xác nhận thông tin từ bên thứ ba có thể cung cấp thêm độ tin cậy cho các số liệu. Việc kết hợp các phương pháp này sẽ tạo ra một bức tranh toàn diện về tình hình tài chính của doanh nghiệp. Theo chuẩn mực kiểm toán, các bằng chứng thu thập được cần phải đầy đủ và thích hợp để đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính.

II. Quy trình kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu

Quy trình kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu được chia thành ba giai đoạn chính: lập kế hoạch, thực hiện và hoàn thành kiểm toán. Trong giai đoạn lập kế hoạch, kiểm toán viên xác định mục tiêu và phạm vi kiểm toán, đồng thời lên kế hoạch cho các kỹ thuật thu thập bằng chứng. Giai đoạn thực hiện bao gồm việc thu thập và phân tích các bằng chứng kiểm toán, trong khi giai đoạn hoàn thành tập trung vào việc tổng hợp kết quả và lập báo cáo kiểm toán. Quy trình kiểm toán này không chỉ giúp đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính mà còn giúp phát hiện các rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh. Theo một báo cáo, việc tuân thủ quy trình kiểm toán chặt chẽ có thể nâng cao độ tin cậy của các thông tin tài chính.

2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán là bước đầu tiên và rất quan trọng trong quy trình kiểm toán. Tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu, kiểm toán viên sẽ xác định các mục tiêu kiểm toán cụ thể, đánh giá rủi ro và lập kế hoạch cho các kỹ thuật thu thập bằng chứng. Việc lập kế hoạch chi tiết giúp kiểm toán viên có cái nhìn tổng quan về các vấn đề có thể phát sinh trong quá trình kiểm toán. Theo chuẩn mực kiểm toán, một kế hoạch kiểm toán tốt sẽ giúp tối ưu hóa thời gian và nguồn lực, đồng thời đảm bảo rằng tất cả các khía cạnh quan trọng đều được xem xét.

III. Đánh giá và kiến nghị

Đánh giá kết quả kiểm toán là một phần không thể thiếu trong quy trình kiểm toán. Tại Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu, các kiểm toán viên sẽ xem xét các bằng chứng thu thập được và đưa ra các nhận xét về tính chính xác của báo cáo tài chính. Nếu phát hiện sai sót hoặc gian lận, kiểm toán viên sẽ đề xuất các biện pháp khắc phục. Việc đánh giá này không chỉ giúp cải thiện quy trình kiểm toán mà còn nâng cao độ tin cậy của các thông tin tài chính. Theo một nghiên cứu, việc thực hiện đánh giá và kiến nghị kịp thời có thể giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.

3.1. Những vấn đề còn tồn tại

Mặc dù Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Mục Tiêu đã có những bước tiến đáng kể trong việc áp dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán, vẫn còn một số vấn đề tồn tại cần được khắc phục. Một trong những vấn đề chính là việc thiếu hụt thông tin từ các bên liên quan, điều này có thể ảnh hưởng đến độ chính xác của các bằng chứng thu thập được. Ngoài ra, việc đào tạo nhân viên về các kỹ thuật kiểm toán hiện đại cũng cần được chú trọng hơn. Theo chuẩn mực kiểm toán, việc cải thiện quy trình thu thập bằng chứng sẽ giúp nâng cao chất lượng kiểm toán và bảo vệ lợi ích của các bên liên quan.