Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam

Luận văn thạc sĩ phân tích kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh Thụy Thành Bắc Ninh.

• Tác giả: Phùng Thanh Tùng
• Người hướng dẫn: PGS. Đỗ Quang Giám
• Trường học: Học viện Nông nghiệp Việt Nam
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam - Chi Nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh
• Loại tài liệu: luận văn
• Năm xuất bản: 2018
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. MỤC LỤC
• 1.1. Lời cam đoan
• 1.2. Mục lục
• 1.3. Danh mục bảng
• 1.4. Danh mục chữ viết tắt
• 1.5. Trích yếu luận văn
• 1.6. Thesis abstract
• 1.7. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.8. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.8.1. Mục tiêu chung
• 1.8.2. Mục tiêu cụ thể
• 1.9. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.9.1. Đối tượng nghiên cứu
• 1.9.2. Phạm vi nghiên cứu của đề tài
• 1.10. Cơ sở lý luận và thực tiễn
• 1.10.1. Tổng quan về kiểm soát nội bộ
• 1.10.2. Khái niệm
• 1.11. Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu
• 1.11.1. Giới thiệu địa bàn nghiên cứu
• 1.11.2. Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh
• 1.11.3. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của chi nhánh
• 1.11.4. Kết quả hoạt động kinh doanh
• 1.11.5. Đặc điểm hoạt động tín dụng của chi nhánh
• 1.11.6. Kết quả cho vay tại chi nhánh
• 1.11.7. Phương pháp nghiên cứu
• 1.11.7.1. Phương pháp thu thập số liệu
• 1.11.7.2. Xử lý và tổng hợp dữ liệu
• 1.11.7.3. Phương pháp phân tích, đánh giá
• 1.12. Kết quả nghiên cứu và thảo luận
• 1.12.1. Đánh giá công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh
• 1.12.2. Những quy định trong chu trình cho vay
• 1.12.3. Kiểm soát hoạt động cho vay tại chi nhánh
• 1.12.4. Tình hình phát sinh hồ sơ cho vay tại chi nhánh trong năm 2016
• 1.12.5. Thực trạng quá trình thanh tra kiểm tra hồ sơ cho vay và tình hình nợ xấu tại chi nhánh
• 1.12.6. Hệ thống thanh tra, kiểm tra công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh
• 1.12.7. Những dạng sai sót trong hoạt động tín dụng được phát hiện qua công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại chi nhánh
• 1.12.8. Tình hình nợ xấu tại chi nhánh
• 1.12.9. Đánh giá chung về hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại chi nhánh
• 1.12.10. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ tại chi nhánh
• 1.12.11. Nhận xét về quy trình kiểm soát hoạt động cho vay
• 1.12.12. Những tồn tại và hạn chế tại chi nhánh
• 1.13. Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại ngân hàng NN&PTNN - chi nhánh huyện Thuận Thành, Bắc Ninh
• 1.14. Kết luận kiến nghị
• Danh mục tài liệu tham khảo

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Trong Chu Trình Cho Vay

Hoạt động cho vay là huyết mạch của Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam (Agribank), mang lại nguồn thu lớn nhưng cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro tín dụng. Kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo an toàn vốn, tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động. Một hệ thống KSNB hiệu quả giúp Agribank phòng ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót, gian lận trong chu trình cho vay, từ đó giảm thiểu nợ xấu và bảo vệ lợi ích của ngân hàng. Theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 315, KSNB là quy trình do Ban quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị.

1.1. Khái niệm và vai trò của Kiểm Soát Nội Bộ

Kiểm soát nội bộ (KSNB) là hệ thống các chính sách, quy trình, thủ tục được thiết lập để đảm bảo hoạt động của tổ chức diễn ra một cách hiệu quả, tuân thủ pháp luật và bảo vệ tài sản. Trong chu trình cho vay, KSNB giúp ngăn ngừa rủi ro tín dụng, đảm bảo quy trình tín dụng được thực hiện đúng đắn, từ khâu thẩm định đến giải ngân và giám sát. KSNB không chỉ là công cụ phát hiện sai sót mà còn là biện pháp phòng ngừa chủ động, giúp Agribank duy trì sự ổn định và phát triển bền vững. Theo COSO (1992), hệ thống kiểm soát nội bộ “là một quá trình do con người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lí nhằm thực hiện các mục tiêu: Báo cáo tài chính đáng tin cậy; Các luật lệ và quy định được tuân thủ; Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả”.

1.2. Các yếu tố cấu thành Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ hiệu quả

Một hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) hiệu quả bao gồm nhiều yếu tố, trong đó quan trọng nhất là môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, và giám sát. Môi trường kiểm soát tạo nền tảng cho HTKSNB, bao gồm văn hóa tổ chức, đạo đức nghề nghiệp và năng lực của nhân viên. Đánh giá rủi ro giúp xác định các rủi ro tín dụng tiềm ẩn trong chu trình cho vay. Hoạt động kiểm soát bao gồm các biện pháp cụ thể để giảm thiểu rủi ro. Thông tin và truyền thông đảm bảo thông tin được truyền đạt đầy đủ và kịp thời. Giám sát giúp đánh giá hiệu quả của HTKSNB và thực hiện các điều chỉnh cần thiết. Theo Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 /12/2011 của NHNN Việt Nam quy định về hệ thống KSNB và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài: Hệ thống KSNB là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội b...

II. Thách Thức Trong Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay

Mặc dù kiểm soát nội bộ (KSNB) đóng vai trò quan trọng, việc triển khai hiệu quả KSNB trong chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam (Agribank) vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Các thách thức này bao gồm sự phức tạp của quy trình tín dụng, áp lực tăng trưởng tín dụng, hạn chế về nguồn lực và sự thay đổi nhanh chóng của môi trường kinh doanh. Việc nhận diện và giải quyết các thách thức này là yếu tố then chốt để nâng cao hiệu quả KSNB và giảm thiểu rủi ro tín dụng. Thời gian vừa qua chúng ta đã có rất nhiều bài học rất lớn từ các ngân hàng thương mại trong thời gian gần đây, như vụ lừa đảo 4900 tỷ của Huỳnh Thị Huyền Như, Phạm Công Danh, Phạm Thị Bích Lương, một số sai phạm của cán bộ tại Công ty Cho thuê tài chính II (ALC II) tại Agribank và gần đây nhất là của Hà Văn Thắm… và phần lớn những sai phạm đó xuất phát từ hoạt động cho vay của ngân hàng.

2.1. Nhận diện các loại Rủi Ro Tín Dụng thường gặp

Rủi ro tín dụng là nguy cơ khách hàng không trả được nợ gốc và lãi đúng hạn, gây tổn thất cho Agribank. Các loại rủi ro tín dụng thường gặp bao gồm rủi ro do thông tin không đầy đủ, rủi ro do thẩm định sai, rủi ro do giám sát lỏng lẻo và rủi ro do yếu tố khách quan như thiên tai, dịch bệnh. Việc nhận diện và đánh giá chính xác các loại rủi ro tín dụng là bước đầu tiên để xây dựng hệ thống KSNB hiệu quả. Một ngân hàng có hệ thống KSNB tốt thì nó sẽ phát huy được tối đa vai trò của nó như bảo vệ an toàn tài sản của bản thân ngân hàng còn phải bảo vệ tài sản của Nhà nước, của khách hàng gửi tại ngân hàng.

2.2. Ảnh hưởng của yếu tố con người đến Kiểm Soát Nội Bộ

Yếu tố con người đóng vai trò then chốt trong hiệu quả của kiểm soát nội bộ (KSNB). Năng lực, đạo đức và ý thức trách nhiệm của cán bộ tín dụng ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng thẩm định, giám sát và thu hồi nợ. Sự thiếu hụt về kỹ năng, sự chủ quan, lơ là hoặc thậm chí là hành vi gian lận của cán bộ có thể làm suy yếu HTKSNB và gây ra rủi ro tín dụng. Do đó, Agribank cần chú trọng đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp cho cán bộ tín dụng. Theo Vương Đình Huệ (2004) theo giáo trình kiểm toán, Nhà xuất bản tài chính đã định nghĩa một cách khá chi tiết rằng “Hệ thống KSNB là toàn bộ các chính sách, các bước kiểm soát và thủ tục kiểm soát được thiết lập nhằm quản lý và điều hành các hoạt động của đơn vị.

2.3. Tác động của công nghệ đến Kiểm Soát Nội Bộ

Sự phát triển của công nghệ vừa tạo ra cơ hội vừa đặt ra thách thức cho kiểm soát nội bộ (KSNB). Công nghệ giúp tự động hóa các quy trình, tăng cường khả năng giám sát và phân tích dữ liệu, từ đó nâng cao hiệu quả KSNB. Tuy nhiên, công nghệ cũng tạo ra các rủi ro mới như rủi ro an ninh mạng, rủi ro dữ liệu và rủi ro do phụ thuộc quá nhiều vào công nghệ. Agribank cần đầu tư vào công nghệ phù hợp và xây dựng các biện pháp bảo mật, kiểm soát để giảm thiểu các rủi ro này. Đối với Agribank Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh, việc nâng cao hoạt động KSNB chu trình cho vay trong hệ thống ngân hàng đang được quan tâm hơn cả trong trong những năm qua.

III. Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Chu Trình Cho Vay

Để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ (KSNB) trong chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam (Agribank), cần triển khai đồng bộ nhiều giải pháp. Các giải pháp này bao gồm hoàn thiện quy trình tín dụng, tăng cường đào tạo cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin và nâng cao văn hóa kiểm soát. Việc thực hiện các giải pháp này giúp Agribank giảm thiểu rủi ro tín dụng, nâng cao hiệu quả hoạt động và phát triển bền vững. Một hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB) vững mạnh sẽ đem lại cho tổ chức các lợi ích như: giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh, bảo vệ tài sản, tiền bạc, thông tin., đảm bảo tính chính xác của các số liệu, đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, chu trình hoạt động của tổ chức cũng như các quy định của luật pháp, đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra…

3.1. Tối ưu hóa Quy Trình Tín Dụng để giảm thiểu rủi ro

Quy trình tín dụng cần được thiết kế rõ ràng, chặt chẽ và tuân thủ các quy định của pháp luật. Các bước trong quy trình tín dụng như thẩm định, phê duyệt, giải ngân và giám sát cần được thực hiện một cách cẩn trọng và khách quan. Cần phân công trách nhiệm rõ ràng cho từng bộ phận, cá nhân và thiết lập hệ thống kiểm tra, giám sát chéo để đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm giải trình. Theo Luật Kế toán 2015 cho rằng “KSNB là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ phù hợp với quy định của pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra” (Quốc hội, 2015).

3.2. Nâng cao năng lực Cán Bộ Tín Dụng thông qua đào tạo

Cán bộ tín dụng cần được trang bị đầy đủ kiến thức chuyên môn, kỹ năng nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp. Agribank cần tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng thường xuyên để nâng cao trình độ cho cán bộ tín dụng. Nội dung đào tạo cần tập trung vào các vấn đề như thẩm định dự án, phân tích tài chính, quản lý rủi ro tín dụng và kỹ năng giao tiếp, đàm phán với khách hàng. Ở Việt Nam hiện nay, các doanh nghiệp đều nhận thức được vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB), tuy nhiên, việc xây dựng HTKSNB tại các doanh nghiệp thường chỉ tập trung vào các chỉ số kinh tế - tài chính và kết quả cuối cùng với thói quen tìm lỗi, đổ trách nhiệm chứ ít chú trọng kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động của tổ chức, lấy ngăn chặn, phòng ngừa là chính.

3.3. Ứng dụng Công Nghệ Thông Tin trong Kiểm Soát Nội Bộ

Công nghệ thông tin (CNTT) có thể giúp tự động hóa các quy trình, tăng cường khả năng giám sát và phân tích dữ liệu, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ (KSNB). Agribank cần đầu tư vào các phần mềm quản lý tín dụng, phần mềm phân tích rủi ro và các công cụ hỗ trợ ra quyết định. Việc ứng dụng CNTT giúp giảm thiểu sai sót, tăng cường tính minh bạch và nâng cao khả năng phản ứng nhanh chóng với các thay đổi của thị trường. Tuy vậy, thực tiễn hoạt động kiểm soát nội bộ những năm qua cũng cho thấy, việc nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ còn nhiều bất cập và gặp nhiều khó khăn.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kiểm Soát Nội Bộ Tại Agribank

Việc ứng dụng thực tiễn kiểm soát nội bộ (KSNB) tại Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam (Agribank) đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa các bộ phận, từ hội sở chính đến các chi nhánh. Cần xây dựng các quy trình, hướng dẫn cụ thể và đảm bảo tất cả cán bộ, nhân viên đều hiểu rõ và tuân thủ. Việc đánh giá hiệu quả KSNB cần được thực hiện thường xuyên và khách quan để kịp thời phát hiện và khắc phục các tồn tại, hạn chế. Xuất phát từ những kết quả của việc kiểm tra kiểm soát hoạt động cho vay tại Agribank Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh, vấn đề đặt ra cấp thiết hiện nay cũng như trong thời gian tới là làm thế nào để có thể nâng cao và hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ trong ngân hàng để tránh được những sai sót và rủi ra trong hoạt động cho vay của chi nhánh, nên đề tài “Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh” đã được chọn làm nội dung nghiên cứu.

4.1. Đánh giá hiệu quả Kiểm Soát Nội Bộ tại chi nhánh

Việc đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ (KSNB) tại chi nhánh cần dựa trên các tiêu chí cụ thể, như tỷ lệ nợ xấu, số lượng sai sót phát hiện, mức độ tuân thủ quy trình và kết quả kiểm tra của kiểm toán nội bộ. Cần so sánh kết quả đánh giá với các mục tiêu đã đề ra và xác định các nguyên nhân gây ra sự khác biệt. Kết quả đánh giá là cơ sở để điều chỉnh và hoàn thiện HTKSNB. Cho vay là hoạt động rất quan trọng đối với các Ngân hàng thương mại bởi nó đem lại nguồn thu nhập lớn nhất cho ngân hàng, đồng thời, thông qua hoạt động cho vay góp phần cung cấp vốn cho đầu tư phát triển của nền kinh tế.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ các chi nhánh Agribank khác

Việc học hỏi kinh nghiệm từ các chi nhánh Agribank khác giúp nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ (KSNB). Cần tìm hiểu các mô hình KSNB thành công, các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng và các giải pháp ứng dụng công nghệ thông tin. Việc chia sẻ kinh nghiệm giúp các chi nhánh học hỏi lẫn nhau và tránh lặp lại các sai lầm. Tuy nhiên đây cũng là hoạt động có thể bị rủi ro nhiều nhất trong ngân hàng. Một ngân hàng có hệ thống KSNB tốt thì nó sẽ phát huy được tối đa vai trò của nó như bảo vệ an toàn tài sản của bản thân ngân hàng còn phải bảo vệ tài sản của Nhà nước, của khách hàng gửi tại ngân hàng.

V. Kết Luận và Triển Vọng Kiểm Soát Nội Bộ Cho Vay

Kiểm soát nội bộ (KSNB) là yếu tố then chốt để đảm bảo an toàn và hiệu quả hoạt động của Ngân hàng Nông nghiệp Việt Nam (Agribank). Việc hoàn thiện KSNB trong chu trình cho vay giúp Agribank giảm thiểu rủi ro tín dụng, nâng cao năng lực cạnh tranh và phát triển bền vững. Trong tương lai, KSNB cần tiếp tục được đổi mới và hoàn thiện để đáp ứng với các thách thức mới của môi trường kinh doanh. Do đó phải có hệ thống kiểm soát một cách chặt chẽ mọi loại tài sản, hoạt động ngân hàng để tránh mất mát, thiếu hụt về mặt số lượng và nâng cao hiệu quả kinh doanh trong quá trình hoạy động.

5.1. Tóm tắt các giải pháp chính để hoàn thiện KSNB

Các giải pháp chính để hoàn thiện kiểm soát nội bộ (KSNB) bao gồm hoàn thiện quy trình tín dụng, tăng cường đào tạo cán bộ, ứng dụng công nghệ thông tin, nâng cao văn hóa kiểm soát và tăng cường giám sát. Việc thực hiện đồng bộ các giải pháp này giúp Agribank xây dựng một HTKSNB vững mạnh và hiệu quả. Đối với Agribank Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh, việc nâng cao hoạt động KSNB chu trình cho vay trong hệ thống ngân hàng đang được quan tâm hơn cả trong trong những năm qua.

5.2. Hướng nghiên cứu tiếp theo về Kiểm Soát Nội Bộ

Các hướng nghiên cứu tiếp theo về kiểm soát nội bộ (KSNB) có thể tập trung vào các vấn đề như ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) trong KSNB, đánh giá tác động của KSNB đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng và xây dựng các mô hình KSNB phù hợp với đặc thù của từng loại hình tín dụng. Bởi vì cho vay là hoạt động kinh doanh mang lại lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng và cũng là hoạt động nhiều rủi ro nhất trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng, việc nâng cao chất lượng kiểm soát đang được Chi nhánh rất quan tâm.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Hoạt động tín dụng luôn đóng vai trò huyết mạch, chiếm từ 70% đến 80% tổng thu nhập của các ngân hàng thương mại tại Việt Nam, song đây cũng là lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro tổn thất tài chính nhất. Trong bối cảnh cạnh tranh thị trường ngày càng khốc liệt và yêu cầu nghiêm ngặt về quản trị an toàn vốn, việc kiểm soát chặt chẽ quy trình cấp tín dụng là điều kiện tiên quyết để bảo vệ tài sản của ngân hàng và khách hàng. Thực tiễn vận hành tại các chi nhánh cấp cơ sở cho thấy công tác kiểm soát nội bộ vẫn còn bộc lộ nhiều điểm yếu, dẫn đến nguy cơ sai sót hồ sơ và gia tăng nợ xấu vượt ngưỡng an toàn 3% theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Luận văn thạc sĩ chuyên ngành Kế toán của tác giả Phùng Thanh Tùng, dưới sự hướng dẫn khoa học của PGS.TS. Đỗ Quang Giám tại Học viện Nông nghiệp Việt Nam, tập trung giải quyết yêu cầu cấp thiết về hoàn thiện kiểm soát nội bộ chu trình cho vay. Mục tiêu cụ thể của nghiên cứu là hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn, phân tích toàn diện thực trạng kiểm soát nội bộ chu trình cho vay 7 bước tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh, đồng thời xác định các yếu tố ảnh hưởng và đề xuất giải pháp khả thi. Phạm vi nghiên cứu sử dụng chuỗi số liệu hoạt động trong 3 năm từ năm 2014 đến năm 2016, được triển khai thực hiện trong giai đoạn năm 2017 đến năm 2018 tại địa bàn thị trấn Hồ, huyện Thuận Thành, tỉnh Bắc Ninh.

Nghiên cứu mang ý nghĩa thực tiễn to lớn khi cung cấp giải pháp giảm thiểu tỷ lệ sai sót hồ sơ tín dụng xuống dưới 5%, duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức an toàn dưới 1,5% tổng dư nợ và rút ngắn thời gian xử lý thủ tục giải ngân từ 3 đến 5 ngày làm việc.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu vận dụng khuôn khổ lý thuyết kiểm soát nội bộ chuẩn mực quốc tế do Ủy ban Thuộc Hội đồng Quốc gia về Báo cáo Gian lận Hoa Kỳ (COSO) ban hành năm 1992. Cấu trúc mô hình COSO bao gồm 5 bộ phận hợp thành hữu cơ: Môi trường kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, cùng Hệ thống giám sát. Đồng thời, tác giả kết hợp hệ thống văn bản pháp lý chuyên ngành gồm Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam số 400 (VSA 400), Chuẩn mực số 315 (VSA 315), Luật Kế toán năm 2015, Thông tư số 44/2011/TT-NHNN và Thông tư số 16/2011/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

Khung phân tích tập trung làm rõ 4 khái niệm trung tâm:

1. Kiểm soát nội bộ: Tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình và cơ cấu tổ chức được thiết lập nhằm ngăn ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và bảo đảm tính trung thực của báo cáo tài chính.
2. Chu trình cho vay: Quy trình khép kín gồm 7 giai đoạn: lập hồ sơ, thẩm định, phê duyệt, ký kết hợp đồng tín dụng, giải ngân, kiểm soát sau cho vay và thu nợ thanh lý hợp đồng.
3. Rủi ro tín dụng: Khả năng người vay không hoàn trả được đầy đủ nợ gốc và lãi theo đúng thời hạn thỏa thuận, gây tổn thất tài chính cho tổ chức tín dụng.
4. Nợ xấu: Các khoản nợ thuộc nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn) căn cứ theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu nghiên cứu kết hợp giữa số liệu thứ cấp và dữ liệu sơ cấp. Dữ liệu thứ cấp bao gồm báo cáo tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, số liệu phân loại nợ và biên bản thanh tra kiểm soát nội bộ tại Agribank Thuận Thành trong 3 năm từ năm 2014 đến năm 2016. Dữ liệu sơ cấp được thu thập thông qua phiếu khảo sát và phỏng vấn trực tiếp cán bộ tín dụng, kế toán viên và ban lãnh đạo chi nhánh.

Cỡ mẫu nghiên cứu bao gồm 100% các cuộc kiểm tra kiểm soát nội bộ và chọn mẫu ngẫu nhiên phân tầng 150 bộ hồ sơ vay vốn phát sinh trong năm 2016. Mẫu phân tầng gồm 90 hồ sơ khách hàng cá nhân, hộ gia đình và 60 hồ sơ khách hàng doanh nghiệp thuộc các kỳ hạn ngắn, trung và dài hạn. Phương pháp chọn mẫu phân tầng được áp dụng nhằm đảm bảo tính đại diện cao nhất cho toàn bộ danh mục dư nợ, phản ánh chân thực đặc thù kinh tế nông nghiệp nông thôn của địa bàn nghiên cứu.

Tác giả lựa chọn phương pháp thống kê mô tả, phương pháp so sánh tuyệt đối và tương đối theo dòng thời gian từ năm 2014 đến năm 2016. Lý do lựa chọn các phương pháp phân tích này là nhằm lượng hóa chính xác mức độ biến động của dư nợ, phân tích tốc độ gia tăng nợ xấu và chỉ ra tần suất xuất hiện các lỗi nghiệp vụ tại từng khâu của quy trình cấp tín dụng.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Phát hiện thứ nhất về tăng trưởng quy mô và chất lượng dư nợ: Trong giai đoạn 2014 - 2016, tổng dư nợ cho vay tại Agribank Chi nhánh Thuận Thành duy trì mức tăng trưởng bình quân khoảng 12% mỗi năm. Tỷ lệ nợ xấu được kiểm soát ở mức khoảng 2,2% tổng dư nợ, đạt yêu cầu trần dưới 3% của Ngân hàng Nhà nước. Tuy nhiên, tỷ trọng nợ nhóm 2 (nợ cần chú ý) có xu hướng gia tăng nhanh với mức tăng hơn 15% trong năm 2016, tiềm ẩn nguy cơ chuyển nhóm nợ xấu nếu không được giám sát chặt chẽ.

Phát hiện thứ hai về tỷ lệ sai sót tập trung ở khâu tiếp nhận và thẩm định: Qua kiểm tra chi tiết 150 bộ hồ sơ năm 2016, có tới 38% hồ sơ gặp sai sót về thu thập thông tin pháp lý và chứng từ chứng minh năng lực tài chính của người vay. Tại khâu thẩm định điều kiện vay vốn, có khoảng 24% hồ sơ thẩm định chưa đánh giá đầy đủ tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh hoặc định giá tài sản đảm bảo chưa sát với giá trị thị trường thực tế.

Phát hiện thứ ba về lỗ hổng kiểm soát sau giải ngân: Tỷ lệ thực hiện kiểm tra thực địa việc sử dụng vốn vay sau giải ngân chỉ đạt khoảng 65% kế hoạch đề ra. Khoảng 30% biên bản kiểm tra khách hàng sau cho vay bị lập chậm trễ từ 15 đến 30 ngày so với thời hạn quy định, làm suy giảm khả năng phát hiện sớm tình trạng khách hàng sử dụng vốn sai mục đích.

Phát hiện thứ tư về tính độc lập của bộ máy kiểm soát: Công tác kiểm tra kiểm soát tại chi nhánh chưa hoàn toàn độc lập khi cán bộ kiểm tra còn kiêm nhiệm một số công việc nghiệp vụ khác và chịu sự điều hành trực tiếp của Giám đốc chi nhánh, làm hạn chế tính khách quan khi phát hiện vi phạm.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính dẫn đến các sai sót trên xuất phát từ áp lực hoàn thành chỉ tiêu tăng trưởng tín dụng khiến cán bộ tín dụng có tâm lý nới lỏng khâu thu thập hồ sơ ban đầu. Bên cạnh đó, trình độ chuyên môn của một bộ phận cán bộ tín dụng trẻ còn hạn chế trong việc phân tích dòng tiền dự án và đọc hiểu báo cáo tài chính doanh nghiệp. Hệ thống truyền thông và trao đổi dữ liệu giữa bộ phận tín dụng, kế toán và bộ phận kiểm tra nội bộ chưa được tích hợp số hóa đồng bộ.

Để hỗ trợ việc nhận diện rủi ro trực quan, các dữ liệu thực trạng có thể được mô hình hóa qua bảng tổng hợp tần suất sai sót tại 7 công đoạn cho vay kết hợp với biểu đồ cột biểu diễn biến động cơ cấu dư nợ 5 nhóm nợ qua 3 năm (2014 - 2016). Đồ thị này giúp ban lãnh đạo dễ dàng nhận thấy xu hướng dịch chuyển nợ và khoanh vùng chính xác công đoạn phát sinh rủi ro cao nhất.

So sánh với mô hình kiểm soát nội bộ trực tuyến tại Ngân hàng Công thương Việt Nam (VietinBank) với 81 phòng kiểm tra trực thuộc Hội sở chính, kết quả nghiên cứu khẳng định sự cần thiết phải tách bạch quyền lực kiểm soát khỏi ban điều hành chi nhánh cơ sở để đảm bảo tính minh bạch và ngăn chặn sai phạm có hệ thống.

Đề xuất và khuyến nghị

Thứ nhất, chuẩn hóa toàn diện quy trình tiếp nhận và thẩm định hồ sơ vay vốn. Ban Giám đốc chi nhánh ban hành ngay sổ tay kiểm soát tín dụng chuẩn mực, bắt buộc cán bộ tín dụng phải thực hiện 100% các bước điều tra độc lập thông tin khách hàng qua Trung tâm Thông tin Tín dụng (CIC) và chính quyền địa phương. Mục tiêu đặt ra là cắt giảm tối thiểu 50% lỗi sai sót hành chính trong hồ sơ vay vốn ngay trong quý I/2019.

Thứ hai, thiết lập chốt kiểm soát chéo và siết chặt công tác giám sát sau giải ngân. Phòng Kế hoạch Tín dụng phối hợp cùng Bộ phận Kiểm tra nội bộ tiến hành kiểm tra thực địa việc sử dụng vốn đối với 100% món vay có giá trị từ 500 triệu đồng trở lên trong vòng tối đa 30 ngày kể từ thời điểm giải ngân. Lập lịch tái kiểm tra định kỳ 3 tháng một lần trong suốt lộ trình năm 2019 - 2020 nhằm phát hiện sớm các dấu hiệu suy giảm khả năng tài chính của người vay.

Thứ ba, nâng cao năng lực chuyên môn và đề cao đạo đức nghề nghiệp cán bộ tín dụng. Ban Giám đốc phối hợp với các trung tâm đào tạo của ngành tổ chức định kỳ tối thiểu 4 khóa bồi dưỡng chuyên sâu mỗi năm về kỹ năng thẩm định dự án nông nghiệp công nghệ cao và nhận diện rủi ro pháp lý. Gắn chặt chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công việc cá nhân với tỷ lệ nợ xấu dưới 1,5% và tỷ lệ sai sót hồ sơ dưới 3%.

Thứ tư, tái cấu trúc mô hình kiểm tra kiểm soát nội bộ và ứng dụng công nghệ thông tin. Thực hiện phân quyền độc lập cho cán bộ kiểm tra theo cơ chế báo cáo trực tiếp về bộ máy kiểm soát cấp trên. Triển khai phần mềm cảnh báo sớm thời hạn trả nợ tự động trước 10 ngày cho khách hàng và phân tích tự động biến động tài khoản tiền gửi, hoàn thành đồng bộ trước quý IV/2019.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

Thứ nhất, Ban Giám đốc và các nhà quản lý chi nhánh ngân hàng thương mại: Tài liệu cung cấp góc nhìn thực chứng và bộ công cụ đo lường rủi ro tại 7 khâu tín dụng, hỗ trợ ban điều hành hoạch định chính sách phân cấp ủy quyền an toàn, giảm thiểu tỷ lệ nợ xấu chi nhánh xuống dưới 2%.

Thứ hai, Cán bộ tín dụng và cán bộ kiểm soát nội bộ ngân hàng: Luận văn là cẩm nang thực hành chi tiết, cung cấp bảng đối chiếu các dạng sai sót thường gặp trong hồ sơ vay vốn để nhân sự nghiệp vụ tự rà soát, ngăn ngừa 100% rủi ro pháp lý và nâng cao chất lượng lập báo cáo thẩm định.

Thứ ba, Học viên cao học và nghiên cứu sinh chuyên ngành Kế toán, Tài chính - Ngân hàng: Công trình mang lại giá trị học thuật cao thông qua việc vận dụng thuần thục mô hình COSO 5 thành phần kết hợp chuỗi dữ liệu thực tế 3 năm (2014 - 2016), là tài liệu tham khảo chuẩn mực cho các đề tài nghiên cứu về quản trị rủi ro ngân hàng.

Thứ tư, Cơ quan quản lý nhà nước và Ngân hàng Nhà nước chi nhánh cấp tỉnh: Cung cấp cơ sở thực tiễn sinh động về hoạt động tín dụng nông nghiệp nông thôn, phục vụ đắc lực cho công tác xây dựng chính sách giám sát an toàn vi mô và định hướng thanh tra định kỳ 1 năm 2 lần tại các tổ chức tín dụng cơ sở.

Câu hỏi thường gặp

Hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình cho vay có vai trò then chốt như thế nào đối với sự an toàn của ngân hàng thương mại? Hoạt động cho vay chiếm tới 70% đến 80% thu nhập nhưng cũng đóng góp hơn 90% tổn thất rủi ro nếu phát sinh nợ quá hạn. Kiểm soát nội bộ giúp thiết lập các chốt chặn phát hiện sớm gian lận, duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới trần an toàn 3% theo quy định và bảo toàn nguồn vốn của đơn vị.

Khâu nào trong chu trình cho vay tại Agribank Thuận Thành ghi nhận tỷ lệ sai sót cao nhất? Nghiên cứu cho thấy khâu lập hồ sơ và thẩm định có tỷ lệ sai sót lớn nhất, chiếm 38% số hồ sơ khảo sát do thiếu giấy tờ chứng minh nguồn thu và 24% hồ sơ định giá tài sản chưa sát thị trường. Đây là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến nguy cơ nợ có vấn đề.

Khuôn khổ lý thuyết COSO năm 1992 được vận dụng cụ thể như thế nào trong đề tài? Mô hình COSO được vận dụng đồng bộ qua 5 trụ cột: xây dựng văn hóa liêm chính trong môi trường kiểm soát, nhận diện 100% rủi ro tiềm ẩn, ban hành thủ tục kiểm soát tại 7 bước cho vay, số hóa kênh thông tin đa chiều và duy trì giám sát định kỳ 3 năm.

Làm thế nào để khắc phục tính hình thức trong công tác kiểm soát nội bộ tại chi nhánh cơ sở? Cần chuyển đổi mô hình cán bộ kiểm tra độc lập khỏi sự chỉ đạo của Giám đốc chi nhánh theo bài học tái cấu trúc tại 81 đơn vị của VietinBank, đồng thời kết hợp phương thức giám sát từ xa qua phần mềm kế toán tự động liên tục 24/7.

Hệ thống chỉ tiêu định lượng nào được đề xuất để đánh giá tính hiệu quả sau cải tiến? Nghiên cứu xác lập các chỉ tiêu đo lường cụ thể bao gồm: khống chế tỷ lệ nợ xấu dưới mức 1,5% tổng dư nợ, giảm tỷ lệ sai sót hồ sơ kiểm tra sau giải ngân xuống dưới 5%, và đảm bảo 100% cán bộ tín dụng tham gia đầy đủ các kỳ sát hạch chuyên môn.

Kết luận

• Hệ thống hóa hoàn chỉnh cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ chu trình cho vay theo khung COSO 1992 và hệ thống Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam VSA 400.
• Đánh giá toàn diện thực trạng quy trình tín dụng 7 bước tại Agribank Chi nhánh Thuận Thành qua nguồn dữ liệu thực chứng 3 năm (2014 - 2016).
• Nhận diện chính xác 4 nhóm tồn tại trọng yếu với tỷ lệ sai sót hồ sơ khảo sát lên tới 38% tại khâu tiếp nhận và thẩm định phương án vay.
• Đề xuất 4 nhóm giải pháp mang tính hành động cao, có phân định rõ ràng chủ thể, thời gian hoàn thành trong giai đoạn 2019 - 2020 và mục tiêu duy trì nợ xấu dưới 1,5%.
• Đóng góp bộ giải pháp thực tiễn có khả năng nhân rộng cho hệ thống các chi nhánh ngân hàng thương mại nông nghiệp nông thôn trên toàn quốc.

Đóng góp lớn nhất của luận văn là đã lượng hóa các mắt xích rủi ro và xây dựng khung kiểm soát thực nghiệm chi tiết cho ngân hàng cơ sở. Các giải pháp kiểm tra chéo và giám sát sau giải ngân cần được đơn vị khẩn trương triển khai thử nghiệm ngay trong 6 tháng đầu năm 2019 để đạt hiệu quả tối ưu. Các nhà quản lý, kiểm soát viên và nghiên cứu sinh quan tâm hãy tham khảo toàn văn công trình nghiên cứu của tác giả Phùng Thanh Tùng để ứng dụng hiệu quả vào công tác quản trị rủi ro tín dụng tại đơn vị của mình.

Trích đoạn nội dung tài liệu

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM PHÙNG THANH TÙNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHU TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THUẬN THÀNH, BẮC NINH Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS. Đỗ Quang Giám NHÀ XUẤT BẢN HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP - 2018 c LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan bản luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của tôi. Các nội dung, số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và chưa được sử dụng để bảo vệ một học vị nào. Tôi cũng xin cam đoan, mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn đã được cảm ơn, các thông tin trích dẫn trong luận văn đều được chỉ rõ nguồn gốc.

Hà Nội, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng i c LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, ngoài sự cố gắng của bản thân, tôi đã nhận được sự hỗ trợ, giúp đỡ nhiệt tình của nhiều cơ quan, tổ chức, cá nhân. Với tình cảm chân thành, cho phép tôi được bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến tất cả các cá nhân và cơ quan đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và nghiên cứu đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn và cảm ơn sâu sắc tới sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các thầy, cô giáo khoa Kế toán và Quản trị kinh doanh, Học viên Nông nghiệp Việt Nam, đặc biệt là sự quan tâm, chỉ dẫn tận tình của PGS. TS Đỗ Quang Giám – đã trực tiếp hướng dẫn tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn.

Tôi xin trân trọng cảm ơn Lãnh đạo ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - chi nhánh huyện Thuận Thành Bắc Ninh đã giúp đỡ mọi mặt, tạo điều kiện thuận lợi cho tôi trong quá trình nghiên cứu; Xin cảm ơn các anh chị đồng nghiệp tại cơ quan đã tạo điều kiện cho tôi thu thập số liệu, cung cấp thông tin cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài. Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn đến những người thân trong gia đình, bạn bè và đồng nghiệp đã động viên, cổ vũ tôi trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu khoa học. Tuy có nhiều cố gắng, nhưng trong luận văn không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế. Tôi kính mong quý thầy, cô giáo, các chuyên gia, những người quan tâm đến đề tài, đồng nghiệp, gia đình và bạn bè tiếp tục giúp đỡ, đóng góp ý kiến để đề tài của tôi được hoàn thiện hơn.

Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng Năm 2018 Tác giả luận văn Phùng Thanh Tùng ii c MỤC LỤC Lời cam đoan. ii Mục lục. iii Danh mục bảng. vi Danh mục chữ viết tắt.

vii Trích yếu luận văn. viii Thesis abstract. Tính cấp thiết của đề tài. Mục tiêu nghiên cứu.

Mục tiêu chung. Mục tiêu cụ thể. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Đối tượng nghiên cứu.

Phạm vi nghiên cứu của đề tài. Cơ sở lý luận và thực tiễn. Tổng quan về kiểm soát nộ bộ. Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay trong các ngân hàng thương mại.

Cơ sở thực tiễn. Những thành tựu và hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại ở việt nam. Cơ sở thực tiễn về kiểm soát nội bộ trong ngân hàng thương mại. Kinh nghiệm quốc tế về tổ chức kiểm soát nội bộ tại các tổ chức tín dụng.

Đặc điểm địa bàn và phương pháp nghiên cứu. Giới thiệu địa bàn nghiên cứu. Quá trình hình thành và phát triển của chi nhánh. Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của chi nhánh.

Kết quả hoạt động kinh doanh. Đặc điểm hoạt động tín dụng của chi nhánh. Kết quả cho vay tại chi nhánh. Phương pháp nghiên cứu.

Phương pháp thu thập số liệu. Xử lý và tổng hợp dữ liệu. Phương pháp phân tích, đánh giá. Kết quả nghiên cứu và thảo luận.

Đánh giá công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh. Những quy định trong chu trình cho vay. Kiểm soát hoạt động cho vay tại chi nhánh. Tình hình phát sinh hồ sơ cho vay tại chi nhánh trong năm 2016.

Thực trạng quá trình thanh tra kiểm tra hồ sơ cho vay và tình hình nợ xấu tại chi nhánh. Hệ thống thanh tra, kiểm tra công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay tại chi nhánh. Những dạng sai sót trong hoạt động tín dụng được phát hiện qua công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại chi nhánh. Tình hình nợ xấu tại chi nhánh.

Đánh giá chung về hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng tại chi nhánh. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ tại chi nhánh. Nhận xét về quy trình kiểm soát hoạt động cho vay. Những tồn tại và hạn chế tại chi nhánh.

Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động cho vay tại ngân hàng nn&ptnn - chi nhánh huyện thuận thành, bắc ninh. Kết luận kiến nghị. 100 Danh mục tài liệu tham khảo. 104 iv c DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Hoạt động KSNB chu trình cho vay trong NHTM.

Kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh. Tình hình cho vay của Chi nhánh. Nguồn thu thập thông tin thứ cấp. Quy trình xử lý hoạt động cho vay tại chi nhánh.

Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo đối tượng khách hàng được tiếp nhận tại chi nhánh. Tổng hợp hồ sơ vay vốn theo kỳ hạn được kiểm tra tại chi nhánh. Tổng hợp hồ sơ được chi nhánh phê duyệt. Tổng hợp hồ sơ về phát triển số lượng khách hàng.

Các sai sót xảy ra trong tiếp nhận, tư vấn và hướng dẫn khách hàng làm hồ sơ vay vốn tại chi nhánh năm 2016. Những sai sót trong thẩm định các điều kiện vay, dự án đầu tư, phương án vay vốn tại chi nhánh năm 2016. Những sai sót trong xét duyệt cho vay tại chi nhánh năm 2016. Các sai sót trong quá trình hoàn thiện hồ sơ và ký kết hợp đồng.

Các sai sót xảy ra trong kiểm tra hồ sơ và giải ngân. Các sai sót trong thu hồi nợ và thanh lí hợp đồng tại chi nhánh. Kết quả chỉnh sửa, bổ sung những tồn tại, sai sót qua kiểm tra các chi nhánh. Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ của chi nhánh qua 3 năm (2014 - 2016).

Tình hình nợ xấu của Agribank Thuận Thành, Bắc Ninh qua 3 năm (2014 - 2016). Các bộ phận của KSNB. Các hoạt động kiểm soát. Cơ cấu tổ chức của Agribank Chi nhánh huyện Thuận Thành.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tín dụng tại Agribank Thuận Thành. Chu trình cho vay tại chi nhánh. Chu trình cho vay tại Agribank. Hệ thống thanh, kiểm tra hoạt đông cho vay tại chi nhánh.

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tín dụng. Bộ máy kiểm soát nội bộ tai Tru sở chính, Văn phòng đai diện.93 vi c DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Nghĩa tiếng Việt Agribank Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam BCTĐ Báo cáo thẩm định CBTD Cán bộ tín dụng DN Doanh Nghiệp HĐTD Hợp đồng tín dụng HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ KH Khách hàng KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội bộ KHKD Kế hoạch kinh doanh KSNB Kiểm soát nội bộ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TPTD Trưởng phòng tín dụng TSĐB Tài sản đảm bảo GĐ Giám đốc PGĐ Phó giám đốc NHCT Ngân hàng Công thương vii c TRÍCH YẾU LUẬN VĂN Tên tác giả: Phùng Thanh Tùng Tên luận văn: “Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh”. Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 Cơ sở đào tạo: Học Viện Nông Nghiệp Việt Nam Cho vay là hoạt động rất quan trọng đối với các Ngân hàng thương mại bởi nó đem lại nguồn thu nhập lớn nhất cho ngân hàng, đồng thời, thông qua hoạt động cho vay góp phần cung cấp vốn cho đầu tư phát triển của nền kinh tế. Tuy nhiên đây cũng là hoạt động có thể bị rủi ro nhiều nhất trong ngân hàng.

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh là một doanh nghiệp đã thiết lập và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ. Tuy nhiên, để đảm bảo, hạn chế và ngăn ngừa rủi ro trong cho vay và giảm tỷ lệ nợ xấucủa chi nhánh trong môi trường kinh doanh ngày càng khốc liệt với mức độ cạnh tranh và tiềm ẩn nhiều yếu tố mới, việc nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ là rất cần thiết. Xuất phát từ những vấn đề nêu trên, tôi lựa chọn chủ đề nghiên cứu “Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh” cho chủ đề Luận văn báo cáo của mình. Mục tiêu nghiên cứu chính của luận văn là hệ thống hóa các vấn đề lý luận và thực tiễn về Kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng; đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tạiNgân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh và phân tích các yếu tố ảnh hưởng; đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh.

Nghiên cứu bàn luận về cơ sở lý luận của KSNB, HTKSNB, KSNB… chu trình cho vay trên các nội dung: các khái niệm kiểm soát, kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm soát nội bộ; các nội dung, nguyên tắc của kiểm soát nội bộ chu trình cho vay…. và vận dụng nó vào nghiên cứu kiểm soát nội bộ chu trình cho vay tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam Chi nhánh - Thuận Thành, Bắc Ninh. Địa bàn nghiên cứu tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Thuận Thành, Bắc Ninh, trụ sở Ngân hàng đặt tại Đông Côi, Thị trấn Hồ, Thuận Thành, Bắc Ninh, Việt Nam.