Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn tỉnh bình dương luận văn thạc sĩ

Luận văn thạc sĩ nghiên cứu Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên, đánh giá hiện trạng, phân tích vấn đề, đề xuất

• Tác giả: Phan Thúy Thanh Thảo
• Người hướng dẫn: PGS. Nguyễn Việt
• Trường học: Trường Đại Học Kinh Tế Thành Phố Hồ Chí Minh
• Chuyên ngành: Kế Toán – Kiểm Toán
• Đề tài: Cải Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tín Dụng Tại Ngân Hàng Thương Mại Bình Dương
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ kinh tế
• Năm xuất bản: 2007
• Địa điểm: Thành Phố Hồ Chí Minh

Mục lục chi tiết

• MỞ ĐẦU
• 1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG
• 1.1. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.1.1. Lịch sử phát triển của hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ
• 1.1.2. Lịch sử hình thành
• 1.1.3. Sơ lược về lý luận kiểm soát nội bộ tại Việt Nam
• 1.1.4. Định nghĩa về kiểm soát nội bộ
• 1.1.5. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.1.6. Các hạn chế của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 1.2. TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
• 1.2.1. Tín dụng và vai trò của tín dụng trong ngân hàng thương mại. Khái niệm tín dụng
• 1.2.2. Các loại hình tín dụng ngân hàng
• 1.2.3. Vai trò của nghiệp vụ tín dụng ngân hàng
• 1.2.4. Rủi ro tín dụng
• 1.2.4.1. Rủi ro tín dụng
• 1.2.4.2. Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng
• 1.2.5. Kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngân hàng và quản lý rủi ro tín dụng
• 1.2.5.1. Xây dựng mô hình tổ chức kiểm tra kiểm soát
• 1.2.5.2. Thiết lập quy trình tín dụng chặt chẽ
• 1.2.5.3. Thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng và hệ thống quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG
• 2.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG VIỆT NAM VÀ HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG
• 2.1.1. Sự hình thành hệ thống ngân hàng Việt Nam
• 2.1.2. Giai đoạn xây dựng ngân hàng một cấp ở Việt Nam
• 2.1.3. Giai đoạn đổi mới hoạt động hệ thống ngân hàng
• 2.1.4. Quá trình hình thành và phát triển các ngân hàng thương mại Tỉnh Bình Dương
• 2.2. ĐẶC ĐIỂM CỦA NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TỈNH BÌNH DƯƠNG HIỆN NAY
• 2.3. THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG
• 2.3.1. Mục đích và phương pháp khảo sát
• 2.3.1.1. Mục đích khảo sát
• 2.3.1.2. Phương pháp khảo sát
• 2.3.2. Nhận dạng và phân tích các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bình Dương
• 2.3.3. Những ưu điểm và tồn tại của kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng trong các ngân hàng thương mại trên địa bàn Tỉnh Bình Dương hiện nay
• 2.3.3.1. Về môi trường kiểm soát
• 2.3.3.2. Phân tích và đánh giá rủi ro
• 2.3.3.3. Các hoạt động kiểm soát
• 2.3.3.4. Thông tin và truyền thông
• 2.3.3.5. Hoạt động giám sát
• 3. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BÌNH DƯƠNG
• 3.1. Về phía nhà nước và Ngân hàng nhà nước Tỉnh Bình Dương
• 3.1.1. Hoàn thiện môi trường pháp lý cho các hoạt động tín dụng ngân hàng
• 3.1.2. Tăng cường công tác thanh tra, giám sát, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng và các rủi ro ngân hàng của bộ máy thanh tra ngân hàng Nhà nước
• 3.1.3. Tạo lập các kênh thông tin đáng tin cậy cho ngân hàng và doanh nghiệp
• 3.2. Về phía các cơ quan chức năng Tỉnh Bình Dương
• 3.2.1. Nhất quán trong cách làm việc của Phòng công chứng nhà nước
• 3.2.2. Đối với các cơ quan chức năng trong việc cấp giấy chứng nhận sở hữu tài sản
• 3.3. Về phía ngân hàng thương mại
• 3.3.1. Các giải pháp hoàn thiện môi trường kiểm soát
• 3.3.2. Các giải pháp nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
• 3.3.3. Các giải pháp quản lý hiệu quả việc xử lý các khoản nợ xấu
• 3.3.4. Các giải pháp nâng cao chất lượng, hiệu quả của bộ máy kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng thương mại
• KẾT LUẬN
• TÀI LIỆU THAM KHẢO
• PHỤ LỤC
• Phụ lục 01. Các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO
• Phụ lục 02. Các định nghĩa về các loại hình tín dụng
• Phụ lục 03. Sơ đồ tổ chức của một ngân hàng thương mại
• Phụ lục 04. Quy trình tín dụng cơ bản
• Phụ lục 05. Minh họa kết quả khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại một ngân hàng thương mại thông qua bảng câu hỏi về hệ thống kiểm soát nội bộ
• Phụ lục 06. Danh sách các ngân hàng thương mại được phỏng vấn

Tóm tắt

I. Tổng quan về cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại Bình Dương

Hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý rủi ro và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng thương mại Bình Dương. Việc cải thiện hệ thống này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động mà còn bảo vệ lợi ích của khách hàng và cổ đông. Trong bối cảnh thị trường tài chính ngày càng cạnh tranh, việc tối ưu hóa quy trình kiểm soát nội bộ là điều cần thiết để duy trì sự phát triển bền vững.

1.1. Định nghĩa và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ là tập hợp các quy trình và chính sách nhằm đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động tài chính. Nó giúp ngân hàng phát hiện và ngăn chặn các hành vi gian lận, đồng thời bảo vệ tài sản và thông tin của ngân hàng.

1.2. Lịch sử phát triển của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng

Hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại Bình Dương đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển. Từ những ngày đầu thành lập, ngân hàng đã chú trọng đến việc xây dựng một hệ thống kiểm soát hiệu quả để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của thị trường.

II. Vấn đề và thách thức trong kiểm soát nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại Bình Dương

Mặc dù đã có những nỗ lực trong việc cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, ngân hàng thương mại Bình Dương vẫn phải đối mặt với nhiều thách thức. Các vấn đề như rủi ro tín dụng, thiếu sót trong quy trình kiểm soát và sự thay đổi nhanh chóng của công nghệ thông tin đang đặt ra áp lực lớn cho ngân hàng.

2.1. Các loại rủi ro tín dụng phổ biến

Rủi ro tín dụng là khả năng khách hàng không trả nợ đúng hạn. Ngân hàng cần xác định và đánh giá các loại rủi ro này để có biện pháp phòng ngừa hiệu quả.

2.2. Thiếu sót trong quy trình kiểm soát nội bộ

Một số quy trình kiểm soát nội bộ hiện tại còn thiếu sót, dẫn đến việc không phát hiện kịp thời các hành vi gian lận hoặc sai sót trong quản lý tín dụng.

III. Phương pháp cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng hiệu quả

Để cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng, ngân hàng thương mại Bình Dương cần áp dụng các phương pháp hiện đại và hiệu quả. Việc sử dụng công nghệ thông tin trong quản lý và kiểm soát sẽ giúp nâng cao tính chính xác và nhanh chóng trong quy trình.

3.1. Ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm soát nội bộ

Công nghệ thông tin có thể giúp ngân hàng tự động hóa quy trình kiểm soát, từ đó giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công việc.

3.2. Đào tạo nhân viên về quy trình kiểm soát

Đào tạo nhân viên là một yếu tố quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ. Nhân viên cần hiểu rõ quy trình và trách nhiệm của mình trong việc kiểm soát tín dụng.

IV. Ứng dụng thực tiễn và kết quả nghiên cứu về kiểm soát nội bộ tín dụng

Nghiên cứu thực tiễn cho thấy việc cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng đã mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng thương mại Bình Dương. Các kết quả từ việc áp dụng các phương pháp mới đã giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro và nâng cao hiệu quả hoạt động.

4.1. Kết quả từ việc áp dụng công nghệ thông tin

Việc áp dụng công nghệ thông tin đã giúp ngân hàng giảm thiểu thời gian xử lý hồ sơ tín dụng và nâng cao độ chính xác trong việc đánh giá rủi ro.

4.2. Phản hồi từ khách hàng và nhân viên

Khách hàng và nhân viên đều có phản hồi tích cực về những cải tiến trong quy trình kiểm soát nội bộ, cho thấy sự hài lòng và tin tưởng vào ngân hàng.

V. Kết luận và tương lai của hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng

Hệ thống kiểm soát nội bộ tín dụng tại ngân hàng thương mại Bình Dương cần tiếp tục được cải thiện để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của thị trường. Việc áp dụng các công nghệ mới và nâng cao năng lực cho nhân viên sẽ là chìa khóa để ngân hàng phát triển bền vững trong tương lai.

5.1. Định hướng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ

Ngân hàng cần xác định rõ định hướng phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động tín dụng.

5.2. Tầm quan trọng của việc nâng cao năng lực nhân viên

Nâng cao năng lực cho nhân viên là yếu tố quyết định trong việc thực hiện hiệu quả các quy trình kiểm soát nội bộ, từ đó giảm thiểu rủi ro tín dụng.

Trích đoạn nội dung tài liệu

BOÄ GIAÙO DUÏC VAØ ÑAØO TAÏO TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC KINH TEÁ THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH -------------------- PHAN THUÏY THANH THAÛO HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TRONG CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG Chuyeân ngaønh : Keá toaùn – Kieåm toaùn Maõ soá : 60.30 LUAÄN VAÊN THAÏC SÓ KINH TEÁ NGÖÔØI HÖÔÙNG DAÃN KHOA HOÏC PGS. NGUYEÃN VIEÄT TP. HOÀ CHÍ MINH – NAÊM 2007 MUÏC LUÏC Trang phuï bìa Muïc luïc Danh muïc caùc kyù hieäu, caùc chöõ vieát taét Danh muïc caùc baûng Danh muïc caùc phuï luïc. MÔÛ ÑAÀU Chöông 1 : TOÅNG QUAN VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TRONG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI VAØ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG.1 TOÅNG QUAN VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ TRONG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI.1 Lòch söû phaùt trieån cuûa heä thoáng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä.1 Lòch söû hình thaønh.2 Sô löôïc veà lyù luaän kieåm soaùt noäi boä taïi Vieät Nam.3 Ñònh nghóa veà kieåm soaùt noäi boä.4 Caùc boä phaän caáu thaønh heä thoáng kieåm soaùt noäi boä.5 Caùc haïn cheá cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä.2 Söï hình thaønh heä thoáng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä cuûa ngaân haøng thöông maïi ………………………………………………………………………………………………… ………………………….1 Khaùi nieäm ngaân haøng thöông maïi.2 Vai troø, chöùc naêng cuûa NHTM trong neàn kinh teá.3 Ruûi ro trong hoaït ñoäng ngaân haøng thöông maïi.4 Söï caàn thieát khaùch quan veà heä thoáng lyù luaän kieåm soaùt noäi boä cuûa NHTM.3 Heä thoáng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng theo baùo caùo Balse…….1 Muïc tieâu vaø vai troø cuûa caùc nguyeân taéc kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng………………………………………………………………… 0 ……………………….2 Caùc nguyeân taéc cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng……12 1.3 Thöïc tieãn vaän duïng lyù luaän veà kieåm soaùt noäi boä trong caùc ngaân haøng thöông maïi taïi moät soá nöôùc treân theá giôùi ……………………………………………………………….2 TOÅNG QUAN VEÀ KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VOÁI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TRONG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI.1 Tín duïng vaø vai troø cuûa tín duïng cuûa tín duïng trong ngaân haøng thöông maïi.Khaùi nieäm tín duïng 18 1.2 Caùc loaïi hình tín duïng ngaân haøng.3 Vai troø cuûa nghieäp vuï tín duïng ngaân haøng.2 Ruûi ro tín duïng………………………………………………………………………………………………………… ……….1 Ruûi ro tín duïng.2 Caùc nguyeân nhaân daãn ñeán ruûi ro tín duïng.3 Kieåm soaùt noäi boä ñoái vôùi nghieäp vuï tín duïng ngaân haøng vaø quaûn lyù ruûi ro tín duïng………………….1 Xaây döïng moâ hình toå chöùc kieåm tra kieåm soaùt.2 Thieát laäp quy trình tín duïng chaët cheõ.3 Thieát keá heä thoáng kieåm soaùt noäi boä tín duïng vaø heä thoáng quaûn lyù ruûi ro tín duïng hieäu quaû ……………………………………………………………….

22 Chöông 2 : THÖÏC TRAÏNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TAÏI CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG. QUAÙ TRÌNH HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN CUÛA HEÄ THOÁNG NGAÂN HAØNG VIEÄT NAM VAØ HEÄ THOÁNG NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG.1 Söï hình thaønh heä thoáng ngaân haøng Vieät Nam .1 Giai ñoaïn xaây döïng ngaân haøng moät caáp ôû Vieät Nam .2 Giai ñoaïn ñoåi môùi hoaït ñoäng heä thoáng ngaân haøng 27 2.2 Quùa trình hình thaønh vaø phaùt trieån caùc ngaân haøng thöông maïi Tænh Bình Döông………………………………………………………………………………………… …………………………………….3 Ñaëc ñieåm cuûa nghieäp vuï tín duïng taïi caùc ngaân haøng thöông maïi Tænh Bình Döông hieän nay ………………………………………………………………………………………………… 1 ….2 THÖÏC TRAÏNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ ÑOÁI VÔÙI NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG TRONG CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG:……………………………………………………………………………………… ………………………… 33 2.1 Muïc ñích vaø phöông phaùp khaûo saùt.1 Muïc ñích khaûo saùt.2 Phöông phaùp khaûo saùt………………………………………………………………….2 Nhaän daïng vaø phaân tích caùc nguyeân nhaân daãn ñeán ruûi ro tín duïng taïi caùc ngaân haøng thöông maïi treân ñòa baøn Tænh Bình Döông ……………………………… 34 2.3 Nhöõng öu ñieåm vaø toàn taïi cuûa kieåm soaùt noäi boä ñoái vôùi nghieäp vuï tín duïng trong caùc ngaân haøng thöông maïi treân ñòa baøn Tænh Bình Döông hieän nay 40 2.1 Veà moâi tröôøng kieåm soaùt 40 2.2 Phaân tích vaø ñaùnh giaù ruûi ro.3 Caùc hoaït ñoäng kieåm soaùt.4 Thoâng tin vaø truyeàn thoâng.5 Hoaït ñoäng giaùm saùt.45 Chöông 3 : MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ CUÛA CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG. PHÖÔNG HÖÔÙNG. MOÄT SOÁ GIAÛI PHAÙP HOAØN THIEÄN HEÄ THOÁNG KIEÅM SOAÙT NOÄI BOÄ CUÛA CAÙC NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI TREÂN ÑÒA BAØN TÆNH BÌNH DÖÔNG………….1 Veà phía nhaø nöôùc vaø Ngaân haøng nhaø nöôùc Tænh Bình Döông .1 Hoaøn thieän moâi tröôøng phaùp lyù cho caùc hoaït ñoäng tín duïng ngaân haøng.2 Taêng cöôøng coâng taùc thanh tra, giaùm saùt, ñaùnh giaù heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng vaø caùc ruûi ro ngaân haøng cuûa boä maùy thanh tra ngaân haøng Nhaø nöôùc…………………………………………….3 Taïo laäp caùc keânh thoâng tin ñaùng tin caäy cho ngaân haøng vaø doanh nghieäp.2 Veà phía caùc cô quan chöùc naêng Tænh Bình Döông.

Nhaát quaùn trong caùch laøm vieäc cuûa Phoøng coâng chöùng nhaø nöôùc………………………………………………………………………… ………………………………………. Ñoái vôùi caùc cô quan chöùc naêng trong vieäc caáp giaáy chöùng nhaän sôû höõu taøi saûn. Uûy Ban Nhaân Daân Tænh caàn hoã trôï caùc NHTM trong tröôøng hôïp doanh nghieäp phaù saûn caàn giao taøi saûn cho ngaân haøng phaùt maïi ñeå thu hoài nôï.3 Veà phía ngaân haøng thöông maïi.1 Caùc giaûi phaùp hoaøn thieän moâi tröôøng kieåm soaùt .2 Caùc giaûi phaùp naâng cao tính höõu hieäu 3 cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä …………………………………………………………………………… ……………………52 3.3 Caùc giaûi phaùp quaûn lyù hieäu quûa vieäc xöû lyù caùc khoaûn nôï xaáu …58 3.4 Caùc giaûi phaùp naâng cao chaát löôïng, hieäu quûa cuûa boä maùy kieåm toaùn noäi boä trong caùc NHTM ………………………………………………………………………………. 59 KEÁT LUAÄN TAØI LIEÄU THAM KHAÛO PHUÏ LUÏC 4 DANH MUÏC CAÙC KYÙ HIEÄU, CAÙC CHÖÕ VIEÁT TAÉT Basle Uyû ban Balse veà giaùm saùt ngaân haøng CIC Trung taâm Thoâng tin tín duïng COSO Committee of Sponsoring Organizations KSNB Kieåm soaùt noäi boä NHNN Ngaân haøng nhaø nöôùc NHTM Ngaân haøng thöông maïi DANH MUÏC CAÙC BAÛNG Baûng 2.1 Toång hôïp tình hình taêng tröôûng dö nôï caùc toå chöùc tín duïng treân ñòa baøn Tænh Bình Döông Baûng 2.2 Toång hôïp tình hình nôï xaáu caùc toå chöùc tín duïng treân ñòa baøn Tænh Bình Döông.

DANH MUÏC CAÙC PHUÏ LUÏC Phuï luïc 01 Caùc yeáu toá caáu thaønh cuûa heä thoáng kieåm soaùt noäi boä theo COSO Phuï luïc 02 Caùc ñònh nghóa veà caùc loaïi hình tín duïng. Phuï luïc 03 Sô ñoà toå chöùc cuûa moät NHTM Phuï luïc 04 Qui trình tín duïng cô baûn Phuï luïc 05 Minh hoïa keát quaû khaûo saùt thöïc traïng heä thoáng kieåm soaùt noäi boä taïi moät ngaân haøng thöông maïi thoâng qua baûng caâu hoûi veà heä thoáng kieåm soaùt noäi boä. Phuï luïc 06 Danh saùch caùc ngaân haøng thöông maïi ñöôïc phoûng vaán. Söï caàn thieát cuûa ñeà taøi : Ngaân haøng ra ñôøi vaø phaùt trieån gaén lieàn vôùi söï ra ñôøi vaø phaùt trieån cuûa neàn kinh teá haøng hoùa ñeå giaûi quyeát nhu caàu phaân phoái voán, nhu caàu thanh toaùn…phuïc vuï cho phaùt trieån, môû roäng saûn xuaát kinh doanh cuûa caùc toå chöùc kinh teá, caùc caù nhaân vôùi ñaëc thuø kinh doanh treân lónh vöïc tieàn teä.

Ngaân haøng thöông maïi (NHTM) laø trung gian taøi chính cuûa neàn kinh teá. Noù thöïc hieän huy ñoäng caùc nguoàn voán trong neàn kinh teá vaø söû duïng caùc nguoàn voán huy ñoäng naøy ñeå thöïc hieän cung öùng voán tín duïng cho neàn kinh teá vaø caùc dòch vuï ngaân haøng nhaèm taïo ra lôïi nhuaän. Trong caùc hoaït ñoäng kinh doanh cuûa ngaân haøng, nghieäp vuï tín duïng laø nghieäp vuï söû duïng voán quan troïng nhaát cuûa NHTM vì noù giuùp quay voøng nguoàn voán huy ñoäng ñaàu vaøo vaø taïo ra lôïi nhuaän cao nhaát cho NHTM. Tuy nhieân, ñaây cuõng laø hoaït ñoäng tieàm aån ruûi ro cao nhaát.

Ruûi ro tín duïng laø ruûi ro phaùt sinh do khaùch haøng vay khoâng traû ñöôïc nôï cho ngaân haøng ñuùng haïn nhö ñaõ cam keát. Töø ruûi ro naøy coù theå daãn ñeán khaû naêng maát thanh toaùn cuûa ngaân haøng do khoâng thu hoài ñöôïc voán cho vay ñeå thanh toaùn caùc khoaûn huy ñoäng ñaàu vaøo. Ñeå haïn cheá vaø ngaên ngöøa ruûi ro tín duïng, ngoaøi caùc bieän phaùp kyõ thuaät nghieäp vuï tín duïng thì vieäc thieát keá moät heä thoáng kieåm soaùt noäi boä hieäu quaû cuûa NHTM ñoái vôùi nghieäp vuï tín duïng seõ goùp phaàn quan troïng trong vieäc kieåm soaùt vaø giaùm saùt ruûi ro tín duïng, haïn cheá ñöôïc söï thaát thoaùt voán tín duïng cuûa ngaân haøng. Cuøng vôùi söï phaùt trieån nhanh choùng veà kinh teá cuõng nhö moïi lónh vöïc treân ñòa baøn Tænh Bình Döông thì maïng löôùi Chi nhaùnh caùc NHTM cuõng oà aït khai tröông nhaèm ñaùp öùng nhu caàu göûi tieát kieäm cuûa caùc caù nhaân, caùc dòch vuï taøi chính cho doanh nghieäp vaø ñaëc bieät laø nhu caàu voán cho saûn xuaát kinh doanh, tieâu duøng trong Tænh.

Caùc NHTM duø ñaõ hoaït ñoäng kinh doanh töø tröôùc hay 6 môùi ra ñôøi ñeàu töøng böôùc hieän ñaïi hoùa treân taát caû caùc loaïi hình dòch vuï nhaèm taêng cöôøng khaû naêng caïnh tranh treân thò tröôøng. Tuy nhieân, quy moâ cuûa caùc NHTM treân ñòa baøn Tænh coøn nhoû beù, naêng löïc quaûn trò, ñieàu haønh chöa cao vaø trình ñoä nghieäp vuï coøn thaáp do ñoù vaãn coøn toàn taïi nhöõng yeáu keùm vaø caùc ruûi ro tieàm aån do moâi tröôøng kinh doanh khoâng oån ñònh, haønh lang phaùp lyù baát caäp, coù nhieàu sô hôû cho söï löøa ñaûo, chieám ñoaït voán ngaân haøng, do haønh lang phaùp lyù baát caäp …Cuï theå laø tyû leä nôï quaù haïn ôû caùc NHTM trong ñòa baøn Tænh Bình Döông khoâng phaûi laø nhoû. Chính vì vaäy ñeå hoaït ñoäng kinh doanh ñöôïc an toaøn vaø coù hieäu quaû thì caùc NHTM phaûi khoâng ngöøng naâng cao naêng 7 löïc quaûn lyù ruûi ro tín duïng – ñaëc bieät phaûi xaây döïng heä thoáng kieåm soaùt noäi boä höõu hieäu nhaèm giaûm thieåu vaø kieåm soaùt ruûi ro. Maët khaùc, trong boùi caûnh neàn kinh teá theá giôùi ñaõ vaø ñang trong quaù trình toaøn caàu hoùa, Vieät Nam gia nhaäp toå chöùc thöông maïi theá giôùi WTO thì vaán ñeà töï do hoùa taøi chính töøng böôùc hoäi nhaäp kinh teá khu vöïc vaø theá giôùi khoâng coøn laø söï löïa choïn cuûa baát kyø moät quoác gia naøo, maø noù ñang laø xu theá taát yeáu baét buoäc caùc quoác gia phaûi thöïc hieän ñeå ñöa neàn kinh teá cuûa quoác gia mình ñi vaøo quyõ ñaïo chung cuûa neàn kinh teá theá giôùi.

Hoäi nhaäp ñoøi hoûi caùc NHTM phaûi naâng cao naêng löïc caïnh tranh, naêng löïc quaûn lyù vaø ñaûm baûo hoaït ñoäng an toaøn, hieäu quaû. Vì vaäy, moät trong caùc giaûi phaùp naâng cao chaát löôïng hoaït ñoäng cuûa caùc NHTM Vieät Nam noùi chung vaø heä thoáng caùc NHTM treân ñòa baøn Tænh Bình Döông noùi rieâng laø hoaøn thieän heä thoáng kieåm soaùt noäi boä ngaân haøng, ñaëc bieät ñoái vôùi nghieäp vuï tín duïng nhaèm ñaûm baûo söï an toaøn vaø laønh maïnh trong hoaït ñoäng kinh doanh cuûa caùc NHTM.