Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty tnhh dịch vụ kế toán và tư vấn thuế win win khóa luận tốt nghiệp

Khóa luận tốt nghiệp về kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại công ty TNHH Dịch vụ Kế toán và Tư vấn Thuế Win Win, phân tích chuyên sâu các quy định và thực tiễn áp dụng.

• Tác giả: Lê Thị Tú Anh
• Người hướng dẫn: Th.S Trần Thị Hiền
• Trường học: Đại học Bình Dương
• Chuyên ngành: Kế toán
• Đề tài: Kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại công ty TNHH dịch vụ kế toán và tư vấn thuế Win Win
• Loại tài liệu: Khóa luận tốt nghiệp
• Năm xuất bản: 2023
• Địa điểm: Bình Dương

Mục lục chi tiết

• LỜI CẢM ƠN
• NHẬN XÉT CƠ QUAN THỰC TẬP
• NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN
• DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
• DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
• PHẦN MỞ ĐẦU
• Lý do chọn đề tài
• Mục tiêu nghiên cứu
• Đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu
• Phương pháp nghiên cứu
• Kết cấu của khóa luận
• 1. CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
• 1.1. Khái niệm thuế GTGT
• 1.2. Đặc điểm thuế giá trị gia tăng
• 1.3. Vai trò, tác dụng của thuế giá trị gia tăng
• 1.4. Phương pháp xác định thuế giá trị gia tăng
• 1.4.1. Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng
• 1.4.2. Đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng
• 1.4.3. Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng
• 1.5. Khấu trừ thuế GTGT
• 1.5.1. Khái niệm khấu trừ thuế GTGT
• 1.5.2. Mục đích của khấu trừ thuế GTGT
• 1.6. Căn cứ và phương pháp tính thuế giá trị gia tăng
• 1.6.1. Căn cứ tính thuế giá trị gia tăng
• 1.6.2. Thuế suất thuế GTGT
• 1.6.3. Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng
• 1.6.3.1. Phương pháp khấu trừ thuế
• 1.6.3.2. Phương pháp tính trực tiếp trên phần giá trị tăng thêm
• 1.7. Kê khai, quyết toán và thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng
• 1.7.1. Kê khai thuế
• 1.7.2. Quyết toán thuế
• 1.7.3. Thời gian nộp thuế giá trị gia tăng
• 1.8. Công tác kế toán thuế GTGT
• 1.8.1. Kết chuyển thuế GTGT
• 1.8.2. Hoàn thuế GTGT
• 1.9. Tổng quan về thuế TNDN
• 1.9.1. Khái niệm, đặc điểm và vai trò của thuế TNDN
• 1.10. Nội dung cơ bản của thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.10.1. Người nộp thuế
• 1.10.2. Phương pháp và căn cứ tính thuế
• 1.10.2.1. Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.10.2.2. Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.10.2.3. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.10.2.4. Xác định kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.10.3. Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp
• 1.10.3.1. Căn cứ tính thuế
• 1.10.3.2. Thu nhập tính thuế
• 1.11. Nội dung kế toán thuế TNDN
• 1.11.1. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
• 2. CHƯƠNG 2: NỘI DUNG THỰC TẬP TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ TƯ VẤN THUẾ WIN WIN
• 2.1. Giới thiệu về Công Ty TNHH Dịch Vụ Và Tư Vấn Thuế Win Win
• 2.1.1. Lịch sử hình thành
• 2.1.2. Bộ máy tổ chức của công ty TNHH Dịch vụ Và Tư Vấn Thuế Win Win
• 2.1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ cơ bản của từng phòng ban
• 2.1.2.2. Nhận xét bộ máy tổ chức của công ty
• 2.1.3. Tình hình nhân sự tại công ty
• 2.1.3.1. Tình hình nhân sự của công ty năm 2021 - 2022
• 2.1.4. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển
• 2.1.5. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty
• 2.2. Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT
• 2.2.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế
• 2.2.2. Chứng từ sử dụng
• 2.2.3. Tài khoản sử dụng
• 2.2.4. Sổ kế toán sử dụng
• 2.3. Thực trạng công tác kế toán thuế TNDN
• 2.3.1. Đặc điểm tổ chức công tác thuế
• 2.3.2. Chứng từ sử dụng
• 2.3.3. Tài khoản sử dụng
• 2.3.4. Sổ kế toán sử dụng
• 3. CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
• 3.1. Nhận xét chung
• DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

Tóm tắt

I. Kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Win Win

Kế toán thuế GTGT là một trong những nhiệm vụ quan trọng tại công ty TNHH Win Win, đặc biệt khi công ty chuyên về dịch vụ kế toán và tư vấn thuế. Thuế GTGT được áp dụng trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ, và công ty phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật về kê khai, nộp thuế. Quy trình kế toán thuế GTGT tại công ty bao gồm việc hạch toán thuế đầu vào, đầu ra, khấu trừ thuế, và lập báo cáo thuế định kỳ. Công ty sử dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong việc quản lý thuế.

1.1. Quy trình kế toán thuế GTGT

Quy trình kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Win Win được thực hiện theo các bước cụ thể: đầu tiên là thu thập và kiểm tra chứng từ liên quan đến thuế GTGT, sau đó hạch toán thuế đầu vào và đầu ra. Công ty sử dụng các tài khoản kế toán như TK 133 và TK 3331 để theo dõi thuế GTGT. Việc khấu trừ thuế GTGT được thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính, đảm bảo tính hợp lý và hợp pháp. Cuối cùng, công ty lập báo cáo thuế GTGT và nộp đúng thời hạn quy định.

1.2. Thực trạng kế toán thuế GTGT

Thực trạng kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Win Win cho thấy công ty đã tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật về thuế GTGT. Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số khó khăn như việc quản lý chứng từ đầu vào, đặc biệt khi có nhiều giao dịch phức tạp. Công ty đã áp dụng các biện pháp như sử dụng phần mềm kế toán để tự động hóa quy trình, giảm thiểu sai sót và nâng cao hiệu quả công tác kế toán thuế GTGT.

II. Kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Win Win

Kế toán thuế TNDN là một phần không thể thiếu trong công tác kế toán tại công ty TNHH Win Win. Thuế TNDN được tính trên lợi nhuận sau thuế của công ty, và việc quản lý thuế TNDN đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật. Quy trình kế toán thuế TNDN bao gồm việc xác định thu nhập chịu thuế, tính toán chi phí được trừ, và lập báo cáo thuế TNDN định kỳ. Công ty sử dụng các tài khoản kế toán như TK 8211 để theo dõi chi phí thuế TNDN.

2.1. Quy trình kế toán thuế TNDN

Quy trình kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Win Win được thực hiện theo các bước: đầu tiên là xác định thu nhập chịu thuế dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh, sau đó tính toán các chi phí được trừ theo quy định của pháp luật. Công ty sử dụng phương pháp tính thuế TNDN theo quy định của Thông tư 133/2016/TT-BTC. Cuối cùng, công ty lập báo cáo thuế TNDN và nộp đúng thời hạn quy định.

2.2. Thực trạng kế toán thuế TNDN

Thực trạng kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Win Win cho thấy công ty đã tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật về thuế TNDN. Tuy nhiên, việc xác định thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ vẫn gặp một số khó khăn, đặc biệt khi có sự thay đổi trong chính sách thuế. Công ty đã áp dụng các biện pháp như đào tạo nhân viên kế toán và sử dụng phần mềm kế toán để nâng cao hiệu quả công tác kế toán thuế TNDN.

III. Hướng dẫn kế toán thuế GTGT và TNDN tại công ty TNHH Win Win

Hướng dẫn kế toán thuế GTGT và TNDN tại công ty TNHH Win Win nhằm giúp nhân viên kế toán nắm vững các quy trình và quy định pháp luật liên quan đến thuế GTGT và TNDN. Công ty đã xây dựng các tài liệu hướng dẫn chi tiết về quy trình kế toán thuế, bao gồm việc hạch toán, kê khai, và nộp thuế. Hướng dẫn kế toán thuế GTGT tập trung vào việc quản lý chứng từ đầu vào, đầu ra, và khấu trừ thuế. Hướng dẫn kế toán thuế TNDN tập trung vào việc xác định thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ.

3.1. Hướng dẫn kế toán thuế GTGT

Hướng dẫn kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Win Win bao gồm các bước cụ thể: thu thập và kiểm tra chứng từ, hạch toán thuế đầu vào và đầu ra, khấu trừ thuế, và lập báo cáo thuế GTGT. Công ty cũng hướng dẫn nhân viên kế toán sử dụng các tài khoản kế toán như TK 133 và TK 3331 để theo dõi thuế GTGT. Việc hướng dẫn chi tiết giúp nhân viên kế toán thực hiện công việc một cách chính xác và hiệu quả.

3.2. Hướng dẫn kế toán thuế TNDN

Hướng dẫn kế toán thuế TNDN tại công ty TNHH Win Win bao gồm các bước: xác định thu nhập chịu thuế, tính toán chi phí được trừ, và lập báo cáo thuế TNDN. Công ty cũng hướng dẫn nhân viên kế toán sử dụng các tài khoản kế toán như TK 8211 để theo dõi chi phí thuế TNDN. Việc hướng dẫn chi tiết giúp nhân viên kế toán tuân thủ đúng các quy định pháp luật và nâng cao hiệu quả công tác kế toán thuế TNDN.

Trích đoạn nội dung tài liệu

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1. Thuế giá trị gia tăng 1. Khái niệm và ý nghĩa thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng( GTGT) có tên viết tắt là VAT từ cụm từ tiếng anh Value dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Added Tax: thuế giá trị gia tăng. Thuế GTGT có nguồn gốc từ thuế doanh thu và pháp dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq là nước đầu tiên trên thế giới ban hành Luật thuế giá trị gia tăng vào năm 1954.

Khai dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq sinh từ nước pháp, thuế GTGT đã được áp dụng rộng rãi ở nhiều nước trên thế giới. dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Thuế là sắc thuế thuộc loại thuế gián thu đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq vụ phát sinh ở từng khâu trong quá trình luân chuyển từ nơi sản xuất lưu thông đến dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq nơi tiêu dùng. Và được nộp vào NSNN theo mức độ tiêu thụ hàng hóa dịch vụ được dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq căn cứ theo điều 2 luật thuế GTGT năm 2008 luật số 13/2008/QH12. dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Thuế GTGT là một loại thuế độc lập, có nguồn gốc từ thuế doanh thu, một trong những loại thuế quan trọng giúp cân bằng NSNN, đóng vai trò lớn trong xây dựng và phát triển đất nước.

Là lại thuế phổ biến mà mọi doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh cần theo dõi để kê khai nộp thuế theo đúng quy định hiện hành. Tổng số thuế giá trị gia tăng thu được qua tất cả các giai đoạn luân chuyển dịch dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq vụ , hàng hóa bằng số thuế tính trên giá bán cho người tiêu dùng cuối cùng, thuế giá dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq trị gia tăng do người tiêu dùng cuối cùng chịu. Hiện nay, thuế GTGT đã được áp dụng dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq rộng rãi trên toàn bộ các nước trên thế giới( khoảng 130 quốc gia). Ở Việt Nam, thuế dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq giá trị gia tăng được ban hành thành luật và được quốc hội khóa IX thông qua tại kỳ dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq họp thứ 11 (ngày 10/05/1997) và có hiệu lực thi hành kể từ 01/01/1999, thay đổi cho dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq luật thuế doanh thu.

Trong quá trình thực hiện, luật thuế giá trị gia tăng được sữa đổi, dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq bổ sung nhiều lần nhằm tháo gỡ kịp thời những vướng mắc phát sinh, phù hợp với dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq thực tiễn nước ta trong từng thời kỳ. dq dq dq dq dq dq dq  Ý nghĩa: Với thuế GTGT chỉ người bán hàng hóa và dịch vụ lần đầu phải nộp thuế dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq GTGT trên toàn bộ doanh thu bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ ở các khâu tiếp theo dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq đối với hàng hóa và dịch vụ chi phí phải nộp trên phần giá trị tăng thêm. dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq 5 SVTH: LÊ THỊ TÚ ANH MSSV: 18040084 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TH.S Trần Thị Hiền Các sản phẩm hàng hóa dù có qua nhiều khâu hay ít khâu từ sản xuất đến tiêu dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dùng đều chịu thuế như nhau và thuế GTGT không phải do người tiêu dùng nộp mà dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq do người bán sản xuất nộp thay vào kho bạc do trong giá bán hàng hóa có cả thuế dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq GTGT. dq Do vậy, thuế GTGT là một loại thuế gián thu nhằm động viên sự đóng góp của người tiêu dùng.

Đặc điểm thuế giá trị gia tăng Chính vì thuế giá trị gia tăng là một loại thuế độc lập nên Kiểm toán Calico đưa ra những đặc điểm riêng của thuế GTGT như sau:  Thuế GTGT là loại thuế gián thu Thuế GTGT là một loại thuế gián thu đánh trên phần giá trị gia tăng thêm của dịch vụ, hàng hóa. Thuế giá trị gia tăng còn phát sinh đến cuối cùng là tiêu dùng. Người tiêi dùng sẽ là người trả phần thuế này. dq dq dq dq dq dq  Thuế GTGT là thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Thuế giá trị gia tăng được đánh vào tất cả các giai đoạn luân chuyển từ sản xuất dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq cho tới lưu thông và tiêu dùng.

Ở từng giai đoạn thuế chỉ tính trên phần giá trị gia tăng dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq của giai đoạn, không tính trùng phần giá trị gia tăng đã tính thuế ở các giai đoạn luân dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq chuyển trước. dq Xét trên dịch vụ, hàng hóa bất kỳ, tổng số thuế GTGT thu được qua tất cả các dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq giai đoạn luân chuyển dịch vụ, hàng hóa bằng với số thuế được tính trên giá bán, cho dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq người tiêu dùng cuối cùng. Do đó, thuế giá trị gia tăng là thuế tiêu dùng nhiều giai dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq đoạn không trùng. dq dq dq dq dq dq dq dq dq  Thuế GTGT được đánh giá thuế theo nguyên tắc điểm đến dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Thuế GTGT đánh vào dịch vụ, hàng hóa phục vụ cho mục đích sản xuất, kinh dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq doanh, tiêu dùng nội địa và bất kể dịch vụ, hàng hóa được tạo ra ở trong nước hay dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq nhập khẩu từ nước ngoài.

dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq  Thuế GTGT có phạm vi điều tiết rộng dq dq dq dq dq dq dq dq 6 SVTH: LÊ THỊ TÚ ANH MSSV: 18040084 Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: TH.S Trần Thị Hiền Thuộc loại thuế tiêu dùng thông thường, được đánh vào hầu hết các hàng hóa, dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dịch vụ nên thuế GTGT có phạm vi điều tiết rộng. Thuế giá trị gia tăng là loại thuế chỉ dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq tính trên phần giá trị tăng thêm dịch vụ, hàng hóa đây cũng chính là điểm cơ bản nhất dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq để phân biệt thuế GTGT với những thuế gián thu khác. dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Thuế GTGT luôn song hành từ quá trình sản xuất  lưu thông hàng hóa  quá trình tiêu dùng. Tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp phụ thuộc vào từng giai đoạn đánh thuế, nó đánh trên diện rộng và có mặt ở các khâu sản xuất cho tới lưu thông.

Mỗi giai đoạn khác nhau thì tiền thuế lưu thông cũng khác nhau. Số thuế cưới cùng chính là tổng số thuế của dịch vụ hàng hóa mà người mua cuối cùng phải trả. Vai trò, tác dụng của thuế giá trị gia tăng Thuế giá trị gia tăng có vai trò: là chịu thuế, điều tiết thu nhập cá nhân, tổ chức sử dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dụng dịch vụ, hàng hóa. dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq  Đóng góp nguồn thu lớn và ổn định cho NSNN.

dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq  Khuyến khích hoạt động xuất khẩu hàng hóa dịch vụ. dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq  Thúc đẩy thực hiện chế độ hạch toán, sử dụng hóa đơn. dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Thuế giá trị gia tăng có tác dụng: Thuế GTGT có diện tích điều chỉnh rộng (đối dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq với mọi hàng hóa, dịch vụ cho sản xuất kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam) dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq Để khắc phục được những nhược điểm của thuế doanh thu trong cơ chế thị dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq dq trường không thu thuế trùng lắp vào các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh.