Giáo Trình Thuế Dành Cho Sinh Viên Ngành Ngân Hàng

Giáo trình thuế cho bậc cao đẳng ngành ngân hàng cung cấp kiến thức cần thiết về thuế, giúp sinh viên nắm vững lý thuyết và thực hành.

• Tác giả: Trần Thị Tùng
• Trường học: Trường Cao Đẳng Công Nghệ Thủ Đức
• Chuyên ngành: Tài Chính Ngân Hàng
• Đề tài: Giáo Trình Học Phần: Thuế Ngành/Nghề: Tài Chính Ngân Hàng
• Loại tài liệu: Giáo Trình
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN
• LỜI GIỚI THIỆU
• 1. BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ
• 1.1. GIỚI THIỆU VỀ THUẾ
• 1.2. GIỚI THIỆU CÁC SẮC THUẾ ĐANG ÁP DỤNG TẠI VIỆT NAM
• 1.3. PHÂN LOẠI THUẾ
• 1.3.1. Phân loại theo cơ sở thuế
• 1.3.2. Phân loại theo phương thức đánh thuế
• 2. BÀI 2: THUẾ XUẤT KHẨU - THUẾ NHẬP KHẨU
• 2.1. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
• 2.1.1. Khái niệm, tác dụng
• 2.1.2. Đối tượng chịu thuế XNK
• 2.1.3. Đối tượng không chịu thuế XNK
• 2.2. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU
• 2.2.1. Xác định thuế XNK
• 2.2.2. Kê khai, nộp thuế XNK
• 3. BÀI 3: THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG
• 3.1. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
• 3.1.1. Đối tượng chịu thuế
• 3.2. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ
• 3.3. KÊ KHAI, NỘP THUẾ
• 4. BÀI 4: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT (TTĐB)
• 4.1. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
• 4.1.1. Khái niệm, đặc điểm, tác dụng
• 4.1.2. Đối tượng chịu thuế TTĐB
• 4.1.3. Đối tượng không chịu thuế TTĐB
• 4.2. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ TTĐB
• 4.2.1. Đối với HHDV sản xuất, nhập khẩu và bán ra trong nước
• 4.2.2. Đối với hàng hoá nhập khẩu
• 4.2.3. Đối với HH sản xuất bán ra thuộc diện chịu thuế TTĐB mà có sử dụng yếu tố đầu vào chịu thuế TTĐB thì thuế TTĐB tính như sau:
• 4.3. KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ TTĐB
• 5. BÀI 5: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
• 5.1. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
• 5.1.1. Khái niệm, tác dụng
• 5.1.2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT
• 5.2. CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT
• 5.2.1. Căn cứ tính thuế GTGT
• 5.2.2. Phương pháp tính thuế GTGT
• 5.3. KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ GTGT
• 5.3.1. Kỳ kê khai
• 5.3.2. Hồ sơ khai thuế GTGT gồm
• 5.3.3. Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế GTGT
• 5.3.4. HOÀN THUẾ GTGT
• 6. BÀI 6: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 6.1. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
• 6.1.1. Khái niệm, tác dụng
• 6.1.2. Đối tượng nộp thuế
• 6.1.3. Kỳ tính thuế
• 6.2. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 6.2.1. Căn cứ tính thuế
• 6.3. KÊ KHAI, NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 6.3.1. Kê khai và nộp thuế TNDN
• 7. BÀI 7: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)
• 7.1. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
• 7.1.1. Khái niệm, tác dụng
• 7.1.2. Đối tượng nộp thuế
• 7.1.3. Thu nhập chịu thuế
• 7.1.4. Thu nhập không chịu thuế
• 7.1.5. Kỳ tính thuế
• 7.2. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
• 7.2.1. Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
• 7.2.2. Đối với thu nhập từ kinh doanh
• 7.2.3. Đối với Thu nhập từ đầu tư vốn
• 7.2.4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
• 7.2.5. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán
• 7.2.6. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
• 7.2.7. Thu nhập từ bản quyền
• 7.2.8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
• 7.2.9. Đối với thu nhập từ trúng thưởng, nhận thừa kế, quà tặng
• 7.3. KHẤU TRỪ, KÊ KHAI VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN
• 7.3.1. Khấu trừ thuế TNCN
• 7.3.2. Kê khai thuế đối với tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công
• 7.3.3. Quyết toán thuế TNCN
• 8. BÀI 8: LỆ PHÍ MÔN BÀI
• 8.1. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
• 8.1.1. Căn cứ tính lệ phí, biểu lệ phí
• 8.2. KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ
• DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT
• DANH MỤC BẢNG BIỂU

Tóm tắt

I. Tổng quan về Giáo Trình Thuế Ngành Ngân Hàng Cao Đẳng

Giáo trình thuế ngành ngân hàng cao đẳng cung cấp kiến thức cơ bản về thuế và chính sách thuế trong lĩnh vực tài chính ngân hàng. Nội dung giáo trình không chỉ giúp sinh viên hiểu rõ về các loại thuế mà còn trang bị kỹ năng cần thiết để thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc nắm vững kiến thức này là rất quan trọng trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại.

1.1. Khái niệm và vai trò của thuế trong ngân hàng

Thuế là khoản nộp bắt buộc của cá nhân và tổ chức vào ngân sách nhà nước. Trong ngành ngân hàng, thuế đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

1.2. Các loại thuế chính áp dụng trong ngành ngân hàng

Ngành ngân hàng phải chịu nhiều loại thuế như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Mỗi loại thuế có quy định và cách tính khác nhau, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.

II. Những thách thức trong việc áp dụng thuế ngành ngân hàng

Việc áp dụng thuế trong ngành ngân hàng gặp nhiều thách thức, từ việc hiểu rõ quy định pháp luật đến việc thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn. Những thách thức này có thể ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

2.1. Khó khăn trong việc hiểu và áp dụng luật thuế

Nhiều ngân hàng gặp khó khăn trong việc nắm bắt các quy định thuế mới, dẫn đến việc kê khai không chính xác. Điều này có thể gây ra các vấn đề pháp lý nghiêm trọng.

2.2. Tác động của thuế đến hoạt động kinh doanh

Thuế có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận của ngân hàng. Việc tăng thuế suất có thể làm giảm khả năng cạnh tranh của ngân hàng trên thị trường.

III. Phương pháp tính thuế trong ngành ngân hàng

Phương pháp tính thuế trong ngành ngân hàng rất đa dạng và phức tạp. Việc hiểu rõ các phương pháp này giúp ngân hàng thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

3.1. Tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên lợi nhuận trước thuế. Ngân hàng cần xác định chính xác các khoản chi phí hợp lý để giảm thiểu số thuế phải nộp.

3.2. Tính thuế giá trị gia tăng

Ngân hàng cũng phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng cho các dịch vụ tài chính mà họ cung cấp. Việc tính toán chính xác thuế GTGT là rất quan trọng để tránh vi phạm pháp luật.

IV. Ứng dụng thực tiễn của giáo trình thuế ngành ngân hàng

Giáo trình thuế ngành ngân hàng không chỉ là lý thuyết mà còn có ứng dụng thực tiễn trong công việc hàng ngày của nhân viên ngân hàng. Việc áp dụng kiến thức thuế vào thực tiễn giúp nâng cao hiệu quả công việc.

4.1. Kỹ năng kê khai thuế cho nhân viên ngân hàng

Nhân viên ngân hàng cần trang bị kỹ năng kê khai thuế chính xác để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Điều này giúp ngân hàng tránh được các rủi ro pháp lý.

4.2. Tác động của thuế đến quyết định kinh doanh

Quyết định kinh doanh của ngân hàng thường bị ảnh hưởng bởi các yếu tố thuế. Việc hiểu rõ các quy định thuế giúp ngân hàng đưa ra các quyết định hợp lý hơn.

V. Kết luận và tương lai của giáo trình thuế ngành ngân hàng

Giáo trình thuế ngành ngân hàng là tài liệu quan trọng giúp sinh viên và nhân viên ngân hàng nắm vững kiến thức về thuế. Tương lai của giáo trình sẽ tiếp tục được cập nhật để phù hợp với sự thay đổi của pháp luật và thực tiễn.

5.1. Định hướng phát triển giáo trình thuế

Giáo trình sẽ được cập nhật thường xuyên để phản ánh các thay đổi trong chính sách thuế và nhu cầu thực tiễn của ngành ngân hàng.

5.2. Tầm quan trọng của việc học tập liên tục

Việc học tập liên tục về thuế là cần thiết để nhân viên ngân hàng có thể thích ứng với các thay đổi trong quy định pháp luật và nâng cao hiệu quả công việc.

Nội dung chính

THÔNG TIN THƯ MỤC VÀ MÔ TẢ NỘI DUNG GIÁO TRÌNH HỌC PHẦN: THUẾ

Tổng quan về giáo trình (250-300 từ)

Giáo trình học phần Thuế (Mã học phần: CNC110350) do tác giả Trần Thị Tùng biên soạn, được ban hành chính thức vào ngày 15 tháng 06 năm 2020 tại Khoa Tài chính - Kế toán, Trường Cao đẳng Công nghệ Thủ Đức (TP. Hồ Chí Minh). Đây là học phần bắt buộc thuộc khối kiến thức chuyên ngành trong chương trình đào tạo ngành Tài chính Ngân hàng trình độ cao đẳng. Học phần được thiết kế nhằm trang bị cho người học hệ thống lý luận cơ bản về thuế, các chính sách thuế hiện hành và các quy định pháp luật về quản lý thuế tại Việt Nam.

Về mục tiêu học tập (learning outcomes), giáo trình hướng đến ba chuẩn đầu ra cụ thể:

• Kiến thức: Trình bày được bản chất, khái niệm, phân loại và các yếu tố cấu thành sắc thuế; phân biệt đặc điểm, tác dụng của từng loại thuế; xác định chính xác đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế, căn cứ tính thuế và biểu thuế suất.
• Kỹ năng: Thực hiện tính toán chính xác số thuế phải nộp trong các trường hợp phát sinh thực tế; lập được hồ sơ kê khai, quyết toán các sắc thuế chủ yếu (GTGT, TNDN, TNCN, TTĐB, BVMT, XNK).
• Năng lực tự chủ và trách nhiệm: Xác định rõ nghĩa vụ và quyền lợi của pháp nhân, thể nhân trong việc tuân thủ pháp luật thuế; rèn luyện ý thức làm việc nhóm và phương pháp tự học.

Cấu trúc giáo trình gồm 8 bài học được bố cục tuần tự từ tổng quan lý thuyết đến chi tiết từng sắc thuế. Phương pháp tiếp cận đi từ cơ sở pháp lý, nguyên tắc chung, phương pháp tính thuế đến quy trình kê khai, nộp thuế và hệ thống bài tập thực hành. Điểm đặc trưng của tài liệu là sự tích hợp giữa lý thuyết luật định với các biểu mẫu kê khai và bài tập tình huống gắn với hoạt động kế toán doanh nghiệp.

---

Nội dung kiến thức cốt lõi (500-600 từ)

Các chương/chủ đề chính

Giáo trình bao gồm 8 bài học chuyên đề được sắp xếp theo tiến trình logic từ tổng quan lý luận đến các sắc thuế gián thu, trực thu và lệ phí:

• Bài 1: Tổng quan về thuế: Khái niệm thuế theo quan điểm kinh tế chính trị học và hiện đại; 3 chức năng của thuế (đảm bảo nguồn thu ngân sách, phân phối lại thu nhập, điều tiết vĩ mô); các yếu tố cấu thành một sắc thuế (tên gọi, quy định chung, căn cứ tính thuế, thuế suất tuyệt đối/tỷ lệ/lũy tiến, chế độ kê khai/miễn giảm/xử lý vi phạm); tiến trình cải cách thuế tại Việt Nam qua các giai đoạn (từ sau Đổi mới 1986, cải cách bước I đầu thập niên 1990, cải cách bước II cuối thập niên 1990 đến giai đoạn hoàn thiện năm 2008–2016); tiêu chí phân loại thuế theo cơ sở thuế (thu nhập, tài sản, tiêu dùng) và theo phương thức đánh thuế (trực thu, gián thu).
• Bài 2: Thuế xuất khẩu - thuế nhập khẩu: Khái niệm, tác dụng bảo hộ sản xuất nội địa; phạm vi áp dụng tại biên giới và khu phi thuế quan; phương pháp tính thuế dựa trên số lượng, thuế suất và trị giá tính thuế theo hợp đồng thương mại quốc tế (giá FOB đối với hàng xuất khẩu, giá CIF đối với hàng nhập khẩu); quy định tỷ giá tính thuế theo tỷ giá mua vào chuyển khoản của Hội sở chính Vietcombank; thời hạn nộp thuế (30 ngày đối với hàng tiêu dùng có bảo lãnh, 275 ngày đối với nguyên liệu sản xuất hàng xuất khẩu, 15 ngày đối với tạm nhập tái xuất) và mức phạt nộp chậm 0,03%/ngày.
• Bài 3: Thuế bảo vệ môi trường: Đặc điểm thuế gián thu thu một lần ở khâu sản xuất hoặc nhập khẩu; phạm vi 8 nhóm hàng hóa chịu thuế (xăng dầu mỡ nhờn, than đá, dung dịch HCFC, túi ni lông, thuốc diệt cỏ, thuốc trừ mối, thuốc bảo quản lâm sản, thuốc khử trùng kho); phương pháp tính thuế theo mức thuế tuyệt đối trên một đơn vị hàng hóa; thủ tục kê khai theo tháng hoặc theo từng lần phát sinh.
• Bài 4: Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB): Tính chất gián thu với diện điều tiết hẹp (rượu, bia, thuốc lá, xe ô tô dưới 24 chỗ, xăng, bài lá, kinh doanh vũ trường, karaoke, casino, golf...); nguyên tắc thu thuế (thu 1 lần với hàng sản xuất trong nước, thu 2 lần kèm cơ chế khấu trừ đối với hàng nhập khẩu bán ra trong nước); công thức bóc tách giá tính thuế chưa có thuế GTGT và thuế BVMT; biểu thuế suất tương ứng với từng nhóm hàng hóa, dịch vụ.
• Bài 5: Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Khái niệm, tác dụng; phân loại đối tượng chịu thuế và không chịu thuế; phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp; hồ sơ và kỳ kê khai (Mẫu 01/GTGT); điều kiện và quy trình hoàn thuế GTGT.
• Bài 6: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Đối tượng nộp thuế, kỳ tính thuế; phương pháp xác định doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế; kỹ thuật lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Phụ lục 03-1A) và tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN).
• Bài 7: Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Quy định đối với cá nhân cư trú và không cư trú; phương pháp tính thuế cho 10 nhóm thu nhập (tiền lương tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chứng khoán, bất động sản, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng, thừa kế/quà tặng); biểu thuế lũy tiến từng phần (7 bậc từ 5% đến 35%) và lũy tiến toàn phần; quy trình khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế TNCN.
• Bài 8: Lệ phí môn bài: Căn cứ tính mức thu đối với doanh nghiệp (theo vốn điều lệ/vốn đầu tư) và đối với cá nhân/hộ kinh doanh (theo doanh thu); thời hạn và phương thức nộp lệ phí.

Kiến thức nền tảng được xây dựng

Giáo trình xây dựng cơ sở lý thuyết thuế học dựa trên:

• Hệ thống nguyên lý: Phân định bản chất pháp lý của thuế (tính cưỡng chế, không đối giá trực tiếp, phi hoàn trả) và các chức năng phân phối lại của ngân sách nhà nước.
• Mô hình phân loại: Phân định rõ cơ chế vận hành của thuế trực thu (người nộp thuế trùng người chịu thuế) và thuế gián thu (người nộp thuế chuyển gánh nặng thuế vào giá bán cho người tiêu dùng chịu).
• Khung cấu thành sắc thuế: Quy chuẩn hóa 6 thành tố pháp lý của một đạo luật thuế, bao gồm: tên gọi, phạm vi điều chỉnh, căn cứ tính thuế, biểu thuế, thủ tục hành chính thuế và chế tài xử lý vi phạm.

Kỹ năng phát triển

• Kỹ năng kỹ thuật (Technical skills): Tính toán trị giá hải quan FOB/CIF, chuyển đổi tỷ giá ngoại tệ, bóc tách thuế gián thu lồng ghép trong giá bán, tính thuế lũy tiến từng phần và áp dụng các mức thuế tuyệt đối.
• Kỹ năng phân tích (Analytical skills): Phân tích tính hợp lệ của hồ sơ chứng minh hàng xuất khẩu, xác định ranh giới giữa hàng chịu thuế và hàng không thuộc diện chịu thuế (như khu phi thuế quan, tạm nhập tái xuất, hàng viện trợ).
• Kỹ năng thực hành nghiệp vụ (Practical competencies): Hoàn thiện các mẫu tờ khai thuế chuẩn của cơ quan quản lý (Tờ khai 01/GTGT, Tờ khai 03/TNDN, Phụ lục 03-1A, Tờ khai khấu trừ thuế TNCN).

---

Phương pháp giảng dạy và học tập (300-350 từ)

Giáo trình được thiết kế theo phương pháp sư phạm tích hợp lý thuyết pháp luật với thực hành nghiệp vụ kế toán - tài chính. Mỗi bài học đều có cấu trúc chuẩn hóa gồm 4 phần: Giới thiệu mục tiêu học tập, Cơ sở pháp lý, Nội dung kiến thức chi tiết và Hệ thống câu hỏi củng cố/bài tập luyện tập.

Về hệ thống bài tập và nghiên cứu tình huống:

• Câu hỏi trắc nghiệm và câu hỏi Đúng/Sai: Giúp người học củng cố nhanh các khái niệm, phân loại sắc thuế, mốc thời gian kê khai và các mức thuế suất chuẩn (ví dụ các câu hỏi trắc nghiệm về đối tượng chịu thuế BVMT, thời hạn nộp thuế XNK 30 ngày, đặc điểm thuế gián thu).
• Bài tập tình huống thực tế: Mô phỏng các giao dịch của doanh nghiệp phát sinh trong thực tế để người học trực tiếp tính toán nghĩa vụ thuế. Điển hình như: bài tập tính thuế xuất khẩu đá phấn Apatit theo giá FOB; tính thuế nhập khẩu máy điều hòa không khí kèm chi phí bảo hiểm, vận tải quốc tế; xác định tổn thất do thiên tai trong quá trình vận chuyển hàng hóa xuất nhập khẩu của Công ty Hưng Phát; bài tập tính thuế BVMT đối với doanh nghiệp sản xuất bao bì nhựa và tiêu dùng nội bộ.

Về phương pháp đánh giá: Học phần áp dụng phương thức đánh giá kết hợp: đánh giá quá trình thông qua mức độ hoàn thành bài tập củng cố cuối bài, khả năng làm việc nhóm để giải quyết case study thực tế, và đánh giá kết thúc học phần thông qua bài thi thực hành tính toán số thuế phải nộp kết hợp lập các tờ khai thuế mẫu.

Về hướng dẫn tự học: Người học cần chủ động đối chiếu nội dung bài giảng với hệ thống văn bản quy phạm pháp luật được dẫn chiếu đầu mỗi bài học (Luật, Nghị định, Thông tư), tự thực hành các bước tính toán trên ví dụ mẫu trước khi làm bài tập tổng hợp.

---

Điểm nổi bật và cập nhật (250-300 từ)

Giáo trình phản ánh các mốc cải cách hệ thống chính sách thuế của Việt Nam với các điểm cập nhật cụ thể:

• Tích hợp văn bản quy phạm pháp luật giai đoạn 2008–2019: Giáo trình cập nhật các văn bản pháp luật quan trọng như:
  • Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13 (thay thế Luật năm 2005) và Nghị định số 125/2017/NĐ-CP;
  • Luật Thuế Giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 cùng các Luật sửa đổi số 31/2013/QH13, 71/2014/QH13, 106/2016/QH13;
  • Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12 và các luật sửa đổi số 70/2014/QH13, 106/2016/QH13, Nghị định 108/2015/NĐ-CP, Nghị định 14/2019/NĐ-CP;
  • Luật Thuế Bảo vệ môi trường số 57/2010/QH12 và Nghị quyết số 579/2018/UBTVQH14 điều chỉnh biểu thuế tuyệt đối áp dụng từ ngày 01/01/2019;
  • Luật Phí và lệ phí số 97/2015/QH13 (có hiệu lực từ 01/01/2017).
• Gắn liền thực tiễn quản lý và giao thương quốc tế: Giáo trình lồng ghép các quy định về điều kiện giao hàng Incoterms (giá FOB, CIF tại các địa điểm cụ thể như cảng Cát Lái), cơ chế quản lý ngoại hối và tỷ giá chuyển khoản của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank), thủ tục khai hải quan điện tử và quy định xử lý tiền chậm nộp thuế 0,03%/ngày.
• Liên kết nghiệp vụ doanh nghiệp: Phản ánh trực tiếp các nghiệp vụ kế toán thuế phức tạp như xử lý hàng hóa bán vào khu phi thuế quan, tạm nhập tái xuất, gia công xuất khẩu, và bóc tách các lớp thuế gián thu lồng ghép trong giá bán sản phẩm.

---

Đối tượng sử dụng giáo trình (200-250 từ)

• Sinh viên chuyên ngành: Tài liệu phục vụ trực tiếp cho sinh viên năm thứ hai hoặc năm thứ ba trình độ cao đẳng thuộc ngành Tài chính Ngân hàng, ngành Kế toán, và các ngành thuộc khối kinh tế tại Trường Cao đẳng Công nghệ Thủ Đức cũng như các cơ sở giáo dục nghề nghiệp khác.
• Điều kiện tiên quyết (Prerequisites): Người học cần hoàn thành các học phần nền tảng thuộc khối kiến thức chung và cơ sở ngành như: Pháp luật đại cương, Kinh tế vi mô, Lý thuyết tài chính - tiền tệ, và Nguyên lý kế toán.
• Giảng viên: Dùng làm đề cương chi tiết và tài liệu giảng dạy chính thức cho học phần Thuế (Mã CNC110350); cung cấp khung bài giảng, ngân hàng câu hỏi trắc nghiệm, bài tập tự luận và đề thi đánh giá học phần.
• Đối tượng tự học và tham khảo: Nhân viên kế toán tại các doanh nghiệp, chuyên viên tư vấn tài chính, cá nhân kinh doanh và người nộp thuế cần tài liệu hệ thống hóa các bước kê khai, phương pháp tính thuế và mẫu biểu quản lý thuế tại Việt Nam.

---

Câu hỏi thường gặp (250-300 từ)

1. Giáo trình này phù hợp với ai? Giáo trình được biên soạn phục vụ đào tạo trình độ cao đẳng ngành Tài chính Ngân hàng và Kế toán, đồng thời phù hợp cho nhân sự kế toán tại doanh nghiệp cần tài liệu tra cứu phương pháp tính toán và kê khai thuế.

2. Cần kiến thức nền nào để học? Người học cần nắm vững kiến thức cơ bản về Nguyên lý kế toán (hạch toán doanh thu, chi phí, hóa đơn chứng từ) và kiến thức pháp luật kinh tế căn bản để tiếp cận các điều khoản luật thuế.

3. Điểm khác biệt với giáo trình khác? Giáo trình tập trung vào việc hướng dẫn chi tiết quy trình tính toán số thuế và thực hành điền các mẫu tờ khai thực tế (Mẫu 01/GTGT, Mẫu 03/TNDN, Mẫu PL 03-1A, Biểu thuế TNCN, Mẫu lệ phí môn bài), gắn liền với văn bản pháp luật hiện hành và các tình huống phát sinh tại doanh nghiệp.

4. Làm sao để tự học hiệu quả? Người học nên đọc kỹ các căn cứ pháp lý được liệt kê ở đầu mỗi bài, nghiên cứu các công thức tính toán và ví dụ mẫu, sau đó tự giải hệ thống câu hỏi trắc nghiệm và bài tập tính thuế ở cuối bài trước khi đối chiếu kết quả.

5. Có tài liệu bổ trợ nào kèm theo? Kèm theo giáo trình là hệ thống biểu mẫu kê khai thuế chuẩn (Danh mục bảng biểu trang viii) và danh mục các văn bản luật, nghị định, thông tư của Bộ Tài chính được trích dẫn trực tiếp trong từng chương.

---

Kết luận (150 từ)

Giáo trình học phần Thuế (Mã học phần: CNC110350) của Trường Cao đẳng Công nghệ Thủ Đức cung cấp hệ thống tri thức chuẩn xác, có cấu trúc logic về 7 sắc thuế chính và lệ phí môn bài tại Việt Nam. Tài liệu kết hợp chặt chẽ giữa căn cứ pháp lý, nguyên lý kinh tế và kỹ năng thực hành tính thuế, kê khai mẫu biểu thực tế. Lộ trình học tập được thiết kế khoa học: bắt đầu từ lý luận tổng quan (Bài 1), tiếp nối qua các sắc thuế gián thu (Bài 2, 3, 4, 5), đến các sắc thuế trực thu (Bài 6, 7) và kết thúc bằng lệ phí môn bài (Bài 8). Để đạt hiệu quả tối ưu, người học cần kết hợp nghiên cứu giáo trình với việc theo dõi các văn bản quy phạm pháp luật sửa đổi, bổ sung của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.

Trích đoạn nội dung tài liệu

ỦY BAN NHÂN DÂN TP. HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC KHOA TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN GIÁO TRÌNH HỌC PHẦN: THUẾ NGÀNH/NGHỀ: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số:./QĐ-CNTĐ-CN ngày. Hồ Chí Minh, năm 2020 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Giáo trình này thuộc loại giáo trình giảng dạy nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm.

LỜI GIỚI THIỆU Thuế luôn gắn liền với tài chính và kế toán, là một phần hành không thể thiếu trong bộ máy kế toán hiện nay cũng như trong chiến lược kinh doanh. Việc tìm hiểu về chính sách thuế để tính toán, kê khai, nộp thuế theo quy định là công việc hết sức cần thiết. Trong quá trình thực hiện giáo trình này, nhóm tác giả xin gửi lời cảm ơn lãnh đạo nhà trường đã tạo điều kiện thuận lợi để nhóm tác giả hoàn thành giáo trình. Xin gửi lời cảm ơn lãnh đạo các doanh nghiệp và quý thầy cô đồng nghiệp đã có những góp ý xây dựng, hỗ trợ nhóm tác giả trong suốt quá trình viết giáo trình.

Trong thời gian tới, nhóm tác giả rất mong tiếp tục nhận được các ý kiến đóng góp để giáo trình tốt hơn. Xin chân thành cảm ơn! Tp. Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 06 năm 2020 Tham gia biên soạn 1. TRẦN THỊ TÙNG i MỤC LỤC TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN.i LỜI GIỚI THIỆU.

ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT. vii DANH MỤC BẢNG BIỂU. viii BÀI 1: TỔNG QUAN VỀ THUẾ .1 GIỚI THIỆU VỀ THUẾ .2 Chức năng của Thuế .3 Các yếu tố cấu thành một sắc thuế: .2 GIỚI THIỆU CÁC SẮC THUẾ ĐANG ÁP DỤNG TẠI VIỆT NAM .3 PHÂN LOẠI THUẾ .1 Phân loại theo cơ sở thuế .2 Phân loại theo phương thức đánh thuế .11 BÀI 2: THUẾ XUẤT KHẨU - THUẾ NHẬP KHẨU. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG.1 Khái niệm, tác dụng .2 Đối tượng chịu thuế XNK .3 Đối tượng không chịu thuế XNK.

PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU .1 Xác định thuế XNK .2 Kê khai, nộp thuế XNK.21 BÀI 3: THUẾ BẢO VỆ MÔI TRƯỜNG .1 NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG.3 Đối tượng chịu thuế. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ. KÊ KHAI, NỘP THUẾ .28 BÀI 4: THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT (TTĐB).1 NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG.1 Khái niệm, đặc điểm, tác dụng .2 Đối tượng chịu thuế TTĐB .3 Đối tượng không chịu thuế TTĐB .2 PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ TTĐB .1 Đối với HHDV sản xuất, nhập khẩu và bán ra trong nước .2 Đối với hàng hoá nhập khẩu .3 Đối với HH sản xuất bán ra thuộc diện chịu thuế TTĐB mà có sử dụng yếu tố đầu vào chịu thuế TTĐB thì thuế TTĐB tính như sau: .3 KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ TTĐB .43 BÀI 5: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) .1 NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG.1 Khái niệm, tác dụng .2 Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT.2 CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT .1 Căn cứ tính thuế GTGT .2 Phương pháp tính thuế GTGT: .3 KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ GTGT .1 Kỳ kê khai .2 Hồ sơ khai thuế GTGT gồm: .3 Thời hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế GTGT: .4 HOÀN THUẾ GTGT .86 BÀI 6: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG.1 Khái niệm, tác dụng .2 Đối tượng nộp thuế.3 Kỳ tính thuế.

PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP .1 Căn cứ tính thuế. KÊ KHAI, NỘP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP .1 Kê khai và nộp thuế TNDN .119 BÀI 7: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN). NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG.1 Khái niệm, tác dụng .2 Đối tượng nộp thuế .