Phát Triển Ngành Bảo Hiểm Nhân Thọ Tại Việt Nam

Tài liệu nghiên cứu Luận văn hoàn thiện hệ thống kế toán áp dụng cho công ty tnhh bảo hiểm quốc tế mỹ aia việt nam, tổng hợp lý thuyết và thực hành, cung cấp kiến thức chuyên sâu

• Tác giả: Đinh Thị Quỳnh Giang
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP.HCM
• Chuyên ngành: Thạc Sĩ Kinh Tế
• Đề tài: Phát Triển Ngành Bảo Hiểm Nhân Thọ Tại Việt Nam: Cơ Hội và Thách Thức
• Loại tài liệu: Luận Văn
• Năm xuất bản: 2004
• Địa điểm: TP. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TOÀN QUAN VỀ KẾ TOÁN BẢO HIỂM NHÂN THỌ
• 1.1. Những vấn đề chung về bảo hiểm nhân thọ
• 1.2. Khái quát về công ty bảo hiểm nhân thọ
• 1.3. Đặc điểm về các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ
• 1.4. Phương pháp tính giá sản phẩm bảo hiểm nhân thọ
• 1.5. Phương thức đóng phí và thanh toán quyền lợi bảo hiểm
• 2. CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY AIA VIỆT NAM
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KẾ TOÁN BẢO HIỂM NHÂN THỌ TẠI CÔNG TY AIA VIỆT NAM
• PHỤ LỤC
• TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Ngành Bảo Hiểm Nhân Thọ Việt Nam Giới Thiệu

Ngành bảo hiểm nhân thọ Việt Nam đã có sự phát triển vượt bậc từ khi những sản phẩm bảo hiểm đầu tiên ra mắt năm 1996. Sự tham gia của các công ty 100% vốn nước ngoài và liên doanh đã mang đến một làn gió mới, tạo sự năng động cho thị trường. Bảo hiểm nhân thọ đã tạo ra thói quen hoạch định tài chính dài hạn cho người dân, đồng thời trở thành kênh huy động vốn dài hạn hiệu quả cho nền kinh tế. Theo tài liệu gốc, hàng ngàn tỷ đồng đã được đầu tư trở lại vào nền kinh tế từ hoạt động bảo hiểm nhân thọ, biến ngành này trở thành một tác nhân quan trọng trong việc hình thành và phát triển thị trường vốn tại Việt Nam. Bên cạnh đó, ngành còn tạo ra hàng chục nghìn việc làm, đóng góp vào giải quyết vấn đề thất nghiệp của đất nước.

1.1. Lịch Sử Hình Thành và Phát Triển Bảo Hiểm Nhân Thọ

Từ năm 1996, khi Tổng Công ty Bảo hiểm Việt Nam giới thiệu sản phẩm bảo hiểm nhân thọ đầu tiên, thị trường đã chứng kiến sự ra đời của Prudential và các liên doanh khác. Các công ty này đã mang đến kinh nghiệm và nguồn vốn từ các nước có nền tài chính phát triển. Sự kiện bảo hiểm này đã tạo ra một thị trường cạnh tranh và đa dạng hơn cho người tiêu dùng. Sự phát triển nhanh chóng của bảo hiểm nhân thọ được đánh giá cao, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế đang hội nhập.

1.2. Vai Trò Của Bảo Hiểm Nhân Thọ Đối Với Kinh Tế Việt Nam

Ngoài việc cung cấp sự bảo vệ tài chính cho cá nhân và gia đình, bảo hiểm nhân thọ còn đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn dài hạn cho nền kinh tế. Nguồn vốn này được tái đầu tư vào các ngành kinh tế khác nhau, giúp thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Quyền lợi có thể được bảo hiểm thông qua bảo hiểm nhân thọ giúp các cá nhân và gia đình có kế hoạch tài chính ổn định hơn. Ngành cũng góp phần tạo ra việc làm và nâng cao thu nhập cho người lao động.

II. Thách Thức Của Ngành Bảo Hiểm Nhân Thọ Phân Tích

Mặc dù có sự phát triển ấn tượng, ngành bảo hiểm nhân thọ Việt Nam vẫn đối mặt với nhiều thách thức. Một trong số đó là mức độ thâm nhập thị trường còn thấp so với các nước trong khu vực. Doanh nghiệp bảo hiểm cần phải nỗ lực hơn nữa trong việc nâng cao nhận thức của người dân về lợi ích của bảo hiểm. Bên cạnh đó, sự cạnh tranh ngày càng gay gắt từ các công ty bảo hiểm trong và ngoài nước cũng tạo áp lực lên các doanh nghiệp. Theo tài liệu gốc, công tác kế toán trong các doanh nghiệp bảo hiểm đóng vai trò rất quan trọng, nó là nguồn cung cấp thông tin hữu ích và trung thực, giúp cho các nhà quản lý đánh giá được tình hình hoạt động kinh doanh của công ty và có những phương án sử dụng nguồn vốn hiệu quả để có thể đảm bảo được khả năng thanh toán cho những người tham gia bảo hiểm.

2.1. Nhận Thức Của Người Dân Về Bảo Hiểm Nhân Thọ Còn Hạn Chế

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực tuyên truyền, nhiều người dân Việt Nam vẫn chưa thực sự hiểu rõ về lợi ích của bảo hiểm nhân thọ. Họ có thể coi đây là một khoản chi phí không cần thiết hoặc không tin tưởng vào khả năng chi trả của các công ty bảo hiểm khi có sự kiện bảo hiểm xảy ra. Việc thiếu thông tin và kiến thức về bảo hiểm là một rào cản lớn đối với sự phát triển của ngành.

2.2. Cạnh Tranh Gay Gắt Từ Các Doanh Nghiệp Bảo Hiểm

Thị trường bảo hiểm nhân thọ Việt Nam ngày càng trở nên cạnh tranh hơn với sự tham gia của nhiều công ty trong và ngoài nước. Các công ty này cạnh tranh nhau về sản phẩm, dịch vụ, giá cả và mạng lưới phân phối. Hoạt động đại lý bảo hiểm cũng trở nên cạnh tranh hơn, đòi hỏi các đại lý phải có kiến thức chuyên môn vững vàng và kỹ năng bán hàng tốt.

2.3. Khung Pháp Lý Chưa Hoàn Thiện và Đồng Bộ

Mặc dù Luật Kinh doanh bảo hiểm đã được ban hành, nhưng vẫn còn một số quy định chưa rõ ràng hoặc chưa phù hợp với thực tế hoạt động của ngành. Việc thiếu một khung pháp lý hoàn thiện và đồng bộ gây khó khăn cho các doanh nghiệp bảo hiểm trong việc tuân thủ pháp luật và phát triển bền vững. Bên mua bảo hiểm cũng cần được bảo vệ quyền lợi tốt hơn thông qua các quy định pháp luật.

III. Cách Phát Triển Sản Phẩm Bảo Hiểm Giải Pháp Tối Ưu

Để vượt qua những thách thức và phát triển bền vững, các doanh nghiệp bảo hiểm cần tập trung vào việc phát triển sản phẩm phù hợp với nhu cầu của thị trường. Sản phẩm cần đa dạng, linh hoạt và dễ hiểu đối với người tiêu dùng. Phí bảo hiểm cũng cần được điều chỉnh hợp lý để phù hợp với khả năng tài chính của nhiều đối tượng khách hàng. Theo tài liệu gốc, công ty bảo hiểm nhân thọ có chức năng hoạt động như là một công ty môi giới tài chính. Nó đóng vai trò rất quan trọng trong việc huy động vốn trung và dài hạn của các tổ chức và cá nhân trong xã hội, tạo ra thói quen kế hoạch hóa tài chính dài hạn cho các cá nhân, gia đình và các tổ chức xã hội.

3.1. Nghiên Cứu Thị Trường và Phân Tích Nhu Cầu Khách Hàng

Việc nghiên cứu thị trường và phân tích nhu cầu khách hàng là bước quan trọng đầu tiên trong quá trình phát triển sản phẩm. Các doanh nghiệp bảo hiểm cần phải hiểu rõ về đặc điểm nhân khẩu học, thu nhập, thói quen tiêu dùng và nhu cầu bảo vệ tài chính của từng phân khúc khách hàng khác nhau. Quyền lợi có thể được bảo hiểm cần phải được thiết kế phù hợp với từng nhu cầu cụ thể.

3.2. Phát Triển Sản Phẩm Bảo Hiểm Đa Dạng và Linh Hoạt

Các doanh nghiệp bảo hiểm cần phải phát triển các sản phẩm bảo hiểm đa dạng và linh hoạt để đáp ứng nhu cầu của nhiều đối tượng khách hàng khác nhau. Sản phẩm có thể được thiết kế theo các hình thức như bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm có thời hạn, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm liên kết đầu tư... Bảo hiểm nhân thọ cần tích hợp nhiều yếu tố để thu hút khách hàng.

3.3. Đơn Giản Hóa Quy Trình Tham Gia và Giải Quyết Quyền Lợi

Quy trình tham gia bảo hiểm và giải quyết quyền lợi cần được đơn giản hóa để tạo sự thuận tiện cho khách hàng. Các doanh nghiệp bảo hiểm nên áp dụng công nghệ thông tin để tự động hóa các quy trình, giảm thiểu thời gian chờ đợi và thủ tục giấy tờ phức tạp. Phí bảo hiểm cần phải được thanh toán dễ dàng thông qua nhiều kênh khác nhau.

IV. Bí Quyết Xây Dựng Mạng Lưới Phân Phối Bảo Hiểm Hiệu Quả

Mạng lưới phân phối đóng vai trò quan trọng trong việc đưa sản phẩm bảo hiểm nhân thọ đến tay người tiêu dùng. Các doanh nghiệp bảo hiểm cần xây dựng một mạng lưới phân phối rộng khắp, chuyên nghiệp và hiệu quả. Hoạt động đại lý bảo hiểm cần được quản lý chặt chẽ và đào tạo thường xuyên để nâng cao chất lượng tư vấn và bán hàng. Theo tài liệu gốc, hoạt động kinh doanh bảo hiểm nói chung và bảo hiểm nhân thọ nói riêng được coi là một hoạt động đặc thù thuộc lĩnh vực tài chính, tín dụng, tiền tệ.

4.1. Tuyển Dụng và Đào Tạo Đại Lý Bảo Hiểm Chuyên Nghiệp

Việc tuyển dụng và đào tạo đại lý bảo hiểm chuyên nghiệp là yếu tố then chốt để xây dựng một mạng lưới phân phối hiệu quả. Các doanh nghiệp bảo hiểm cần tuyển dụng những người có năng lực, đam mê và đạo đức nghề nghiệp. Bảo hiểm nhân thọ cần được giới thiệu bởi những người có kiến thức chuyên môn sâu rộng.

4.2. Ứng Dụng Công Nghệ Trong Quản Lý và Hỗ Trợ Đại Lý

Công nghệ thông tin có thể được ứng dụng để quản lý và hỗ trợ đại lý một cách hiệu quả. Các doanh nghiệp bảo hiểm có thể cung cấp cho đại lý các công cụ trực tuyến để quản lý khách hàng, theo dõi doanh số, tính toán hoa hồng và truy cập thông tin sản phẩm. Hoạt động đại lý bảo hiểm sẽ hiệu quả hơn khi có sự hỗ trợ của công nghệ.

4.3. Mở Rộng Kênh Phân Phối Trực Tuyến và Hợp Tác Với Đối Tác

Bên cạnh kênh phân phối truyền thống, các doanh nghiệp bảo hiểm cần mở rộng kênh phân phối trực tuyến thông qua website, ứng dụng di động và mạng xã hội. Bảo hiểm nhân thọ có thể được bán trực tuyến thông qua các nền tảng thương mại điện tử và mạng xã hội. Hợp tác với các đối tác như ngân hàng, công ty tài chính và tổ chức phi chính phủ cũng là một cách hiệu quả để mở rộng mạng lưới phân phối.

V. Ứng Dụng Digital Marketing Tăng Trưởng Bảo Hiểm Nhân Thọ

Trong thời đại số, Digital Marketing là một công cụ không thể thiếu để các doanh nghiệp bảo hiểm tiếp cận khách hàng tiềm năng. Các chiến dịch Digital Marketing cần được thiết kế sáng tạo, hấp dẫn và phù hợp với từng phân khúc khách hàng. Bảo hiểm nhân thọ cần được quảng bá một cách hiệu quả trên các kênh trực tuyến. Theo tài liệu gốc, bảo hiểm là một kênh tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc huy động vốn trung và dài hạn cho nền kinh tế quốc dân.

5.1. Xây Dựng Thương Hiệu Mạnh Mẽ Trên Mạng Xã Hội

Mạng xã hội là một kênh quan trọng để xây dựng thương hiệu và tương tác với khách hàng. Các doanh nghiệp bảo hiểm cần tạo ra nội dung hấp dẫn, chia sẻ thông tin hữu ích và tương tác tích cực với người dùng trên mạng xã hội. Bảo hiểm nhân thọ cần được quảng bá thông qua các câu chuyện thành công và lời chứng thực của khách hàng.

5.2. Sử Dụng SEO Để Tăng Lượt Truy Cập Website và Tìm Kiếm

SEO (Search Engine Optimization) là một kỹ thuật quan trọng để tăng lượt truy cập website và cải thiện vị trí xếp hạng trên các công cụ tìm kiếm. Các doanh nghiệp bảo hiểm cần tối ưu hóa website và nội dung trực tuyến để thu hút khách hàng tiềm năng. Bảo hiểm nhân thọ cần được tìm kiếm dễ dàng trên các công cụ tìm kiếm.

5.3. Chạy Quảng Cáo Trực Tuyến Để Tiếp Cận Khách Hàng Mục Tiêu

Quảng cáo trực tuyến là một cách hiệu quả để tiếp cận khách hàng mục tiêu. Các doanh nghiệp bảo hiểm có thể sử dụng các nền tảng quảng cáo như Google Ads và Facebook Ads để hiển thị quảng cáo cho những người có quan tâm đến bảo hiểm nhân thọ. Quảng cáo cần được thiết kế hấp dẫn và nhắm mục tiêu chính xác.

VI. Tương Lai Bảo Hiểm Nhân Thọ Việt Nam Triển Vọng 2024

Ngành bảo hiểm nhân thọ Việt Nam có nhiều tiềm năng phát triển trong tương lai. Với dân số trẻ, thu nhập ngày càng tăng và nhận thức về bảo hiểm ngày càng được nâng cao, thị trường bảo hiểm hứa hẹn sẽ tiếp tục tăng trưởng mạnh mẽ. Các doanh nghiệp bảo hiểm cần nắm bắt cơ hội này để mở rộng thị phần và phát triển bền vững. Theo tài liệu gốc, công ty bảo hiểm nhân thọ đầu tư tài sản của họ vào những hoạt động kinh doanh khác trong nền kinh tế cũng như là đầu tư vào bất động sản hoặc cho vay nợ.

6.1. Xu Hướng Cá Nhân Hóa Sản Phẩm Bảo Hiểm

Xu hướng cá nhân hóa sản phẩm bảo hiểm sẽ ngày càng trở nên phổ biến. Khách hàng sẽ mong muốn các sản phẩm bảo hiểm được thiết kế riêng theo nhu cầu và điều kiện tài chính của họ. Bảo hiểm nhân thọ cần phải linh hoạt và dễ dàng tùy chỉnh.

6.2. Sự Phát Triển Của Bảo Hiểm Liên Kết Đầu Tư

Bảo hiểm liên kết đầu tư sẽ tiếp tục là một sản phẩm hấp dẫn đối với nhiều khách hàng. Sản phẩm này kết hợp giữa bảo vệ tài chính và cơ hội đầu tư, giúp khách hàng đạt được mục tiêu tài chính dài hạn. Bảo hiểm nhân thọ cần kết hợp với các sản phẩm đầu tư.

6.3. Ứng Dụng Công Nghệ Blockchain Trong Bảo Hiểm

Công nghệ Blockchain có tiềm năng cách mạng hóa ngành bảo hiểm. Blockchain có thể giúp cải thiện tính minh bạch, giảm chi phí và tăng cường bảo mật trong các giao dịch bảo hiểm. Bảo hiểm nhân thọ cần ứng dụng Blockchain để nâng cao hiệu quả hoạt động.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Ngành bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam đã có sự phát triển nhanh chóng kể từ khi các công ty bảo hiểm 100% vốn nước ngoài như Prudential, Manulife gia nhập thị trường từ cuối thập niên 1990. Tính đến nay, số lượng việc làm do ngành bảo hiểm nhân thọ tạo ra đã lên tới trên 74.000 người, trong đó hơn 70.000 là đại lý chuyên nghiệp với thu nhập trung bình trên 10 triệu đồng/tháng. Đây là một kênh huy động vốn dài hạn quan trọng, góp phần ổn định tài chính cá nhân và phát triển kinh tế quốc gia. Tuy nhiên, hệ thống kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam vẫn còn nhiều hạn chế, chưa hoàn toàn phù hợp với đặc thù hoạt động và yêu cầu quản lý của ngành.

Luận văn thạc sĩ này tập trung nghiên cứu hoàn thiện hệ thống kế toán áp dụng cho Công ty TNHH Bảo hiểm Quốc tế Mỹ (AIA) tại Việt Nam, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế, tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh bảo hiểm nhân thọ. Phạm vi nghiên cứu bao gồm hệ thống kế toán, các tài khoản kế toán, báo cáo tài chính và nghiệp vụ kế toán đặc thù của bảo hiểm nhân thọ trong giai đoạn từ năm 1996 đến năm 2004. Mục tiêu là xây dựng một hệ thống kế toán hoàn chỉnh, chi tiết, minh bạch, giúp doanh nghiệp quản lý tốt hơn các nghiệp vụ kinh doanh, đồng thời cung cấp thông tin tài chính chính xác, kịp thời cho các bên liên quan.

Việc hoàn thiện hệ thống kế toán bảo hiểm nhân thọ không chỉ giúp nâng cao năng lực quản trị của doanh nghiệp mà còn góp phần tăng cường sự minh bạch, ổn định tài chính ngành bảo hiểm, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững của thị trường bảo hiểm Việt Nam trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên các lý thuyết và mô hình kế toán doanh nghiệp, đặc biệt là kế toán bảo hiểm nhân thọ, bao gồm:

• Lý thuyết kế toán tài chính: tập trung vào việc ghi nhận, đo lường và báo cáo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp bảo hiểm, đảm bảo tính chính xác và minh bạch của thông tin tài chính.
• Mô hình kế toán bảo hiểm nhân thọ: phân tích đặc thù nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ như trích lập dự phòng nghiệp vụ, tính phí bảo hiểm, chi phí hoạt động, thanh toán quyền lợi bảo hiểm, nhằm xây dựng hệ thống tài khoản kế toán phù hợp.
• Khái niệm dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm: bao gồm dự phòng phí thua thiệt, dự phòng bồi thường, dự phòng chia lợi nhuận, dự phòng cân đối nhằm đảm bảo khả năng thanh toán và ổn định tài chính của doanh nghiệp.
• Khái niệm báo cáo tài chính bảo hiểm nhân thọ: bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính, phản ánh toàn diện tình hình tài chính và kết quả kinh doanh.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu kết hợp:

• Thu thập dữ liệu thứ cấp: tổng hợp số liệu tài chính, báo cáo kế toán, các văn bản pháp luật liên quan đến kế toán và kinh doanh bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam, đặc biệt là các quyết định của Bộ Tài chính như Quyết định số 1296/1996, Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC.
• Phân tích định tính và định lượng: đánh giá thực trạng hệ thống kế toán hiện hành tại Công ty AIA Việt Nam thông qua phân tích các tài khoản kế toán, báo cáo tài chính, nghiệp vụ kế toán đặc thù.
• Phương pháp so sánh: so sánh hệ thống kế toán hiện tại với các chuẩn mực kế toán quốc tế và các quy định pháp luật trong nước để xác định điểm mạnh, điểm yếu.
• Phương pháp đề xuất giải pháp: dựa trên kết quả phân tích, đề xuất các giải pháp hoàn thiện hệ thống kế toán, bao gồm bổ sung tài khoản, cải tiến quy trình kế toán, nâng cao chất lượng báo cáo tài chính.

Quá trình nghiên cứu được thực hiện trong khoảng thời gian từ năm 2003 đến năm 2004, tập trung vào hoạt động kế toán bảo hiểm nhân thọ tại Công ty AIA Việt Nam.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Hệ thống tài khoản kế toán chưa chi tiết và phù hợp hoàn toàn với đặc thù bảo hiểm nhân thọ
   Hệ thống tài khoản kế toán hiện tại của AIA Việt Nam dựa trên Quyết định số 150/2001/QĐ-BTC đã bổ sung nhiều tài khoản chi tiết hơn so với hệ thống kế toán chung, nhưng vẫn thiếu các tài khoản phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ đầu tư dài hạn, dự phòng nghiệp vụ và chi phí hoa hồng đại lý. Ví dụ, tài khoản 229 “Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn” được sử dụng để phản ánh chênh lệch giá mua trái phiếu nhưng chưa có tài khoản riêng cho các loại đầu tư khác như cổ phiếu hay bất động sản.

2. Báo cáo tài chính chưa đầy đủ và minh bạch các khoản dự phòng nghiệp vụ
   Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty chưa phân tích chi tiết các khoản dự phòng nghiệp vụ như dự phòng phí thua thiệt, dự phòng bồi thường, dự phòng chia lợi nhuận. Khoảng 50% tổng nợ phải trả là các khoản dự phòng nghiệp vụ, tuy nhiên báo cáo tài chính chỉ thể hiện tổng hợp dưới một khoản mục chung “Dự phòng nghiệp vụ” mà không phân tích chi tiết theo từng loại dự phòng, gây khó khăn cho việc đánh giá khả năng thanh toán và rủi ro tài chính.

3. Chưa có báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính đầy đủ
   Công ty chưa lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính theo quy định, làm giảm tính minh bạch và khả năng đánh giá dòng tiền thực tế của doanh nghiệp. Điều này ảnh hưởng đến việc ra quyết định đầu tư và quản lý rủi ro tài chính.

4. Phân tích chi phí chưa chi tiết theo từng nghiệp vụ kinh doanh
   Chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm như chi phí bồi thường, chi phí hoa hồng đại lý, chi phí dự phòng nghiệp vụ được ghi nhận chung vào tài khoản 624 mà không phân tích chi tiết theo từng nghiệp vụ bảo hiểm cơ bản (bảo hiểm gốc, nhận tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm). Điều này làm hạn chế khả năng kiểm soát chi phí và đánh giá hiệu quả từng nghiệp vụ.

Thảo luận kết quả

Nguyên nhân chính của các hạn chế trên là do hệ thống kế toán hiện hành chưa hoàn toàn phù hợp với đặc thù nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ, đặc biệt là các nghiệp vụ đầu tư dài hạn và dự phòng nghiệp vụ phức tạp. So với các nghiên cứu trong ngành bảo hiểm quốc tế, việc phân tích chi tiết các khoản dự phòng và chi phí theo nghiệp vụ là tiêu chuẩn bắt buộc để đảm bảo tính minh bạch và khả năng quản lý rủi ro.

Việc thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính cũng là điểm yếu lớn, bởi đây là các báo cáo quan trọng giúp các nhà quản lý và nhà đầu tư đánh giá dòng tiền và rủi ro tài chính. So sánh với các công ty bảo hiểm nhân thọ tại các nước phát triển, AIA Việt Nam còn thiếu nhiều báo cáo tài chính chi tiết và minh bạch.

Dữ liệu có thể được trình bày qua biểu đồ phân bổ các khoản dự phòng nghiệp vụ, bảng so sánh chi tiết các tài khoản kế toán hiện tại với chuẩn mực quốc tế, và biểu đồ cơ cấu chi phí theo nghiệp vụ kinh doanh để minh họa rõ hơn các điểm mạnh, điểm yếu.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Bổ sung và chi tiết hóa hệ thống tài khoản kế toán
   Thiết kế thêm các tài khoản cấp 2, cấp 3 để phản ánh chi tiết các nghiệp vụ đầu tư dài hạn (cổ phiếu, bất động sản), các loại dự phòng nghiệp vụ (phí thua thiệt, bồi thường, chia lợi nhuận) và chi phí hoa hồng đại lý. Mục tiêu nâng cao độ chính xác và minh bạch thông tin tài chính trong vòng 6 tháng, do phòng kế toán phối hợp với bộ phận quản lý rủi ro thực hiện.

2. Xây dựng báo cáo tài chính đầy đủ, bao gồm báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính
   Triển khai lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế toán Việt Nam và quốc tế, giúp nâng cao tính minh bạch và khả năng đánh giá tài chính. Thời gian thực hiện trong 9 tháng, phối hợp giữa phòng kế toán và kiểm toán nội bộ.

3. Phân tích chi phí theo từng nghiệp vụ kinh doanh bảo hiểm
   Thiết lập hệ thống theo dõi chi phí chi tiết theo từng nghiệp vụ bảo hiểm gốc, nhận tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm và môi giới bảo hiểm. Giúp kiểm soát chi phí hiệu quả và đánh giá đúng hiệu quả kinh doanh. Thực hiện trong 6 tháng, do phòng kế toán và phòng kinh doanh phối hợp.

4. Đào tạo nâng cao năng lực kế toán và quản lý tài chính
   Tổ chức các khóa đào tạo chuyên sâu về kế toán bảo hiểm nhân thọ, quản lý dự phòng nghiệp vụ và báo cáo tài chính cho đội ngũ kế toán và quản lý tài chính. Mục tiêu nâng cao năng lực chuyên môn, đảm bảo áp dụng hệ thống kế toán mới hiệu quả. Thời gian đào tạo liên tục trong 12 tháng.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ trong nước và nước ngoài
   Giúp hoàn thiện hệ thống kế toán, nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và đáp ứng yêu cầu pháp lý, từ đó tăng cường năng lực cạnh tranh trên thị trường.

2. Cơ quan quản lý nhà nước về bảo hiểm và tài chính
   Cung cấp cơ sở khoa học để xây dựng, điều chỉnh các quy định về kế toán và báo cáo tài chính trong ngành bảo hiểm, góp phần minh bạch hóa thị trường.

3. Các chuyên gia, nhà nghiên cứu trong lĩnh vực kế toán và bảo hiểm
   Là tài liệu tham khảo quan trọng để nghiên cứu sâu về đặc thù kế toán bảo hiểm nhân thọ, phát triển các mô hình kế toán phù hợp với thị trường Việt Nam.

4. Sinh viên, học viên cao học chuyên ngành kế toán, tài chính, bảo hiểm
   Hỗ trợ nâng cao kiến thức thực tiễn về kế toán bảo hiểm nhân thọ, giúp chuẩn bị hành trang nghề nghiệp trong lĩnh vực tài chính – bảo hiểm.

Câu hỏi thường gặp

1. Tại sao cần có hệ thống kế toán riêng cho doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ?
   Bảo hiểm nhân thọ có nghiệp vụ đặc thù như trích lập dự phòng nghiệp vụ dài hạn, đầu tư tài chính phức tạp, thanh toán quyền lợi bảo hiểm. Hệ thống kế toán riêng giúp phản ánh chính xác, minh bạch các nghiệp vụ này, đáp ứng yêu cầu quản lý và pháp luật.

2. Các khoản dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm gồm những gì?
   Bao gồm dự phòng phí thua thiệt, dự phòng bồi thường, dự phòng chia lợi nhuận, dự phòng dao động lớn và dự phòng cân đối. Đây là các khoản trích lập nhằm đảm bảo khả năng thanh toán và ổn định tài chính của doanh nghiệp.

3. Báo cáo tài chính bảo hiểm nhân thọ khác gì so với doanh nghiệp khác?
   Báo cáo tài chính bảo hiểm nhân thọ có thêm các khoản dự phòng nghiệp vụ, phân tích chi tiết doanh thu phí bảo hiểm theo thời gian, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh chi tiết về các khoản dự phòng và chi phí hoa hồng đại lý.

4. Làm thế nào để nâng cao tính minh bạch trong báo cáo tài chính bảo hiểm?
   Cần chi tiết hóa các khoản dự phòng, phân tích chi phí theo nghiệp vụ, lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính đầy đủ, đồng thời áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế và quy định pháp luật hiện hành.

5. Vai trò của dự phòng nghiệp vụ trong quản lý tài chính bảo hiểm nhân thọ?
   Dự phòng nghiệp vụ giúp doanh nghiệp bảo hiểm dự trữ nguồn vốn để chi trả quyền lợi bảo hiểm, giảm thiểu rủi ro tài chính, đảm bảo khả năng thanh toán và duy trì sự ổn định lâu dài của doanh nghiệp.

Kết luận

• Hệ thống kế toán hiện hành tại Công ty AIA Việt Nam còn nhiều hạn chế về chi tiết tài khoản, báo cáo tài chính và phân tích chi phí nghiệp vụ.
• Báo cáo tài chính chưa minh bạch các khoản dự phòng nghiệp vụ và thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh chi tiết.
• Việc phân tích chi phí chưa chi tiết theo từng nghiệp vụ kinh doanh làm hạn chế khả năng kiểm soát và đánh giá hiệu quả.
• Luận văn đề xuất bổ sung tài khoản, hoàn thiện báo cáo tài chính, phân tích chi phí chi tiết và đào tạo nâng cao năng lực kế toán.
• Các bước tiếp theo gồm triển khai hệ thống tài khoản mới, xây dựng báo cáo tài chính đầy đủ và đào tạo nhân sự, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và phát triển bền vững doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ.

Các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ và cơ quan quản lý nên áp dụng các giải pháp đề xuất để nâng cao chất lượng kế toán và báo cáo tài chính, góp phần phát triển thị trường bảo hiểm Việt Nam minh bạch, bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

B GIÁ O D C VÀ À OT O TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM ĐINH THỊ QUỲNH GIANG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh – Năm 2004 Hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn aùp duïng cho coâng ty baûo hieåm quoác teá Myõ _________________________________________________________________________________________ MÔÛ ÑAÀU 1. Söï caáp thieát cuûa ñeà taøi Vaøo thaùng 8 naêm 1996, Toång Coâng ty Baûo hieåm Vieät Nam ñöa ra thò tröôøng nhöõng saûn phaåm baûo hieåm nhaân thoï ñaàu tieân ñaùnh daáu söï ra ñôøi cuûa moät nhaùnh môùi trong ngaønh kinh doanh baûo hieåm – ñoù laø nhaùnh baûo hieåm Nhaân thoï. Tieáp theo ñoù laø söï ra ñôøi cuûa Coâng ty baûo hieåm nhaân thoï 100% voán nöôùc ngoaøi ñaàu tieân Prudential, vaø caùc lieân doanh baûo hieåm Baûo Minh – CMG vaø Chinfon Manulife (baây giôø laø Manulife) ñaõ laøm neân moät böôùc chuyeån heát söùc maïnh meõ trong thò tröôøng baûo hieåm nhaân thoï.

Söï goùp maët cuûa caùc coâng ty baûo hieåm 100% voán nöôùc ngoaøi vaø caùc doanh nghieäp baûo hieåm moät beân laø ñoái taùc Vieät Nam vaø moät beân laø ñoái taùc töø caùc nöôùc coù neàn taøi chính vaø dòch vuï phaùt trieån ñaõ taïo cho thò tröôøng baûo hieåm Vieät Nam moät saéc thaùi môùi, naêng ñoäng hôn. Ñoái vôùi hoaït ñoäng baûo hieåm nhaân thoï, chæ trong moät thôøi gian raát ngaén hoaït ñoäng baûo hieåm nhaân thoï ñöôïc ñaùnh giaù laø phaùt trieån nhanh taïi thò tröôøng Vieät Nam. Coù theå noùi ñaây laø moät lónh vöïc hoaït ñoäng taïo ra thoùi quen môùi trong daân cö – thoùi quen keá hoaïch hoùa taøi chính daøi haïn cuûa moãi gia ñình, laø moät keânh huy ñoäng voán daøi haïn ñeå ñaàu tö trôû laïi cho neàn kinh teá raát coù hieäu quaû, beân caïnh caùc hình thöùc tieát kieäm khaùc taïi Vieät Nam. Neáu nhìn vaøo möùc thu nhaäp bình quaân tính theo ñaàu ngöôøi ôû moät soá tænh, ñaëc bieät laø caùc tænh mieàn nuùi, khoâng ai coù theå nghó raèng baûo hieåm nhaân thoï coù theå trieån khai ôû nhöõng khu vöïc naøy.

Nhöng vôùi nhöõng saûn phaåm baûo hieåm phuø hôïp, phöông thöùc khai thaùc vaø thu phí baûo hieåm thích öùng, caùc doanh nghieäp baûo hieåm nhaân thoï ñaõ thaønh coâng.000 tyû ñoàng ñaõ ñöôïc ñaàu tö trôû laïi cho neàn kinh teá töø hoaït ñoäng baûo hieåm nhaân thoï, laøm cho ngaønh kinh doanh baûo hieåm trôû thaønh moät taùc nhaân quan troïng cuûa vieäc hình thaønh vaø phaùt trieån thò tröôøng voán ôû Vieät Nam. Moät ñieåm khoâng keùm phaàn quan troïng, coù yù nghóa ñaëc bieät ñoái vôùi xaõ hoäi ñoù laø chæ trong moät thôøi gian raát ngaén, soá vieäc laøm maø baûo hieåm nhaân thoï taïo ra leân tôùi treân 74.494 ngöôøi, trong ñoù treân 70.568 ñaïi lyù chuyeân nghieäp, coù haøng nghìn ngöôøi ñaïi lyù gioûi coù thu nhaäp treân 10 trieäu ñoàng/thaùng. Ñaây laø ñoùng goùp höõu hieäu cuûa ngaønh baûo hieåm trong boái caûnh soá löôïng ngöôøi chöa coù vieäc laøm ôû nöôùc ta ñang coù Trang 1 Hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn aùp duïng cho coâng ty baûo hieåm quoác teá Myõ _________________________________________________________________________________________ xu höôùng taêng leân. Vôùi söï phaùt trieån ñoù, ngheà tö vaán baûo hieåm coù teân trong danh muïc ngheà nghieäp ôû nöôùc ta.

Beân caïnh ñoù hoaït ñoäng kinh doanh baûo hieåm noùi chung vaø baûo hieåm nhaân thoï noùi rieâng ñöôïc coi laø moät hoaït ñoäng ñaëc thuø thuoäc lónh vöïc taøi chính, tín duïng, tieàn teä. Baûo hieåm laø moät keânh taøi chính ñoùng vai troø quan troïng trong vieäc huy ñoäng voán trung vaø daøi haïn cho neàn kinh teá quoác daân. Baûo hieåm coøn laø moät lónh vöïc taøi chính aûnh höôûng tröïc tieáp ñeán tình hình taøi chính caù nhaân cuûa haøng trieäu ngöôøi trong xaõ hoäi vaø vì theá aûnh höôûng ñeán tình hình taøi chính vaø söï oån ñònh cuûa neàn kinh teá quoác gia. Do ñoù coâng taùc keá toaùn trong moät doanh nghieäp baûo hieåm ñoùng vai troø raát quan troïng.

Noù laø nguoàn cung caáp thoâng tin höõu ích vaø trung thöïc, giuùp cho caùc nhaø quaûn lyù doanh nghieäp ñaùnh giaù ñöôïc tình hình hoaït ñoäng kinh doanh cuûa coâng ty vaø coù nhöõng phöông aùn söû duïng nguoàn voán hieäu quaû ñeå coù theå ñaûm baûo ñöôïc khaû naêng thanh toaùn cho nhöõng ngöôøi tham gia baûo hieåm. Ngoaøi ra coâng taùc keá toaùn coøn giuùp cho caùc cô quan chöùc naêng coù theå kieåm soaùt ñöôïc tình hình taøi chính cuûa caùc doanh nghieäp baûo hieåm, töø ñoù ñeà ra nhöõng bieän phaùp kòp thôøi vaø hôïp lyù nhaèm ñaûm baûo quyeàn lôïi cho nhöõng ngöôøi tham gia mua baûo hieåm. Vôùi nhöõng ñaëc ñieåm vaø yeâu caàu quaûn lyù ñaëc thuø nhö treân, ngaøy 31 thaùng 12 naêm 1996, Boä Taøi chính ñaõ coù Quyeát ñònh soá 1296 TC/QÑ/CÑKT ban haønh Heä thoáng Cheá ñoä keá toaùn aùp duïng cho caùc doanh nghieäp baûo hieåm. Sau ñoù cuøng vôùi söï ra ñôøi cuûa Luaät Kinh doanh baûo hieåm (soá 24/2000/QH 10 ngaøy 09/12/2000) vaø moät soá Nghò ñònh vaø Thoâng tö coù lieân quan ñeán hoaït ñoäng kinh doanh baûo hieåm, ñoàng thôøi ñeå ñaùp öùng yeâu caàu quaûn lyù kinh teá, taøi chính cuûa caùc doanh nghieäp baûo hieåm, Boä Taøi chính ñaõ ra Quyeát ñònh soá 150/2001/QÑ-BTC ngaøy 31 thaùng 12 naêm 2001 veà vieäc söûa ñoåi vaø boå sung Cheá ñoä keá toaùn doanh nghieäp baûo hieåm soá 1296 TC/QÑ/CÑKT.

Maëc duø vieäc söûa ñoåi naøy giuùp cho caùc coâng ty baûo hieåm coù theå aùp duïng cheá ñoä keá toaùn vaøo trong coâng taùc quaûn lyù vaø thöïc haønh keá toaùn deã daøng hôn, nhöng noù vaãn coøn boäc loä moät soá nhöôïc ñieåm khoâng thích hôïp vôùi hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp baûo hieåm. Do ñoù caàn phaûi tieán haønh ñieàu chænh vaø hoaøn thieän hôn nöõa heä thoáng keá toaùn daønh cho caùc doanh nghieäp baûo hieåm noùi chung vaø baûo hieåm nhaân thoï noùi rieâng. Trang 2 Hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn aùp duïng cho coâng ty baûo hieåm quoác teá Myõ _________________________________________________________________________________________ Ñeà taøi luaän vaên cao hoïc “Hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn aùp duïng cho Coâng ty TNHH Baûo hieåm Quoác teá Myõ taïi Vieät Nam” ñaõ ñöôïc nghieân cöùu nhaèm ñaùp öùng yeâu caàu treân. Muïc ñích cuûa luaän vaên Muïc ñích cuûa luaän vaên heä thoáng hoùa caùc vaán ñeà lyù luaän lieân quan ñeán baûo hieåm nhaân thoï vaø keá toaùn baûo hieåm nhaân thoï.

Ñoàng thôøi cuõng neâu leân thöïc traïng cuûa heä thoáng keá toaùn baûo hieåm nhaân thoï taïi Coâng ty baûo hieåm nhaân thoï Myõ (AIA) ôû Vieät Nam. Beân caïnh ñoù luaän vaên cuõng ñeà ra moät soá giaûi phaùp nhaèm hoaøn thieän heä thoáng baùo caùo taøi chính daønh cho coâng ty baûo hieåm nhaân thoï. Phaïm vi nghieân cöùu - Nghieân cöùu vaø hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn daønh rieâng cho baûo hieåm nhaân thoï chöù khoâng nghieân cöùu ñeán heä thoáng keá toaùn cho baûo hieåm phi nhaân thoï. - Do phaïm vi nghieân cöùu cuûa ñeà taøi vaø ñeå ñaûm baûo tính khaû thi cuûa caùc giaûi phaùp ñeà ra, luaän vaên chæ taäp trung nghieân cöùu vaø hoaøn thieän heä thoáng baùo caùo taøi chính, taøi khoaûn vaø trình töï haïch toaùn moät soá nghieäp vuï ñaëc thuø cho hoaït ñoäng baûo hieåm nhaân thoï.

Boá cuïc cuûa luaän vaên Luaän vaên bao goàm ba chöông: Chöông 1: Toång quan veà keá toaùn baûo hieåm nhaân thoï Chöông 2: Tình hình thöïc teá veà coâng taùc keá toaùn taïi coâng ty AIA Vieät nam Chöông 3: Giaûi phaùp hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn baûo hieåm nhaân thoï taïi coâng ty AIA Vieät nam Trang 3 Hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn aùp duïng cho coâng ty baûo hieåm quoác teá Myõ _________________________________________________________________________________________ CHÖÔNG 1: TOÅNG QUAN VEÀ KEÁ TOAÙN BAÛO HIEÅM NHAÂN THOÏ 1. Nhöõng vaán ñeà chung veà baûo hieåm nhaân thoï 1.1 Nhöõng khaùi nieäm cô baûn veà baûo hieåm nhaân thoï - Kinh doanh baûo hieåm: laø hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp baûo hieåm nhaèm muïc ñích sinh lôïi, theo ñoù doanh nghieäp baûo hieåm chaáp nhaän ruûi ro cuûa ngöôøi ñöôïc baûo hieåm, treân cô sôû beân mua baûo hieåm ñoùng phí baûo hieåm ñeå doanh nghieäp traû tieàn baûo hieåm cho ngöôøi thuï höôûng hoaëc boài thöôøng cho ngöôøi ñöôïc baûo hieåm khi xaûy ra söï kieän baûo hieåm. - Kinh doanh taùi baûo hieåm: laø hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp baûo hieåm nhaèm muïc ñích sinh lôïi, theo ñoù doanh nghieäp baûo hieåm nhaän moät khoaûn phí baûo hieåm cuûa doanh nghieäp baûo hieåm khaùc ñeå cam keát boài thöôøng cho caùc traùch nhieäm ñaõ nhaän baûo hieåm. - Hoaït ñoäng ñaïi lyù baûo hieåm: laø hoaït ñoäng giôùi thieäu, chaøo baùn baûo hieåm, thu xeáp vieäc giao keát hôïp ñoàng baûo hieåm vaø caùc coâng vieäc khaùc nhaèm thöïc hieän hôïp ñoàng baûo hieåm theo uûy quyeàn cuûa doanh nghieäp baûo hieåm.

- Doanh nghieäp baûo hieåm: laø doanh nghieäp ñöôïc thaønh laäp, toå chöùc vaø hoaït ñoäng theo quy ñònh cuûa Luaät kinh doanh baûo hieåm vaø caùc quy ñònh khaùc cuûa phaùp luaät coù lieân quan ñeå kinh doanh baûo hieåm, taùi baûo hieåm. - Beân mua baûo hieåm: laø toå chöùc, caù nhaân giao keát hôïp ñoàng baûo hieåm vôùi doanh nghieäp baûo hieåm vaø ñoùng phí baûo hieåm. Beân mua baûo hieåm coù theå ñoàng thôøi laø ngöôøi ñöôïc baûo hieåm hoaëc ngöôøi thuï höôûng. - Ngöôøi ñöôïc baûo hieåm: laø toå chöùc, caù nhaân coù taøi saûn, traùch nhieäm daân söï, tính maïng ñöôïc baûo hieåm theo hôïp ñoàng baûo hieåm.

Ngöôøi ñöôïc baûo hieåm coù theå ñoàng thôøi laø ngöôøi thuï höôûng. - Ngöôøi thuï höôûng: laø toå chöùc, caù nhaân ñöôïc beân mua baûo hieåm chæ ñònh ñeå nhaän tieàn baûo hieåm theo hôïp ñoàng baûo hieåm con ngöôøi. Trang 4 Hoaøn thieän heä thoáng keá toaùn aùp duïng cho coâng ty baûo hieåm quoác teá Myõ _________________________________________________________________________________________ - Quyeàn lôïi coù theå ñöôïc baûo hieåm: laø quyeàn sôû höõu, quyeàn chieám höõu, quyeàn söû duïng, quyeàn taøi saûn; quyeàn, nghóa vuï nuoâi döôõng, caáp döôõng ñoái vôùi ñoái töôïng ñöôïc baûo hieåm. - Söï kieän baûo hieåm: laø söï kieän khaùch quan do caùc beân thoaû thuaän hoaëc phaùp luaät quy ñònh maø khi söï kieän ñoù xaûy ra thì doanh nghieäp baûo hieåm phaûi traû tieàn baûo hieåm cho ngöôøi thuï höôûng hoaëc boài thöôøng cho ngöôøi ñöôïc baûo hieåm.

- Phí baûo hieåm: laø khoaûn tieàn maø beân mua baûo hieåm phaûi ñoùng cho doanh nghieäp baûo hieåm theo thôøi haïn vaø phöông thöùc do caùc beân thoûa thuaän trong hôïp ñoàng baûo hieåm. - Baûo hieåm nhaân thoï: laø loaïi nghieäp vuï baûo hieåm cho tröôøng hôïp ngöôøi ñöôïc baûo hieåm soáng hoaëc cheát. - Baûo hieåm sinh kyø: laø nghieäp vuï baûo hieåm cho tröôøng hôïp ngöôøi ñöôïc baûo hieåm soáng ñeán moät thôøi haïn nhaát ñònh, theo ñoù doanh nghieäp baûo hieåm phaûi traû tieàn baûo hieåm cho ngöôøi thuï höôûng, neáu ngöôøi ñöôïc baûo hieåm vaãn soáng ñeán thôøi haïn ñöôïc thoûa thuaän trong hôïp ñoàng baûo hieåm. - Baûo hieåm töû kyø: laø nghieäp vuï baûo hieåm cho tröôøng hôïp ngöôøi ñöôïc baûo hieåm cheát trong moät thôøi gian nhaát ñònh, theo ñoù doanh nghieäp baûo hieåm phaûi traû tieàn baûo hieåm cho ngöôøi thuï höôûng, neáu ngöôøi ñöôïc baûo hieåm cheát trong thôøi haïn ñöôïc thoûa thuaän trong hôïp ñoàng baûo hieåm.

- Baûo hieåm hoãn hôïp: laø nghieäp vuï baûo hieåm keát hôïp baûo hieåm sinh kyø vaø baûo hieåm töû kyø.