Luận Văn Thạc Sĩ: Giải Pháp Quản Lý Kinh Tế Chống Thất Thu Thuế GTGT Cho Doanh Nghiệp Ngoại Quốc Tại Chi Cục Thuế Hồng Bàng, Hải Phòng

• Tác giả: Trần Anh Tuấn
• Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Thanh Nhàn
• Trường học: Đại học Hải Phòng
• Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
• Đề tài: Chống thất thu thuế giá trị gia tăng đối với các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế quận Hồng Bàng, Hải Phòng
• Loại tài liệu: luận văn thạc sĩ
• Năm xuất bản: 2020
• Địa điểm: Hải Phòng

• LỜI CAM ĐOAN
• LỜI CẢM ƠN
• 1. CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ THẤT THU THUẾ VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI TĂNG CƯỜNG CHỐNG THẤT THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH
• 1.1. Những vấn đề lý luận cơ bản về thuế giá trị gia tăng và thất thu thuế giá trị gia tăng
• 1.2. Khái niệm thuế giá trị gia tăng
• 1.3. Thất thu thuế giá trị gia tăng
• 1.4. Phân loại thất thu thuế giá trị gia tăng
• 1.5. Nguyên nhân của thất thu thuế
• 1.6. Ảnh hưởng của thất thu thuế
• 1.7. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.8. Đặc điểm của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.9. Vai trò của doanh nghiệp ngoài quốc doanh đối với nền kinh tế
• 1.10. Sự cần thiết của việc tăng cường chống thất thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 1.11. Nội dung chống thất thu thuế giá trị gia tăng
• 1.11.1. Thứ nhất, chống thất thu về người nộp thuế
• 1.11.2. Thứ hai, chống thất thu căn cứ phương pháp tính thuế, kê khai thuế
• 1.11.3. Thứ ba, chống thất thu trong quản lý thu nộp thuế
• 1.11.4. Thứ tư, chống thất thu trong công tác hoàn thuế
• 1.12. Các chỉ tiêu đánh giá hoạt động chống thất thu thuế giá trị gia tăng
• 1.12.1. Tổng thu thuế giá trị gia tăng
• 1.12.2. Nợ thuế giá trị gia tăng bình quân
• 1.12.3. Số tiền phạt bình quân
• 1.12.4. Tỷ lệ tiền thuế giá trị gia tăng khó thu
• 1.12.5. Tỷ lệ thu thuế hoàn thành kế hoạch
• 1.13. Yếu tố tác động đến hoạt động chống thất thu thuế
• 1.13.1. Thứ nhất, về chính sách thuế và pháp luật thuế
• 1.13.2. Thứ hai, về nguồn nhân lực
• 1.13.3. Thứ ba, tính hiệu quả trong tổ chức thực hiện các chức năng quản lý thuế
• 1.13.4. Thứ tư, sự phối hợp giữa cơ quan thuế và các cơ quan khác có liên quan
• 1.13.5. Thứ năm, ý thức tuân thủ pháp luật của người nộp thuế
• 2. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHỐNG THẤT THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HỒNG BÀNG – THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG
• 2.1. Những nét chung về quận Hồng Bàng và Chi cục Thuế quận Hồng Bàng
• 2.2. Bối cảnh kinh tế - xã hội quận Hồng Bàng
• 2.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy của Chi cục Thuế quận Hồng Bàng
• 2.4. Kết quả công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế quận Hồng Bàng
• 2.5. Phân tích thực trạng công tác chống thất thu thuế giá trị gia tăng các doanh nghiệp ngoài quốc doanh tại Chi cục Thuế quận Hồng Bàng giai đoạn năm 2015-2019
• 2.5.1. Chống thất thu về đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng
• 2.5.2. Chống thất thu căn cứ phương pháp tính thuế, kê khai thuế giá trị gia tăng
• 2.5.3. Chống thất thu trong quản lý thu nộp thuế giá trị gia tăng
• 2.5.4. Chống thất thu trong công tác hoàn thuế
• 2.6. Đánh giá kết quả tình hình chống thất thu thuế giá trị gia tăng của các doanh nghiệp ngoài quốc doanh qua các chỉ tiêu tổng hợp
• 2.7. Đánh giá chung về thực trạng chống thất thu thuế giá trị gia tăng tại Chi cục Thuế quận Hồng Bàng
• 2.8. Kết quả đạt được
• 3. CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP CHỐNG THẤT THU THUẾ GTGT ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH CỦA CHI CỤC THUẾ QUẬN HỒNG BÀNG – THÀNH PHỐ HẢI PHÒNG
• 3.1. Định hướng của Chi cục Thuế quận Hồng Bàng trong thời gian tới
• 3.2. Định hướng trọng tâm của công tác thuế. Hai khâu đột phá
• 3.3. Định hướng hoạt động chống thất thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn quận Hồng Bàng
• 3.4. Biện pháp tăng cường công tác chống thất thu thuế giá trị gia tăng tại Chi cục Thuế quận Hồng Bàng
• 3.4.1. Tăng cường quản lý người nộp thuế
• 3.4.2. Tăng cường số lượng và nâng cao năng lực công tác của công chức thuế
• 3.4.3. Tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra nhằm nâng cao hiệu lực quản lý chống thất thu thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh
• 3.4.4. Tăng cường xử lý vi phạm và cưỡng chế thuế
• 3.4.5. Phát huy vai trò của các cơ quan nhà nước, tổ chức cá nhân, cộng đồng xã hội trong công tác quản lý chống thất thu thuế giá trị gia tăng
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Quản lý kinh tế và chống thất thu thuế GTGT

Luận văn tập trung vào quản lý kinh tế và chống thất thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoại quốc tại Chi cục Thuế Hồng Bàng, Hải Phòng. Nghiên cứu nhấn mạnh tầm quan trọng của việc tăng cường quản lý thuế để đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước. Thuế GTGT là một trong những sắc thuế quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu thu ngân sách. Việc chống thất thu thuế GTGT không chỉ giúp tăng nguồn thu mà còn tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp.

1.1. Khái niệm và phân loại thất thu thuế GTGT

Thất thu thuế GTGT được định nghĩa là hiện tượng các khoản thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước không được thu đầy đủ do các nguyên nhân khác nhau. Thất thu thuế được phân loại thành thất thu thực và thất thu tiềm năng. Thất thu thực là các khoản thuế đã được quy định nhưng không được nộp, trong khi thất thu tiềm năng là các khoản thuế có thể thu nhưng chưa được quy định trong luật. Nguyên nhân thất thu thuế bao gồm các yếu tố từ chính sách, quản lý, và ý thức của người nộp thuế.

1.2. Ảnh hưởng của thất thu thuế GTGT

Thất thu thuế GTGT có ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế và xã hội. Về mặt tài chính, thất thu thuế làm giảm nguồn thu ngân sách, gây áp lực lên các khoản chi tiêu công. Về mặt kinh tế, nó tạo ra sự bất bình đẳng giữa các doanh nghiệp, khuyến khích hành vi trốn thuế. Về mặt xã hội, thất thu thuế có thể dẫn đến các tiêu cực như tham nhũng và gian lận thuế, làm suy yếu niềm tin của công chúng vào hệ thống thuế.

II. Thực trạng chống thất thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế Hồng Bàng

Luận văn phân tích thực trạng chống thất thu thuế GTGT tại Chi cục Thuế Hồng Bàng, Hải Phòng giai đoạn 2015-2019. Kết quả cho thấy, mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc quản lý thuế, tình trạng thất thu thuế vẫn còn tồn tại, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp ngoại quốc. Các biện pháp quản lý như kiểm tra, thanh tra, và xử lý vi phạm đã được áp dụng nhưng hiệu quả chưa cao do hạn chế về nguồn nhân lực và sự phối hợp giữa các cơ quan.

2.1. Kết quả công tác quản lý thuế

Trong giai đoạn 2015-2019, Chi cục Thuế Hồng Bàng đã đạt được một số kết quả nhất định trong công tác quản lý thuế. Tổng số thuế GTGT thu được tăng dần qua các năm, tuy nhiên, tỷ lệ nợ thuế và số tiền phạt vẫn còn cao. Các biện pháp như tăng cường kiểm tra, thanh tra, và xử lý vi phạm đã được triển khai nhưng chưa đạt hiệu quả tối ưu do hạn chế về nguồn nhân lực và sự phối hợp giữa các cơ quan.

2.2. Đánh giá thực trạng chống thất thu thuế GTGT

Đánh giá thực trạng cho thấy, mặc dù đã có nhiều nỗ lực trong việc chống thất thu thuế GTGT, tình trạng thất thu vẫn còn tồn tại, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp ngoại quốc. Nguyên nhân chính bao gồm sự phức tạp trong quản lý, hạn chế về nguồn nhân lực, và sự thiếu phối hợp giữa các cơ quan. Các biện pháp quản lý như kiểm tra, thanh tra, và xử lý vi phạm đã được áp dụng nhưng hiệu quả chưa cao.

III. Biện pháp chống thất thu thuế GTGT cho doanh nghiệp ngoại quốc

Luận văn đề xuất một số biện pháp nhằm tăng cường chống thất thu thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoại quốc tại Chi cục Thuế Hồng Bàng, Hải Phòng. Các biện pháp bao gồm tăng cường quản lý người nộp thuế, nâng cao năng lực công chức thuế, và tăng cường công tác kiểm tra, thanh tra. Ngoài ra, cần phát huy vai trò của các cơ quan nhà nước, tổ chức cá nhân, và cộng đồng xã hội trong công tác quản lý thuế.

3.1. Tăng cường quản lý người nộp thuế

Một trong những biện pháp quan trọng là tăng cường quản lý người nộp thuế. Điều này bao gồm việc cập nhật thông tin về các doanh nghiệp ngoại quốc, kiểm tra tính chính xác của các báo cáo thuế, và xử lý nghiêm các trường hợp vi phạm. Việc áp dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế cũng được đề xuất để nâng cao hiệu quả quản lý.

3.2. Nâng cao năng lực công chức thuế

Nâng cao năng lực của công chức thuế là yếu tố then chốt trong việc chống thất thu thuế. Cần tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng kiến thức và kỹ năng cho công chức thuế, đặc biệt là trong lĩnh vực kiểm tra, thanh tra thuế. Đồng thời, cần tăng cường sự phối hợp giữa các cơ quan quản lý thuế để đảm bảo hiệu quả công tác.