Luận văn hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần an bình chi nhánh hoàng quốc việt

Luận văn phân tích công tác kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần An Bình, chi nhánh Hoàng Quốc Việt.

• Tác giả: Vũ Thị Nguyệt
• Người hướng dẫn: ThS. Nguyễn Thu Hảo
• Trường học: Học Viện Tài Chính
• Chuyên ngành: Kiểm Toán
• Đề tài: Hoàn Thiện Công Tác Kiểm Soát Nội Bộ Đối Với Hoạt Động Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần An Bình
• Loại tài liệu: Luận Văn Tốt Nghiệp
• Năm xuất bản: 2019
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1.1. Khái niệm KSNB và KSNB trong ngân hàng thương mại
• 1.1.2. Đặc điểm của ngân hàng thương mại ảnh hưởng tới KSNB
• 1.1.3. Mục tiêu, nhiệm vụ của KSNB trong NHTM
• 1.1.4. Các nhân tố cấu thành kiểm soát nội bộ
• 1.1.5. KSNB đối với hoạt động tín dụng NHTM
• 1.1.5.1. Khái quát về hoạt động tín dụng trong NHTM
• 1.1.5.2. Nội dung kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng
• 1.1.5.3. Mục tiêu KSNB đối với hoạt động tín dụng
• 1.1.5.4. Tiêu chí đánh giá kết quả KSNB đối với hoạt động tín dụng của NHTM
• 1.1.5.5. Các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng của NHTM
• 1.2. KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH-CN HOÀNG QUỐC VIỆT
• 2.1. Khái quát về Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt
• 2.2. Cơ cấu tổ chức tại ABBANK- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Khái quát công tác kiểm soát nội bộ chung của Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hoàng Quốc Việt
• 2.3. Thực trạng hoạt động KSNB đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Khái quát quy trình tín dụng tại ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt
• 2.4. Giới thiệu về hồ sơ tín dụng minh họa
• 2.5. Thực trạng thực hiện các nội dung KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hoàng Quốc Việt
• 2.6. Kết quả công tác KSNB đối với hoạt động tín dụng
• 2.7. ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT
• 2.8. Những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CN HOÀNG QUỐC VIỆT
• 3.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Chi nhánh ngân hàng
• 3.2. Định hướng phát triển của Ngân hàng TMCP ABBANK- CN Hoàng Quốc Việt
• 3.3. Yêu cầu và nguyên tắc hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
• 3.4. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT
• 3.4.1. Môi trường kiểm soát
• 3.4.2. Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng
• 3.4.3. Hoạt động kiểm soát tín dụng
• 3.4.4. Thông tin và truyền thông
• 3.4.5. Hoạt động giám sát tín dụng
• 3.5. ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP
• 3.5.1. Về phía Ngân hàng Nhà nước
• 3.5.2. Về phía ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt
• 3.6. KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
• KẾT LUẬN
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng NHTM

Trong mọi hoạt động kinh doanh, kiểm soát nội bộ đóng vai trò then chốt, đặc biệt trong lĩnh vực ngân hàng. Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng không chỉ là một thủ tục mà là một quá trình liên tục, ảnh hưởng bởi Hội đồng quản trị, ban quản lý và toàn bộ nhân viên. Mục tiêu chính là đảm bảo hiệu quả hoạt động, báo cáo chính xác và tuân thủ pháp luật. Theo COSO, kiểm soát nội bộ cung cấp sự đảm bảo hợp lý để đạt được các mục tiêu về hoạt động, báo cáo tài chính và tuân thủ. Chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 400 nhấn mạnh vai trò của Ban Giám đốc trong việc thiết lập các chính sách và thủ tục để quản lý chặt chẽ và hiệu quả các hoạt động. Kiểm soát nội bộ giúp ngăn ngừa rủi ro, bảo vệ tài sản và đảm bảo tuân thủ các quy định.

1.1. Khái Niệm và Bản Chất của Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng

Theo BASEL năm 1993, kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu ảnh hưởng bởi HĐQT, các nhà quản lý cao cấp và tất cả nhân viên các cấp của đơn vị. KSNB không chỉ là một thủ tục hay chính sách được thực hiện tại một thời điểm cụ thể mà còn là một hoạt động liên tục ở mọi cấp trong ngân hàng. HĐQT và các nhà quản lý cấp cao chịu trách nhiệm thiết lập một nền văn hóa thích hợp nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình KSNB đạt hữu hiệu cũng như giám sát đảm bảo sự hữu hiệu đó được liên tục, tuy nhiên mỗi cá nhân trong tổ chức phải tham gia quá trình này. Mục tiêu chính của quá trình KSNB nhằm đạt được các mục tiêu: hiệu quả, báo cáo và tuân thủ.

1.2. Mục Tiêu và Nhiệm Vụ Của KSNB Hoạt Động Tín Dụng

Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong NHTM bao gồm điều khiển và quản lý kinh doanh hiệu quả, đảm bảo tuân thủ luật pháp, phát hiện kịp thời rủi ro tín dụng và bảo vệ tài sản. Nhiệm vụ chính là ngăn ngừa thiếu sót trong hệ thống xử lý nghiệp vụ, bảo vệ ngân hàng trước thất thoát tài sản và đảm bảo chấp hành chính sách kinh doanh. Cần phải thiết kế các biện pháp kiểm tra để đảm bảo các cán bộ tuân thủ chính sách kinh doanh của ngân hàng.

II. Đặc Điểm Ảnh Hưởng Đến Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng Tại NHTM

Đặc điểm của ngân hàng thương mại (NHTM) có ảnh hưởng lớn đến kiểm soát nội bộ. Bộ máy tổ chức phức tạp với nhiều chi nhánh và phòng giao dịch đòi hỏi quy trình kiểm soát chặt chẽ. Hoạt động đa dạng với số lượng giao dịch lớn, đặc biệt là các giao dịch tiền mặt, tiềm ẩn nhiều rủi ro. Hệ thống kế toán với nhiều tài khoản nội bảng và ngoại bảng cần được kiểm soát kỹ lưỡng. Ngoài ra, hệ thống pháp lý đầy đủ và đồng bộ là yếu tố then chốt để kiểm soát nội bộ đạt hiệu quả cao. Các NHTM là những doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng. Hoạt động thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng luồng tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán.

2.1. Ảnh Hưởng Từ Bộ Máy Tổ Chức Ngân Hàng Đến KSNB

Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý điều hành của các NHTM bao gồm HĐQT và HĐTV, BKS và bộ máy điều hành. Bộ máy điều hành gồm có trụ sở chính, chi nhánh và các phòng giao dịch. Chi nhánh là đơn vị phụ thuộc NHTM có con dấu hoạt động kinh doanh theo sự ủy quyền của NHTM. HĐQT và HĐTV định kỳ ban hành, xem xét và đánh giá chiến lược kinh doanh các mục tiêu, chính sách của toàn hệ thống. Đảm bảo TGĐ, GĐ triển khai KSNB hợp lý và có hiệu quả để có thể đánh giá và quản lý rủi ro, đảm bảo thông tin trên BCTC trung thực, hợp lý, đầy đủ.

2.2. Đặc Điểm Hoạt Động Ngân Hàng và Tác Động Đến KSNB Tín Dụng

Đặc thù hoạt động của các NHTM là có số lượng các nghiệp vụ lớn, giao dịch nhiều. Các giao dịch viên (GDV) trực tiếp tiếp xúc với tiền mặt và các giấy tờ có giá. Chính vì thế rất dễ xảy ra thất thoát về tài sản và gian lận trong việc bảo quản tài sản khi thực hiện giao dịch. Từ đặc điểm này ngân hàng cần thiết lập quy trình hoạt động và kiểm soát chặt chẽ để kiểm soát dễ dàng, đồng thời nâng cao KSNB.

III. Cách Đánh Giá Hiệu Quả Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng Tại ABBANK

Đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP An Bình (ABBANK) cần dựa trên các tiêu chí cụ thể. Quy mô hoạt động kiểm soát nội bộ được thực hiện là một yếu tố quan trọng. Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng cũng cần được xem xét kỹ lưỡng. Việc đánh giá này giúp xác định điểm mạnh, điểm yếu và đưa ra các giải pháp cải thiện. Cần đánh giá việc tuân thủ các quy định, chính sách tín dụng, khả năng phát hiện và xử lý rủi ro tín dụng, cũng như hiệu quả của hệ thống thông tin và truyền thông trong hoạt động tín dụng.

3.1. Tiêu Chí Đánh Giá Kết Quả KSNB Hoạt Động Tín Dụng

Tiêu chí đánh giá kết quả KSNB đối với hoạt động tín dụng của NHTM là quy mô hoạt động kiểm soát nội bộ được thực hiện. Các nhân tố ảnh hưởng đến KSNB hoạt động tín dụng của NHTM. Cần đánh giá việc tuân thủ các quy định, chính sách tín dụng, khả năng phát hiện và xử lý rủi ro tín dụng, cũng như hiệu quả của hệ thống thông tin và truyền thông trong hoạt động tín dụng.

3.2. Phương Pháp Đo Lường Hiệu Quả KSNB Trong Thực Tế

Để đo lường hiệu quả kiểm soát nội bộ, cần sử dụng các phương pháp định lượng và định tính. Phương pháp định lượng có thể bao gồm việc phân tích tỷ lệ nợ xấu, số lượng các vụ vi phạm quy trình tín dụng, và thời gian xử lý các khoản vay. Phương pháp định tính có thể bao gồm việc khảo sát ý kiến của cán bộ tín dụng, đánh giá mức độ tuân thủ các quy định nội bộ, và xem xét các báo cáo kiểm toán nội bộ.

IV. Thực Trạng Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng Tại ABBANK CN Hoàng Quốc Việt

Chương 2 của luận văn tập trung vào thực trạng kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Nội dung bao gồm giới thiệu về ABBANK - CN Hoàng Quốc Việt, cơ cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động kinh doanh và công tác kiểm soát nội bộ chung. Luận văn cũng trình bày khái quát quy trình tín dụng, giới thiệu hồ sơ tín dụng minh họa và đánh giá kết quả công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng. Đánh giá chung về công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ABBANK - CN Hoàng Quốc Việt cũng được thực hiện, chỉ ra những hạn chế và nguyên nhân của hạn chế.

4.1. Giới Thiệu Tổng Quan Về ABBANK CN Hoàng Quốc Việt

Giới thiệu về Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Cơ cấu tổ chức tại ABBANK- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Khái quát công tác kiểm soát nội bộ chung của Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hoàng Quốc Việt.

4.2. Đánh Giá Quy Trình KSNB Tín Dụng Hiện Tại Của ABBANK

Thực trạng hoạt động KSNB đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Khái quát quy trình tín dụng tại ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Giới thiệu về hồ sơ tín dụng minh họa. Thực trạng thực hiện các nội dung KSNB đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP An Bình- CN Hoàng Quốc Việt.

V. Giải Pháp Hoàn Thiện Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng Tại ABBANK

Chương 3 đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP An Bình - Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng được nhấn mạnh. Định hướng phát triển của ABBANK - CN Hoàng Quốc Việt và yêu cầu, nguyên tắc hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng cũng được đề cập. Các giải pháp cụ thể bao gồm cải thiện môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng, tăng cường hoạt động kiểm soát tín dụng, cải thiện thông tin và truyền thông, và nâng cao hoạt động giám sát tín dụng.

5.1. Các Giải Pháp Cụ Thể Để Nâng Cao Hiệu Quả KSNB Tín Dụng

MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP AN BÌNH- CHI NHÁNH HOÀNG QUỐC VIỆT. Môi trường kiểm soát. Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng. Hoạt động kiểm soát tín dụng. Thông tin và truyền thông. Hoạt động giám sát tín dụng.

5.2. Điều Kiện Thực Hiện Các Giải Pháp Hoàn Thiện KSNB

ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN GIẢI PHÁP. Về phía Ngân hàng Nhà nước. Về phía ngân hàng TMCP An Bình- Chi nhánh Hoàng Quốc Việt. Cần có sự phối hợp chặt chẽ giữa Ngân hàng Nhà nước và ABBANK để đảm bảo các giải pháp được thực hiện hiệu quả. Ngân hàng Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi về mặt chính sách và quy định, trong khi ABBANK cần chủ động triển khai các giải pháp và đầu tư nguồn lực cần thiết.

VI. Tương Lai Của Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng Trong Ngành Ngân Hàng

Trong bối cảnh công nghệ phát triển mạnh mẽ, tương lai của kiểm soát nội bộ tín dụng sẽ gắn liền với việc ứng dụng các công nghệ mới như trí tuệ nhân tạo (AI), học máy (Machine Learning) và blockchain. Các công nghệ này có thể giúp tự động hóa quy trình kiểm soát, phát hiện gian lận, và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng. Ngoài ra, việc tăng cường đào tạo cán bộ tín dụng và xây dựng văn hóa kiểm soát mạnh mẽ cũng là yếu tố quan trọng để đảm bảo kiểm soát nội bộ hiệu quả trong tương lai.

6.1. Ứng Dụng Công Nghệ Mới Vào Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng

Công nghệ trong kiểm soát nội bộ. Các công nghệ mới như AI, Machine Learning và blockchain có thể giúp tự động hóa quy trình kiểm soát, phát hiện gian lận, và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro tín dụng. Việc ứng dụng công nghệ cần được thực hiện một cách bài bản và có kế hoạch, đảm bảo tính bảo mật và an toàn của hệ thống.

6.2. Vai Trò Của Đào Tạo và Văn Hóa Kiểm Soát Trong Tương Lai

Đào tạo cán bộ tín dụng. Văn hóa kiểm soát. Việc tăng cường đào tạo cán bộ tín dụng và xây dựng văn hóa kiểm soát mạnh mẽ là yếu tố quan trọng để đảm bảo kiểm soát nội bộ hiệu quả trong tương lai. Cán bộ tín dụng cần được trang bị kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện công tác kiểm soát một cách chuyên nghiệp và hiệu quả.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1. Khái niệm KSNB và KSNB trong ngân hàng thương mại Trong mọi hoạt động, mọi lĩnh vực chức năng kiểm tra kiểm soát luôn đóng vai trò hết sức quan trọng trong doanh nghiệp được thể hiện thông qua quá trình quản lý một doanh nghiệp và được thực hiện bởi hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp. - Khái niệm KSNB Theo COSO (the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway commission) vào năm 1992 có đưa ra khái niệm về kiểm soát nội bộ như sau: Kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu ảnh hưởng bởi các nhà quản lý và các nhân viên của một tổ chức, được thiết kế để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện các mục tiêu sau: Hoạt động hữu hiệu và hiệu quả, thông tin báo cáo tài chính đáng tin cậy, sự tuân thủ các luật lệ và quy định Đối với mục tiêu về sự hữu hiệu và hiệu quả của các hoạt động , KSNB cần thực hiện việc bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín thị phần và thực hiện các chiến lược kinh doanh của đơn vị Đối với báo cáo tài chính, KSNB phải đảm bảo về tính trung thực và đáng tin cậy bởi vì người quản lý đơn vị phải có trách nhiệm lập báo cáo tài chính phù hợp với chuẩn mực và chế độ hiện ban hành từng thời kỳ.

Đối với tính tuân thủ, KSNB trước hết phải đảm bảo hợp lý việc chấp hành luật pháp và các quy định. Điều này xuất phát từ trách nhiệm của người quản lý đối với những hành vi không tuân thủ theo quy định trong đơn vị. Bên cạnh đó KSNB còn phải hướng mọi thành viên trong đơn vị vào việc tuân thủ các chính sách các quy chế, quy định nội bộ của đơn vị qua đó đảm bảo đạt được những mục tiêu của đơn vị. 4 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO Theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 400 (International Accounting Standards) kiểm soát nội bộ là toàn bộ những chính sách và thủ tục do Ban giám đốc của đơn vị thiết lập nhằm đảm bảo việc quản lý chặt chẽ và sự hiệu quả của các hoạt động trong khả năng có thể.

Các thủ tục này đòi hỏi việc tuân thủ các chính sách quản lý, bảo quản tài sản, ngăn ngừa và phát hiện gian lận hoặc sai sót, tính chính xác và đầy đủ của các ghi chép kế toán và đảm bảo lập trong thời gian mong muốn. Từ những khái niệm trên ta có khái niệm chung về kiểm soát nội bộ là quy trình do Ban Quản trị, Ban Giám đốc và các cá nhân khác trong đơn vị thiết kế, thực hiện và duy trì để tạo ra sự đảm bảo hợp lý về khả năng đạt được mục tiêu của đơn vị trong việc đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính, đảm bảo hiệu quả, hiệu suất hoạt động, tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan. - Khái niệm KSNB trong ngân hàng thương mại Theo BASEL năm 1993 đã định nghĩa KSNB là một quá trình chịu ảnh hưởng bởi HĐQT, các nhà quản lý cao cấp và tất cả nhân viên các cấp của đơn vị. KSNB không chỉ là một thủ tục hay chính sách được thực hiện tại một thời điểm cụ thể mà còn là một hoạt động liên tục ở mọi cấp trong ngân hàng.

HĐQT và các nhà quản lý cấp cao chịu trách nhiệm thiết lập một nền văn hóa thích hợp nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình KSNB đạt hữu hiệu cũng như giám sát đảm bảo sự hữu hiệu đó được liên tục, tuy nhiên mỗi cá nhân trong tổ chức phải tham gia quá trình này. Mục tiêu chính của quá trình KSNB nhằm đạt được các mục tiêu: hiệu quả, báo cáo và tuân thủ. Theo Điều 39 Luật Kế toán số 88/2015/QH13, “KSNB là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ phù hợp với quy định của pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra”. Đặc điểm của ngân hàng thương mại ảnh hưởng tới KSNB 1.

Đặc điểm bộ máy tổ chức của NHTM Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý điều hành của các NHTM bao gồm HĐQT và HĐTV, BKS và bộ máy điều hành. Bộ máy điều hành gồm có trụ sở chính, chi nhánh và các phòng giao dịch. Chi nhánh là đơn vị phụ 5 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO thuộc NHTM có con dấu hoạt động kinh doanh theo sự ủy quyền của NHTM. - HĐQT và HĐTV định kỳ ban hành, xem xét và đánh giá chiến lược kinh doanh các mục tiêu, chính sách của toàn hệ thống.

Đảm bảo TGĐ, GĐ triển khai KSNB hợp lý và có hiệu quả để có thể đánh giá và quản lý rủi ro, đảm bảo thông tin trên BCTC trung thực, hợp lý, đầy đủ. - TGĐ, GĐ chịu trách nhiệm trước HĐQT và HĐTV trong việc triển khai thực hiện chiến lược, mục tiêu, chính sách kinh doanh của ngân hàng hiệu quả, an toàn. Thực hiện cơ cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền quản lý kinh doanh một cách hiệu quả, rõ ràng đảm bảo cung cấp thông tin hợp lý, chính xác, đầy đủ và kịp thời song song với đó là luôn phải tuân theo pháp luật, quy chế, quy định ban hành nội bộ. - BKS chỉ đạo điều hành Phòng kiểm tra KSNB trong việc thực hiện rà soát đánh giá một cách độc lập khách quan đối với KSNB.

Có trách nhiệm thông báo với HĐQT, HĐTV, TGĐ, GĐ về HTKSNB đưa ra kiến nghị, đề xuất nhằm chỉnh sửa hoàn thiện hệ thống KSNB Với thủ tục kiểm soát trong hoạt động vì thế đòi hỏi nhân viên phải có năng lực, thủ tục kiểm soát chặt chẽ thì HTKSNB mới hạn chế đươc những rủi ro, sai phạm 1. Đặc điểm hoạt động của NHTM Đặc thù hoạt động của các NHTM là có số lượng các nghiệp vụ lớn, giao dịch nhiều. Các giao dịch viên (GDV) trực tiếp tiếp xúc với tiền mặt và các giấy tờ có giá. Chính vì thế rất dễ xảy ra thất thoát về tài sản và gian lận trong việc bảo quản tài sản khi thực hiện giao dịch.

Từ đặc điểm này ngân hàng cần thiết lập quy trình hoạt động và kiểm soát chặt chẽ để kiểm soát dễ dàng, đồng thời nâng cao KSNB. Các NHTM là những doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng. Hoạt động thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng luồng tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Với vai trò điều hòa và cung cấp vốn cho kinh tế, phục vụ cho các tổ chức kinh tế.

Các chức năng đặc thù của hoạt động ngân hàng là chức năng tạo tiền, chức năng trung gian tín dụng, chức năng trung gian thanh toán. 6 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO Hoạt động của ngân hàng hết sức đa dạng phong phú, phạm vi rộng nên chứng từ kế toán có khối lượng lớn, loại hình đa dạng khiến khâu tổ chức chứng từ cũng trở nên phức tạp khó khăn hơn. Hoạt động của ngân hàng là kinh doanh tiền tệ nhưng chủ yếu không phải nguồn vốn tự có mà tập trung vốn lớn từ xã hội sô vốn này luôn biến động theo thời gian. Điều này đòi hỏi hoạt động tín dụng chất lượng để đảm bảo khả năng tri trả nguồn vốn đi vay tăng thu nhập cho ngân hàng.

Nếu như chất lượng tín dụng kém, NHTM không thu hồi được số nợ mà đã cho vay hoặc đầu tư gặp phải rủi ro thì ảnh hưởng tới tài chính của ngân hàng, có nguy cơ không thể hoàn trả số tiền đã nợ của khách hàng dẫn đến mất khả năng thanh toán. Chính vì thế quy trình huy động và đi vay đều phải được kiểm soát. Đặc điểm hệ thống kế toán của NHTM Chế độ kế toán: Hệ thống TK gồm các TK nội bảng và TK ngoại bảng và được phân thành TK tổng hợp và TK chi tiết. Hệ thống TK cung cấp đầy đủ thông tin tổng hợp nhanh chóng chính xác phục vụ cho hoạt động, thông tin của quá trình KSNB.

Chế độ chứng từ kế toán luôn tiềm ẩn những rủi ro sai phạm vì thế nó là khâu quan trọng trong công tác KSNB. Trên chứng từ có đầy đủ các nội dung thông tin đảm bảo hợp pháp, hợp lệ sử dụng đúng hệ thống TK, xác nhận người chịu trách nhiệm trong ghi nhân nội dung phản ánh trên chứng từ kế toán, đảm bảo việc kiểm soát nội dung tính chất của giao dịch giảm được nguy cơ gian lận. Hoạt động kiểm soát trong NHTM chỉ có thể thực hiện tốt và đạt hiệu quả cao trong khuôn khổ pháp lý đầy đủ, đồng bộ. Hệ thống pháp lý cần thiết cho hoạt động kiểm soát trong NHTM bao gồm: các luật lệ, cơ chế chính sách liên quan đến hoạt động của đối tượng kiểm soát.

Trong hệ thống ngân hàng hiện nay đều được chiều chỉnh bởi Luật ngân hàng, Luật các TCTD, quy chế ngân hàng kèm theo các văn bản pháp luật có liên quan. Hệ thống pháp luật, hệ thống văn bản quy phạm pháp luật được thực thi chặt chẽ rõ ràng, hợp lý sẽ tạo cho công việc kiểm soát có cơ sở pháp lý thống nhất từ đó nâng cao hiệu quả của KSNB. Mục tiêu, nhiệm vụ của KSNB trong NHTM 1. Mục tiêu của KSNB trong NHTM 7 SV: VŨ THỊ NGUYỆT LỚP:CQ53/22.01 Luận văn Tốt nghiệp GVHD: TH.S NGUYỄN THU HẢO Kiểm soát nội bộ trong việc quản lý: - Điều khiển và quản lý kinh doanh một cách có hiệu quả và đảm bảo mọi hoạt động của đơn vị đều tuân thủ các luật và quy định của NN, các yêu cầu quản lý, các chính sách và quy trình nghiệp vụ của đơn vị.

- Mang lại sự đảm bảo một cách chắc chắn là các quyết định và chế độ quản lý được thực hiện đúng thể thức và giám sát mức hiệu quả của các chế độ và quyết định đó - Phát hiện kịp thời các rủi ro tín dụng và thực hiện các biện pháp để hạn chế rủi ro - Kiểm tra các công việc mà nhân viên đã thực hiện và đã được công nhận, ghi phép, tính toán và tổng hợp trong báo cáo.