Cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam 2023

LỜI CAM ĐOAN

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC HÌNH

MỞ ĐẦU

1. CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

1.1. Các công trình nghiên cứu trong nước

1.2. Nghiên cứu về chính sách thuế, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

1.3. Nghiên cứu về quản lý thuế, quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.4. Các công trình nghiên cứu nước ngoài

1.5. Nghiên cứu về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

1.6. Nghiên cứu về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

1.7. Đánh giá kết quả nghiên cứu

1.8. Khoảng trống cần tiếp tục nghiên cứu

1.9. Kết luận chương 1

2. CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP

2.1. Thuế thu nhập doanh nghiệp

2.2. Khái niệm và đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp

2.3. Vai trò của thuế thu nhập doanh nghiệp

2.4. Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

2.5. Khái niệm chính sách thuế, chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

2.6. Nguyên tắc và phương pháp thiết lập chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

2.7. Nội dung chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

2.8. Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.9. Khái niệm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.10. Đặc điểm quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.11. Mục tiêu quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.12. Nguyên tắc quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.13. Nội dung quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.14. Các nhân tố ảnh hưởng đến thuế thu nhập doanh nghiệp

2.15. Các nhân tố ảnh hưởng đến chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

2.16. Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.17. Xu hướng cải cách chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp và quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp ở các nước và bài học cho Việt Nam

2.18. Về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

2.19. Về quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

2.20. Bài học rút ra cho Việt Nam

2.21. Đánh giá tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp

2.22. Cơ sở lý thuyết về đánh giá tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp

2.23. Xây dựng mô hình đánh giá tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp

2.24. Kết luận chương 2

3. CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM

3.1. Tình hình kinh tế xã hội Việt Nam giai đoạn 2000 - 2018

3.2. Thực trạng chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2000 - 2018

3.3. Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2000 - 2018

3.4. Đánh giá thực trạng chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2000 - 2018

3.5. Kết quả đạt được

3.6. Nguyên nhân của kết quả

3.7. Nguyên nhân của hạn chế

3.8. Đánh giá thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2000 - 2018

3.9. Kết quả đạt được

3.10. Nguyên nhân của hạn chế

3.11. Kết luận chương 3

4. CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM

4.1. Bối cảnh kinh tế xã hội và những vấn đề đặt ra khi nghiên cứu hoàn thiện thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam

4.2. Bối cảnh kinh tế - xã hội

4.3. Những vấn đề đặt ra khi nghiên cứu hoàn thiện thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam

4.4. Mục tiêu, yêu cầu hoàn thiện thuế thu nhập doanh nghiệp

4.5. Mục tiêu hoàn thiện thuế thu nhập doanh nghiệp

4.6. Yêu cầu đối với hoàn thiện thuế thu nhập doanh nghiệp

4.7. Giải pháp hoàn thiện chính sách thuế TNDN ở Việt Nam giai đoạn 2020 - 2025

4.8. Về phạm vi áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp

4.9. Về khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

4.10. Về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

4.11. Về ưu đãi, miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp

4.12. Về chuyển giá

4.13. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp giai đoạn 2020 - 2025

4.14. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

4.15. Giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp

4.16. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế thu nhập doanh nghiệp

4.17. Giải pháp điều kiện

4.18. Cải cách dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế và thực hiện “phân đoạn người nộp thuế”

4.19. Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp

4.20. Tăng cường sử dụng hoá đơn điện tử có mã xác thực của cơ quan thuế

4.21. Phát triển dịch vụ thuế, đặc biệt là dịch vụ thuế tư

4.22. Kết luận chương 4

CÁC CÔNG TRÌNH TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤC

I. Giới thiệu về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam

Thuế thu nhập doanh nghiệp (thuế thu nhập doanh nghiệp) là một trong những sắc thuế quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam. Chính sách thuế này không chỉ tạo ra nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước mà còn đóng vai trò điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Từ khi được áp dụng vào năm 1999, chính sách này đã trải qua nhiều lần sửa đổi để phù hợp với thực tiễn và thông lệ quốc tế. Tuy nhiên, sự phát triển nhanh chóng của nền kinh tế và công nghệ đã đặt ra yêu cầu cần thiết phải cải cách chính sách thuế này để đáp ứng các hình thức kinh doanh mới. Việc nghiên cứu và hoàn thiện chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp là rất cần thiết nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế và thúc đẩy sự phát triển kinh tế xã hội.

1.1. Tình hình hiện tại của thuế thu nhập doanh nghiệp

Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay đang đối mặt với nhiều thách thức. Các doanh nghiệp nhỏ và vừa (doanh nghiệp nhỏ và vừa) thường gặp khó khăn trong việc tuân thủ các quy định thuế. Hơn nữa, hiện tượng chuyển giá và gian lận thuế đang gia tăng, gây thất thu cho ngân sách nhà nước. Để giải quyết những vấn đề này, cần có những cải cách mạnh mẽ trong chính sách thuế và quản lý thuế. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng cần được tăng cường để nâng cao hiệu quả và minh bạch trong công tác thu thuế.

II. Cải cách chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp

Cải cách chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (cải cách thuế) là một trong những nhiệm vụ quan trọng trong giai đoạn hiện nay. Chính sách thuế cần được điều chỉnh để phù hợp với bối cảnh kinh tế mới, đặc biệt là trong thời đại số hóa và thương mại điện tử. Các giải pháp cải cách bao gồm việc điều chỉnh thuế suất, mở rộng các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, và cải thiện quy trình kê khai thuế. Những cải cách này không chỉ giúp tăng cường nguồn thu cho ngân sách mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp khởi nghiệp.

2.1. Đề xuất giải pháp cải cách thuế

Để hoàn thiện chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp, cần có những giải pháp cụ thể như: giảm thuế suất cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, tăng cường ưu đãi thuế cho các ngành nghề mũi nhọn, và cải cách quy trình thanh tra, kiểm tra thuế. Việc áp dụng hóa đơn điện tử và công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng cần được đẩy mạnh. Những giải pháp này sẽ giúp nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp phát triển.

III. Tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp đến nền kinh tế

Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp có tác động lớn đến sự phát triển kinh tế của Việt Nam. Nó không chỉ ảnh hưởng đến doanh thu của ngân sách nhà nước mà còn tác động đến quyết định đầu tư của các doanh nghiệp. Một chính sách thuế hợp lý sẽ khuyến khích đầu tư và phát triển sản xuất, từ đó thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Ngược lại, một chính sách thuế không hợp lý có thể dẫn đến tình trạng thất thu ngân sách và cản trở sự phát triển của doanh nghiệp.

3.1. Đánh giá tác động của thuế đến doanh nghiệp

Các nghiên cứu cho thấy rằng thuế thu nhập doanh nghiệp có thể ảnh hưởng đến quyết định đầu tư và mở rộng sản xuất của doanh nghiệp. Doanh nghiệp thường cân nhắc đến mức thuế suất khi đưa ra quyết định đầu tư. Nếu thuế suất quá cao, doanh nghiệp có thể hạn chế đầu tư hoặc chuyển hướng sang các hình thức kinh doanh khác. Do đó, việc điều chỉnh thuế suất một cách hợp lý là rất cần thiết để khuyến khích đầu tư và phát triển kinh tế.

IV. Kết luận và khuyến nghị

Việc cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam là một nhiệm vụ cấp thiết trong bối cảnh hiện nay. Cần có những giải pháp đồng bộ để hoàn thiện chính sách thuế, từ việc điều chỉnh thuế suất đến cải cách quy trình quản lý thuế. Các cơ quan chức năng cần tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra thuế để ngăn chặn gian lận thuế và chuyển giá. Đồng thời, việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng cần được chú trọng để nâng cao hiệu quả và minh bạch trong công tác thu thuế.

4.1. Khuyến nghị cho chính sách thuế

Chính phủ cần xem xét giảm thuế suất cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời mở rộng các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Cần có các chính sách ưu đãi thuế cho các ngành nghề mũi nhọn và khuyến khích đầu tư vào công nghệ mới. Việc cải cách quy trình kê khai thuế cũng cần được thực hiện để giảm bớt gánh nặng cho doanh nghiệp. Những khuyến nghị này sẽ giúp nâng cao hiệu quả quản lý thuế và thúc đẩy sự phát triển kinh tế của Việt Nam.

Luận án tiến sĩ về cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp ở Việt Nam hiện nay