I. Tổng Quan Về Chia Sẻ Thông Tin và Thâm Nhập Ngân Hàng
Nghiên cứu hiện tại tập trung vào mối liên hệ giữa phát triển tài chính và các hoạt động kinh tế chính thức. Levine (2005) chia các yếu tố thành năm loại, qua đó sự phát triển tài chính có thể ảnh hưởng đến các lĩnh vực thực của nền kinh tế: (a) sản xuất thông tin và nâng cao hiệu quả phân bổ vốn; (b) giám sát các công ty và thực hiện quản trị doanh nghiệp; (c) giảm thiểu rủi ro; (d) tạo ra các nguồn tiết kiệm và (e) thúc đẩy trao đổi. Việc hiểu các kênh tiềm năng mà qua đó khu vực tài chính có thể ảnh hưởng đến các hoạt động kinh tế thực là rất quan trọng đối với bất kỳ nền kinh tế nào, bất kể mức độ phát triển kinh tế của nó.
1.1. Tầm quan trọng của phát triển tài chính
Tăng cường khả năng sản xuất thông tin và phân bổ vốn hiệu quả hơn, giám sát doanh nghiệp và quản trị doanh nghiệp, giảm thiểu rủi ro và thúc đẩy trao đổi. Sự phát triển của hệ thống tài chính sẽ mang lại lợi ích to lớn cho xã hội.
1.2. Ảnh hưởng của khu vực tài chính đến kinh tế thực
Khu vực tài chính có thể ảnh hưởng đến các lĩnh vực thực của nền kinh tế thông qua việc tạo ra các nguồn tiết kiệm và thúc đẩy trao đổi. Điều này thúc đẩy tăng trưởng và phát triển kinh tế.
II. Thách Thức Trốn Thuế ở Các Nước Đang Phát Triển
Nền kinh tế ngầm có thể ảnh hưởng tiêu cực đến tăng trưởng theo hai cơ chế chính. Thứ nhất, nó hạn chế các cơ hội đầu tư vì các công ty bất hợp pháp chỉ có thể hoạt động trong môi trường ngầm, nơi không cung cấp hỗ trợ thị trường cần thiết. Thứ hai, nền kinh tế ngầm dẫn đến trốn thuế, sau đó làm giảm doanh thu thuế. Các chính phủ phải đối mặt với thâm hụt tài khóa trong doanh thu thuế có thể không có khả năng tuân thủ kỷ luật với ngân sách của họ hoặc phải thực hiện tài trợ bên ngoài; cả hai đều rủi ro và phức tạp theo nhiều cách.
2.1. Nền kinh tế ngầm và ảnh hưởng tới đầu tư
Các công ty bất hợp pháp chỉ có thể hoạt động trong môi trường ngầm, nơi không cung cấp hỗ trợ thị trường cần thiết. Điều này hạn chế các cơ hội đầu tư và kìm hãm tăng trưởng kinh tế.
2.2. Tác động của trốn thuế tới doanh thu chính phủ
Nền kinh tế ngầm dẫn đến trốn thuế, làm giảm doanh thu thuế. Các chính phủ phải đối mặt với thâm hụt tài khóa có thể không có khả năng tuân thủ kỷ luật với ngân sách của họ hoặc phải thực hiện tài trợ bên ngoài; cả hai đều rủi ro và phức tạp.
2.3. Ảnh hưởng của thông tin bất cân xứng
Lý do chính cho trốn thuế đến từ thông tin bất cân xứng, hoặc cơ quan thuế không có đủ thông tin để tiết lộ các hoạt động bất hợp pháp nhằm giảm số tiền thuế. Cải thiện trong lĩnh vực tài chính, đặc biệt là các yếu tố thúc đẩy thông tin và thúc đẩy thị trường minh bạch, có thể giúp kiểm soát trốn thuế.
III. Cách Chia Sẻ Thông Tin Giảm Trốn Thuế Nghiên Cứu
Straub (2005) và Beck et al. (2007) cho rằng khả năng tiếp cận tốt hơn với các dịch vụ tín dụng chính thức giúp tăng lợi ích của các công ty hoạt động chính thức, điều này sẽ làm giảm trốn thuế. Hơn nữa, chia sẻ thông tin dẫn đến chi phí giao dịch thấp hơn và cải thiện hiệu quả tín dụng bằng cách tăng cường khả năng tiếp cận tín dụng (Brown et al., 2009) và giảm tham nhũng ngân hàng trong cho vay (Barth et al. Những bằng chứng này thúc đẩy lợi ích của các công ty chính thức, do đó, động cơ để trốn thuế của nhóm không chính thức thấp hơn.
3.1. Tiếp cận tín dụng chính thức và giảm trốn thuế
Khả năng tiếp cận tốt hơn với các dịch vụ tín dụng chính thức giúp tăng lợi ích của các công ty hoạt động chính thức, điều này sẽ làm giảm trốn thuế.
3.2. Chia sẻ thông tin cải thiện hiệu quả tín dụng
Chia sẻ thông tin dẫn đến chi phí giao dịch thấp hơn và cải thiện hiệu quả tín dụng bằng cách tăng cường khả năng tiếp cận tín dụng và giảm tham nhũng ngân hàng trong cho vay.
3.3. Chi phí cơ hội của việc trốn thuế tăng lên
Trong hệ thống tài chính nơi chia sẻ thông tin và thâm nhập ngân hàng được cải thiện, các công ty báo cáo sai doanh thu của họ sẽ gặp nhiều trở ngại hơn trong việc vay vốn. Chi phí cơ hội của việc trốn thuế cao hơn ở các quốc gia đã tăng cường chia sẻ thông tin và mức độ thâm nhập ngân hàng cao.
IV. Thâm Nhập Ngân Hàng và Ảnh Hưởng Đến Tình Trạng Trốn Thuế
Trong các hệ thống tài chính nơi chia sẻ thông tin và thâm nhập ngân hàng được cải thiện, các công ty báo cáo sai doanh thu của họ sẽ gặp nhiều trở ngại hơn trong việc vay vốn. Các ngân hàng chính thức và các tổ chức trung gian tài chính khác thích các công ty hoạt động phù hợp vì rủi ro thấp hơn do thông tin bất cân xứng thấp hơn và ít có khả năng phân bổ nguồn lực cho các công ty báo cáo sai. Như vậy, chi phí cơ hội của việc trốn thuế cao hơn ở các quốc gia đã tăng cường chia sẻ thông tin và mức độ thâm nhập ngân hàng cao (Beck et al.
4.1. Ưu tiên của ngân hàng với các doanh nghiệp minh bạch
Các ngân hàng chính thức và các tổ chức trung gian tài chính khác thích các công ty hoạt động phù hợp vì rủi ro thấp hơn do thông tin bất cân xứng thấp hơn.
4.2. Tăng chi phí cơ hội của hành vi trốn thuế
Các công ty báo cáo sai doanh thu của họ sẽ gặp nhiều trở ngại hơn trong việc vay vốn. Chi phí cơ hội của việc trốn thuế cao hơn ở các quốc gia đã tăng cường chia sẻ thông tin và mức độ thâm nhập ngân hàng cao.
4.3. Tác động của quy mô doanh nghiệp đến việc tuân thủ
Các doanh nghiệp lớn thường được coi là có thói quen tuân thủ thuế tốt trong khi các doanh nghiệp đặt tại các khu vực xa xôi có nhiều khả năng trốn thuế hơn. Các doanh nghiệp lớn có xu hướng tuân thủ các quy định về thuế tốt hơn.
V. Nghiên Cứu Thực Nghiệm Về Trốn Thuế và Phát Triển Tài Chính
Nghiên cứu này nhằm đánh giá đóng góp tiềm năng của chia sẻ thông tin và thâm nhập ngân hàng trong việc giải quyết vấn đề trốn thuế ở các nước đang phát triển. Trên cơ sở các phát hiện thực nghiệm, các gợi ý chính sách được đưa ra. Sử dụng bộ dữ liệu cập nhật – 2006-2014 trong Khảo sát doanh nghiệp của Ngân hàng Thế giới và nguồn dữ liệu bổ sung khác, ba mục tiêu cụ thể sau đây dự kiến sẽ đạt được trong nghiên cứu này: Thứ nhất, thiết lập một chỉ số trốn thuế mới bằng cách sử dụng phương pháp tiếp cận mô hình, theo đó các yếu tố ảnh hưởng được kết hợp thành một chỉ số duy nhất được coi là đại diện cho trốn thuế.
5.1. Mục tiêu của nghiên cứu thực nghiệm
Đánh giá đóng góp tiềm năng của chia sẻ thông tin và thâm nhập ngân hàng trong việc giải quyết vấn đề trốn thuế ở các nước đang phát triển.
5.2. Xây dựng chỉ số đánh giá trốn thuế
Thiết lập một chỉ số trốn thuế mới bằng cách sử dụng phương pháp tiếp cận mô hình, theo đó các yếu tố ảnh hưởng được kết hợp thành một chỉ số duy nhất được coi là đại diện cho trốn thuế.
5.3. Phân tích ảnh hưởng của đặc điểm doanh nghiệp
Nghiên cứu này tìm hiểu tác động của các đặc điểm điển hình của doanh nghiệp như quy mô của chúng, cùng với vị trí của chúng đối với mối quan hệ giữa chia sẻ thông tin - thâm nhập ngân hàng và trốn thuế.
VI. Kết Luận và Hướng Nghiên Cứu Về Thuế Trong Tương Lai
Nghiên cứu đóng góp vào kiến thức về mối quan hệ giữa phát triển tài chính và tăng trưởng trên các cơ sở sau: Thứ nhất, một chỉ số mới để đo lường trốn thuế sẽ được xây dựng trong nghiên cứu này bằng cách sử dụng dữ liệu từ Khảo sát doanh nghiệp của Ngân hàng Thế giới. Thứ hai, một mối quan hệ toàn diện giữa proxy của phát triển trung gian tài chính và các biến kinh tế ngầm/ trốn thuế sử dụng dữ liệu tiêu chuẩn hóa của Khảo sát doanh nghiệp của Ngân hàng Thế giới từ 2006-2014, được coi là khảo sát tổng quát và cập nhật nhất tại thời điểm này, được phát triển.
6.1. Đóng góp của nghiên cứu về mối quan hệ tài chính
Nghiên cứu đóng góp vào kiến thức về mối quan hệ giữa phát triển tài chính và tăng trưởng, nhấn mạnh sự cần thiết của nghiên cứu độc lập để cung cấp cho chính phủ thêm bằng chứng thực nghiệm liên quan đến cách thức trốn thuế có thể giảm thiểu.
6.2. Sự cấp thiết của nghiên cứu độc lập về thuế
Sự cần thiết của nghiên cứu độc lập để cung cấp cho chính phủ thêm bằng chứng thực nghiệm liên quan đến cách thức trốn thuế trong một quốc gia có thể giảm thiểu.
6.3. Ảnh hưởng của yếu tố tổ chức và luật thuế
Các quốc gia đang phát triển phải thừa nhận sự khác biệt trong các vấn đề tổ chức, luật thuế và các khía cạnh khác giữa các nền kinh tế đang phát triển và phát triển để có thể thực hiện các thay đổi phù hợp trong quá trình chuyển đổi và phát triển kinh tế.
