Quản lý thuế trong giao dịch thương mại điện tử tại Việt Nam: Thực tiễn và thách thức

LỜI CAM ĐOAN

1. CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ VÀ ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG GIAO DỊCH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

1.1. Khái niệm, đặc trưng của giao dịch thương mại điện tử

1.2. Khái niệm và đặc trưng của quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

1.3. Quản lý thuế đối với thương mại điện tử ở một số quốc gia trên thế giới

1.4. Những vấn đề lý luận về áp dụng pháp luật quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

1.4.1. Khái niệm áp dụng pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

1.4.2. Chủ thể, nội dung áp dụng pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2. CHƯƠNG 2: PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG GIAO DỊCH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM

2.1. Cơ sở pháp lý về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử ở Việt Nam

2.2. Các quy định về đăng ký thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.3. Các quy định về kê khai, nộp thuế, hoàn thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.3.1. Quy định về kê khai đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.3.2. Quy định về nộp thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.3.3. Quy định về hoàn thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.3.4. Các quy định về miễn, giảm thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.4. Các quy định về thanh tra, kiểm tra, xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại, khởi kiện về thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.4.1. Quy định về thanh tra, kiểm tra thuế

2.4.2. Quy định về khiếu nại, tố cáo, khởi kiện trong quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.5. Thực tiễn áp dụng pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử ở Việt Nam

2.5.1. Các kết quả đạt được trong thực tiễn áp dụng pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.5.2. Những khó khăn, vướng mắc, hạn chế và nguyên nhân trong thực tiễn áp dụng pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

2.5.2.1. Những khó khăn, vướng mắc, tồn tại và hạn chế

2.5.2.2. Nguyên nhân dẫn đến khó khăn, vướng mắc và tồn tại, hạn chế

3. CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ ÁP DỤNG PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI NGƯỜI NỘP THUẾ TRONG GIAO DỊCH THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY

3.1. Các giải pháp hoàn thiện pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử ở Việt Nam

3.1.1. Xác định cơ quan thuế có thẩm quyền quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử

3.1.2. Hoàn thiện quy định về thu thập thông tin người nộp thuế

3.1.3. Hoàn thiện quy định về thu - nộp thuế

3.1.4. Sửa đổi một số nội dung trong luật chuyên ngành cho phù hợp với Luật quản lý thuế 2019

3.1.5. Các giải pháp tổ chức thực hiện pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử ở Việt Nam

3.1.5.1. Tuyên truyền để cá nhân tổ chức thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế theo quy định

3.1.5.2. Thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử

3.1.5.3. Xây dựng và phát triển cổng thanh toán điện tử quốc gia

3.1.5.4. Tăng cường công tác chỉ đạo, phối hợp với cơ quan thuế các cấp trong công tác quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử tại địa bàn

3.1.5.5. Giãn hoãn thời hạn đăng ký, kê khai và nộp thuế

3.1.5.6. Học hỏi kinh nghiệm của các quốc gia trên thế giới

I. Giới thiệu về quản lý thuế trong giao dịch thương mại điện tử

Quản lý thuế trong giao dịch thương mại điện tử tại Việt Nam đang trở thành một vấn đề cấp thiết. Sự phát triển nhanh chóng của giao dịch thương mại điện tử đã tạo ra nhiều thách thức cho công tác quản lý thuế. Theo thống kê, khoảng 53% dân số Việt Nam sử dụng internet, cho thấy tiềm năng lớn của lĩnh vực này. Tuy nhiên, việc áp dụng pháp luật về thuế trong bối cảnh này gặp nhiều khó khăn. Các quy định hiện hành chưa theo kịp với sự phát triển của công nghệ và mô hình kinh doanh mới. Điều này dẫn đến việc khó khăn trong việc xác định người nộp thuế và nguồn thu từ các giao dịch điện tử. Như vậy, việc nghiên cứu và hoàn thiện chính sách thuế là rất cần thiết để đảm bảo tính công bằng và hiệu quả trong quản lý thuế.

1.1. Tình hình thực tiễn quản lý thuế

Thực tiễn cho thấy, công tác quản lý thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử đã đạt được một số thành tựu đáng kể. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong thuế điện tử đã giúp giảm bớt thủ tục hành chính và nâng cao hiệu quả công việc. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều vấn đề tồn tại như việc xác định căn cứ tính thuế và kiểm soát dòng tiền. Các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng phổ biến, làm cho việc quản lý thuế trở nên phức tạp hơn. Đặc biệt, việc xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế của người nộp thuế trong môi trường số là một thách thức lớn. Do đó, cần có những giải pháp cụ thể để cải thiện tình hình này.

II. Thách thức trong quản lý thuế đối với thương mại điện tử

Một trong những thách thức lớn nhất trong quản lý thuế đối với giao dịch thương mại điện tử là khả năng quản lý các nguồn thu. Trong bối cảnh kinh tế số, các tổ chức và cá nhân có thể thực hiện hoạt động kinh doanh mà không cần phải tuân thủ các quy định thuế truyền thống. Điều này dẫn đến việc khó khăn trong việc xác định người nộp thuế và nguồn thu từ các giao dịch. Hơn nữa, việc phân biệt giữa các loại thu nhập như phí dịch vụ, bản quyền hay doanh thu hàng hóa cũng gặp nhiều khó khăn. Các quy định hiện hành chưa đủ mạnh để kiểm soát các giao dịch này, dẫn đến tình trạng thất thu thuế. Do đó, việc cải thiện chính sách thuế và quy định pháp luật là rất cần thiết.

2.1. Khó khăn trong việc xác định căn cứ tính thuế

Trong môi trường số, việc xác định căn cứ tính thuế trở nên phức tạp hơn bao giờ hết. Các hoạt động kinh doanh có thể diễn ra trên nhiều nền tảng khác nhau mà không cần địa điểm cụ thể. Điều này làm cho việc xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế của người nộp thuế trở nên khó khăn. Hơn nữa, các giao dịch thương mại điện tử thường xuyên thay đổi, khiến cho việc áp dụng các quy định pháp luật hiện hành trở nên không hiệu quả. Do đó, cần có những quy định mới để phù hợp với thực tiễn và đảm bảo tính công bằng trong quản lý thuế.

III. Giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý thuế

Để nâng cao hiệu quả quản lý thuế đối với giao dịch thương mại điện tử, cần có những giải pháp cụ thể. Trước hết, cần hoàn thiện các quy định pháp luật về thuế điện tử để phù hợp với thực tiễn. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cần được đẩy mạnh hơn nữa. Thứ hai, cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử. Cuối cùng, việc tuyên truyền và nâng cao nhận thức của người nộp thuế về nghĩa vụ kê khai và nộp thuế cũng rất quan trọng. Những giải pháp này sẽ giúp cải thiện tình hình quản lý thuế trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ.

3.1. Hoàn thiện quy định pháp luật

Việc hoàn thiện quy định pháp luật về quản lý thuế là rất cần thiết để đảm bảo tính hiệu quả trong việc thu thuế từ giao dịch thương mại điện tử. Cần có những quy định rõ ràng về căn cứ tính thuế, cũng như các hình thức thanh tra, kiểm tra phù hợp với thực tiễn. Hơn nữa, việc xây dựng một hệ thống thông tin quản lý thuế hiện đại sẽ giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi và kiểm soát các giao dịch. Điều này không chỉ giúp tăng cường hiệu quả thu thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế trong việc thực hiện nghĩa vụ của mình.

Thực tiễn áp dụng pháp luật về quản lý thuế đối với người nộp thuế trong giao dịch thương mại điện tử ở Việt Nam