HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM NGUYỄN XUÂN QUYỀN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH GIA LÂM Ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: TS. Nguyễn Thị Thủy NHÀ XUẤT BẢN HỌC VİỆN NÔNG NGHİỆP - 2019 c LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu khoa học của riêng tôi. Mọi nội dung, số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này là hoàn toàn trung thực khách quan và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nghiên cứu khoa học nào khác. Tôi cũng xin cam kết rằng, mọi sự giúp đỡ cho công việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc, bản luận văn này là nỗ lực, kết quả làm việc của cá nhân tôi.
Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Xuân Quyền i c LỜI CẢM ƠN Sau quá trình nghiên cứu và học tập tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tôi đã hoàn thành luận văn thạc sĩ khoa học chuyên ngành Kế toán với đề tài: “Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm”. Trước hết tôi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cô trong Bộ môn Kế toán tài chính, Khoa Kế toán & Quản trị Kinh doanh, Học viện Nông nghiệp Việt Nam đã tận tình giúp đỡ tôi trong suốt quá trình học tập và thực hiện đề tài nghiên cứu khoa học. Đặc biệt, tôi xin bầy tỏ sự kính trọng và biết ơn sâu sắc tới TS. Nguyễn Thị Thủy đã dành nhiều tâm huyết, tận tình chỉ dẫn và giúp đỡ tôi trong suốt quá trình nghiên cứu đề tài này.
Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, các Phòng ban cùng toàn thể cán bộ nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Gia Lâm đã tạo điều kiệp giúp đỡ tôi nhiệt tình trong quá trình hoàn thiện đề tài khoa học nghiên cứu của mình. Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2019 Tác giả luận văn Nguyễn Xuân Quyền ii c MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục chữ viết tắt.
vi Danh mục bảng. vii Danh mục biểu đồ. viii Danh mục sơ đồ và hình. ix Trích yếu luận văn.
Tính cấp thiết của đề tài. Mục đích nghiên cứu. Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu. Phạm vi nghiên cứu. Cơ sở lý luận và thực tiễn của đề tài.
Cơ sở lý luận về Kiểm soát nội bộ trong Ngân hàng thương mại. Những vấn đề chung về hệ thống kiểm soát nội bộ. Đặc điểm hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại. Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại ngân hàng thương mại.
Các yếu tố ảnh hưởng chất lượng công tác kiểm soát hoạt động cho vay. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân. Thực trạng kiểm soát nội bộ cho vay khách hàng cá nhân tại các ngân hàng thương mại hiện nay. Kinh nghiệm kiểm soát nội bộ cho vay khách hàng cá nhân tại một số chi nhánh ngân hàng.
Bài học kinh nghiệm cho kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Gia Lâm. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Tổng quan về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm. Lịch sử hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm.
Cơ cấu tổ chức và bộ máy. Cơ cấu lao động tại chi nhánh. Kết quả hoạt động. Phương pháp nghiên cứu.
Phương pháp thu thập số liệu. Phương pháp xử lý số liệu. Phương pháp phân tích. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.
Thực trạng hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm. Đặc điểm khách hàng cá nhân. Đặc điểm cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm. Tình hình cho vay KHCN tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm.
Thực trạng KSNB hoạt động cho vay KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN tại BIDV chi nhánh Gia Lâm. Quy trình cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV chi nhánh Gia Lâm. Các hoạt động kiểm soát đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm. Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Gia Lâm.
Quy trình chính sách chung của BIDV. Năng lực đội ngũ cán bộ. Cơ cấu tổ chức bộ máy tại Chi nhánh. Yếu tố từ phía khách hàng.
Đề xuất giải pháp HOÀN THIỆN công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV chi nhánh gia lâm. Nhận xét kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân. Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong quá trình cho vay khách hàng cá nhân tại BIDV chi nhánh Gia Lâm. Kết luận và kiến nghị.
97 Tài liệu tham khảo. 101 v c DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam CIC Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam KHCN Khách hàng cá nhân KSNB Kiểm soát nội bộ NHBL Ngân hàng bán lẻ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PC Pháp chế PGD Phòng giao dịch QĐ Quyết định QHKH Quản hệ khách hàng QLRR Quản lý rủi ro QTTD Quản trị tín dụng SXKD Sản xuất kinh doanh TMCP Thương mại cổ phần TSĐB Tài sản đảm bảo vi c DANH MỤC BẢNG Bảng 3. Cơ cấu lao động tại Chi nhánh. Kết quả huy động vốn từ năm 2016 đến hết năm 2018.
Một số chỉ tiêu hoạt động tín dụng tại giai đoạn 2016 – 2018. Kết quả hoạt động giai đoạn 2016 – 2018. Số lượng khách hàng tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm. Số lượng khách hàng cá nhân tại BIDV Chi nhánh Gia Lâm.
Cơ cấu dư nợ BIDV Chi nhánh Gia Lâm. Cơ cấu tín dụng bán lẻ theo sản phẩm giai đoạn 2016 – 2018. Tỷ lệ nhóm nợ dư nợ bán lẻ giai đoạn 2016 đến 2018. Bảng tổng kết nhu cầu vay vốn của khách hàng cá nhân tại BIDV Gia Lâm 2016 đến 2018.
Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động tiếp nhận hồ sơ. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động thẩm định tín dụng. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động phê duyệt tín dụng. Tỷ lệ khách hàng phát sinh rủi ro trong quá trình thẩm định.
Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động ký kết hợp đồng. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động giải ngân. Báo cáo tình hình kiểm soát hồ sơ tại bộ phận QTTD. Báo cáo thống kê các lỗi phát sinh trong quá trình giải ngân.
Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động sau giải ngân. Thống kê chi tiết các đợt kiểm tra tại BIDV Gia Lâm. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động thu nợ. Rủi ro và thủ tục kiểm soát trong hoạt động tất toán khoản vay.
Đánh giá về hoạt động kiểm soát nội bộ. 75 vii c DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 4. Kết quả khảo sát mức độ ảnh huởng của quy trình, chính sách chung của BIDV đến cho vay KHCN. Kết quả khảo sát ý kiến đánh giá mức độ ảnh hưởng của năng lực cán bộ đối với KSNB hoạt động cho vay KHCN.
Kết quả khảo sát ý kiến đánh giá của cán bộ về mức độ ảnh hưởng của yếu tố khách hàng đối với KSNB hoạt động cho vay KHCN. 81 viii c DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH Sơ đồ 2. Quy trình nhận dạng rủi ro. Quy trình cấp tín dụng bán lẻ.
Quy trình kiểm soát trước cho vay KHCN tại BIDV Gia Lâm. Quy tình giải ngân khoản vay tại BIDV Gia Lâm. Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ. Cơ cấu tổ chức bộ máy BIDV Chi nhánh Gia Lâm.
37 ix c TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Nguyễn Xuân Quyền Tên Luận văn: “Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Chi nhánh Gia Lâm”. Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học viện Nông nghiệp Việt Nam Hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói riêng và hoạt động cho vay nói chung là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận tuy nhiên cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất trong các hoạt động của ngân hàng. Các rủi ro này luôn hiện hữu trong hoạt động cho vay gây ra các rủi ro mất vốn gây ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận và mục tiêu kinh doanh của ngân hàng. Để có thể phát hiện sớm và giảm thiểu các rủi ro có thể phát sinh Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm đã xây dựng và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong các khâu của hoạt động.
Tuy nhiên, để đảm bảo hạn chế và ngăn ngừa rủi ro nói chung và hạn chế các rủi ro trong hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói riêng trong môi trường kinh doanh ngày càng khốc liệt, với mức độ cạnh tranh cao, diễn biến thị trường phức tạp và đảm bảo phát triển theo định hướng ngân hàng bán lẻ, việc nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cho vay khách hàng cá nhân là rất cần thiết. Xuất phát từ những vấn đề nêu trên, tôi lựa chọn chủ đề nghiên cứu “Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Gia Lâm” cho chủ đề Luận văn của mình.