Luận văn thạc sĩ: Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động tín dụng tại ngân ...

Luận văn thạc sĩ UEH phân tích nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Eximbank Việt Nam.

• Tác giả: Đặng Nguyễn Châu Phương
• Người hướng dẫn: PGS.TS Nguyễn Xuân Hưng
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Tp. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2014
• Địa điểm: Tp. Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• LỜI CAM ĐOAN
• MỤC LỤC
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG
• 1.1. Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.2. Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.3. Định nghĩa kiểm soát nội bộ
• 1.4. Hệ thống kiểm soát nội bộ trên cơ sở khuôn mẫu báo cáo Coso 2004
• 1.4.1. Các bộ phận của hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp theo Coso 2004
• 1.4.2. Những điểm mới của báo cáo Coso 2004
• 1.5. Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basel
• 1.5.1. Mục tiêu và vai trò của nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng
• 1.5.2. Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng
• 1.6. Sự hữu hiệu và hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.7. Các nhân tố tác động đến việc xây dựng và vận hành hệ thống
• 1.8. Sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.9. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.10. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại
• 1.10.1. Hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại
• 1.10.2. Bản chất của tín dụng Ngân hàng
• 1.10.3. Đặc điểm của tín dụng Ngân hàng
• 1.10.4. Vai trò của tín dụng Ngân hàng
• 1.10.5. Quy trình hoạt động tín dụng Ngân hàng
• 1.11. Rủi ro tín dụng
• 1.11.1. Rủi ro tín dụng
• 1.11.2. Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
• 1.12. Kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng
• 1.12.1. Thiết lập quy trình chặt chẽ
• 1.12.2. Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả
• 1.12.3. Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng nước ngoài và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
• 1.12.3.1. Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng nước ngoài
• 1.12.3.2. Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng thương mại Việt Nam
• 1.13. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
• 2.1. Sự hình thành và phát triển hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
• 2.2. Sự hình thành và phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
• 2.3. Hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
• 2.4. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
• 2.4.1. Phương pháp khảo sát
• 2.4.2. Những ưu điểm và tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
• 2.4.2.1. Môi trường quản lý
• 2.4.2.2. Thiết lập mục tiêu
• 2.4.2.3. Nhận dạng sự kiện tiềm tàng
• 2.4.2.4. Đánh giá rủi ro
• 2.4.2.5. Phản ứng với rủi ro
• 2.4.2.6. Hoạt động kiểm soát
• 2.4.2.7. Thông tin và truyền thông
• 2.5. Nhận dạng và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
• 2.5.1. Nguyên nhân khách quan
• 2.5.2. Nguyên nhân chủ quan
• 2.6. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM
• 3.1. Quan điểm hoàn thiện
• 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam
• 3.2.1. Các giải pháp hoàn thiện môi trường quản lý
• 3.2.1.1. Nâng cao năng lực bộ máy quản lý và cơ cấu tổ chức
• 3.2.1.2. Thay đổi quan điểm về tăng trưởng tín dụng
• 3.2.1.3. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng
• 3.2.1.4. Nâng cao văn hóa kiểm soát
• 3.2.2. Các giải pháp nhận dạng rủi ro và thiết lập thủ tục kiểm soát hữu hiệu
• 3.2.2.1. Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong việc ngăn ngừa, kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng
• 3.2.2.2. Các giải pháp quản lý hiệu quả việc xử lý nợ xấu
• 3.2.2.3. Các giải pháp nâng cao hệ thống thông tin và truyền thông
• 3.2.2.3.1. Nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo và phân tích tín dụng
• 3.2.2.3.2. Nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thông tin
• 3.2.3. Các giải pháp nâng cao hiệu quả giám sát hoạt động tín dụng
• 3.3. Một số kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước
• 3.3.1. Hoàn thiện môi trường kinh tế và pháp lý
• 3.3.2. Tạo kênh thông tin cho ngân hàng
• 3.3.3. Tăng cường hiệu quả thanh tra, giám sát ngân hàng
• 3.3.4. Đẩy mạnh tái cơ cấu hệ thống ngân hàng
• 3.4. Kết luận chương 3
• Tài liệu tham khảo
• Phụ lục
• Phụ lục 1. Danh sách các cá nhân tại Eximbank được phỏng vấn
• Phụ lục 2. Danh sách các chi nhánh, phòng ban tại Eximbank được khảo sát
• Phụ lục 3. Kết quả khảo sát thực trạng hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại Eximbank thông qua bảng câu hỏi khảo sát

Tóm tắt

I. Tổng quan về nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong tín dụng

Kiểm soát nội bộ là một phần quan trọng trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại. Chất lượng của hệ thống này ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng quản lý rủi ro và hiệu quả hoạt động của ngân hàng. Việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro tín dụng mà còn tăng cường sự tin tưởng của khách hàng và nhà đầu tư.

1.1. Định nghĩa và vai trò của kiểm soát nội bộ

Kiểm soát nội bộ được định nghĩa là các quy trình và chính sách nhằm đảm bảo tính chính xác và đáng tin cậy của thông tin tài chính. Vai trò của nó trong hoạt động tín dụng là rất quan trọng, giúp ngân hàng phát hiện và ngăn ngừa rủi ro tín dụng.

1.2. Lịch sử phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển, từ những quy định cơ bản đến các tiêu chuẩn quốc tế như COSO và Basel. Sự phát triển này phản ánh nhu cầu ngày càng cao về quản lý rủi ro trong ngành ngân hàng.

II. Vấn đề và thách thức trong kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại

Mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ, nhưng vẫn tồn tại nhiều vấn đề và thách thức. Các ngân hàng thương mại Việt Nam thường gặp khó khăn trong việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế và quản lý rủi ro hiệu quả.

2.1. Những hạn chế trong quy trình kiểm soát nội bộ

Nhiều ngân hàng vẫn chưa thiết lập được quy trình kiểm soát nội bộ chặt chẽ, dẫn đến việc phát hiện rủi ro tín dụng muộn. Điều này ảnh hưởng đến khả năng xử lý nợ xấu và quản lý tài chính.

2.2. Rủi ro tín dụng và ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng

Rủi ro tín dụng là một trong những yếu tố chính ảnh hưởng đến hoạt động của ngân hàng. Việc không kiểm soát tốt rủi ro này có thể dẫn đến thiệt hại lớn cho ngân hàng và nền kinh tế.

III. Phương pháp nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong tín dụng

Để nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ, các ngân hàng cần áp dụng nhiều phương pháp khác nhau. Những phương pháp này không chỉ giúp cải thiện quy trình mà còn tăng cường khả năng phát hiện và quản lý rủi ro.

3.1. Thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ hiệu quả

Việc thiết lập quy trình kiểm soát nội bộ rõ ràng và hiệu quả là rất cần thiết. Các ngân hàng cần xác định rõ các bước trong quy trình và đảm bảo rằng mọi nhân viên đều hiểu và tuân thủ.

3.2. Đào tạo và nâng cao năng lực cán bộ tín dụng

Đào tạo cán bộ tín dụng về các quy trình kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro là một yếu tố quan trọng. Điều này giúp nâng cao nhận thức và khả năng xử lý tình huống của nhân viên.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về kiểm soát nội bộ

Nghiên cứu thực tiễn cho thấy rằng việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ đã mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng. Các ngân hàng có hệ thống kiểm soát nội bộ tốt thường có tỷ lệ nợ xấu thấp hơn và khả năng sinh lời cao hơn.

4.1. Kết quả từ các ngân hàng thương mại tại Việt Nam

Nhiều ngân hàng thương mại tại Việt Nam đã áp dụng các biện pháp nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ và đã đạt được những kết quả tích cực trong việc giảm thiểu rủi ro tín dụng.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ các ngân hàng quốc tế

Các ngân hàng quốc tế đã có nhiều kinh nghiệm trong việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả. Việt Nam có thể học hỏi từ những kinh nghiệm này để cải thiện hệ thống của mình.

V. Kết luận và tương lai của kiểm soát nội bộ trong tín dụng

Việc nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng là một nhiệm vụ quan trọng và cần thiết. Các ngân hàng thương mại Việt Nam cần tiếp tục cải thiện hệ thống này để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động.

5.1. Tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ

Trong tương lai, hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ ngày càng được cải thiện và phát triển. Các ngân hàng cần áp dụng công nghệ mới và các tiêu chuẩn quốc tế để nâng cao hiệu quả.

5.2. Đề xuất chính sách cho ngân hàng thương mại

Cần có các chính sách hỗ trợ từ phía Nhà nước để các ngân hàng thương mại có thể nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ, từ đó đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính quốc gia.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ĐẶNG NGUYỄN CHÂU PHƯƠNG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2014 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH ĐẶNG NGUYỄN CHÂU PHƯƠNG NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN XUÂN HƯNG Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2014 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu và kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tác giả luận văn Đặng Nguyễn Châu Phương LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục các chữ viết tắt Danh mục các hình vẽ, đồ thị Danh mục các phụ lục PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài . Tổng quan về lĩnh vực nghiên cứu . Mục tiêu nghiên cứu. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu . Phương pháp nghiên cứu . Đóng góp mới của đề tài . Kết cấu đề tài . 9 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG .1 Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ .1 Lịch sử hình thành và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ .1 Lịch sử hình thành hệ thống kiểm soát nội bộ .2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ .2 Hệ thống kiểm soát nội bộ trên cơ sở khuôn mẫu báo cáo Coso 2004 .1 Các bộ phận của hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp theo Coso 2004 .2 Những điểm mới của báo cáo Coso 2004 .3 Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basel .1 Mục tiêu và vai trò của nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân hàng .2 Các nguyên tắc của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng .4 Sự hữu hiệu và hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ .19 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Các nhân tố tác động đến việc xây dựng và vận hành hệ thống .2 Sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ .3 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống kiểm soát nội bộ .2 Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng thương mại .1 Hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại .2 Bản chất của tín dụng Ngân hàng.3 Đặc điểm của tín dụng Ngân hàng .4 Vai trò của tín dụng Ngân hàng .5 Quy trình hoạt động tín dụng Ngân hàng .2 Rủi ro tín dụng .1 Rủi ro tín dụng .2 Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng .3 Kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng .1 Thiết lập quy trình chặt chẽ.2 Thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả .3 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng tại các ngân hàng nước ngoài và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam.1 Hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại các ngân hàng nước ngoài .2 Bài học kinh nghiệm cho ngân hàng thương mại Việt Nam .33 Kết luận chương 1 .35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM .1 Sự hình thành và phát triển hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam .36 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Sự hình thành và phát triển Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam .2 Hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam .2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam .1 Phương pháp khảo sát .2 Những ưu điểm và tồn tại của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam.1 Môi trường quản lý .2 Thiết lập mục tiêu .3 Nhận dạng sự kiện tiềm tàng .4 Đánh giá rủi ro .5 Phản ứng với rủi ro .6 Hoạt động kiểm soát .7 Thông tin và truyền thông .3 Nhận dạng và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam .1 Nguyên nhân khách quan .2 Nguyên nhân chủ quan .60 Kết luận chương 2 .64 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VIỆT NAM .1 Quan điểm hoàn thiện .2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam .1 Các giải pháp hoàn thiện môi trường quản lý .66 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Nâng cao năng lực bộ máy quản lý và cơ cấu tổ chức.2 Thay đổi quan điểm về tăng trưởng tín dụng .3 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ tín dụng .4 Nâng cao văn hóa kiểm soát .2 Các giải pháp nhận dạng rủi ro và thiết lập thủ tục kiểm soát hữu hiệu .1 Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong việc ngăn ngừa, kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng .2 Các giải pháp quản lý hiệu quả việc xử lý nợ xấu .3 Các giải pháp nâng cao hệ thống thông tin và truyền thông .1 Nâng cao chất lượng hệ thống báo cáo và phân tích tín dụng.2 Nâng cao tính hiệu quả của hệ thống trao đổi thông tin .4 Các giải pháp nâng cao hiệu quả giám sát hoạt động tín dụng .3 Một số kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà Nước .1 Hoàn thiện môi trường kinh tế và pháp lý.2 Tạo kênh thông tin cho ngân hàng .3 Tăng cường hiệu quả thanh tra, giám sát ngân hàng .4 Đẩy mạnh tái cơ cấu hệ thống ngân hàng .79 Kết luận chương 3 .81 Tài liệu tham khảo Phụ lục LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBTD Cán bộ tín dụng EXIMBANK Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam KSNB Kiểm soát nội bộ NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QTRR Quản trị rủi ro TMCP Thương mại cổ phần LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Hình 1.1 Sơ đồ quy trình cấp tín dụng Biểu đồ 2.1 Các chỉ tiêu tài chính cơ bản giai đoạn 2008 – 2012 tại Eximbank Biểu đồ 2.2 Dư nợ và và tỷ lệ nợ xấu giai đoạn 2008 – 2012 tại Eximbank LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Danh sách các cá nhân tại Eximbank được phỏng vấn Phụ lục 2: Danh sách các chi nhánh, phòng ban tại Eximbank được khảo sát Phụ lục 3: Kết quả khảo sát thực trạng hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ tín dụng tại Eximbank thông qua bảng câu hỏi khảo sát LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) là trung gian tài chính vừa thực hiện huy động vốn đồng thời sử dụng nguồn vốn huy động cung cấp vốn cho nền kinh tế. Trong các hoạt động kinh doanh, nghiệp vụ tín dụng đem lại nguồn thu nhập chính cho NHTM. Tuy nhiên, hoạt động này cũng chứa đựng nhiều rủi ro không chỉ tác động trực tiếp đến bản thân NHTM mà còn tác động tiêu cực đến nền kinh tế. Chính vì vậy, hoạt động quản lý rủi ro tín dụng luôn được các NHTM chú trọng. Bên cạnh các kỹ thuật nghiệp vụ, NHTM luôn hướng tới việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả nhằm góp phần trong việc kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng. Trong bối cảnh nền kinh tế thế giới và Việt Nam đang gặp khó khăn do khủng hoảng, nhiều tổ chức tín dụng trong nước đã và đang đối đầu với nguy cơ mất khả năng thanh khoản. Trên thực tế, đề án tái cấu trúc nền kinh tế và tái cơ cấu hệ thống Ngân hàng đã được Chính phủ quyết liệt thực hiện nhằm tạo ra môi trường kinh doanh hiệu quả hơn. Đồng thời đi đôi với tái cơ cấu hệ thống Ngân hàng, việc giải quyết nợ xấu tồn đọng trong hệ thống các tổ chức tín dụng cũng là vấn đề cần quan tâm nhằm tháo gỡ khó khăn về vốn cho nền kinh tế. Do đó, để nâng cao hiệu quả và chất lượng hoạt động kinh doanh trong điều kiện mới, các NHTM cần đưa ra biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro đặc biệt là việc xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu. Ngân hàng Thương mại Cổ phần (TMCP) Xuất Nhập Khẩu Việt Nam với chiến lược phát triển không nằm ngoài việc đẩy mạnh hoạt động tín dụng trong môi trường cạnh tranh khốc liệt. Để hoàn thành mục tiêu đề ra, bên cạnh nhiệm vụ đưa ra các chính sách phù hợp, Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam còn cần đẩy mạnh việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ và nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro (QTRR) hoạt động tín dụng trong điều kiện nền kinh tế hiện nay. Từ thực trạng như trên, tác giả chọn đề tài: “Nâng cao chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam” để nghiên cứu và đưa ra một số giải pháp góp phần giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng. LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Tổng quan về lĩnh vực nghiên cứu Đề tài nghiên cứu về hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam. Liên quan đến nội dung đề tài đã có những nghiên cứu trong nước được thực hiện nhằm phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro trong hoạt động tín dụng và xây dựng giải pháp hoàn thiện công tác quản lý rủi ro tín dụng tại các tổ chức tín dụng, cụ thể như sau: a. Luận văn thạc sỹ: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam. Tác giả Phi Thị Thu Hiền, bảo vệ năm 2004 tại Hội đồng trường Đại học Kinh tế Tp.