Luận văn thạc sĩ UEH: Giải pháp phân loại nợ & dự phòng rủi ro tại Vietcombank

Luận văn thạc sĩ phân tích giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam.

• Tác giả: Vương Quế Anh
• Người hướng dẫn: PGS. Trương Quang Thông
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế TP. Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kinh tế tài chính - Ngân hàng
• Đề tài: Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• Loại tài liệu: Luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2010
• Địa điểm: TP. HCM

Mục lục chi tiết

• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1. Tổng quan về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại
• 1.2. Khái niệm về rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại
• 1.3. Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng
• 1.3.1. Nguyên nhân khách quan
• 1.3.2. Nguyên nhân chủ quan
• 1.4. Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng
• 1.4.1. Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng
• 1.4.2. Ảnh hưởng đến toàn bộ nền kinh tế
• 1.5. Đánh giá rủi ro tín dụng
• 1.6. Biện pháp quản lý rủi ro tín dụng
• 1.6.1. Quản lý rủi ro tín dụng theo thông lệ quốc tế
• 1.6.2. Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ
• 1.6.3. Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn
• 1.6.4. Quy định về phân loại nợ và trích lập dự phòng
• 1.7. Tổng quan về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
• 1.8. Mục tiêu của phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 1.9. Sự cần thiết phải phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 1.10. Quy định phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo thông lệ Quốc tế (IAS 39)
• 1.10.1. Phương pháp chiết khấu luồng tiền
• 1.10.2. Trích lập dự phòng theo phương pháp chiết khấu luồng tiền áp dụng lãi suất chiết khấu là lãi suất thực
• 1.11. Kinh nghiệm trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng của một số nước trên thế giới
• 1.11.1. Phương pháp trích lập dự phòng ở Anh
• 1.11.2. Phương pháp trích lập dự phòng ở Mỹ
• 1.11.3. Phương pháp trích lập dự phòng ở Pháp
• 1.12. Bài học kinh nghiệm cho các ngân hàng thương mại Việt Nam
• 1.13. Kết luận chương 1
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
• 2.1. Giới thiệu Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.2. Khái quát về Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.3. Tổng quan về hoạt động kinh doanh tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam giai đoạn 2005 – 2010
• 2.3.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.3.2. Kết quả hoạt động tín dụng của NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.4. Thực trạng rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.4.1. Thực trạng rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam
• 2.4.2. Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương VN
• 2.4.3. Thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.4.3.1. Quy trình phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro
• 2.4.3.2. Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định lượng (Điều 6)
• 2.4.3.3. Quy trình phân loại nợ theo phương pháp định tính (Điều 7)
• 2.5. Kết quả phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.5.1. Tình hình phân loại nợ tại NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.5.2. Tình hình trích lập dự phòng tại NH TMCP Ngoại thương VN
• 2.5.3. Đánh giá công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 2.5.4. Kết quả đạt được
• 2.5.5. Công tác quản lý và xử lý nợ có vấn đề
• 2.5.6. Bài học kinh nghiệm về việc xử lý nợ xấu
• 2.5.7. Hạn chế của QĐ 493 và QĐ sửa đổi 18 về phân loại nợ và trích lập dự phòng
• 2.6. Tỷ lệ trích lập dự phòng
• 2.7. Tài sản đảm bảo
• 2.8. Thời gian thử thách
• 2.9. Thời gian áp dụng Điều 7
• 2.10. Trích lập dự phòng chung đối với các khoản bảo lãnh và chấp nhận thanh toán có kỳ hạn quy mô lớn
• 2.11. Kết luận chương 2
• 3. CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN LOẠI NỢ VÀ TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
• 3.1. Định hướng của NHNN VN về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 3.2. Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 3.2.1. Định hướng chiến lược phát triển của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam đến năm 2015
• 3.2.2. Định hướng hoàn thiện công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại NH TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 3.3. Giải pháp đối với Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam
• 3.3.1. Thành lập bộ phận quản trị rủi ro tín dụng
• 3.3.2. Xây dựng hệ thống văn bản pháp lý và quy trình nghiệp vụ
• 3.3.3. Chuẩn trọng đào tạo và bồi dưỡng nguồn nhân lực
• 3.3.4. Ứng dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
• 3.3.5. Ứng dụng công nghệ ngân hàng trong công tác phân loại nợ
• 3.3.6. Tăng cường sự phối hợp và trao đổi thông tin giữa các bộ phận có liên quan
• 3.3.7. Tăng cường công tác kiểm tra và kiểm soát của bộ phận kiểm tra nội bộ
• 3.3.8. Soạn thảo cẩm nang về phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
• 3.4. Giải pháp đối với Ngân hàng Nhà nước
• 3.4.1. Ban hành hệ thống văn bản pháp luật phù hợp
• 3.4.2. Xây dựng và hoàn thiện hệ thống thông tin
• 3.4.3. Đào tạo nguồn nhân lực
• 3.5. Các giải pháp phối hợp khác

Tóm tắt

I. Tổng quan về công tác phân loại nợ tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Công tác phân loại nợ là một trong những nhiệm vụ quan trọng của ngân hàng thương mại cổ phần, đặc biệt là tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam. Việc phân loại nợ giúp ngân hàng đánh giá chính xác tình hình tài chính của khách hàng, từ đó đưa ra các quyết định cho vay hợp lý. Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, việc phân loại nợ phải tuân thủ các tiêu chí nhất định nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động tín dụng. Điều này không chỉ giúp ngân hàng quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả mà còn bảo vệ quyền lợi của khách hàng.

1.1. Khái niệm và vai trò của phân loại nợ

Phân loại nợ là quá trình đánh giá và phân nhóm các khoản vay dựa trên khả năng trả nợ của khách hàng. Vai trò của phân loại nợ không chỉ giúp ngân hàng xác định mức độ rủi ro mà còn hỗ trợ trong việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng. Việc phân loại nợ chính xác sẽ giúp ngân hàng có những biện pháp xử lý kịp thời, giảm thiểu tổn thất.

1.2. Các tiêu chí phân loại nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

Theo quy định của Ngân hàng Nhà nước, các khoản nợ được phân loại thành nhiều nhóm khác nhau như nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn. Mỗi nhóm nợ sẽ có những tiêu chí cụ thể để đánh giá, từ đó ngân hàng có thể đưa ra các quyết định phù hợp trong việc quản lý rủi ro tín dụng.

II. Thách thức trong công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng

Trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là một trong những biện pháp quan trọng giúp ngân hàng bảo vệ tài sản và duy trì hoạt động ổn định. Tuy nhiên, trong thực tế, ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam gặp phải nhiều thách thức trong việc thực hiện công tác này. Các thách thức này bao gồm việc xác định chính xác mức độ rủi ro, thiếu thông tin từ khách hàng và sự biến động của thị trường.

2.1. Khó khăn trong việc đánh giá rủi ro tín dụng

Việc đánh giá rủi ro tín dụng phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tình hình tài chính của khách hàng, biến động kinh tế và chính sách của ngân hàng. Sự thiếu hụt thông tin chính xác từ khách hàng có thể dẫn đến việc đánh giá sai lệch, ảnh hưởng đến quyết định trích lập dự phòng.

2.2. Ảnh hưởng của biến động thị trường đến trích lập dự phòng

Biến động của thị trường có thể làm thay đổi khả năng trả nợ của khách hàng, từ đó ảnh hưởng đến mức độ rủi ro tín dụng. Ngân hàng cần có các biện pháp linh hoạt để điều chỉnh mức trích lập dự phòng phù hợp với tình hình thực tế.

III. Giải pháp hoàn thiện công tác phân loại nợ tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam

Để nâng cao hiệu quả công tác phân loại nợ, ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cần áp dụng một số giải pháp như cải tiến quy trình đánh giá, tăng cường đào tạo nhân viên và ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý dữ liệu. Những giải pháp này sẽ giúp ngân hàng nâng cao khả năng phát hiện sớm rủi ro và đưa ra các quyết định chính xác hơn.

3.1. Cải tiến quy trình đánh giá nợ

Quy trình đánh giá nợ cần được cải tiến để đảm bảo tính chính xác và kịp thời. Ngân hàng có thể áp dụng các phương pháp phân tích dữ liệu hiện đại để nâng cao khả năng dự đoán rủi ro tín dụng.

3.2. Tăng cường đào tạo nhân viên

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng giúp nâng cao chất lượng công tác phân loại nợ. Ngân hàng cần tổ chức các khóa đào tạo thường xuyên để cập nhật kiến thức và kỹ năng cho nhân viên.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu

Nghiên cứu về công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam đã chỉ ra rằng việc áp dụng các giải pháp hoàn thiện sẽ mang lại nhiều lợi ích. Các ngân hàng có thể giảm thiểu rủi ro tín dụng, nâng cao hiệu quả hoạt động và bảo vệ tài sản của mình.

4.1. Kết quả đạt được từ việc cải tiến công tác phân loại nợ

Việc cải tiến công tác phân loại nợ đã giúp ngân hàng nâng cao khả năng phát hiện sớm rủi ro, từ đó giảm thiểu tổn thất và nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.2. Bài học kinh nghiệm từ các ngân hàng khác

Nghiên cứu cũng chỉ ra rằng các ngân hàng khác trên thế giới đã áp dụng thành công nhiều phương pháp quản lý rủi ro tín dụng, từ đó ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam có thể học hỏi và áp dụng.

V. Kết luận và tương lai của công tác phân loại nợ

Công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam cần được tiếp tục hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Ngân hàng cần chủ động trong việc áp dụng các công nghệ mới và cải tiến quy trình làm việc để nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro.

5.1. Tương lai của công tác phân loại nợ

Trong tương lai, công tác phân loại nợ sẽ ngày càng trở nên quan trọng hơn khi thị trường tài chính ngày càng biến động. Ngân hàng cần chuẩn bị sẵn sàng để đối phó với những thách thức mới.

5.2. Định hướng phát triển công tác trích lập dự phòng

Định hướng phát triển công tác trích lập dự phòng cần được xây dựng dựa trên các tiêu chí rõ ràng và phù hợp với thực tiễn. Ngân hàng cần thường xuyên đánh giá và điều chỉnh các chính sách để đảm bảo an toàn tài chính.

Nội dung chính

Tổng quan nghiên cứu

Quản trị rủi ro tín dụng đóng vai trò then chốt đối với sự an toàn tài chính của hệ thống ngân hàng thương mại. Trong giai đoạn 2005 – 2010, Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam chứng kiến sự phát triển vượt bậc về quy mô với tổng tài sản tăng từ 136.496 tỷ đồng năm 2005 lên xấp xỉ 307.000 tỷ đồng vào cuối năm 2010, đưa tỷ trọng dư nợ tín dụng trên tổng tài sản tăng từ 45,00% lên 57,50%. Tuy nhiên, sự tăng trưởng quy mô tín dụng nhanh chóng đặt ra thách thức gay gắt về chất lượng tài sản khi tỷ lệ nợ xấu biến động mạnh, tăng từ 3,28% vào tháng 2 năm 2008 lên đỉnh điểm 6,25% vào tháng 9 năm 2008 tương đương 6.171 tỷ đồng dư nợ có vấn đề.

Mục tiêu nghiên cứu tập trung đánh giá thực trạng công tác phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng tại Vietcombank, làm rõ các bất cập trong quá trình chuyển đổi từ phương pháp định lượng sang phương pháp định tính. Phạm vi nghiên cứu bao quát toàn bộ hoạt động cấp tín dụng của hệ thống Vietcombank trong giai đoạn 2005 – 2010, mốc thời gian đánh dấu việc triển khai Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Ý nghĩa nghiên cứu thể hiện qua việc đề xuất hệ thống giải pháp giúp kiểm soát tỷ lệ nợ xấu dưới ngưỡng an toàn 3,00%, đảm bảo hệ số an toàn vốn CAR đạt trên 9,20%, đồng thời nâng cao hiệu quả thu hồi nợ sau khi xử lý dự phòng rủi ro.

Cơ sở lý thuyết và phương pháp nghiên cứu

Khung lý thuyết áp dụng

Nghiên cứu vận dụng lý thuyết quản trị rủi ro tín dụng hiện đại theo Hiệp ước Vốn Basel II dựa trên ba trụ cột chính: yêu cầu vốn an toàn tối thiểu với tỷ lệ CAR tối thiểu 8,00%, quy trình giám sát quản lý rủi ro nội bộ và tính minh bạch thông tin thị trường. Bên cạnh đó, đề tài kết hợp chuẩn mực kế toán quốc tế IAS 39 về ghi nhận tổn thất tài sản tài chính thông qua phương pháp chiết khấu dòng tiền tương lai với lãi suất thực tế nhằm xác định giá trị hiện tại của khoản vay và mức tổn thất dự kiến.

Hệ thống khái niệm cốt lõi được làm rõ bao gồm:

1. Rủi ro tín dụng: Khả năng tổn thất tài chính phát sinh khi khách hàng vay vốn không thực hiện đúng hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo hợp đồng tín dụng.
2. Phân loại nợ: Quy trình rà soát và chia tách danh mục nợ thành 5 nhóm rủi ro khác nhau để đánh giá khả năng thu hồi vốn.
3. Dự phòng rủi ro tín dụng: Khoản chi phí được trích trước và hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh để bù đắp các tổn thất tiềm tàng, bao gồm dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
4. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ: Công cụ lượng hóa năng lực tài chính và các yếu tố phi tài chính của khách hàng thành thang điểm chuẩn từ AAA đến D.

Phương pháp nghiên cứu

Nguồn dữ liệu thứ cấp được thu thập toàn diện từ báo cáo tài chính kiểm toán thường niên, báo cáo quản trị tín dụng định kỳ và dữ liệu tác nghiệp của Vietcombank trong giai đoạn 2005 – 2010. Dữ liệu bao quát toàn bộ mạng lưới hoạt động của ngân hàng gồm 1 Hội sở chính, 1 Sở giao dịch, 80 chi nhánh và 248 phòng giao dịch trên toàn quốc.

Phương pháp chọn mẫu tổng thể toàn bộ danh mục được áp dụng để đảm bảo tính đại diện và phản ánh chính xác bức tranh tín dụng trên mọi địa bàn và nhóm ngành kinh tế. Tác giả sử dụng phương pháp thống kê mô tả, phân tích so sánh chuỗi thời gian, tổng hợp logic và đối chiếu thực nghiệm. Lý do lựa chọn kết hợp phương pháp định lượng và định tính nhằm bóc tách biến động rủi ro theo từng thời kỳ, đồng thời đánh giá mức độ tương thích giữa quy định nội bộ của ngân hàng với chuẩn mực quốc tế IAS 39 và các văn bản pháp quy của Ngân hàng Nhà nước.

Kết quả nghiên cứu và thảo luận

Những phát hiện chính

Thứ nhất, quy mô tín dụng của Vietcombank tăng trưởng liên tục với tốc độ bình quân đạt 24,00%/năm, vượt tốc độ tăng trưởng tổng tài sản là 17,00%/năm. Dư nợ cho vay tăng từ 61.813 tỷ đồng năm 2005 lên 176.827 tỷ đồng năm 2010. Cơ cấu nợ vay ngắn hạn luôn chiếm tỷ trọng ưu thế từ 52,05% đến 57,00% tổng dư nợ, trong khi dư nợ trung và dài hạn dao động từ 43,00% đến 47,95%. Dư nợ tập trung chủ yếu vào ngành công nghiệp chế biến chiếm khoảng 35,00% và thương nghiệp dịch vụ chiếm khoảng 27,20%.

Thứ hai, chất lượng tín dụng chịu áp lực nặng nề trong giai đoạn 2008 – 2009. Tỷ lệ nợ xấu tăng vọt từ 3,28% vào tháng 2 năm 2008 lên đỉnh kỷ lục 6,25% vào tháng 9 năm 2008 với quy mô nợ xấu đạt 6.171 tỷ đồng. Dưới sự chỉ đạo kiểm soát tín dụng, nợ xấu dần hạ nhiệt xuống 3,97% vào tháng 8 năm 2009 nhưng vẫn vượt mức trần 3,00% do Đại hội đồng cổ đông đề ra.

Thứ ba, nợ xấu có sự phân hóa mạnh mẽ theo địa bàn. Toàn hệ thống có 19 chi nhánh ghi nhận tỷ lệ nợ xấu vượt 3,00%, trong đó 10 chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu vượt 5,00% bao gồm Hải Phòng, Thái Bình, Xuân An, Cam Ranh, Vinh, Hà Nội, Huế, Cần Thơ, Sở Giao dịch và Đồng Nai. Ngoài ra, 5 chi nhánh có quy mô nợ xấu trên 50 tỷ đồng gồm Hải Dương, Bình Dương, Quy Nhơn, Gia Lai và TP. Hồ Chí Minh. Việc xử lý nợ bằng nguồn dự phòng năm 2009 còn hạn chế khi chỉ xử lý được 53 tỷ đồng và thu hồi sau dự phòng đạt 111 tỷ đồng.

Thảo luận kết quả

Biến động nợ xấu tại Vietcombank bắt nguồn từ cả nguyên nhân khách quan và chủ quan. Về mặt khách quan, suy thoái kinh tế thế giới năm 2008 kết hợp chính sách tiền tệ thắt chặt nhằm kiềm chế lạm phát ở mức 22,97% đã đẩy nhiều doanh nghiệp vào tình trạng mất thanh khoản. Về mặt chủ quan, Vietcombank chưa thiết lập phòng quản trị rủi ro tín dụng độc lập tách rời khỏi quy trình cấp tín dụng; công tác kiểm tra mục đích sử dụng vốn sau cho vay còn mang tính đối phó; cơ sở dữ liệu tài chính ngành chưa hoàn thiện và đội ngũ cán bộ tín dụng có trên 60,00% ở độ tuổi dưới 30 còn thiếu kinh nghiệm thẩm định dòng tiền.

Để nâng cao hiệu quả trình bày, các kết quả nghiên cứu nên được trực quan hóa thông qua biểu đồ tăng trưởng dư nợ và tổng tài sản giai đoạn 2005 – 2010, bảng phân loại nợ xấu theo từng nhóm ngành kinh tế, và ma trận so sánh kết quả phân loại nợ theo Điều 6 (phương pháp định lượng) với Điều 7 (phương pháp định tính kết hợp hệ thống xếp hạng nội bộ). Việc thí điểm Điều 7 theo Quyết định 118/QĐ-VCB.CSTD từ năm 2010 đã giúp ngân hàng tiệm cận thông lệ quốc tế IAS 39, nâng cao tính chủ động nhận diện rủi ro thay vì phụ thuộc hoàn toàn vào số ngày quá hạn thanh toán.

Đề xuất và khuyến nghị

1. Tái cấu trúc tổ chức và thành lập bộ phận quản trị rủi ro độc lập: Ban lãnh đạo Vietcombank cần tách biệt hoàn toàn chức năng thẩm định rủi ro khỏi bộ phận kinh doanh trước quý 4 năm 2011, hướng tới kiểm soát tỷ lệ nợ xấu toàn hệ thống duy trì ổn định dưới mức 2,50%.
2. Hoàn thiện và ứng dụng triệt để hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ: Đơn vị chuyên trách cần chuẩn hóa bộ tiêu chí định tính và định lượng cho 100% khách hàng doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện chấm điểm định kỳ hàng quý để làm căn cứ trích lập dự phòng theo Điều 7 trong lộ trình 2011 – 2015.
3. Ứng dụng công nghệ và tự động hóa kiểm soát hạn mức: Khối Công nghệ thông tin phối hợp cùng Khối Quản lý rủi ro cài đặt chương trình tự động kiểm soát giới hạn tín dụng theo Thông tư 13/2010/TT-NHNN, đảm bảo hệ số an toàn vốn CAR đạt tối thiểu 9,00% và tỷ lệ cho vay nhóm khách hàng liên quan không vượt quá 60,00% vốn tự có trước tháng 12 năm 2011.
4. Nâng cao chất lượng nhân sự và ban hành cẩm nang nghiệp vụ: Trung tâm Đào tạo phối hợp với Phòng Chính sách tín dụng biên soạn bộ cẩm nang phân loại nợ và tổ chức đào tạo chuẩn mực Basel II, IAS 39 cho 100% cán bộ quan hệ khách hàng và quản lý nợ trong năm 2011.
5. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nước: Cơ quan quản lý cần tiếp tục hoàn thiện hành lang pháp lý về trích lập dự phòng, nâng cấp hệ thống thông tin tín dụng CIC nhằm chia sẻ dữ liệu liên ngân hàng minh bạch và hỗ trợ lộ trình áp dụng Basel II tại các ngân hàng thương mại Việt Nam.

Đối tượng nên tham khảo luận văn

1. Ban điều hành và cán bộ quản trị rủi ro tại các ngân hàng thương mại: Khai thác kinh nghiệm xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và quy trình phối hợp xử lý nợ có vấn đề giữa Hội sở chính và các chi nhánh nhằm giảm thiểu chi phí trích lập dự phòng.
2. Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan thanh tra giám sát: Sử dụng làm tài liệu tham khảo thực tiễn để đánh giá mức độ khả thi khi triển khai Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN và xây dựng các văn bản pháp luật thay thế phù hợp với thị trường tài chính Việt Nam.
3. Giảng viên, học viên cao học và sinh viên chuyên ngành Tài chính - Ngân hàng: Nắm vững phương pháp luận nghiên cứu thực nghiệm, kỹ thuật chiết khấu dòng tiền theo IAS 39 và các chỉ số đo lường rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại.
4. Chuyên viên phân tích tài chính và kiểm toán viên: Ứng dụng mô hình đánh giá chất lượng tài sản có, phân tích tác động của chi phí dự phòng rủi ro tín dụng đến lợi nhuận sau thuế và hệ số an toàn vốn của tổ chức tín dụng.

Câu hỏi thường gặp

1. Sự khác biệt căn bản giữa phương pháp phân loại nợ theo Điều 6 và Điều 7 là gì? Phương pháp định lượng tại Điều 6 căn cứ thuần túy vào số ngày quá hạn thanh toán gốc hoặc lãi của khoản vay. Trong khi đó, phương pháp định tính tại Điều 7 sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để đánh giá toàn diện năng lực tài chính, dòng tiền và thiện chí trả nợ, giúp nhận diện sớm rủi ro ngay cả khi khoản nợ chưa quá hạn.

2. Tại sao tỷ lệ nợ xấu của Vietcombank lại tăng vọt lên mức 6,25% vào tháng 9 năm 2008? Nguyên nhân chủ yếu do tác động cộng hưởng từ cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu và chính sách thắt chặt tiền tệ trong nước nhằm kiềm chế lạm phát 22,97%. Doanh nghiệp vay vốn gặp bế tắc về đầu ra, làm cho nợ xấu của Vietcombank tăng mạnh từ 3.241 tỷ đồng lên 6.171 tỷ đồng.

3. Phương pháp chiết khấu dòng tiền theo chuẩn mực IAS 39 hoạt động như thế nào? Theo IAS 39, số tiền dự phòng cụ thể cần trích lập là phần chênh lệch âm giữa giá trị ghi sổ của khoản nợ và giá trị hiện tại của các dòng tiền dự kiến thu hồi trong tương lai (bao gồm cả dòng tiền từ tài sản bảo đảm), được chiết khấu theo mức lãi suất thực tế của hợp đồng tín dụng.

4. Hệ số an toàn vốn CAR của Vietcombank trong giai đoạn 2005 – 2010 đạt mức nào? Trong toàn bộ giai đoạn nghiên cứu từ năm 2005 đến năm 2010, hệ số an toàn vốn CAR của Vietcombank luôn được duy trì ổn định ở mức trên 9,20%, đáp ứng đầy đủ yêu cầu tối thiểu 8,00% của Basel II và tỷ lệ an toàn 9,00% theo Thông tư 13/2010/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước.

5. Đâu là hạn chế lớn nhất trong công tác kiểm soát rủi ro tín dụng tại Vietcombank giai đoạn nghiên cứu? Hạn chế lớn nhất là ngân hàng chưa thành lập bộ phận quản trị rủi ro độc lập với khâu phê duyệt, thiếu dữ liệu chuẩn hóa về các chỉ số trung bình ngành, công tác kiểm tra sau cho vay còn hình thức và đội ngũ nhân sự trẻ dưới 30 tuổi còn thiếu kinh nghiệm nhận diện rủi ro từ xa.

Kết luận

• Hệ thống hóa toàn diện cơ sở lý luận về rủi ro tín dụng, chuẩn mực Basel II và phương pháp chiết khấu dòng tiền theo thông lệ kế toán quốc tế IAS 39.
• Phân tích sâu sắc thực trạng tăng trưởng tín dụng vượt bậc đạt 176.827 tỷ đồng và diễn biến nợ xấu từng bước được kiềm chế về mức 3,97% tại Vietcombank giai đoạn 2005 – 2010.
• Chỉ rõ các nguyên nhân cốt lõi gây suy giảm chất lượng tín dụng từ cả môi trường vĩ mô lẫn quy trình kiểm tra, giám sát nội bộ chưa chặt chẽ.
• Đề xuất hệ thống giải pháp đồng bộ về kiện toàn cơ cấu tổ chức, hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và tự động hóa kiểm soát hạn mức rủi ro theo Thông tư 13/2010/TT-NHNN.
• Đưa ra định hướng chiến lược và khuyến nghị thiết thực cho Ngân hàng Nhà nước trong việc hoàn thiện khung pháp lý giám sát ngân hàng đến năm 2015.

Luận văn đã đóng góp một hệ thống giải pháp mang tính ứng dụng cao, giúp Vietcombank và các ngân hàng thương mại nâng cao chất lượng tín dụng và tiếp cận chuẩn mực quản trị rủi ro quốc tế. Các nhà nghiên cứu và nhà quản trị ngân hàng hãy tham khảo ngay luận văn này để xây dựng chiến lược quản trị rủi ro tín dụng an toàn và bền vững.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ TP. HCM VÖÔNG QUEÁ ANH GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN NGOAÏI THÖÔNG VIEÄT NAM Chuyeân ngaønh: Kinh teá taøi chính - Ngaân haøng Maõ soá: 60.12 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ NGÖÔØI HÖÔÙNG DAÃN KHOA HOÏC: PGS. TRÖÔNG QUANG THOÂNG TP. HCM - 2010 LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] PHAÀN MÔÛ ÑAÀU 1.

Lyù do choïn ñeà taøi Quaûn trò ruûi ro tín duïng luoân laø moái quan taâm haøng ñaàu khoâng chæ cuûa baûn thaân caùc Ngaân haøng thöông maïi maø coøn laø moái quan taâm cuûa Ngaân haøng Nhaø nöôùc. Bôûi leû, hoaït ñoäng tín duïng moät maët taïo ra thu nhaäp cho Ngaân haøng, nhöng moät maët khaùc cuõng chính noù gaây ra ruûi ro cho Ngaân haøng. Vì theá, noù thöôøng xuyeân nhaän ñöôïc söï chuù yù ñaëc bieät trong quaûn trò Ngaân haøng, vì vieäc quaûn trò Ngaân haøng coù hieäu quaû hay khoâng coù aûnh höôûng raát lôùn ñeán söï thaønh coâng hay thaát baïi cuûa moät Ngaân haøng. Ngaân haøng Nhaø nöôùc ñaõ ban haønh raát nhieàu caùc vaên baûn quy ñònh veà vaán ñeà ñaûm baûo an toaøn trong hoaït ñoäng Ngaân haøng.

Tuy nhieân, tuøy vaøo khaû naêng, trình ñoä cuûa töøng Ngaân haøng maø moãi Ngaân haøng seõ tuaân thuû ôû nhöõng möùc ñoä khaùc nhau. Ruûi ro tín duïng xaûy ra, nguyeân nhaân tröôùc tieân thuoäc veà baûn thaân caùc Ngaân haøng. Baûn thaân caùc Ngaân haøng tröôùc nhaát phaûi töï trang bò cho mình bieän phaùp, caùch thöùc ñeå sinh toàn trong moâi tröôøng caïnh tranh gay gaét. Moät trong nhöõng bieän phaùp ñeå quaûn trò ruûi ro tín duïng maø Ngaân haøng Nhaø nöôùc yeâu caàu laø phaûi thöïc hieän phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng theo QÑ 493 ñeå haïn cheá vaø buø ñaép khi coù ruûi ro tín duïng xaûy ra.

NHNT ñaõ tuaân thuû yeâu caàu cuûa NHNN vaø thöïc hieän quy ñònh naøy chaët cheõ. Tuy nhieân, trong quaù trình thöïc hieän cuõng coøn moät soá nhöõng vöôùng maéc khoù khaên töø nhöõng quy ñònh cuûa NHNN vaø cuûa baûn thaân NHNT. Do ñoù, taùc giaû ñaõ choïn ñeà taøi: “Giaûi phaùp hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam” cho luaän vaên cuûa mình. Muïc ñích nghieân cöùu LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] Treân cô sôû phaân tích ñaùnh giaù nhöõng ruûi ro trong hoaït ñoäng Ngaân haøng, ñaëc bieät laø ruûi ro tín duïng, ñeå töø ñoù neâu baät ñöôïc taàm quan troïng cuûa vieäc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro trong vaán ñeà quaûn trò ruûi ro tín duïng.

Ñoàng thôøi ñeà taøi cuõng nghieân cöùu thöïc traïng coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro taïi NHNT, nhöõng maët laøm ñöôïc, nhöõng haïn cheá, thieáu soùt ñeå töø ñoù ñöa ra moät soá giaûi phaùp, kieán nghò ñeå hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro. Ñoái töôïng vaø phaïm vi nghieân cöùu Ñoái töôïng nghieân cöùu laø cuûa ñeà taøi laø quy trình phaân loaïi nôï vaø coâng taùc trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng ñang ñöôïc aùp duïng taïi NHNT Vieät Nam, thöïc hieän theo QÑ 493 cuûa NHNN. Phaïm vi nghieân cöùu cuûa luaän vaên chuû yeáu laø keát quaû hoaït ñoäng cuûa NHNT VN giai ñoaïn töø 2006 ñeán nay. Lyù do cuûa giôùi haïn phaïm vi nghieân cöùu laø do QÑ 493 ra ñôøi töø thaùng 04/2005 vaø baét ñaàu theå hieän roõ neùt thoâng qua keát quaû phaân loaïi nôï töø naêm 2006.

Ñaëc bieät keå töø khi QÑ 493 ñöôïc söûa ñoåi, boå sung bôûi QÑ 18/2007/QÑ-NHNN. Ñaây cuõng laø giai ñoaïn maø NHNT trieån khai quy trình phaân loaïi nôï theo chuaån môùi. Phöông phaùp nghieân cöùu Ñeå hoaøn thaønh muïc tieâu nghieân cöùu ñaët ra, luaän vaên ñaõ söû duïng phöông phaùp nghieân cöùu: thoáng keâ, phaân tích, ñaùnh giaù, logic, toång hôïp …. Ñoàng thôøi vaän duïng caùc kieán thöùc cuûa caùc moân hoïc nghieäp vuï NHTM vaø nhöõng kinh nghieäm thöïc tieãn laøm vieäc taïi NHNT VN.

LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail. Ñieåm môùi cuûa ñeà taøi Luaän vaên trình baøy söï caàn thieát phaûi quaûn trò nghieäp vuï phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NHNT VN. Qua quaù trình nghieân cöùu, taùc giaû ñöa ra nhöõng ñieåm môùi nhö sau: - Ñeà taøi ñaõ nghieân cöùu quy trình phaân loaïi nôï cuõng nhö caùc quy ñònh cuûa NHNT veà kieåm tra, kieåm soaùt chaát löôïng tín duïng, phaân tích ñaùnh giaù nhöõng öu ñieåm vaø haïn cheá trong coâng taùc phaân loaïi nôï, nguyeân nhaân phaùt sinh nôï xaáu , tình hình xöû lyù thu hoài nôï xaáu vaø moät soá kinh nghieäm trong quaù trình thu hoài nôï xaáu trong thôøi gian qua. - Ñöa ra nhieàu kieán nghò, giaûi phaùp nhaèm ñeå hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï, trong ñoù coù giaûi phaùp hoaøn thieän heä thoáng xeáp haïng tín duïng noäi boä maø NHNT ñang chuaån bò aùp duïng.

- Keát quaû nghieân cöùu naøy coù theå aùp duïng ñöôïc taïi NHNT vì ñeà taøi nghieân cöùu baùm saùt tình tình thöïc teá hoaït ñoäng cuûa NHNT. Keát caáu cuûa luaän vaên Ngoaøi phaàn môû ñaàu, keát luaän, danh muïc caùc baûng, bieåu, taøi lieäu tham khaûo thì luaän vaên ñöôïc chia thaønh 3 chöông. Chöông 1: Cô sôû lyù luaän veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi caùc ngaân haøng thöông maïi. Chöông 2: Thöïc traïng phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn Ngoaïi thöông Vieät Nam Chöông 3: Giaûi phaùp hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NHNT Vieät Nam LUAN VAN CHAT LUONG download : add [e-mail] 1 MUÏC LUÏC CHÖÔNG 1: CÔ SÔÛ LYÙ LUAÄN VEÀ PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI 1.1 Toång quan veà ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi……….1 Khaùi nieäm veà ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi ……….2 Nguyeân nhaân phaùt sinh ruûi ro tín duïng…………………………………………….1 Nguyeân nhaân khaùch quan…………………………………………………….2 Nguyeân nhaân chuû quan…………………………………………….3 Aûnh höôûng cuûa ruûi ro tín duïng ………………………………………………….1 Aûnh höôûng ñeán hoaït ñoäng kinh doanh cuûa Ngaân haøng………….2 Aûnh höôûng ñeán toaøn boä neàn kinh teá ………………….4 Ñaùnh giaù ruûi ro tín duïng ………………………………………………….5 Bieän phaùp quaûn lyù ruûi ro tín duïng …….1 Quaûn lyù ruûi ro tín duïng theo thoâng leä quoác teá …….2 Quy ñònh veà heä thoáng kieåm soaùt noäi boä vaø kieåm toaùn noäi boä….3 Quy ñònh veà caùc tyû leä baûo ñaûm an toaøn ……………………………………….4 Quy ñònh veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng……….2 Toång quan veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi caùc Ngaân haøng thöông maïi ……………………………………………………………………………………….1 Muïc tieâu cuûa phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng……….2 Söï caàn thieát phaûi phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng…….3 Quy ñònh phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng theo thoâng leä Quoác teá ( IAS 39)………………………………………………………………………………………………………….1 Phöông phaùp chieát khaáu luoàng tieàn………………….2 Trích laäp döï phoøng theo phöông phaùp chieát khaáu luoàng tieàn aùp duïng laõi suaát chieát khaáu laø laõi suaát thöïc…………………………………………………………………………18 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.3 Kinh nghieäm trích laäp döï phoøng ñeå xöû lyù ruûi ro tín duïng cuûa moät soá nöôùc treân theá giôùi……………………………………….1 Phöông phaùp trích laäp döï phoøng ôû Anh……….2 Phöông phaùp trích laäp döï phoøng ôû Myõ ……….3 Phöông phaùp trích laäp döï phoøng ôû Phaùp ………………….4 Baøi hoïc kinh nghieäm cho caùc ngaân haøng thöông maïi Vieät Nam……………23 Keát luaän chöông 1 ……………………………………………….24 CHÖÔNG 2: THÖÏC TRAÏNG PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN NGOAÏI THÖÔNG VIEÄT NAM 2.1 Giôùi thieäu Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……………………………………………… 25 2.1 Khaùi quaùt veà Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam …………….2 Toång quan veà hoaït ñoäng kinh doanh taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam giai ñoaïn 2005 – 2010 …………………………………….1 Keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông VN .2 Keát quaû hoaït ñoäng tín duïng cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông VN ……29 2.2 Thöïc traïng ruûi ro tín duïng vaø quaûn trò ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ………………………………………………………………………………………………………………….1 Thöïc traïng ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn Ngoaïi thöông Vieät Nam …………………………………….2 Quaûn trò ruûi ro tín duïng taïi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông VN ………….3 Thöïc traïng coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……………………………………………………………………………………….1 Quy trình phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro ……………….1 Quy trình phaân loaïi nôï theo phöông phaùp ñònh löôïng ( Ñieàu 6) 42 2.2 Quy trình phaân loaïi nôï theo phöông phaùp ñònh tính ( Ñieàu 7)… 44 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.2 Keát quaû phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông VN ………………………………………………………………………………………………………………….1 Tình hình phaân loaïi nôï taïi NH TMCP Ngoaïi thöông VN…….2 Tình hình trích laäp döï phoøng taïi NH TMCP Ngoïai thöông VN.3 Ñaùnh giaù coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam …………………………………………………………………………………………………….1 Keát quaû ñaït ñöôïc ……………….3 Coâng taùc quaûn lyù vaø xöû lyù nôï coù vaán ñeà ……….4 Baøi hoïc kinh nghieäm veà vieäc xöû lyù nôï xaáu ……….4 Haïn cheá cuûa QÑ 493 vaø QÑ söûa ñoåi 18 veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng 2.1 Tyû leä trích laäp döï phoøng ……………………………………………………….2 Taøi saûn ñaûm baûo ……………………………………………………………………………….3 Thôøi gian thöû thaùch …………………………………………………………………….4 Thôøi gian aùp duïng Ñieàu 7 ………………………………………………….5 Trích laäp döï phoøng chung ñoái vôùi caùc khoaûn baûo laõnh vaø chaáp nhaän thanh toaùn coù kyù quyõ …………………………………………………………………………….64 Keát luaän chöông 2 CHÖÔNG 3.

GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN COÂNG TAÙC PHAÂN LOAÏI NÔÏ VAØ TRÍCH LAÄP DÖÏ PHOØNG RUÛI RO TÍN DUÏNG TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN NGOAÏI THÖÔNG VIEÄT NAM 3.1 Ñònh höôùng cuûa NHNN VN veà phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng …………………………………………………………………………………………….2 Ñònh höôùng hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam …………………………………………………………………………67 LUAN VAN CHAT LUONG download : add luanvanchat@agmail.1 Ñònh höôùng chieán löôïc phaùt trieån cuûa NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ñeán naêm 2015 ……………………………………………………………………………………………………………………….2 Ñònh höôùng hoaøn thieän coâng taùc phaân loaïi nôï vaø trích laäp döï phoøng ruûi ro tín duïng taïi NH TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……………….3 Giaûi phaùp ñoái vôùi Ngaân haøng TMCP Ngoaïi thöông Vieät Nam ……….1 Thaønh laäp boä phaän quaûn trò ruûi ro tín duïng ……………… ………….2 Xaây döïng heä thoáng vaên baûn phaùp lyù vaø quy trình nghieäp vuï ……….3 Chuù troïng ñaøo taïo vaø boài döôõng nguoàn nhaân löïc ………… ………………………….4 ÖÙng duïng heä thoáng xeáp haïng tín duïng noäi boä ……………………………………………….5 ÖÙng duïng coâng ngheä ngaân haøng trong coâng taùc phaân loaïi nôï …….6 Taêng cöôøng söï phoái hôïp vaø trao ñoåi thoâng tin giöõa caùc boä phaän coù lieân quan …………………………………………………………………………………………………………………………………………….