Khóa luận kế toán nghiệp vụ tín dụng tại VietinBank chi nhánh Chợ Lớn - ĐH Kinh tế Huế

Khám phá nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam chi nhánh Chợ Lớn, từ quy trình đến các chính sách hỗ trợ khách hàng.

• Tác giả: Nguyễn Thị Quỳnh Như
• Người hướng dẫn: ThS. Lê Thị Nhật Linh
• Trường học: Đại Học Kinh Tế - Đại Học Huế
• Chuyên ngành: Kế Toán
• Đề tài: Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam
• Loại tài liệu: khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Huế

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• 1. PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ
• 1.1. Lý do chọn đề tài
• 1.2. Mục đích nghiên cứu
• 1.3. Đối tượng nghiên cứu
• 1.4. Phạm vi nghiên cứu
• 1.5. Phương pháp nghiên cứu
• 2. PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
• 2. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Lý luận chung về Ngân hàng Thương mại (NHTM)
• 1.2. Chức năng của NHTM
• 1.2.1. Chức năng trung gian tín dụng
• 1.2.2. Chức năng trung gian thanh toán
• 1.2.3. Chức năng tạo tiền
• 1.3. Vai trò của Ngân hàng thương mại
• 1.4. Các hoạt động của NHTM
• 1.5. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của NHTM
• 1.6. Vai trò và nhiệm vụ của kế toán ngân hàng
• 1.7. Nhiệm vụ của kế toán Ngân hàng
• 1.8. Lý luận chung về hoạt động tín dụng ngân hàng
• 1.9. Chức năng của tín dụng ngân hàng
• 1.9.1. Chức năng huy động và phân phối tiền tệ theo nguyên tắc hoàn trả
• 1.9.2. Chức năng tiết kiệm tiền mặt
• 1.9.3. Chức năng giám đốc các hoạt động của nền kinh tế
• 1.10. Vai trò của tín dụng ngân hàng
• 1.11. Điều kiện đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên liên tục
• 1.12. Công cụ điều tiết vĩ mô của Nhà Nước
• 1.13. Nguyên tắc tín dụng của ngân hàng
• 1.14. Thời hạn tín dụng của ngân hàng
• 1.15. Phương thức tín dụng ngân hàng
• 1.16. Lãi suất tín dụng ngân hàng
• 1.17. Rủi ro tín dụng ngân hàng
• 1.18. Kế toán nghiệp vụ tín dụng ngân hàng
• 1.18.1. Nhiệm vụ của kế toán tín dụng
• 1.18.2. Tổ chức kế toán tín dụng
• 1.18.3. Hạch toán các nghiệp vụ tín dụng
• 1.18.3.1. Kế toán nghiệp vụ cho vay các tổ chức tín dụng khác
• 1.18.3.2. Kế toán nghiệp vụ tín dụng đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước
• 3. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH CHỢ LỚN
• 2.1. Tổng quan về Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Chợ Lớn
• 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
• 2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh
• 2.1.3. Tổ chức bộ máy hoạt động của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Chợ Lớn
• 2.1.4. Mô hình hệ thống Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam
• 2.1.5. Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Chợ Lớn
• 2.1.6. Nhiệm vụ và chức năng các phòng ban
• 2.2. Các nguồn lực của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Chợ Lớn (2017-2019)
• 2.2.1. Tình hình nguồn lao động của chi nhánh
• 2.2.2. Tình hình tài sản, nguồn vốn của chi nhánh
• 2.2.3. Tình hình kết quả kinh doanh của chi nhánh
• 2.3. Tổ chức công tác kế toán tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – CN Chợ Lớn
• 2.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
• 2.3.2. Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng
• 2.3.3. Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán
• 2.3.4. Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán
• 2.3.5. Tổ chức hệ thống tài khoản
• 2.3.6. Hình thức sổ và hệ thống sổ sách kế toán
• 2.3.7. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán
• 2.3.8. Các chính sách kế toán được áp dụng trong quy trình cho vay
• 2.4. Thực trạng kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Chợ Lớn
• 2.4.1. Quy trình tín dụng
• 2.4.2. Chứng từ được sử dụng đối với kế toán cho vay
• 2.4.3. Hoạt động tín dụng chủ yếu tại chi nhánh
• 2.4.3.1. Cho vay cầm cố giấy tờ có giá (cầm cố sổ tiết kiệm)
• 2.4.3.2. Cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp (vay thông thường)
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG - CHI NHÁNH CHỢ LỚN
• 3.1. Nhận xét về công tác kế toán tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Chợ Lớn
• 3.2. Nhược điểm
• 3.3. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán các nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – CN Chợ Lớn
• PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng quan về Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và theo dõi các khoản cho vay. Ngân hàng này không chỉ cung cấp dịch vụ tài chính mà còn là cầu nối giữa người vay và người cho vay. Việc tổ chức kế toán tín dụng một cách hiệu quả giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận.

1.1. Định nghĩa và vai trò của Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng

Kế toán nghiệp vụ tín dụng là quá trình ghi chép, phân tích và báo cáo các giao dịch tín dụng. Vai trò của nó không chỉ giúp ngân hàng theo dõi các khoản cho vay mà còn đảm bảo tính chính xác trong việc thu hồi nợ và lãi suất.

1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển. Từ khi thành lập, ngân hàng đã không ngừng mở rộng quy mô và cải tiến dịch vụ, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng.

II. Những Thách Thức Trong Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng đối mặt với nhiều thách thức. Các vấn đề như rủi ro tín dụng, quản lý thông tin và quy trình cho vay cần được giải quyết để nâng cao hiệu quả hoạt động.

2.1. Rủi ro tín dụng và ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng

Rủi ro tín dụng là một trong những yếu tố chính ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng. Việc không thu hồi được nợ có thể dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng.

2.2. Quản lý thông tin trong kế toán tín dụng

Quản lý thông tin chính xác và kịp thời là rất quan trọng. Sự thiếu sót trong thông tin có thể dẫn đến quyết định sai lầm trong việc cho vay.

III. Phương Pháp Cải Thiện Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Để nâng cao hiệu quả kế toán nghiệp vụ tín dụng, ngân hàng cần áp dụng các phương pháp hiện đại. Việc sử dụng công nghệ thông tin và phần mềm kế toán sẽ giúp tối ưu hóa quy trình làm việc.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kế toán tín dụng

Công nghệ thông tin giúp tự động hóa quy trình kế toán, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Ngân hàng cần đầu tư vào hệ thống phần mềm hiện đại để quản lý tín dụng hiệu quả.

3.2. Đào tạo nhân viên kế toán tín dụng

Đào tạo nhân viên là yếu tố quan trọng để nâng cao chất lượng công tác kế toán. Nhân viên cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để xử lý các nghiệp vụ tín dụng.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Kế toán nghiệp vụ tín dụng không chỉ là lý thuyết mà còn có ứng dụng thực tiễn rõ ràng. Ngân hàng đã áp dụng nhiều phương pháp để quản lý và theo dõi các khoản cho vay, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Quy trình cho vay tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Quy trình cho vay được thực hiện chặt chẽ, từ việc thẩm định hồ sơ đến giải ngân. Điều này giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và đảm bảo tính chính xác trong các giao dịch.

4.2. Kết quả nghiên cứu về kế toán nghiệp vụ tín dụng

Nghiên cứu cho thấy rằng việc cải thiện kế toán nghiệp vụ tín dụng đã giúp ngân hàng tăng trưởng doanh thu và giảm thiểu rủi ro tín dụng.

V. Kết Luận Về Kế Toán Nghiệp Vụ Tín Dụng Tại Ngân Hàng TMCP Công Thương Việt Nam

Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam có vai trò quan trọng trong việc quản lý tài chính. Việc cải thiện quy trình và ứng dụng công nghệ sẽ giúp ngân hàng phát triển bền vững.

5.1. Tương lai của kế toán nghiệp vụ tín dụng

Tương lai của kế toán nghiệp vụ tín dụng sẽ phụ thuộc vào việc áp dụng công nghệ và cải tiến quy trình làm việc. Ngân hàng cần tiếp tục đổi mới để đáp ứng nhu cầu thị trường.

5.2. Đề xuất giải pháp cho ngân hàng

Ngân hàng cần xem xét các giải pháp như nâng cao chất lượng dịch vụ, cải thiện quy trình cho vay và tăng cường đào tạo nhân viên để phát triển bền vững.

Nội dung chính

Bối cảnh và vấn đề nghiên cứu

Khóa luận tốt nghiệp "Kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Chợ Lớn" do sinh viên Nguyễn Thị Quỳnh Như thực hiện (người hướng dẫn: ThS. Lê Thị Nhật Linh, Khoa Kế toán – Tài chính, Trường Đại học Kinh tế – Đại học Huế, khóa học 2016–2020) thuộc lĩnh vực kế toán ngân hàng thương mại.

Trong hệ thống kinh tế thị trường, ngân hàng thương mại đóng vai trò kênh dẫn vốn trung gian, điều hòa nguồn tiền tệ từ chủ thể dư thừa sang chủ thể có nhu cầu vốn. Trong các hoạt động kinh doanh của ngân hàng, tín dụng là mảng hoạt động chủ yếu, chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng tài sản và tạo ra nguồn thu nhập căn bản, song cũng là mảng tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời dòng vận động của vốn vay từ khâu giải ngân, thu hồi nợ gốc, thu lãi, phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro, hỗ trợ quản trị an toàn nguồn vốn. Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn trong quá trình thực tập tại Phòng giao dịch Vĩnh Lộc thuộc VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn, đề tài được lựa chọn nhằm nghiên cứu sâu quy trình hạch toán và kiểm soát kế toán tín dụng tại đơn vị.

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài gồm 3 mục tiêu cụ thể:

1. Hệ thống hóa cơ sở lý luận về các vấn đề của hoạt động kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng thương mại.
2. Đánh giá thực trạng công tác kế toán các nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Chợ Lớn.
3. Đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán nghiệp vụ tín dụng tại Chi nhánh Chợ Lớn.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:

• Đối tượng nghiên cứu: Cơ sở lý luận về kế toán nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại và thực tế tổ chức công tác kế toán các nghiệp vụ tín dụng tại VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn.
• Phạm vi không gian: Hoạt động kế toán tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Chợ Lớn (trọng tâm là Phòng Kế toán và Phòng giao dịch Vĩnh Lộc).
• Phạm vi thời gian: Số liệu về tình hình nguồn nhân lực, tài chính và kết quả kinh doanh được thu thập trong 3 năm từ năm 2017 đến năm 2019. Các chứng từ, sổ sách minh họa cho nghiệp vụ hạch toán kế toán tín dụng được trích xuất từ các hồ sơ phát sinh trong năm 2019 và năm 2020.
• Phạm vi nội dung: Tập trung nghiên cứu quy trình kế toán nghiệp vụ cho vay trong phạm vi thực hiện của phòng kế toán tại chi nhánh, bao gồm: cho vay ngắn hạn thông thường đối với khách hàng doanh nghiệp và cho vay cầm cố giấy tờ có giá (sổ tiết kiệm) đối với khách hàng cá nhân.

---

Cơ sở lý thuyết và phương pháp

Khung lý thuyết và cơ sở pháp lý được tác giả sử dụng bao gồm:

• Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật: Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 (Luật số 47/2010/QH12); Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của ngân hàng thương mại; Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng Bộ trưởng; Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN và Thông tư số 10/2014/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng; Thông tư số 21/2013/TT-NHNN về mạng lưới hoạt động của NHTM; các Chuẩn mực kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC và Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC của Bộ Tài chính.
• Cơ sở lý luận chuyên ngành: Lý thuyết về chức năng ngân hàng thương mại (trung gian tín dụng, trung gian thanh toán, tạo tiền), nguyên tắc tín dụng, phân loại thời hạn tín dụng (ngắn hạn dưới 12 tháng, trung hạn 1–5 năm, dài hạn trên 5 năm), các phương thức cấp tín dụng (cho vay từng lần, hạn mức, theo dự án đầu tư, hợp vốn, trả góp, hạn mức dự phòng, thẻ tín dụng), kế toán cho thuê tài chính, bảo lãnh, chiết khấu giấy tờ có giá và ủy thác đầu tư dựa trên giáo trình kế toán ngân hàng của TS. Nguyễn Thị Thanh Hương (2007) và TS. Lê Thị Kim Liên (2007).

Phương pháp nghiên cứu được triển khai cụ thể:

• Phương pháp thu thập số liệu:
  • Nghiên cứu tài liệu: Thu thập báo cáo tài chính, báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối tài khoản, biểu mẫu chứng từ (hợp đồng tín dụng, ủy nhiệm chi, phiếu nhập kho tài sản đảm bảo, sổ chi tiết tài khoản...), các văn bản quy định nội bộ của VietinBank, tài liệu pháp lý và giáo trình chuyên ngành.
  • Quan sát: Trực tiếp theo dõi thao tác nghiệp vụ, quy trình luân chuyển chứng từ và xử lý dữ liệu của giao dịch viên, kế toán viên trên phần mềm kế toán tại chi nhánh.
  • Phỏng vấn: Trao đổi trực tiếp với nhân viên kế toán và cán bộ tín dụng (tại Chi nhánh Chợ Lớn và Phòng giao dịch Vĩnh Lộc) để làm rõ quy trình xử lý thực tế và các trường hợp hạch toán đặc thù.
• Phương pháp xử lý số liệu:
  • So sánh, đối chiếu: So sánh số liệu tuyệt đối và số liệu tương đối giữa các năm 2017, 2018 và 2019 để nhận diện xu hướng biến động nguồn lực, tài sản, nguồn vốn và hiệu quả kinh doanh.
  • Phương pháp thống kê, tổng hợp và phân tích: Tổng hợp số liệu theo bảng biểu, chỉ tiêu tài chính và phân tích thực trạng hạch toán từng nghiệp vụ cho vay cụ thể.

---

Nội dung chính theo từng chương

Chương 1: Tổng quan về Ngân hàng Thương mại và kế toán nghiệp vụ tín dụng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại

Chương này khái quát toàn diện khung lý thuyết về NHTM và công tác kế toán tín dụng:

• Bản chất, chức năng và vai trò của NHTM: Phân tích 3 chức năng chính gồm chức năng trung gian tín dụng (cầu nối luân chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu), chức năng trung gian thanh toán (mở tài khoản, cung ứng phương tiện thanh toán, kiểm soát thanh toán không dùng tiền mặt) và chức năng tạo tiền (tạo tiền gửi thanh toán từ hoạt động cho vay chuyển khoản). Phân tích đặc điểm kinh doanh ngân hàng: cơ cấu nguồn vốn chủ yếu từ huy động bên ngoài, khách hàng vừa là người cung ứng vừa là người tiêu thụ, tính nhạy cảm cao với thông tin và chịu sự giám sát chặt chẽ của Chính phủ.
• Lý luận về tín dụng ngân hàng: Nêu định nghĩa tín dụng theo Luật Các TCTD năm 2010; các nguyên tắc tín dụng bắt buộc (sử dụng vốn đúng mục đích, hoàn trả gốc và lãi đúng hạn, có tài sản bảo đảm theo quy định, có biện pháp phòng ngừa rủi ro); các thời hạn cho vay (ngắn hạn, trung hạn, dài hạn); các phương thức cấp tín dụng (từng lần, hạn mức tín dụng, theo dự án đầu tư, cho vay hợp vốn, trả góp, hạn mức dự phòng, thẻ tín dụng).
• Quy trình và phương pháp hạch toán kế toán tín dụng:
  • Hệ thống chứng từ: Chứng từ gốc (đơn xin vay, hợp đồng tín dụng, bảng phân kỳ hạn nợ) và chứng từ ghi sổ (ủy nhiệm chi, séc, giấy nộp tiền, phiếu thu, phiếu chi).
  • Kế toán cho vay các TCTD khác: Sử dụng các tài khoản loại 20 (TK 201, 202, 203, 205, 209; đuôi 1 là nợ trong hạn, đuôi 2 là nợ quá hạn). Định kỳ trích lập dự phòng ghi Nợ TK 8822 / Có TK 209; xử lý xóa nợ ghi Nợ TK 209 / Có TK 2012, 2022 và chuyển theo dõi ngoại bảng TK 971. Hạch toán lãi dự thu qua TK 394 và TK 702. Chi phí phát mãi tài sản thế chấp ghi Nợ TK 355.
  • Kế toán cho vay tổ chức kinh tế và cá nhân trong nước: Sử dụng nhóm tài khoản 21 (TK 211, 212, 213, 214, 215, 216, 219; chi tiết đuôi 1 cho nợ trong hạn, đuôi 2 cho nợ quá hạn). Khi tiếp nhận tài sản cầm cố, thế chấp ghi Nợ TK ngoại bảng 994 theo biên bản định giá. Hạch toán lãi phải thu ghi Nợ TK 394 (3941, 3942) / Có TK 702. Khi thu nợ gốc ghi Giảm TK loại 21; thu nợ lãi ghi Giảm TK loại 394.
  • Các nghiệp vụ tín dụng khác: Giới thiệu nguyên lý hạch toán kế toán cho thuê tài chính (TK 23), kế toán bảo lãnh (TK 24), kế toán cho vay chiết khấu chứng từ có giá (với công thức tính Mức chiết khấu = Tiền lãi chiết khấu + Hoa hồng + Lệ phí chiết khấu) và kế toán cho vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư (TK 25).

Chương 2: Thực trạng kế toán các nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Chợ Lớn

Chương 2 trình bày chi tiết về mô hình tổ chức, nguồn lực và thực tế hạch toán kế toán tại đơn vị thực tập:

• Quá trình hình thành và cơ cấu tổ chức: VietinBank thành lập ngày 26/03/1988 (tên ban đầu là Incombank, tách ra từ NHNN theo Nghị định 53/HĐBT). Chi nhánh Chợ Lớn được thành lập ngày 08/09/2016 tại số 132-138 Lũy Bán Bích, P. Tân Thới Hòa, Q. Tân Phú, TP.HCM theo Quyết định số 882/QĐ-HĐQT-NHCT1.2. Đây là chi nhánh bán lẻ loại 2, gồm Ban Giám đốc (1 Giám đốc, 2 Phó Giám đốc), 4 phòng chuyên môn (Phòng Khách hàng, Phòng Dịch vụ khách hàng, Phòng Kế toán tổng hợp, Phòng Hỗ trợ tín dụng) và 2 phòng giao dịch trực thuộc (PGD Vĩnh Lộc, PGD Lê Quang Sung).
• Tình hình nguồn lực lao động (2017–2019): Tổng số lao động tăng từ 46 người (2017) lên 50 người (2018) và đạt 55 người (2019). Tỷ lệ lao động nữ chiếm chủ đạo (năm 2017 chiếm 63,04%; năm 2018 chiếm 64%; năm 2019 chiếm 63,64%). Về chất lượng, 100% cán bộ nhân viên có trình độ đại học trở lên, trong đó trình độ trên đại học tăng từ 4 người (8,70% năm 2017) lên 5 người (10,00% năm 2018) và đạt 7 người (12,73% năm 2019).

Chỉ tiêu	Năm 2017 (Người)	Tỷ trọng 2017 (%)	Năm 2018 (Người)	Tỷ trọng 2018 (%)	Năm 2019 (Người)	Tỷ trọng 2019 (%)	So sánh 2018/2017 (+/- %)	So sánh 2019/2018 (+/- %)
Tổng số lao động	46	100,00	50	100,00	55	100,00	+8,69	+10,00
1. Phân theo giới tính
- Lao động Nam	17	36,96	18	36,00	20	36,36	+5,88	+11,11
- Lao động Nữ	29	63,04	32	64,00	35	63,64	+10,34	+9,38
2. Phân theo trình độ
- Trên đại học	4	8,70	5	10,00	7	12,73	+25,00	+40,00
- Đại học	42	91,30	45	90,00	48	87,27	+7,14	+6,67
- Cao đẳng, trung cấp	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-	-

• Quy mô tài sản, nguồn vốn và kết quả kinh doanh (2017–2019):
  • Tài sản: Tổng tài sản tăng trưởng qua các năm (năm 2018 tăng 471,997 tỷ đồng, tương ứng tăng 49,79% so với 2017; năm 2019 tăng 366,012 tỷ đồng, tương ứng tăng 25,78% so với 2018). Dư nợ cho vay khách hàng chiếm tỷ trọng chi phối (khoảng 90% tổng tài sản), tăng 57,00% trong năm 2018 (tăng hơn 479 tỷ đồng) và tăng 23,53% trong năm 2019 (tăng 310,9 tỷ đồng).
  • Nguồn vốn: Tiền gửi khách hàng tăng từ năm 2017 (chiếm 13,44% tổng nguồn vốn) lên năm 2018 (chiếm 17,51%, tăng 219,8 tỷ đồng / +31,38%) và năm 2019 (chiếm 25,11%, tăng hơn 90 tỷ đồng / +9,80%). Vốn và các quỹ tăng mạnh: năm 2018 tăng 121 tỷ đồng (+95,10%), năm 2019 tăng 199,7 tỷ đồng (+80,34%).
  • Kết quả hoạt động kinh doanh:

Chỉ tiêu kinh doanh (Đơn vị: Triệu đồng)	Năm 2017	Năm 2018	Năm 2019	Tăng giảm 2018/2017 (+/- %)	Tăng giảm 2019/2018 (+/- %)
I. Tổng thu nhập	93.899	138.362	166.720	+47,35	+20,50
1. Thu nhập từ lãi cho vay	79.583	120.810	147.589	+51,80	+22,17
2. Thu nhập từ hoạt động dịch vụ	8.865	10.857	12.547	+22,47	+15,57
3. Thu nhập từ kinh doanh ngoại hối	1.886	2.449	2.936	+29,85	+19,89
4. Thu nhập từ hoạt động khác	3.565	4.247	3.648	+19,13	-14,10
II. Tổng chi phí	85.642	125.247	150.604	+46,24	+20,25
1. Chi phí trả lãi tiền gửi KH	41.003	59.857	72.436	+45,88	+21,02
2. Chi phí hoạt động	23.058	31.687	38.049	+37,42	+20,08
3. Chi phí khác, dự phòng và thuế	21.581	33.703	40.119	+56,17	+19,04
III. Lợi nhuận trước thuế	8.265	13.115	16.116	+58,58	+22,88

• Tổ chức bộ máy kế toán và phần mềm ứng dụng: VietinBank áp dụng mô hình kế toán phân tán với hệ thống cơ sở dữ liệu tập trung, xử lý trên phần mềm Core Sunshine. Cơ cấu phòng kế toán gồm: Trưởng phòng, Phó phòng, Bộ phận Kế toán giao dịch, Bộ phận Kế toán nội bộ, và Bộ phận quản lý chứng từ kiêm hậu kiểm.
• Thực tế hạch toán các nghiệp vụ tín dụng: Tác giả mô tả chi tiết quy trình tín dụng, danh mục chứng từ sử dụng và phân tích 2 tình huống hạch toán nghiệp vụ cụ thể phát sinh tại chi nhánh kèm hệ thống biểu mẫu thực tế:
  • Nghiệp vụ 1: Cho vay cầm cố giấy tờ có giá (cầm cố sổ tiết kiệm cá nhân), minh họa bằng hồ sơ thực tế gồm Tờ trình thẩm định, Phiếu nhập kho hồ sơ TSĐB (hạch toán ngoại bảng TK 994), Ủy nhiệm chi giải ngân (hạch toán Nợ TK 2111 / Có TK thích hợp), Sổ chi tiết TK 2111, Giấy đề nghị thu nợ, Giấy nộp tiền trả nợ vay và Ủy nhiệm chi tất toán.
  • Nghiệp vụ 2: Cho vay ngắn hạn khách hàng doanh nghiệp (cho vay thông thường), minh họa qua Giấy nhận nợ, Ủy nhiệm chi giải ngân, Phiếu thu phí dịch vụ, Sổ chi tiết TK 2111, Phiếu thu lãi tiền vay định kỳ và Phiếu vấn tin trả hết nợ vay.

Chương 3: Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán tín dụng tại Ngân hàng TMCP Công Thương - Chi nhánh Chợ Lớn

Chương này tổng kết các đánh giá thực trạng và đề xuất giải pháp hoàn thiện:

• Nhận xét ưu điểm: Chi nhánh tuân thủ nghiêm ngặt chuẩn mực kế toán Việt Nam và chế độ kế toán của NHNN; mô hình kế toán phân tán kết hợp dữ liệu tập trung qua phần mềm Core Sunshine giúp xử lý giao dịch tự động, độ chính xác cao; hệ thống chứng từ và hồ sơ vay vốn được kiểm soát đa tầng bởi giao dịch viên, kiểm soát viên và bộ phận hậu kiểm; 100% cán bộ có trình độ đại học trở lên.
• Nhận xét hạn chế: Quy trình luân chuyển chứng từ giữa bộ phận kinh doanh/hỗ trợ tín dụng sang bộ phận kế toán đôi lúc chưa đồng bộ; áp lực khối lượng giao dịch phát sinh vào cuối ngày tại các phòng giao dịch dễ dẫn đến sai sót tác nghiệp; việc theo dõi phân loại nợ và trích lập dự phòng đòi hỏi sự phối hợp liên phòng ban chặt chẽ hơn.
• Các giải pháp đề xuất:
  • Chuẩn hóa và rút ngắn thời gian luân chuyển chứng từ kế toán giữa bộ phận quan hệ khách hàng, phòng hỗ trợ tín dụng và phòng kế toán tổng hợp.
  • Tăng cường kiểm soát và theo dõi kỳ hạn nợ nhằm phát hiện sớm các khoản vay có dấu hiệu chuyển nhóm nợ để kịp thời trích lập dự phòng rủi ro chính xác theo quy định của NHNN.
  • Khai thác tối đa các phân hệ tự động của phần mềm Core Sunshine trong việc tính lãi, trích lãi dự thu và đối chiếu số dư chi tiết hàng ngày.
  • Tổ chức định kỳ các khóa bồi dưỡng, cập nhật văn bản pháp lý mới và đào tạo nghiệp vụ chuyên sâu cho kế toán viên và giao dịch viên tại chi nhánh và các phòng giao dịch trực thuộc.

---

Kết quả và đóng góp

Kết quả nghiên cứu chính

• Khóa luận phản ánh bức tranh tài chính tăng trưởng của VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn giai đoạn 2017–2019: tổng tài sản tăng từ 947,9 tỷ đồng (2017) lên 1.785,9 tỷ đồng (2019); dư nợ cho vay khách hàng duy trì tỷ trọng lớn (khoảng 90% tổng tài sản), tăng trưởng 57,00% năm 2018 và 23,53% năm 2019; lợi nhuận trước thuế tăng từ 8,265 tỷ đồng (2017) lên 13,115 tỷ đồng (2018, +58,58%) và đạt 16,116 tỷ đồng (2019, +22,88%).
• Thu nhập từ lãi cho vay đóng vai trò nguồn thu chính, chiếm 84,75% (2017), 87,31% (2018) và 88,53% (2019) trong tổng doanh thu của chi nhánh.
• Làm rõ cấu trúc tổ chức kế toán phân tán kết hợp xử lý dữ liệu tập trung qua phần mềm ngân hàng lõi Core Sunshine tại một chi nhánh ngân hàng bán lẻ loại 2.

Giải pháp và kiến nghị

• Đề xuất các biện pháp hoàn thiện quy trình kiểm soát chứng từ tín dụng, nâng cao tính liên thông giữa các bộ phận chức năng (Phòng Khách hàng – Phòng Hỗ trợ tín dụng – Phòng Kế toán).
• Đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả giám sát nợ quá hạn, trích lập dự phòng rủi ro và khai thác tính năng tự động hóa trên hệ thống Core Sunshine nhằm giảm thiểu sai sót tác nghiệp.

Đóng góp của đề tài

• Hệ thống hóa đầy đủ cơ sở lý luận về kế toán tín dụng gắn liền với hệ thống văn bản pháp luật hiện hành và chế độ tài khoản kế toán ngân hàng (QĐ 479/2004/QĐ-NHNN, TT 10/2014/TT-NHNN).
• Cung cấp mô tả thực tế, chi tiết về chu trình hạch toán hai nghiệp vụ cho vay phổ biến (cho vay cầm cố sổ tiết kiệm cá nhân và cho vay ngắn hạn doanh nghiệp) với đầy đủ 13 biểu mẫu chứng từ kế toán thực tế tại VietinBank.

---

Hạn chế và hướng nghiên cứu tiếp

• Hạn chế: Phạm vi khảo sát thực tế của đề tài bị giới hạn trong khuôn khổ hoạt động kế toán cho vay ngắn hạn doanh nghiệp và cho vay cầm cố giấy tờ có giá tại một chi nhánh cấp 2 (VietinBank – CN Chợ Lớn) và một phòng giao dịch trực thuộc (PGD Vĩnh Lộc) giai đoạn 2017–2019. Các mảng nghiệp vụ tín dụng chuyên biệt khác như cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng, chiết khấu công cụ chuyển nhượng hoặc cho vay hợp vốn/ủy thác đầu tư mới chỉ dừng lại ở việc khái quát cơ sở lý thuyết, chưa có dữ liệu hạch toán thực tế do đơn vị thực tập không phát sinh thường xuyên hoặc thuộc quyền xử lý của hội sở chính.
• Hướng nghiên cứu tiếp: Mở rộng nghiên cứu sang quy trình hạch toán các sản phẩm tín dụng bán lẻ phức tạp, tài trợ thương mại, cho vay theo chuỗi giá trị và đánh giá tác động của việc chuyển đổi hệ thống ngân hàng số đối với công tác kiểm soát kế toán tín dụng tại các tổ chức tín dụng.

---

Giá trị tham khảo

• Đối tượng sử dụng: Sinh viên, học viên chuyên ngành Kế toán – Kiểm toán, Kế toán ngân hàng, Tài chính – Ngân hàng; giao dịch viên, kế toán viên tín dụng mới tiếp cận nghiệp vụ tại các ngân hàng thương mại.
• Nội dung giá trị:
  • Hệ thống hóa chi tiết các định khoản kế toán tín dụng cho từng phương thức cấp tín dụng theo quy chuẩn tài khoản của NHNN (nhóm TK 20, 21, 23, 24, 25, 394, 702, 994).
  • Quy trình xử lý và luân chuyển chứng từ kế toán tín dụng thực tế trên phần mềm ngân hàng Core Sunshine.
  • Bộ số liệu và phương pháp phân tích biến động tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí của một chi nhánh ngân hàng bán lẻ trong 3 năm đầu thành lập.

---

Câu hỏi thường gặp

1. Dư nợ cho vay khách hàng chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng tài sản của VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn giai đoạn 2017–2019?

Dư nợ cho vay khách hàng là khoản mục chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản của chi nhánh, duy trì ở mức trên dưới 90% qua cả 3 năm. Năm 2018, khoản mục này tăng 57,00% so với 2017 (tăng hơn 479 tỷ đồng); năm 2019 tiếp tục tăng 23,53% so với 2018 (tăng 310,9 tỷ đồng).

2. Thu nhập từ lãi cho vay đóng góp như thế nào vào tổng doanh thu của VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn?

Thu nhập từ lãi cho vay chiếm tỷ trọng chi phối trong tổng thu nhập của chi nhánh và tăng liên tục qua các năm: năm 2017 đạt 79,583 tỷ đồng (chiếm 84,75%), năm 2018 đạt 120,810 tỷ đồng (chiếm 87,31%, tăng 51,80%) và năm 2019 đạt 147,589 tỷ đồng (chiếm 88,53%, tăng 22,17%).

3. VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình nào và vận hành trên phần mềm gì?

Chi nhánh áp dụng mô hình kế toán phân tán với cơ sở dữ liệu tập trung tại Phòng Kế toán Hội sở chính và Phòng Chế độ Kế toán. Phòng Kế toán tại chi nhánh thực hiện hạch toán các nghiệp vụ phát sinh và lập báo cáo định kỳ gửi về Hội sở, sử dụng phần mềm ngân hàng lõi Core Sunshine.

4. Trong kế toán tín dụng đối với khách hàng trong nước, những tài khoản kế toán chủ yếu nào được sử dụng?

Kế toán sử dụng nhóm tài khoản loại 21 (TK 211, 212, 213 cho vay VND; TK 214, 215, 216 cho vay ngoại tệ/vàng; đuôi 1 là nợ trong hạn, đuôi 2 là nợ quá hạn; TK 219 dự phòng rủi ro), tài khoản loại 394 (3941, 3942) để theo dõi lãi phải thu, tài khoản 702 ghi nhận doanh thu lãi cho vay và tài khoản ngoại bảng 994 để theo dõi giá trị tài sản thế chấp, cầm cố.

5. Đặc điểm nguồn nhân lực của VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn giai đoạn 2017–2019 có điểm gì nổi bật?

Tổng số lao động của chi nhánh tăng từ 46 người (2017) lên 50 người (2018) và 55 người (2019). Tỷ lệ lao động nữ chiếm tỷ trọng cao (từ 63,04% đến 64,00%). Đặc biệt, 100% cán bộ nhân viên tại chi nhánh đều có trình độ đại học trở lên, trong đó tỷ lệ nhân sự có trình độ trên đại học tăng từ 8,70% (2017) lên 12,73% (2019).

---

Kết luận

Khóa luận tốt nghiệp của tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Như đã hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về kế toán tín dụng ngân hàng thương mại và phản ánh chi tiết thực trạng hạch toán nghiệp vụ cho vay tại VietinBank – Chi nhánh Chợ Lớn. Bằng việc kết hợp chặt chẽ giữa hệ thống văn bản pháp quy, chuỗi số liệu tài chính giai đoạn 2017–2019 và 13 biểu mẫu chứng từ nghiệp vụ phát sinh thực tế trên phần mềm Core Sunshine, công trình đã làm rõ những thành tựu tăng trưởng kinh doanh cũng như các điểm cần hoàn thiện trong khâu kiểm soát chứng từ và quản lý nợ. Các giải pháp đề xuất bám sát thực tế hoạt động của chi nhánh, tạo nguồn tài liệu tham khảo có giá trị chuyên môn cao cho sinh viên ngành kế toán – tài chính và cán bộ làm công tác kế toán ngân hàng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận chung về Ngân hàng Thương mại (NHTM) 1. Theo Luật các tổ chức tín dụng của Việt Nam được ghi trong Nghị định số 59/2009/NĐ-CP của Chính phủ về tổ chức và hoạt động của NHTM: “Ngân hàng là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan”. Luật này còn định nghĩa: “Tổ chức tín dụng là loài hình doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật này và các quy định khác của pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán.” Ngân hàng thương mại là cầu nối giữa các cá nhân và tổ chức, hút vốn từ nơi dư thừa và bơm vào nơi khan thiếu. Hoạt động của ngân hàng thương mại là nhằm mục đích kinh doanh một loại hàng hóa đặc biệt đó là "tiền".

Phần chênh lệch giữ lãi suất cho vay vốn và lãi suất huy động vốn chính là phần lợi nhuận của ngân hàng. Hoạt động của ngân hàng thương mại là cung cấp các dịch vụ, nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán phục vụ cho mọi nhu cầu về tiền của mọi người, mọi loại hình doanh nghiệp và các tổ chức khác trong xã hội.2 Chức năng của NHTM 1.1 Chức năng trung gian tín dụng Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng NHTM là “cầu nối” giữa những người có vốn dư thừa và những người có nhu cầu về vốn. Thông qua việc huy động khai thác các khoản vốn tiền tệ nhàn rỗi trong nền kinh tế, ngân hàng hình thành nên quỹ cho vay cho nền kinh tế. Với hình chức năng này, ngân hàng vừa đóng vai trò là chủ thể đi vay, vừa đóng vai trò là chủ thể cho vay.

Thông qua chức năng trung gian tín dụng, NHTM góp phần tạo lợi ích tất cả các chủ thể kinh tế tham gia và lợi ích chung của nền kinh tế. 4 of Economics, Hue University - Đối với người gửi tiền: Thông qua cơ chế huy động vốn của NH đã tập hợp các khoản vốn tạm thời nhàn rỗi và tạo ra thu nhập cho những người gửi tiền. - Đối với người đi vay: khách hàng vay sẽ thỏa mãn được nhu cầu về vốn mà không phải tiêu tốn nhiều thời gian, công sức để đi tìm kiếm nguồn cung ứng vốn đảm bảo, an toàn và hợp pháp. - Đối với ngân hàng thương mại: Ngân hàng sẽ tìm kiếm được khoản lợi nhuận từ chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi.

- Đối với nền kinh tế: việc cung cấp tài chính cho các doanh nghiệp, cá nhân. hộ gia đình đã khuyến khích sản xuất, tạo thêm việc làm, tăng sản lượng, lượng làm tăng thu nhập và khuyến khích tiêu dùng hàng hóa điều này sẽ giúp cho việc tăng cường sản xuất. Đây được coi là chức năng quang trọng nhất của NHTM vì vó phản ánh bản chất của NHTM là đi vay để cho vay, nó quyết định sự tồn tại và phát triển của NH đồng thời là cơ sở để thực hiện các chức năng khác. Chức năng trung gian thanh toán Ngân hàng làm chức năng trung gian thanh toán khi nó thực hiện được yêu cầu của KH như trích một khoản tiền trên tài khoản tiền gửi để thanh toán tiền tiền hàng.

dịch vụ hoặc nhập vào một khoản tiền gửi của KH từ bán hàng hóa hoặc các khoản thu khác. NH thực hiện chức năng trung gian thanh toán làm cho nó trở thành quỹ cho KH. Trên thực tế, khi việc thanh toán trực tiếp giữa các chủ thể kinh tế bằng tiền mặt gặp nhiều hạn chế và rủ ro cao lại thiếu chính xác và an toàn, đặc biệt là hạn chế về khoảng cách địa lý giữa các chủ thể thanh toán. Từ những hạn chế đó đã tạo nên nhu cầu và gia tăng khối lượng thanh toán qua NH.

Với chức năng trung gian thanh toán. NH thực hiện các nhiệm vụ cụ thể sau: - Mở tài khoản tiền gửi giao dịch cho KH. - Quản lý và cung cấp các phương tiện thanh toán cho KH. - Tổ chức và kiểm soát quy trình thanh toán giữa các KH.

Chức năng trung gian thanh toán của NH có ý nghĩa rất lớn đối với các hoạt động của nền kinh tế xã hội. Hoạt động thanh toán không dùng tiền mặt thông qua hệ thống của nền kinh tế xã hội thông qua hệ thống NH góp phần tiết giảm chi phí và lượng tiền mặt trong lưu thông và đảm bảo an toàn trong thanh toán. Việc lựa chọn phương thức không dùng tiền mặt thích hợp cho phép KH thực hiện thanh toán nhanh 5 of Economics, Hue University chóng và chính xác, điều này góp phần tăng tốc độ lưu thông hàng hóa. tốc độ lưu chuyển vốn và hiệu quả của quá trình tái sản xuất xã hội.

Mặt khác, việc cung ứng các dịch vụ thanh toán không dùng tiền mặt giúp cho NH thu hút nguồn vốn tiền gửi. Chức năng tạo tiền Khi có sự phân hóa trong hệ thống NH, hình thành nên ngân hàng phát hành và ngân hàng trung gian thì NH trung gian không còn thực hiện chức năng phát hàng giấy bạc NH nữa. Nhưng với chức năng trung gian tín dụng và trung gian thanh toán, NHTM có khả năng tạo ra tiền tín dụng (hay tiền ghi sổ) thể hiện trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng tại NHTM. Đây chính là một bộ phận của lượng tiền được sử dụng trong các giao dịch.

Từ khoản dự trữ tăng lên ban đầu, thông qua hành vi cho vay bằng chuyện khoản, hệ thống NH có khả năng tạo nên số tiền gửi (tức tiền tín dụng) gấp nhiều lần số dự trữ tăng thêm ban đầu. Tóm lại, sự kết hợp giữa chức năng trung gian tín dụng và chức năng trung gian thanh toán là cơ sở để NHTM thực hiện chức năng trung gian tạo tiền gửi thanh toán. Khi NH chỉ thực hiện chức năng nhận tiền gửi mà chưa cho vay, NH chưa hề tạo tiền mà chỉ khi thực hiện cho vay NH mới bắt đầu tạo tiền. Các chức năng của NHTM có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung, hỗ trợ cho nhau, trong đó chức năng trung gian là chức năng cơ bản nhất, tạo cơ sở cho việc thực hiện các chức năng sau.

Đồng thời khi ngân hàng thực hiện tốt các chức năng trung gian thanh toán và chức năng tạo tiền lại góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng hoạt động tín dụng, từ đó tăng thu nhập cho ngân hàng. Vai trò của Ngân hàng thương mại NHTM giúp cho cá nhân, doanh nghiệp có vốn đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng cao đời sống vật chất cho con người. Trong nền kinh tế thị trường, để mở rộng quy mô sản xuất đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lượng vốn nhất định để đổi mới, nâng cấp thiết bị công nghệ, mở rộng quy mô. Trước nhu cầu đó NHTM có vai trò đáp ứng đầy đủ và kịp thời nhu cầu vốn thiếu hụt, cung cấp dịch vụ thanh toán và các dịch vụ khác nhằm hổ trợ các doanh nghiệp thực hiện tốt hoạt động sản xuất kinh doanh.

NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa NHNN với nền kinh tế trong việc thực hiện các chính sách tiền tệ, NHTM góp phần thúc đẩy kinh tế đối ngoại giữa các quốc gia. Với xu hướng phát triển kinh tế theo hướng hội nhập vào cộng đồng kinh tế quốc tế, 6 of Economics, Hue University việc mở rộng và giao lưu kinh tế là một vấn đề tất yếu. Thông qua các nghiệp vụ tài trợ hoạt động xuất nhập khẩu, quan hệ thanh toán với các tổ chức tài chính quốc tế, NHTM giúp cho việc thanh toán trao đổi mua bán được diễn ra nhanh chóng, thuận tiện, an toàn và hiệu quả. Các hoạt động của NHTM - Hoạt động huy động vốn.

- Hoạt động tín dụng: Ngân hàng thương mại được cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dưới các hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của NHNN. Trong các hoạt động cấp tín dụng, cho vay là hoạt động quan trọng và thường chiếm tỷ trọng lớn nhất. - Hoạt động thanh toán và ngân quỹ. - Hoạt động khác: NHTM còn có thể thực hiện một số hoạt động khác như góp vốn, mua cổ phần.

tham gia thị trường tiền tệ, kinh doanh ngoại hối. kinh doanh vàng, kinh doanh bất động sản, kinh doanh dịch vụ và bảo hiểm, nghiệp vụ ủy thác và đại lý, dịch vụ tư vấn và các dịch vụ khác liên quan đến hoạt động ngân hàng. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của NHTM a) Cấu trúc tài sản, cơ cấu vốn kinh doanh và nguồn sinh lợi nhuận có tính đặt thù riêng. Do NHTM kinh doanh tiền và các giấy tờ có giá khác nên cấu trúc tài sản có sự khác biệt so với cấu trúc tài sản của các doanh nghiệp phi tài chính.

Cơ cấu vốn kinh doanh gồm phần lớn là vốn huy động từ bên ngoài và chỉ một phần nhỏ là vốn tự có của ngân hàng. Nguồn gốc sinh lời cũng khác so với các doanh nghiệp phi tài chính: NHTM chủ yếu kiếm lợi nhuận từ hoạt động cho vay và đầu tư, trong khi đó, các doanh nghiệp phi tài chính kiếm lợi nhuận chủ yếu từ bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ. b) Khách hàng vừa là nhà cung ứng vừa là người tiêu thụ. Khách hàng có thể cho ngân hàng vay các khoản tiền nhàn rỗi trong một thời gian nhất định, đồng thời cũng có thể đi vay của ngân hàng.

c) Môi trường hoạt động nhạy cảm với thông tin. Hoạt động kinh doanh của NHTM thường chịu tác động rất lớn bởi các thông tin từ thị trường. Khách hàng dễ mất niềm tin khi tiếp nhận thông tin xấu về ngân hàng. Điều này có thể dẫn tới việc khách hàng rút tiền ồ ạt gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động thanh toán của NH.

7 of Economics, Hue University d) Môi trường hoạt động có tính hợp tác cao. Hoạt động kinh doanh của một NH đòi hỏi phải hợp tác chặt chẽ với các NH khác để giảm rủi ro kinh doanh và cùng cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Tránh tình trạng “Domino” là sự phá sản của một NH sẽ làm lung lay toàn bộ hệ thống NH. e) Môi trường hoạt động chịu tác động lớn của các yếu tố: - Chịu sự kiểm soát chặt chẽ của Chính phủ.