Luận Văn Thạc Sĩ Kinh Tế Về Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Đầu Tư Tại Ngân Hàng Phát Triển ...

Luận văn thạc sĩ kinh tế phân tích và hoàn thiện kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng đầu tư tại Sở Giao dịch I Ngân hàng Phát triển Việt Nam.

• Trường học: Ngân hàng Phát triển Việt Nam
• Chuyên ngành: Kinh tế
• Đề tài: Nâng cao Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Đầu Tư Tại Ngân Hàng Phát Triển Việt Nam
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2021
• Địa điểm: Hà Nội

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• 1. CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
• 1.1. Tính cấp thiết của đề tài
• 1.2. Tổng quan các công trình có liên quan đến đề tài
• 1.3. Mục tiêu nghiên cứu
• 1.4. Câu hỏi nghiên cứu
• 1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
• 1.6. Phương pháp nghiên cứu
• 1.7. Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
• 1.8. Kết cấu của đề tài
• 2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG
• 2.1. Lý luận chung về kiểm soát nội bộ
• 2.2. Bản chất của kiểm soát nội bộ
• 2.3. Các thành phần của kiểm soát nội bộ
• 2.3.1. Môi trường kiểm soát
• 2.3.2. Đánh giá rủi ro
• 2.3.3. Hoạt động kiểm soát
• 2.3.4. Hệ thống thông tin và truyền thông
• 2.3.5. Hoạt động giám sát
• 2.4. Môi trường kiểm soát
• 3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
• 4. CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
• 4.1. Kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân
• 4.2. Mục tiêu và định hướng phát triển của Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong giai đoạn từ 2021 đến 2030
• 4.3. Mục tiêu và định hướng phát triển của Ngân hàng Phát triển Việt Nam
• 4.4. Mục tiêu và định hướng phát triển của Sở Giao dịch I
• 4.5. Các khuyến nghị đề xuất
• 4.5.1. Môi trường kiểm soát
• 4.5.2. Đánh giá rủi ro
• 4.5.3. Hoạt động kiểm soát
• 4.5.4. Hệ thống thông tin và truyền thông
• 4.5.5. Hoạt động giám sát
• DANH MỤC THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Tổng Quan Về Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Đầu Tư

Kiểm soát nội bộ (KSNB) là một yếu tố quan trọng trong hoạt động của ngân hàng, đặc biệt là trong lĩnh vực tín dụng đầu tư. Tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam, KSNB không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng. Việc hiểu rõ về KSNB sẽ giúp các ngân hàng thực hiện tốt hơn các chính sách tín dụng, từ đó đảm bảo an toàn tài chính và phát triển bền vững.

1.1. Khái Niệm Kiểm Soát Nội Bộ Trong Ngân Hàng

KSNB được định nghĩa là quy trình do Ban quản trị và các cá nhân trong ngân hàng thiết kế nhằm đảm bảo đạt được các mục tiêu về hiệu quả hoạt động, độ tin cậy của báo cáo tài chính và tuân thủ pháp luật.

1.2. Vai Trò Của KSNB Trong Hoạt Động Tín Dụng

KSNB đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro tín dụng, giúp ngân hàng phát hiện và ngăn chặn các sai sót, gian lận trong quá trình cho vay.

II. Thách Thức Trong Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Đầu Tư

Mặc dù KSNB có vai trò quan trọng, nhưng vẫn tồn tại nhiều thách thức trong việc thực hiện. Các ngân hàng thường gặp khó khăn trong việc đánh giá rủi ro, quản lý thông tin và duy trì tính hiệu quả của các hoạt động kiểm soát. Những thách thức này có thể dẫn đến những rủi ro tài chính nghiêm trọng nếu không được giải quyết kịp thời.

2.1. Rủi Ro Tín Dụng Trong Hoạt Động Ngân Hàng

Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro lớn nhất mà ngân hàng phải đối mặt. Việc không kiểm soát tốt có thể dẫn đến tổn thất lớn cho ngân hàng.

2.2. Thiếu Hụt Về Chính Sách Kiểm Soát

Nhiều ngân hàng chưa có chính sách kiểm soát nội bộ rõ ràng, dẫn đến việc thực hiện không đồng bộ và thiếu hiệu quả trong quản lý rủi ro.

III. Phương Pháp Nâng Cao Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Đầu Tư

Để nâng cao hiệu quả KSNB, các ngân hàng cần áp dụng các phương pháp quản lý rủi ro hiện đại, cải tiến quy trình kiểm soát và tăng cường đào tạo nhân viên. Việc này không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng.

3.1. Cải Tiến Quy Trình Kiểm Soát

Cần thiết lập quy trình kiểm soát chặt chẽ hơn, từ khâu thẩm định đến giải ngân, nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động tín dụng.

3.2. Đào Tạo Nhân Viên Về KSNB

Đào tạo nhân viên về các quy định và quy trình KSNB sẽ giúp nâng cao nhận thức và khả năng thực hiện kiểm soát hiệu quả trong hoạt động tín dụng.

IV. Ứng Dụng Thực Tiễn Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Phát Triển Việt Nam

Ngân hàng Phát triển Việt Nam đã áp dụng nhiều biện pháp để nâng cao KSNB trong hoạt động tín dụng đầu tư. Những kết quả đạt được từ việc cải tiến quy trình và tăng cường quản lý rủi ro đã góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

4.1. Kết Quả Đạt Được Từ KSNB

Việc áp dụng KSNB hiệu quả đã giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và nâng cao độ tin cậy trong báo cáo tài chính.

4.2. Những Hạn Chế Còn Tồn Tại

Mặc dù đã có nhiều cải tiến, nhưng vẫn còn tồn tại một số hạn chế trong việc thực hiện KSNB, cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả hơn nữa.

V. Kết Luận Về Kiểm Soát Nội Bộ Hoạt Động Tín Dụng Đầu Tư

KSNB là một yếu tố không thể thiếu trong hoạt động tín dụng đầu tư tại ngân hàng. Việc nâng cao KSNB không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro mà còn đảm bảo sự phát triển bền vững cho ngân hàng. Các ngân hàng cần tiếp tục cải tiến quy trình và chính sách kiểm soát để đáp ứng tốt hơn với các thách thức trong tương lai.

5.1. Tương Lai Của KSNB Trong Ngân Hàng

Trong bối cảnh nền kinh tế thay đổi nhanh chóng, KSNB sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn trong việc đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.

5.2. Khuyến Nghị Để Nâng Cao KSNB

Cần có các chính sách và quy trình rõ ràng, cùng với việc đào tạo nhân viên để nâng cao hiệu quả KSNB trong hoạt động tín dụng đầu tư.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Kiểm soát nội bộ (KSNB) trong hoạt động tín dụng đầu tư (TDĐT) tại các ngân hàng đóng vai trò then chốt trong việc đảm bảo an toàn và hiệu quả sử dụng vốn. Tại Sở Giao dịch I (SGDI) – Ngân hàng Phát triển Việt Nam (NHPT VN), hoạt động TDĐT chiếm tỷ trọng lớn, với dư nợ chiếm gần 44% tổng dư nợ của NHPT VN. Tuy nhiên, trong giai đoạn tái cơ cấu ngân hàng, SGDI vẫn còn tồn tại nhiều hạn chế trong công tác kiểm soát, dẫn đến rủi ro tín dụng (RRTD) gia tăng, ảnh hưởng nghiêm trọng đến uy tín và hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn là đánh giá thực trạng KSNB hoạt động TDĐT tại SGDI trong giai đoạn 2019-2021, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro và đảm bảo an toàn vốn nhà nước.

Phạm vi nghiên cứu tập trung vào hoạt động TDĐT tại SGDI – NHPT VN, với dữ liệu thu thập từ các phòng ban liên quan và khảo sát 28 cán bộ quản lý. Ý nghĩa nghiên cứu không chỉ mang tính khoa học khi hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB trong ngân hàng, mà còn có giá trị thực tiễn trong việc giúp SGDI kiểm soát rủi ro, nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng đầu tư, góp phần phát triển bền vững ngân hàng trong bối cảnh kinh tế hiện nay.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Luận văn dựa trên khung lý thuyết KSNB theo báo cáo COSO 2013, trong đó KSNB được định nghĩa là một quá trình do Ban quản trị, Ban giám đốc và các cá nhân trong đơn vị thiết kế và thực hiện nhằm cung cấp sự đảm bảo hợp lý về độ tin cậy báo cáo tài chính, hiệu quả hoạt động và tuân thủ pháp luật. Khung COSO gồm 5 thành phần chính: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, hoạt động giám sát.

Ngoài ra, nghiên cứu còn vận dụng các quy định pháp luật liên quan như Thông tư 13/2018/TT-NHNN về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, Luật Kế toán số 88/2015/QH13, và các quy chế nội bộ của NHPT VN. Các khái niệm chuyên ngành như RRTD, nợ xấu, dự phòng rủi ro, tín dụng đầu tư của Nhà nước cũng được làm rõ để phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp phù hợp.

Phương pháp nghiên cứu

Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu hỗn hợp, kết hợp cả định tính và định lượng. Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ các văn bản pháp luật, quy trình nghiệp vụ, báo cáo nội bộ và các nghiên cứu trước đây. Dữ liệu sơ cấp gồm kết quả khảo sát 23/28 phiếu trả lời (tỷ lệ 82,14%) từ cán bộ quản lý tại SGDI, phỏng vấn trực tiếp 28 cán bộ trưởng, phó phòng có thâm niên trên 5 năm, và quan sát thực tế các hoạt động tín dụng.

Phân tích dữ liệu được thực hiện bằng Microsoft Excel, tính toán điểm trung bình các chỉ số khảo sát dựa trên thang đo Likert 5 điểm, so sánh với tiêu chuẩn COSO và quy định của NHNN. Phương pháp so sánh giữa lý thuyết và thực tiễn giúp đánh giá thực trạng KSNB và xác định các tồn tại, nguyên nhân để đề xuất giải pháp. Cỡ mẫu và phương pháp chọn mẫu đảm bảo tính đại diện cho các phòng ban liên quan đến hoạt động TDĐT tại SGDI trong giai đoạn 2019-2021.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

1. Môi trường kiểm soát tại SGDI còn nhiều hạn chế: Kết quả khảo sát cho thấy điểm trung bình về tính chính trực và giá trị đạo đức là 3,4/5, trong đó có 5/28 cán bộ cho rằng chưa có quy định văn bản rõ ràng về chuẩn mực ứng xử và giá trị đạo đức. Cam kết năng lực cán bộ tín dụng được đánh giá ở mức 3,52/5, tuy nhiên việc đánh giá năng lực định kỳ còn hạn chế (điểm trung bình 2,07).

2. Cơ cấu tổ chức và phân công nhiệm vụ phù hợp nhưng chưa chi tiết: Cơ cấu tổ chức được đánh giá phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động (3,54/5), tuy nhiên chưa có bảng mô tả công việc chi tiết cho từng cán bộ tín dụng, gây khó khăn trong quản lý và kiểm soát (điểm trung bình 2,34).

3. Đánh giá rủi ro chưa toàn diện và thiếu bộ phận chuyên trách: SGDI tuân thủ các quy định về cho vay và thu nợ với điểm trung bình 3,79 và 3,81, nhưng việc nhận diện và phân tích rủi ro chưa kịp thời (3,19), Hội đồng tín dụng hoạt động chưa thường xuyên và hiệu quả, hệ thống cảnh báo sớm chưa hoàn thiện.

4. Hoạt động kiểm soát được thực hiện theo nguyên tắc phân chia trách nhiệm, bất kiêm nhiệm: Quy trình kiểm soát việc xét duyệt cho vay và giải ngân được thiết lập rõ ràng, tuy nhiên vẫn còn tồn tại rủi ro do thiếu bộ phận quản lý rủi ro chuyên biệt và chưa có chế tài xử lý vi phạm rõ ràng.

Thảo luận kết quả

Môi trường kiểm soát tại SGDI chịu ảnh hưởng tích cực từ Ban Giám đốc với phong cách lãnh đạo chính trực, tuy nhiên việc thiếu văn bản quy định chuẩn mực đạo đức và truyền thông chưa đồng bộ làm giảm hiệu quả vận hành KSNB. So với các nghiên cứu trong ngành, SGDI có điểm tương đồng về khó khăn trong đánh giá năng lực và phân công nhiệm vụ chi tiết, điều này ảnh hưởng đến khả năng kiểm soát rủi ro tín dụng.

Việc chưa có bộ phận quản lý rủi ro chuyên trách và hệ thống cảnh báo sớm chưa hoàn thiện khiến SGDI khó phát hiện sớm các khoản vay có nguy cơ trở thành nợ xấu. So sánh với các ngân hàng thương mại, SGDI cần tăng cường hoạt động giám sát và đánh giá rủi ro để phù hợp với quy mô và đặc thù tín dụng đầu tư của Nhà nước.

Các biểu đồ thể hiện điểm trung bình các thành phần KSNB (môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, giám sát) sẽ minh họa rõ sự phân bố đánh giá của cán bộ, giúp nhận diện các điểm mạnh và điểm yếu cụ thể.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Xây dựng và ban hành quy định chuẩn mực đạo đức và quy tắc ứng xử nội bộ: SGDI cần hoàn thiện văn bản quy định về giá trị đạo đức, chuẩn mực ứng xử và truyền thông rộng rãi đến toàn thể cán bộ nhân viên nhằm nâng cao nhận thức và trách nhiệm trong hoạt động TDĐT. Thời gian thực hiện: trong 6 tháng tới. Chủ thể thực hiện: Ban Giám đốc phối hợp phòng Pháp chế.

2. Tổ chức đánh giá năng lực định kỳ và đào tạo chuyên sâu cho cán bộ tín dụng: Thiết lập quy trình đánh giá năng lực hàng năm, kết hợp các lớp đào tạo nâng cao nghiệp vụ, kỹ năng quản lý rủi ro tín dụng nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ. Thời gian: triển khai ngay trong năm tài chính tiếp theo. Chủ thể: Phòng Nhân sự phối hợp phòng Tín dụng.

3. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và bảng mô tả công việc chi tiết: Rà soát, xây dựng bảng mô tả công việc cụ thể cho từng vị trí cán bộ tín dụng, đảm bảo phân công rõ ràng, tránh chồng chéo và nâng cao hiệu quả kiểm soát. Thời gian: 3 tháng. Chủ thể: Ban Giám đốc và phòng Tổ chức hành chính.

4. Thành lập bộ phận quản lý rủi ro chuyên trách và hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm: Xây dựng bộ phận chuyên trách quản lý rủi ro tín dụng, đồng thời hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm VDB CIS để giám sát và phát hiện kịp thời các khoản vay có nguy cơ. Thời gian: 12 tháng. Chủ thể: Ban Giám đốc, phòng Kiểm tra và phòng Công nghệ thông tin.

5. Tăng cường hoạt động giám sát và kiểm tra định kỳ: Thiết lập kế hoạch kiểm tra, giám sát định kỳ và đột xuất nhằm phát hiện và xử lý kịp thời các sai phạm, đồng thời xây dựng chế tài xử lý vi phạm rõ ràng, minh bạch. Thời gian: liên tục hàng năm. Chủ thể: Phòng Kiểm tra phối hợp Ban Giám đốc.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban lãnh đạo và quản lý ngân hàng phát triển: Giúp hiểu rõ về thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả KSNB trong hoạt động TDĐT, từ đó xây dựng chiến lược quản trị rủi ro phù hợp.

2. Phòng kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro: Cung cấp cơ sở lý luận và thực tiễn để hoàn thiện quy trình kiểm soát, đánh giá rủi ro và giám sát hoạt động tín dụng đầu tư.

3. Cán bộ tín dụng và thẩm định dự án: Nâng cao nhận thức về vai trò của KSNB, áp dụng các quy trình kiểm soát chặt chẽ trong thẩm định và quản lý khoản vay.

4. Các nhà nghiên cứu và sinh viên chuyên ngành tài chính – ngân hàng: Là tài liệu tham khảo quý giá về mô hình KSNB theo chuẩn quốc tế COSO, áp dụng trong bối cảnh ngân hàng chính sách tại Việt Nam.

Câu hỏi thường gặp

1. Kiểm soát nội bộ là gì và tại sao quan trọng trong hoạt động tín dụng đầu tư?
   KSNB là quá trình do Ban quản trị và Ban giám đốc thiết kế nhằm đảm bảo hoạt động hiệu quả, báo cáo tài chính tin cậy và tuân thủ pháp luật. Trong tín dụng đầu tư, KSNB giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng, bảo vệ vốn nhà nước và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.

2. SGDI – NHPT VN hiện đang gặp những khó khăn gì trong kiểm soát nội bộ?
   Khó khăn chính gồm thiếu văn bản quy định chuẩn mực đạo đức, đánh giá năng lực cán bộ chưa định kỳ, chưa có bộ phận quản lý rủi ro chuyên trách và hệ thống cảnh báo sớm chưa hoàn thiện, dẫn đến rủi ro tín dụng gia tăng.

3. Các thành phần chính của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO là gì?
   Bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin và truyền thông, hoạt động giám sát. Mỗi thành phần đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo KSNB hiệu quả.

4. Làm thế nào để đánh giá năng lực cán bộ tín dụng một cách hiệu quả?
   Cần xây dựng quy trình đánh giá định kỳ dựa trên tiêu chí chuyên môn, kỹ năng và đạo đức nghề nghiệp, kết hợp đào tạo nâng cao và phản hồi thường xuyên để cải thiện năng lực.

5. Giải pháp nào giúp SGDI nâng cao hiệu quả kiểm soát rủi ro tín dụng?
   Thành lập bộ phận quản lý rủi ro chuyên trách, hoàn thiện hệ thống cảnh báo sớm, tăng cường giám sát, xây dựng quy định chuẩn mực đạo đức và đào tạo cán bộ chuyên sâu là những giải pháp thiết thực.

Kết luận

• Luận văn đã hệ thống hóa cơ sở lý luận về KSNB hoạt động tín dụng đầu tư theo khung COSO 2013 và các quy định pháp luật hiện hành.
• Thực trạng tại SGDI – NHPT VN cho thấy môi trường kiểm soát còn nhiều hạn chế, đặc biệt trong đánh giá năng lực, phân công nhiệm vụ và quản lý rủi ro.
• RRTD vẫn là thách thức lớn, đòi hỏi hoàn thiện quy trình thẩm định, giám sát và cảnh báo sớm.
• Đề xuất các giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả KSNB, bao gồm xây dựng chuẩn mực đạo đức, đào tạo cán bộ, hoàn thiện cơ cấu tổ chức và thành lập bộ phận quản lý rủi ro chuyên trách.
• Các bước tiếp theo là triển khai các giải pháp đề xuất trong vòng 12 tháng, đồng thời theo dõi, đánh giá hiệu quả để điều chỉnh phù hợp.

Hành động ngay hôm nay để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư tại SGDI – NHPT VN, góp phần bảo vệ vốn nhà nước và phát triển bền vững ngân hàng!

Trích đoạn nội dung tài liệu

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT.v DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ.ii LỜI CAM ĐOAN.ii CHƯƠNG 1. GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU. Tính cấp thiết của đề tài. Tổng quan các công trình có liên quan đến đề tài. Mục tiêu nghiên cứu. Câu hỏi nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu. Phương pháp nghiên cứu.Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu. Kết cấu của đề tài. CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG. Lý luận chung về kiểm soát nội bộ.Bản chất của kiểm soát nội bộ. Các thành phần của kiểm soát nội bộ. Đặc điểm hoạt động tín dụng đầu tư trong ngân hàng ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ. Khái quát về Tín dụng đầu tư. Đặc điểm của Tín dụng đầu tư của Nhà nước. Đặc điểm hoạt động tín dụng đầu tư trong ngân hàng ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ.THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I - NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. Khái quát chung về Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Lịch sử hình thành và phát triển của Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Tổ chức bộ máy tại Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước tại Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Môi trường kiểm soát. Đánh giá rủi ro. Hoạt động kiểm soát. Thông tin và truyền thông. Hoạt động giám sát.57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3.59 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẦU TƯ TẠI SỞ GIAO DỊCH I – NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. Kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân. Kết quả đạt được.Mục tiêu và định hướng phát triển của Sở Giao dịch I – Ngân hàng Phát triển Việt Nam trong giai đoạn từ 2021 đến 2030. Mục tiêu và định hướng phát triển của Ngân hàng Phát triển Việt Nam. Mục tiêu và định hướng phát triển của Sở Giao dịch I. Các khuyến nghị đề xuất. Môi trường kiểm soát. Đánh giá rủi ro. Hoạt động kiểm soát. Hệ thống thông tin và truyền thông. Hoạt động giám sát.75 DANH MỤC THAM KHẢO.78 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BCTC Báo cáo tài chính BĐTV Bảo đảm tiền vay CBNV Cán bộ nhân viên CBTD Cán bộ tín dụng CĐT Chủ đầu tư CIC Trung tâm Thông tin Tín dụng Quốc gia Việt Nam CNTT Công nghệ thông tin COSO Ủy ban Chống gian lận thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ DNNN Doanh nghiệp nhà nước ĐTPT Đầu tư phát triển ĐTXD Đầu tư xây dựng Phần mềm quản lý văn bản, quản lý công văn, hồ sơ công việc và Edocman điều hành tác nghiệp HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐTSBĐTV Hợp đồng bảo đảo tiền vay HTPT Hỗ trợ phát triển HTSĐT Hỗ trợ sau đầu tư KHNV Kế hoạch nguồn vốn KSNB Kiểm soát nội bộ KTNB Kiểm tra nội bộ KTQT Kế toán quản trị KT-XH Kinh tế xã hội NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại ODA Hỗ trợ phát triển chính thức SGDI Sở Giao dịch I SXKD Sản xuất kinh doanh RRTD Rủi ro tín dụng TCTD Tổ chức tín dụng TDĐT Tín dụng đầu tư TDXK Tín dụng xuất khẩu TSBĐ Tài sản bảo đảm XLRR Xử lý rủi ro VDB/NHPT VN Ngân hàng Phát triển Việt Nam DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 3. 1: Bảng kết quả điều tra về tính chính trực và giá trị đạo đức. 2: Bảng điều tra về cam kết năng lực. 7: Bảng kết quả điều tra về chính sách nhân sự. 8: Bảng kết quả điều tra về quy trình đánh giá rủi ro. 9: Bảng kết quả điều tra về Hoạt động kiểm soát. 10: Bảng kết quả điều tra khảo sát về thông tin và truyền thông. 11: Bảng kết quả điều tra về giám sát. 1: Quy trình kiểm tra nội bộ tại SGDI- NHPT VN. 2: Quy trình kiểm soát việc xét duyệt cho vay. 3: Quy trình kiểm soát việc ký kết, thực hiện HĐTD, giải ngân vốn vay. 4: Trình tự ghi sổ kể toán tại SGDI – NHPT VN. 5: Quy trình kiểm soát chứng từ giải ngân TDĐT tại Phòng Tài chính kế toán. 1: Quy trình luân chuyển chứng từ giải ngân vốn TDĐT tại phòng Tài chính kế toán. GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1. Tính cấp thiết của đề tài Đối với bất kỳ một tổ chức nào nói chung và ngân hàng nói riêng, KSNB đóng vai trò rất quan trọng. Trong các hoạt động của ngân hàng, hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại thu nhập chính cho ngân hàng, cũng là hoạt động chứa đựng nhiềurủi ro nhất, có thểđể lại hậu quả nghiêm trọng cho ngân hàng. Tại SGDI – NHPT VN, nghiệp vụ TDĐT là hoạt động chiếm tỷ lệ lớn. Bên cạnh những kết quả và thành tích đạt được, còn có những hạn chế, thiếu sót nhất định, đồng thời RRTD cũng xảy ra nhiều hơn. Trong giai đoạn tái cơ cấu ngân hàng,để ngân hàng hoạt động an toàn và sử dụng vốn nhà nước hiệu quả, vấn đề cần giải quyết hiện nay là nâng cao hiệu quả công tác quản trị rủi ro, cụ thể là củng cố KSNB cùng tăng cường quản lý rủi ro trong ngân hàng.KSNBhoạt động TDĐT càng phải được coi trọng hơn nữa. Có rất nhiều loại rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt như rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường kinh doanh….Dưới tác động của nền kinh tế, khả năng đối phó với những rủi ro sẽ thay đổi khi môi trường thay đổi, tính chất thay đổi, các yếu tố bên trong thay đổi. Tiền thân là Quỹ Hỗ trợ Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Phát triển Việt Nam được thành lập theo Quyết định số 108/2006/QĐ-TTg ngày 19/5/2006 của Thủ tướng Chính phủ để thực hiện chính sách TDĐT và TDXK của Nhà nước –NHPT VN đã có nhiều đóng góp tích cực vào sự nghiệp chung của đất nước. Cùng với sự phát triển của nền KT-XH, Chính phủ đã có ban hành nhiều chính sách nhằm xây dựng môi trường kinh doanh và khuyến khích đầu tư. Nhiệm vụ lớn hiện nay đối với NHPT VNlà cần phải nâng cao nghiệp vụ TDĐT trong hệ thống. Nhận thấy được sự quan trọng của kiểm soát, Thủ tướng Chính phủ đã ký Quyết định số 369/QĐ-TTg ngày 28/02/2013 về việc phê duyệt Chiến lược phát triển Ngân hàng Phát triển Việt Nam đến năm 2020 và tầm nhìn đến năm 2030, trong đó đặt ra nhiệm vụ cần hoàn thiện và nâng cao hiệu quả kiểm soát, giám sát và KSNB tại VDB. Là Chi nhánh quản lý số vốn vay lớn nhất trong hệ thống, với số dư nợ chiếm gần 44% tổng dư nợ của NHPT VN, Sở Giao dịch I đã và đang khẳng định vai trò quan trọng của KSNB nói chung và kiểm soát hoạt động TDĐT nói riêng. Tuy nhiên, KSNB hoạt động TDĐT vẫn còn bộc lộ những điểm chưa hoàn thiện, điều này ảnh hưởng khá nghiêm trọng đến quá trình phát triển và xây dựng hình ảnh ngân hàng, nhất là trong bối cảnh NHPT VN đang tái cơ cấu theo chỉ đạo của Chính phủ.Trước thực tế trên, đề tài "Hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đầu tư tại Sở Giao dịch I - Ngân hàng Phát triển Việt Nam" nhằm đánh giá KSNB, đưa ra những định hướng và khuyến nghị nhằm hoàn thiện kiểm soát trong hoạt động TDĐT.Tổng quan các công trình có liên quan đến đề tài Thời gian qua, KSNB tại ngân hàng được chú trọnghơn nhằm giảm thiểu các rủi ro, khắc phục những tồn tại yếu kém trong đơn vị.Nhiều công trình khoa học nghiên cứu về vấn đềKSNBtại ngân hàng, có thể kể đến một số công trình như: Luận văn thạc sỹ của tác giả Vũ Thị Lan Hương (2019): “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Phát triển Việt Nam”. Tác giả đã nghiên cứu những vấn đề lý luận cơ bản về KSNB của Ngân hàng; KSNB của ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel, đánhgiá thực trạng KSNB của VDB thời gian qua, nhất là những kết quả đạt được và những tồn tại, hạn chế của 5 thành phần KSNB, định hướng và mục tiêu phát triển của VDB cũng như nghiên cứu phương hướng hoàn thiện KSNB của VDB, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện và tăng cường KSNB của VDB. Đề tài mang tính khái quát cao, chưa đi sâu quá trình thực hiện. Luận văn thạc sĩ của tác giả Đồng Thị Như Quýnh (2019): “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam, chi nhánh Quảng Trị”. Tác giả hệ thống cơ sở lý luận về KSNBdựa trên khuôn khổ Basel và quy định của NHNN (TT13/2018/TT-NHNN), phân tích thực trạng của Vietinbank CN Quảng Trị giai đoạn 2016-2018 và đưa ra giải pháp hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng tại đơn vị. Luận văn thạc sĩ của tác giả Huỳnh Thị Thanh Tú (2019): “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam- Chi nhánh Quảng Ngãi”. Tác giả đã tổng kết các lý thuyết, lý luận về KSNB hoạt động tín dụng; phân tích, đánh giá thực trạng công tác kiểm tra, KSNB đối với hoạt động tín dụng tại NHTMCP Công thương Việt Nam – CN Quảng Ngãi, đưa ra các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm tra, KSNB đối với hoạt động tín dụng tại đơn vị. Luận văn thạc sĩ của tác giả Chanchinda Khambounheuang (2020): “Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Ngoại thương Lào (BCEL BANK)”. Tác giải đã hệ thống hóa và làm rõ thêm những vấn đề lý luận về KSNB tại ngân hàng; đánh giá thực trạng công tác KSNB theo hướng quản trị rủi ro dựa theo khung COSO 2013, đồng thời nghiên cứu về tổ chức KSNB trong NHTM trên thế giới và rút ra bài học kinh nghiệm cho đơn vị. Luận văn thạc sĩ của tác giả Lê Thị Vinh Hạnh (2020): “Kiểm soát hoạt động tín dụng tại Ngân hàng liên doanh Việt Nga – Chi nhánh Đà Nẵng”. Luận văn đã tiếp cận nghiên cứu dựa trên cơ sở lý luận theo khuôn mẫu Basel và thông tư 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 của NHNN, đi sâu phân tích, đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng tại VRB Đà Nẵng giai đoạn 2016-2018, từ đó đưa ra những đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác KSNB hoạt động tín dụng tại VRB.